El modelo 130 del IRPF del

autnomo
En este artculo te explicamos pasos a paso todo lo que necesitas
saber sobre el modelo 130 del IRPF de los autnomos: qu es, cmo
funciona, cmo se rellena cada casilla, plazos, dnde presentarlo y un
ejemplo detallado del clculo del importe a incluir en la casilla 13.

Artculo actualizado el 28/3/2017 y escrito por Infoautnomos

Qu es el modelo 130?
El modelo 130 es el modelo de autoliquidacin del pago fraccionado del IRPF que han de
presentar todas las personas fsicas que desarrollan actividades econmicas mediante
estimacin directa normal o simplificada.

Hablando claro, se trata de una declaracin trimestral de ingresos y gastos por la cual los autnomos
van pagando anticipos del 20% a cuenta de su declaracin de la renta, al igual que ocurre con
los trabajadores por cuenta ajena y la retencin de IRPF que se les deduce de las nminas. La
diferencia es que con el modelo 130 se paga un 20% del rendimiento de la actividad.

En caso de que al final de ao con los cuatro anticipos del modelo 130 hayas pagado ms de lo que
te corresponde por tus ingresos reales, la declaracin de la renta te saldr a devolver. Mientras que si
has ganado mucho dinero los anticipos no sern suficiente y la declaracin de la renta te saldr a
pagar.

EL IRPF de los autnomos

En relacin al IRPF de los autnomos y los regmenes de estimacin directa normal o simplificada a
los que se aplica el modelo 130, es conveniente recordar algunas puntualizaciones:

El IRPF o Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas es un impuesto personal

progresivo y directo que se aplica sobre la renta natural durante un ao de cualquier residente
Espaol.

La estimacin directa simplificada es el rgimen de IRPF ms habitual entre los autnomos,

ya que se aplica a determinadas actividades econmicas cuyo importe neto de cifra de negocios,
para el conjunto de actividades desarrolladas por el contribuyente, no supere los 600.000 euros en
el ao inmediato anterior, salvo que renuncie a su aplicacin. Y aunque ya nos encantara que no
fuese as, son pocos los autnomos que facturan ms de 600.000 euros al ao.

La estimacin directa normal. Este tipo de estimacin aplica a aquellos empresarios o

profesionales que no estn acogidos a la estimacin simplificada y siempre que el importe de la
cifra de negocios de las actividades ejercidas el ao anterior haya superado los 600.000 euros.
Quin debe presentar el modelo 130?
Una parte importante de los autnomos tiene que presentar el modelo 130:

Los empresarios dados de alta en actividad calificada de empresarial (epgrafes IAE),

siempre y cuando no estn en el sistema de mdulos, en cuyo caso debern presentar el modelo
131.

Los autnomos que realicen una actividad profesional, salvo que al menos el 70% de sus
ingresos procedentes de la actividad profesional hubieran tenido retencin o ingreso a cuenta en
el ejercicio anterior. Es decir, estn exentos del modelo 130 si han facturado con retenciones ms
del 70% de su facturacin a empresas, autnomos y entidades jurdicas con sede en Espaa.

Aquellos que participen en una comunidad de bienes en cuanto a los ingresos que le
correspondan , en funcin del porcentaje de participacin en la organizacin.

Cundo debe presentarse el modelo

130?
Debe presentarse en los meses de enero, abril, julio y octubre, tal y como se muestra en el calendario
fiscal de 2017:

Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.

Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.

Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.

Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero, ambos inclusive.

Debes tener en cuenta que nos referimos a das hbiles, as que en caso de coincidir el ltimo da del
periodo en cuestin con festivo se aplaza el fin del periodo hasta el siguiente da hbil.

En qu formas puede presentarse el

modelo 130?
Desde el ejercicio 2015 solo existen dos formas de presentacin del modelo 130.

Presentacin electrnica a travs de la web de la Agencia Tributaria. Sin duda, el sistema

ms recomendable. Puedes hacerlo t o casi mejor contar con el apoyo de una asesora - gestora,
siempre es bueno dejar los temas fiscales en manos de especialistas.
 Presentacin en papel del modelo generado por la aplicacin que la propia Agencia
Tributaria pone a disposicin en su web y que permite la creacin del modelo en formato pdf y su
impresin para presentarlo en el banco o en las propias oficinas de Hacienda.

Cmo se rellena el modelo 130?

Se debe cumplimentar en la web de Hacienda, siguiendo los siguientes pasos:

1. Declarante: Incluye tu NIF (nmero de identificacin fiscal), nombre y apellidos como

declarante que eres.

2. Devengo:Indica el ejercicio (ao) al que corresponde la declaracin y el periodo trimestral

segn las abreviaturas 1T, 2T, 3T 4T para cada uno de los cuatro trimestres: 1, 2, 3 y
4

3. Liquidacin: Aqu es donde declaras el impuesto que has de pagar.

Consta de tres subapartados:

El apartado I es dnde la mayora de autnomos indican sus ingresos y gastos del trimestre. Pero si
te dedicas a una actividad agrcola, ganadera, forestal o pesqueradebers rellenar en su lugar el
apartado II.

Los datos que has de hacer constar comprenden desde el 1 de enero hasta el ltimo da del trimestre
que ests declarando. Es decir, en las declaraciones del segundo, tercer y cuarto trimestre debes
acumular los datos de ingresos y gastos de los trimestres anteriores.
A continuacin se definen brevemente las casillas correspondientes a los apartados I y II del modelo
130:

Casilla [01]: Los ingresos que has tenido a lo largo del ao.

Casilla [02]: Lo mismo, pero con los gastos.

Casilla [03]: La diferencia entre los ingresos casilla [01] y los gastos casillas [02]. En la
casilla 3 aparece por tanto el rendimiento neto, que no es ms que la diferencia entre ingresos del
conjunto de actividades ejercidas (casilla 01) y gastos fiscalmente deducibles (casilla 02).

Casilla [04]: El 20% del importe de la casilla [03] siempre y cuando este sea positivo. Si es
negativo, pon un cero.

Casilla [05]: Has de incluir la suma de los importes que aparecen en las casillas [07] y [16]
de los modelos 130 que hayas presentado anteriormente a lo largo del ao. Es decir, si ests
rellenando la declaracin del tercer trimestre de 2017, tendrs que consultar las declaraciones del
primer y segundo trimestre del mismo ao. Sumas los importes de todas las casillas [07] y de
 todas las casillas [16]. A continuacin, al resultado de las primeras le restas el resultado de las
segundas. Lo que te d lo pones en la casilla [05].

Casilla [06]: La suma de todas las retenciones que has aplicado a tus facturas desde el
primer da del ao.

Casilla [07]:Resta los importes de las casillas [04], [05] y [06] a la casilla [03]. Si el
resultado te da negativo, pon el signo negativo (-) delante de la cifra.

El apartado II slo debers rellanarlo si te dedicas aactividades agrcolas, ganaderas, forestales o

pesqueras, cumplimentando las casillas de la siguiente manera:

Casilla [08]: Los ingresos que has tenido por este tipo de actividades a lo largo del ao,
incluyendo las ayudas y subvenciones a la actividad, pero no las que sean por inversiones o las
indemnizaciones.

Casilla [09]: 2% del importe de la casilla [08] para calcular el rendimiento. No se tienen en
cuenta los gastos.

Casilla [10]: La suma de todas las retenciones que has aplicado a tus facturas de estas
actividades desde el primer da del ao.

Casilla [11]: Resta el importe de las casillas [10] a la casilla [09]. Si el resultado te da
negativo, pon el signo negativo (-) delante de la cifra.

En cuanto al apartado III est dedicado al resultado final de lo que tienes que pagar (total
liquidacin). Has de seguir los siguientes pasos:

Casilla [12]: Es el resultado de la suma de las casillas [07] y [11]. Si te da negativo, escribe
un cero.

Casilla [13]: Esta es la casilla que reviste mayor complicacin, pues no se rellena con la
misma automaticidad que las anteriores. Si tus ingresos son muy bajos podrs deducirte 100
euros, pero hay unos requisitos. Te loe xplicamos con detalle en el ltimo apartado de este
artculo-

Casilla [14]: resta la casilla [12] menos la [13]. Si es negativo recuerda poner el signo -.

Casilla [15]: aqu debes consignar los valores negativos de las declaraciones de trimestres
anteriores, siempre dentro del mismo ao. Si los resultados de las casillas [19] fueron negativos
(tus gastos fueron superiores a tus ingresos), indcalo aqu. Es importante que en esta casilla el
importe no sea superior al de la casilla [14].
 Casilla [16]: esta casilla solo te afecta si el resultado de la casilla [14] ha sido positivo y si
ests pagando un prstamo por la compra o rehabilitacin de tu vivienda habitual. Aqu podrs
deducirte esos gastos. Puedes deducir el 2% del importe de la casilla [03] o [08] (segn el tipo de
actividad que realices), con el lmite de 660,14 euros. Ten en cuenta que el importe de esta casilla
no podr ser superior a la diferencia positiva entre las casillas [14] y [15].

Casilla [17]: diferencia entre las casillas [14] y [15].

Casilla [18]: Solo debes rellenarla si presentas una declaracin complementaria por el
mismo concepto, ejercicio y periodo. Consigna el resultado a ingresar de las declaraciones
presentadas anteriormente por el mismo ejercicio y perodo. Si de ninguna de las declaraciones
anteriores hubiese resultado cantidad a ingresar, pon un cero en la casilla [18].

Casilla [19]: el resultado de restar la casilla [17] menos la [18]. Este ser el resultado de tu
declaracin.

Si el resultado es positivo, esa es la cantidad que debers ingresar a la AEAT en concepto de IRPF. Si
la cifra es negativa, la Agencia Tributaria tendr que devolverte ese importe. Marca la casilla que
aparece al final del modelo 130, donde pone Tipo de declaracin Negativa.

Cmo rellenar la casilla 13 del modelo

130
Lo interesante de todo esto es identificar la base imponible que nos va indicar cunto podemos
deducirnos. Para ello tan solo toma como referencia la cantidad incluida en la casilla [3] (ingresos
menos gastos) y extrapolarlo al ao completo.

Si te parece, mejor lo vemos con un ejemplo. Imagina que en la casilla 3 hay 10.000 euros y que
estamos en el 2 trimestre, o sea, llevamos 6 meses de ejercicio. Para obtener lo que correspondera a
todo el ejercicio tan solo hay que hacer una regla de tres del siguiente orden:

10.000 es a 6 meses como 20.000 es a 12. Esto resulta de dividir 10.000 entre 6, y tenemos lo que
correspondera a un solo mes (1666,66). Esto lo multiplicamos por 12 y obtenemos lo que
correspondera al ao entero; o sea, 20.000.

10.000----->6 meses; 10.000/6= 1.666,66

1.666,66------>1 mes; 1.666,66x12= 20.000

20.000-----> 12 meses
As que la base imponible es 20.000. Teniendo en cuenta esto, no habra posibilidades de deduccin
de la base de imponible. Por qu? Porque existen ciertos lmites definidos de la siguiente forma:

Si la base imponible resultante es igual o inferior a 8000 euros podrs deducirte 400 euros al
ao, 100 en cada modelo 130 trimestral.

Si est entre 8.001 y 12.000 euros, la cuanta de la deduccin vendr determinada por la
siguiente operacin: 400 (base imponible 8.000 ) x 0,1 euros al ao.

Si es superior a 12.000 euros, no podrs deducirte nada.

Vamos a ver ahora un ejemplo con una base imponible que permita deducciones.

Si la base imponible fuera 4.000 euros entonces podras deducirte 400 segn la primera regla.

Si la base imponible fuera 10.000 , entonces podrs deducirte lo resultante de la siguiente frmula:

400 - (10.000 - 8.000) x 0,1 = 400 - 2.000 x 0,1 = 400 - 200 = 200

Ahora bien, tienes que tener en cuenta que esta sera el lmite de deduccin anual por lo que
sabiendo que la declaracin es trimestral habra que dividir entre 4 para conocer la cantidad a
deducir por trimestre. En el primer caso sera 100 y en el segundo 50.

Y son estas dos ltimas cantidades, de cada respectivo ejemplo, las que debes escribir en la casilla
[13].
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