Magistrado

Dentro del Proceso Judicial encuentra dificultades o dudas tcnicas, que

necesita sean resueltas por un experto.

Emite Resolucin que ordena se realice la Pericia respectiva ( parte y

Oficio), indicando con claridad y precisin los puntos sobre los cuales
versar el Dictamen Pericial, la profesin y oficio de quien debe practicarlo
y el hecho controvertido.

La designacin de los peritos obedece a dos circunstancias:

En el caso de Mdulos Corporativos:

El Magistrado selecciona y designa del software del REPEJ, a los peritos

segn su especializacin. El rgano Jurisdiccional remite la Resolucin de
Designacin de los Peritos a la Oficina del REPEJ.

La Oficina del REPEJ notifica al Perito con la Resolucin de Designacin

En el Caso de rganos Jurisdiccionales no Corporativos

El rgano Jurisdiccional remite a la Oficina del REPEJ una solicitud de

requerimiento de seleccin de Peritos con las especificaciones necesarias.

La Ofician del REPEJ comunica al rgano jurisdiccional de la Seleccin del

Perito.

El rgano Jurisdiccional emite la Resolucin de Designacin.

La Oficina del REPEJ notifica al Perito con la Resolucin de Designacin.

PERITO

Recibe la Resolucin de Designacin

Se apersona al rgano Jurisdiccional Correspondiente para estudiar el

expediente.

remite al rgano Jurisdiccional el escrito de aceptacin del Cargo y

propone sus honorarios profesionales.
Si rehsa el nombramiento el procedimiento reinicia en el punto

MAGISTRADO:

Recibe el escrito de aceptacin del cargo y la propuesta de Honorarios

profesionales.

Emite Resolucin de Nombramiento fijando el honorario y plazo de entrega

del informe Pericial.

Notifica al Perito la Resolucin de Nombramiento para su conocimiento con

copia a la Oficina del REPEJ.

Notifica a las partes la Resolucin de Nombramiento, ordenndoles

realicen el Depsito Judicial correspondiente al integro de los Honorarios
profesiones del Perito.

PARTES:

Consignan el Integro de los Honorarios establecidos por el Magistrado en

forma de depsito Judicial en el Banco de la Nacin.

Entrega del rgano Jurisdiccional el Certificado de Depsito Judicial.

MAGISTRADO

Recibe el certificado de Depsito Judicial

Notifica a los Peritos para que realicen la Pericia, con copia a la Oficina del
REPEJ

PERITO

Recibe la comunicacin y realiza la Pericia de acuerdo a lo ordenado pro el

Magistrado.

Entrega el dictamen Pericial al rgano Jurisdiccional, dentro de los

trminos establecidos, con copia al REPEJ
MAGISTRADO:

Recibe el Dictamen Pericial.

Aqu se pueden dar 2 alternativas:

El dictamen Pericial absuelve plenamente sus dudas tcnicas: Emite

Conformidad de servicio y procede a endosar al Certificado de
Consignacin Judicial.

El Dictamen Pericial No absuelve plenamente sus dudas tcnicas o hay

Dictmenes contradictorios: Emite Resolucin que ordena se nombre un
Perito Dirimente.

Notifica al Perito para que se apersone a recabar el Certificado de

Consignacin.

PERITO:

Se apersona al rgano Jurisdiccional y recaba el Certificado de

Consignacin, entregando su recibo de honorarios y firmando el cargo
respectivo.

Procede al cobro de certificado de Consignacin en el Banco de la Nacin

Deposita el 8% de sus honorarios netos al Banco de la Nacin mediante

una Tasa Judicial.

Remite el original de la Tasa Judicial a la Ofician del REPEJ.

REPEJ
Recibe la Tasa Judicial y descarga en el sistema de pago y la entrega,
dando fin al procedimiento.

PERFIL DEL PERITO CONTABLE

El Perfil del Perito Contable est delineado en base a la formacin

profesional, moral y de conducta, que permite que nuestro
comportamiento profesional este enmarcado dentro de lo que signifique:

Honestidad
Veracidad

Cumplimiento del deber

LA HONESTIDAD.- Es una cualidad con la que todo profesional debe

contar, cuya implicancia obviamente va dirigida a la conducta del
profesional y que esta basada en la decencia o decoro, en la razonabilidad
y sentido de justicia, en la rectitud y honradez de sus actos ante la
sociedad.

LA VERACIDAD.- Es otra cualidad importante que es sinnimo de verdad,

que es la conformidad de expresar lo que se dice con lo que se siente o se
piensa. Todo lo anteriormente expuesto no se lograra si el profesional
contable no logra desempearse con un sentido tico humanista,
ejerciendo el liderazgo y teniendo como norma habitual la moralidad en el
desarrollo de sus funciones.

CUMPLIMIENTO DEL DEBER.- Para el cumplimiento del deber es

necesario que el profesional contable cuente con una formacin integral y
cientfica, es decir que cuente con los conocimientos actualizados y acorde
con los avances tecnolgicos de la profesin, sin restarle importancia a la
investigacin que es base permanente de su desarrollo y vigencia..

CUMPLIMIENTO DEL DEBER.- Para el cumplimiento del deber es

necesario que profesional contable cuente con una formacin integral y
cientfica, es decir que cuente con los conocimientos actualizados y acorde
con los avances tecnolgicos de la profesin, sin restarle importancia a la
investigacin que es base permanente de su desarrollo y vigencia.

CAPACIDAD PARA LA TOMA DE DECISIONES.- el contador Pblico

debe ser un profesional capaz de anticiparse a los hechos, considerando
todas las alternativas posibles para la toma de decisiones mas acertada.
TICA Y DESEMPEO PROFESIONAL

Cualquiera sea la forma que revista la actividad profesional o la naturaleza

de retribucin que reciba el Contador Pblico, su conducta est regida por
el Cdigo de tica Profesional.

La actuacin del Perito Contador Pblico con probidad, buena fe, dignidad
y capacidad profesional le est impuesta por su Cdigo de tica
Profesional cualquiera sea el campo de su especialidad, por eso no nos
detendremos a considerar requisitos de orden tico, partiendo de supuesto
que todo contador pblico al ingresar al colegio Profesional es
debidamente informado de las normas ticas y de la obligatoriedad de su
cumplimiento as como al prestar juramento ha prometido por Dios y por
su Patria cumplirlas con lealtad y legalidad por eso sabemos que en
cualquier especialidad el Contador Publico las tendr presente y se
esmerar en su estricto cumplimiento.

La Absoluta y necesaria independencia de criterio para informar con

imparcialidad y la objetividad en su ms lograda expresin exigible al
Perito, as como la comprobacin de acuerdo con principios y tcnicas
contables, que den la mayor claridad al informe Pericial, contribuyen a la
obtencin de la evidencia anhelada por quien espera encontrar la justicia
por la Ley, son tambin contenido de nuevas normas de tica profesional.

El Tribunal de Honor Constituye el mximo organismo responsable de

aplicar y establecer las infracciones al Codito de tica del Colegio de
Contadores Pblicos de Huancayo.

LA FORMACIN PROFESIONAL DEL PERITO

El ideal del Perito con idoneidad activa, capaz, se desarrolla an, antes de
elegir la carrera profesional de Contador Pblico y en este desarrollo
intervienen muchos factores que evolucionan por etapas en su formacin
profesional y, particularmente, del Perito Judicial. Entre esos factores
Principales detallados anteriormente, podemos sealar los siguientes:

Vocacin

Instruccin superior

Estudios de Perfeccionamiento

Ejercicio profesional

Actividades Investigatorias

MBITOS DE TRABAJO DEL PERITO CONTABLE JUDICIAL

El mbito de trabajo del Perito Judicial abarca los campos Civil, Penal,
Laboral y otros como veremos a continuacin

PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL

En el campo civil, el peritaje versar sobre:

Beneficio de inventarios

Liquidacin de Sociedades

Rendicin de Cuentas
Participacin Testamentaria

Masa hereditaria

Determinacin de sociedad de Gananciales, faccin de bienes, alimentos.

Cargas y deudas por herencia

Quiebras

Reconocimiento de derechos

Ejecucin de garantas

Ejecucin de contratos, determinacin y cancelacin de deudas en

moneda nacional y extranjera (liquidacin de intereses)

Valorizacin de la participacin patrimonial de socios o accionistas de

sociedades mercantiles que se retiran o son separados (Valorizacin
justiprecio de acciones y participaciones patrimoniales)

Obligaciones de hacer, segn contratos mercantiles.

PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO PENAL

Este campo es el ms amplio puesto que los delitos econmicos que son
los hechos donde participa el Perito son mltiples y sern desarrollados
brevemente.

DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO

HURTO: Sin violencia, sin amenaza

ROBO: Con violencia, con amenaza

APROPIACIN ILCITA: Quedarse con lo ajeno

REACEPTACIN: Recepcin de bienes ilcitos

ESTAFA Y DEFRAUDACIN: Engao, ardid, simulacin, venderlo como

propio.

FRAUDE EN LA ADMINISTRACIN: Personas jurdicas, el Gerente,

liquidador, falsear balances, usar el patrimonio, contabilidad paralela.

EXTORSIN: Amenaza, rehn, obtiene ventaja econmica, chantaje.

USURPACIN: Ocupa inmueble ajeno con violencia, engao, abuso de

confianza.

DAOS: Sobre bienes muebles e inmuebles ajenos. Es agravado si recae

sobre bienes cuya entrega ha sido ordenada judicialmente.
DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y LA BUENA FE EN LOS
NEGOCIOS

QUIEBRA FRAUDULENTA.- Supone deudas o gastos, ocultar bienes o no

justificar salidas. Concede ventajes indebidas a cualquier acreedor.

QUIEBRA CULPOSA.- Propia quiebra por gastos excesivos

USURA.- Inters superior al lmite fijado por la Ley

LIBRAMIENTOS INDEBIDOS.- Giro de cheques sin fondos. Debe
informarse al girador. No procede accin legal si se paga en tres das.

DELITOS CONTRA LOS DERECHOS INTELECTUALES

DERECHOS DE AUTOR.- Obras

PROPIEDAD INDUSTRIAL.- Patentes, diseos y marcas

DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONMICO

ABUSO DEL PODER.- El que impida, restrinja la libre competencia o que

abuse de posicin monoplica y oligopolica.

ACAPARAMIENTO.- Sustrae bienes de consumo o produccin para

obtener lucro en perjuicio de la colectividad

ESPECULACIN.- Venta de productos de primera necesidad a precios

altos. Tambin con menor peso o precio distinto a lo anunciado.

ADULTERACIN.- El que altere, modifique la calidad, cantidad, peso o

medida.

VENTA ILCITA DE MERCADERAS.- Venta de bienes de distribucin

gratuita.

DE OTROS DELITOS ECONMICOS

Publicidad engaosa
Fraude en la venta de bienes y prestacin de servicios ofertados. Lo que
venden son diferentes a los ofertados. Tambin en casos de productos
vencidos.

Aprovechamiento indebido y dao a la reputacin comercial ajena (se

aprovecha del esfuerzo de otro)

Fraude en remates, licitaciones y concursos. Se dan ddivas para que nos

postulen. Tambin si se amenaza.
El Director Administrador, Gerente que no proporcione informacin
econmica mercantil o industrial que se le requiera, o la da, pero inexacta.

Lucro indebido en importaciones, venta a precios superiores a los

autorizados.

conduccin de un casino de juego sin autorizacin.

DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO DELITOS

FINANCIEROS

Concentracin Crediticia.- El funcionario que concede crditos por encima

de lmites legales a favor de allegados a los accionistas si como
consecuencia la institucin incurre en situacin de insolvencia.

Ocultamiento, omisin o negativa de informacin.- El funcionario que para

ocultar situaciones de iliquidez o insolvencia, niegue informacin, la omita
o la de falsa.

Obtencin indebida de crditos.- El cliente que obtenga crditos utilizando

informacin falsa.

Exigencias de Contraprestaciones indebidas.- Para otorgar crditos

Pnico Financiero.- Alarma ocasionando retiro masivo de fondos.

Omisin de Provisiones.- El funcionario que no efecte provisiones para

crditos dudosos o que induzca a repartir dividendos o capitalizar
utilidades.
Desvo de Crdito Promocional.- Hacia una finalidad distinta a la que
motiv su otorgamiento.

DELITOS MONETARIOS

fabricacin y Falsificacin de Moneda.- Por igual o mayor importe para

ponerla en circulacin.

Alteracin del Valor de la Moneda.- El que vare por mayor valor

Trfico de Moneda Falsa o alterada.- El que expende o pone en circulacin.

Desvo Fraudulento del Uso de Divisas.- el que desva lo asignado por el

BCR al fin del sealado y autorizado.

Retencin de Divisas.- El exportador que no entregue al BCR las divisas o

las retiene injustificadamente.

DELITOS TRIBUTARIOS

CONTRABANDO.- El que elude el control fiscal e ingresa mercadera del

extranjero o las extrae del territorio nacional.

DEFRAUDACIN DE RENTAS DE ADUANAS.- El que mediante trmite

aduanero elude el pago de tributos.

DEFRAUDACIN TRIBUTARIA.- Detalle en Ley Tributaria D.L. N813.

DELITOS FISCALES: defraudacin tributaria.

Para que exista delito, debe verificarse adems de la intencin (dolo), la

existencia de los elementos que se sealan a continuacin y en el orden
siguiente:

Engao Dirigido a la Administracin Tributaria.

Generar error en la Administracin Tributaria (dejar de cobrar por ello)

Beneficio Ilcito para el autor o tercero que se busca beneficiar.

Modalidades de Defraudacin Tributaria:

Tipo Base:

Ocultar total o parcialmente bienes, ingresos, rentas.

Consignar pasivos total o parcialmente falsos, para anular o reducir el

tributo a pagar
No entregar al acreedor tributario las retenciones o percepciones de
tributos efectuados dentro de los plazos fijados por leyes y reglamentos.

Agravado:

Se obtenga exoneraciones e inafectaciones, reintegros, saldos a favor,

crdito fiscal, compensaciones, devoluciones, beneficios o incentivos
tributarios, simulando la existencia de hechos que permitan gozar de los
mismos.

Se simule o provoque estados de insolvencia patrimonial que imposibiliten

el cobro de tributos una vez iniciado el procedimiento de verificacin o
fiscalizacin.

PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO LABORAL

Son los peritajes ordenados por los Jueces Privativos del Trabajo,
divisiones de denuncias del Ministerio de Trabajo y Comunidades, en los
juicios sobre problemas laborales existentes, iniciados por los trabajadores
contra el empleador sobre reclamaciones de beneficios sociales, reintegro
de sueldos y salarios

Peritaje sobre Determinaciones de Beneficios Sociales, Liquidacin de

Intereses.

Peritajes sobre Participacin de Utilidades.

PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO ADMINISTRATIVO

Son la Pericias Contables que se llevan a cabo en las reclamaciones

administrativas, ante los siguientes organismos:
El Tribunal Fiscal y el Tribunal de Aduanas.

la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria

La Superintendencia Nacional de Administracin Aduanera

Los Concejos Municipales (delitos tributarios, delitos de contrabando al

comercio clandestino de productos gravados o elaboracin de

productos prohibidos, delitos de falsificacin de sellos, documentos en
general, marcas, sellos, etc.).

PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PRIVATIVO MILITAR

Son los Peritajes Contables ordenados por los Jueces instructores del
Fuero Privativo Militar, en los juicios que se sigue contra persona sujeta a
jurisdiccin militar, previa orden del Consejo de Guerra, salvo el caos de
delito flagrante, en el que se proceder dando cuenta de los hechos. El
Peritaje Contable se hace en los juicios donde los militares han enajenado
armas, municiones, combustible, lubricantes, animales destinados al
servicio, aparatos o efectos de buques de guerra, de aeronaves militares,
enlaces y transmisiones y los que incurren en malversacin, fraude, robo,
piratera.

Se presentan dos tipos:

Delito Contra la Propiedad

Se efecta en los casos de delito en que incurran los militares que

valindose de la fuerza que disponen o de intimidaciones de cualquier
naturaleza se hagan entregar para si o para otras personas, cosas o
efectos del dominio ajeno.

Delito de Falsedad

Son los que se llevan a cabo en los casos de delito contra el que comete
falsedad de documentos (fraguados, falsificando, imitando, alterando), as
como modificar estado, relacin, diario, libros, sellos, rdenes, informes,
certificados, declaraciones.

PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO AGRARIO

Son los Peritajes Contables ordenados por los Jueces de tierras y Direccin
de reforma Agraria y Asentamiento Rural del Ministerio de Agricultura, en
los juicios sobre problemas agrarios iniciados por los campesinos contra
los propietarios de grandes extensiones de tierra, peritajes en la
valorizacin de los activos y pasivos de los predios rsticos que se
expropian por aplicacin del D.L. N17716 DE LA Direccin de Reforma
Agraria y Asentamiento Rural.
Visite El colegio de Contadores Pblicos, indague sobre el comit de
Peritos contables y su funcionamiento.

Visite el Poder Judicial e indague sobre los procedimientos de

nombramiento, designacin de Los Peritos contables.

Revise si hay otros delitos econmicos en los que puede intervenir un

perito Contable.

Canaletti A. Primo: Peritaje Contable Judicial Tomo I Contabilidad

Avanzada

Caro M. Albert: El Peritaje contable Judicial. Escuela Nueva S.A. 1992

Enrest, G. Jenny Los Fraudes en Contabilidad

Colegio de Contadores de Junn 4ta convencin Nacional de Peritos
contables Judiciales 1998

Congreso de Contadores Pblicos del Per; Separatas y Trabajos Tcnicos

Colegio de Contadores Pblicos de Lima: El reglamento del Ejercicio de

Peritaje contable Judicial.

Colegio de Contadores de Lima: Convenio de Peritos Contables

UNIDAD TEMTICA N6

DIAGNOSTICO DEL TRABAJO PERICIAL CONTABLE

Nombre y Apellidos ___________________________________________

Fecha:____________________ Semestre:__________Turno;_________

cul es la repercusin de un peritaje Contable en la decisin final del

Juez? Por que.

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________
Cul es la base legal para la actuacin del Contador Publico como Perito
Contable Judicial?

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

Cmo Interviene el colegio de Contadores Pblicos de Junn en la

especializacin del Perito contable?

_________________________________________________________

_________________________________________________________
_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

Qu requisitos tiene que cumplir el contador Publico que quiere

desempearse como Perito Contable en el Poder Judicial?

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

En que delitos es necesario la Diligencia de Peritaje contable?

_________________________________________________________

_________________________________________________________
_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________
PAPELES DE TRABAJO

TABLA DE CONTENIDO

Concepto

Utilidad de los papeles de trabajo

En el Fuero civil

En el Fuero Penal

Presentacin de Informe y dictmenes

Observaciones al informe

Bibliografa Recomendada

Autoevaluacion Formativa
Al finalizar el estudio del presente UNIDAD TEMTICA, el estudiante:

Redactara los papeles de Trabajo Utilizados en una controversia de

carcter Penal, civil, Laboral

Reconocer la importancia de utilizar los papeles de trabajo en los

Peritajes Contables.
PAPELES DE TRABAJO

CONCEPTO

Son cdulas de anotacin que resumen toda la informacin, los clculos y

anlisis efectuados sobre los cuales se sustentan los dictmenes
periciales.

Pese a que esta denominacin de Papeles de Trabajo, pareciera una

adaptacin manifiesta de los conceptos de la Auditoria, sera dudoso que
labor alguna, sea la contable, financiera, tributaria o pericial deban omitir
la realizacin de apuntes, anotaciones y detalles de cualquier examen o
revisin, tenga la orientacin que tenga, por ello sera necesario el uso de
estos instrumentos de probada eficiencia comos son los papeles de
Trabajo.

Basada en la experiencia aleccionadora de la Auditoria, la utilizacin de los

papeles de trabajo es de fundamental importancia en el trabajo pericial.
Su utilizacin es de fundamental importancia, debido a que, de ellos se
sustenta la vigencia de su informe.

El Perito en la ejecucin de su trabajo debe formar un legajo con todos

aquellos documentos que le sean tiles para cumplir con su objetivo,
teniendo presente ante todo que debe constar la notificacin o resolucin
de su nombramiento dentro de los papeles de trabajo tenemos:

Descripcin del proceso de las partes que se ha tomado conocimientos, los

que nos servir de base para la formulacin de los ANTECEDENTES.

Programacin de las acciones y fundamentacin de las mismas como

sustento del trabajo pericial.
Procedimiento elegido y desarrollado de todas las acciones programadas

Copias o extracto de la documentacin sustentatoria que fundamenta las

conclusiones del informe pericial.
UTILIDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Revisin De los documentos para determinar los procedimientos que se

efectuarn durante el desarrollo del trabajo.

Proporcionar la mxima claridad en su lectura.

Propender a la precisin de la recopilacin de la informacin fundamental

del informe, evitando caer en la superficialidad o redundancia

Servir como permanente consulta

Adems se debe tener en cuenta otras consideraciones como:

Los papeles de trabajo debern ser rigurosamente ordenados y

archivados.

Cada documento debe constar del objeto del peritaje, nmero de

expediente, periodo examinado, fecha y otros datos para una mejor
identificacin

Los papeles periciales deben contener seales o marcas que permitan

identificar que las operaciones han sido realizadas.

El tiempo de conservacin de los papeles de trabajo se encuentran

directamente relacionados a la culminacin del proceso en todas las
instancias, es decir, si corresponde al fuero penal depender del delito que
se ventila, en el fuero civil, la prescripcin se cumplir al subir a la
segunda instancia, y otros casos al pasar a la Corte Suprema, se tiene que
tomar en cuenta la presente consideracin por que en cualquier parte del
proceso pueden requerir al perito sustentar, ampliar y/o elaborar un
nuevo informe Pericial.

PAPELES DE TRABAJO EN EL FUERO CIVIL

Habitualmente, estos se presentan en casos en controversias civiles, en

las que no se involucra la libertad persona, pero si propiedades,
obligaciones y derechos que surgen materia del cdigo Civil. Los
principales papeles de trabajo que se suelen presentar son:
Clculos de intereses legales

Comparaciones entre montos imputados, deducciones y adelantos

Clculos de intereses legales laborales

Valorizaciones de daos y perjuicios

Anlisis de saldos

Otros.

PAPELES DE TRABAJO EN EL FUERO PENAL

Monto imputado como faltante

Anlisis de la documentacin sustentatoria

Anlisis de saldos

Otros.

FORMA Y CONTENIDO

Requisitos Mnimos que deben tener en su elaboracin en cuanto a su

estructura se refiere:

Encabezamiento
Referencia respecto a la causa

Nmero de Expediente Judicial

Notificacin de designacin

Juzgado, sala o Instancia Judicial en la que se encuentra

Titulo del Papel

CONTENIDO

El contenido debe establecer las observaciones siempre basadas en la

razn principal del Peritaje incidiendo en los aspectos siguientes:
Condicin.- Descripcin de la situacin especfica del aspecto a peritar
(como est)

Causa.- Reconocimiento de la causalidad de la deficiencia y observacin

(por qu)
Criterio.- Forma racional como debi encontrarse el aspecto observado
(cmo debe o debi ser)

Efecto.- condiciones generadas por la Observacin (que Caus)

PRESENTACIN DE INFORMES Y/O DICTMENES

El Informe ser entregado acompaado de una copia para cada uno de los
litigantes en el Fuero civil y solo en original en el Fuero Penal, se debe
conservar una copia debidamente decepcionada para archivo.

En la preparacin y presentacin del informe o dictamen pericial, segn

sea el caso, el Perito debe cumplir con los siguientes requisitos bsicos de
calidad:

El informe Pericial debe presentar en resumen, las aseveraciones o

aspiraciones objetivas de las partes en litigio (demandante y demandado
en lo Civil y denunciante y denunciado en lo penal).

El Informe Pericial debe presentar, en forma concisa y objetiva, el origen y

las causas de los hechos en litigio o presuntos del delito debidamente
acreditados.

El informe Pericial debe presentar las apreciaciones o consideraciones

tcnicas del Perito sobre los hechos en litigio o presuntos del delito
debidamente comprobados o evidenciados.

En el informe pericial el Perito debe evacuar sus conclusiones

exclusivamente sobre los hechos en litigio o presuntos del delito
debidamente comprobados, consignando la participacin de las personas
involucradas en los hechos y la responsabilidad pecuniaria de cada una de
ellas si hubiere.
Las conclusiones presentadas en el Informe Pericial deben ser categrica,
terminantes o concluyentes, no ofreciendo ninguna clase de duda a los
lectores del informe, evitando consignar observaciones o salvedades.
OBSERVACIONES AL INFORME

Una vez que las partes, en el Fuero Civil tomen conocimiento del informe
pueden efectuar las observaciones que consideren pertinentes.

Efectuadas las observaciones, es potestad del Juez, no es obligatorio,

ordenar que se explique, ample o rehaga el informe, ya sea por los
mismos Peritos o por otros.

LEVANTAMIENTO DE OBSERVACIONES AL INFORME

EN EL FUERO CIVIL

EXPLICACIN O ACLARACIN

La explicacin o aclaracin tiene lugar cuando alguna parte del informe no

est clara y en consecuencia necesita de explicacin y/o anlisis, ello no
implica alteracin de las conclusiones.

Puede pedir la explicacin las partes o el Juez, en este caso el Perito debe
explicar o aclarar con otros razonamientos pero sin salirse del objetivo de
su trabajo efectuado o desarrollado en el cuerpo del Informe para dar
mejor esclarecimiento a las conclusiones que arrib.

AMPLIACIN

La ampliacin del informe se origina cuando es necesario que se desarrolle

nuevos puntos o enfoque, dado que lo actuado es insuficiente para los
objetivos o fines propuestos en bsqueda de la verdad de los hechos. La
ampliacin ser ejecutada por el o los mismos Peritos en base a las
observaciones formuladas por el Juez o las partes, generalmente las
observaciones se originan en los Peritajes llamados genricos pudiendo no
haber incluido las verdaderas cuestiones para la valoracin de la prueba.
RENOVACIN

La renovacin del informe no es otra cosa que rehacer el informe, porque

el mismo ha sido invalidado a consecuencia de las observaciones, tanto de
fondo y de forma.

En los Peritajes Genricos se produce cuando se enfoca mal algn punto

para lograr entender el objetivo de nuestro trabajo.

En los Especficos, cuando se hayan tomado montos, fechas y otros datos

errneamente

EN EL FUERO PENAL

Al efectuar la entrega del Informe Pericial al juzgado personalmente,

segn la normatividad, el Juez se encarga de preguntar sobre la actuacin
y sobre las conclusiones a las que se ha arribado, en la prctica se les
notifica requirindoles para ratificarse, modificarlo o rectificar el informe
pericial.

Si existiera algn tipo de contradiccin en el Informe, el juzgador abrir

un debate con el fin de que cada Perito sustente sus conclusiones y realice
una sntesis de su trabajo.

En las mencionadas diligencias, el imputado y la parte civil tienen derecho

a que est presente su Perito o tcnico con el fin de ayudar a formular las
preguntas que convengan a las partes interesadas.
Analice un expediente de controversia en el fuero Penal y analice los
procedimientos utilizados para llegar al informe Pericial.

Analice un expediente de Controversia en el Fuero Civil y analice los

procedimientos utilizados para llegar al informe Pericial.

Canaletti A. Primo: Peritaje Contable Judicial Tomo I Contabilidad

Avanzada

Caro M. Albert: El Peritaje contable Judicial. Escuela Nueva S.A. 1992

Enrest, G. Jenny Los Fraudes en Contabilidad

Colegio de Contadores de Junn 4ta convencin Nacional de Peritos

contables Judiciales 1998

Congreso de Contadores Pblicos del Per; Separatas y Trabajos Tcnicos

Colegio de Contadores Pblicos de Lima: El reglamento del Ejercicio de
Peritaje contable Judicial.

Colegio de Contadores de Lima: Convenio de Peritos Contables

UNIDAD TEMTICA N7

PAPELES DE TRABAJO

Nombre y Apellidos ___________________________________________

Fecha: ____________________ Semestre:

__________Turno;_________

cul es el propsito de la utilizacin de los papeles de trabajo?

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

Cmo Organizara Ud. El examen pericial contable de un expediente de

controversia?

_________________________________________________________
_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

Halle Ud. La diferencia entre los papeles de trabajo de una controversia en

el campo Penal y en el campo Civil?

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

Describa la forma y contenido de los Informe y/o dictmenes

_________________________________________________________

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___________________________________________________________
_______________________________________________________