CHAPTER XII

Revenue Cycle : Sales to Cash Collection

Siklus pendapatan adalah serangkaian aktivitas bisnis dan proses yang terkait secara terus menerus
dalam menyediakan barang dan jasa ke pelanggan, lalu menerima kas sebagai pembayaran atas
penjualan barang dan jasa tersebut.
Paling utama adalah pertukaran informasi external.
Tujuan utama : untuk menyediakan barang yang tepat, pada tempat yang tepat, di waktu yang tepat,
dengan harga yang tepat.

Aktivitas dari Siklus Pendapatan :

1. Sales order entry (memasukan pesanan penjualan)

2. Shipping (pengiriman)
3. Billing (penagihan)
4. Cash collection (penerimaan kas)

Aktivitas dari siklus penjualan ini tidak harus ada keempat-empatnya. Misalnya aktivitas yang tidak
wajib adalah Shipping. Hal ini bisa ditiadakan, misalnya dengan cara customer beli lamngsung
ketempatnya. Billing tetap ada walaupun customer membeli secara cash (contohnya struk
belanjaan).
Ancaman Umum yang Dihadapi oleh Siklus Pendapatan dan Pengendalianya :

Ancaman Pengendalian
Master data yang tidak akurat dan tidak valid - Kontrol keintegritasan proses data
Contoh : password, field check, dll
- Pembatasan akses ke master data
(tidak semua orang bisa akses)
- Meninjau perubahan pada master data
Pengungkapan sensitive informasi yang belum - Kontrol akses
diautorisasi - Enkripsi (dikunci, seolah olah menjadi
bahasa mesin)
Master data hilang atau hancur - Melakukan back-up data (cadangan)
Kinerja yang buruk - Laporan managerial

Aktivitas :

1. Sales Order Entry

o Mengambil order pelanggan (bisa online, telfon, email, dll)
o Memeriksa dan menyetujui kredit (tidak selalu ada) (tidak ada jika dibayar tunai)
o Memeriksa ketersediaan persediaan (tidak selalu ada juga) (contoh makanan yang
dijual langsung)

Ancaman
Order yang tidak lengkap/tidak akurat
Order tidak valid
Piutang tidak tertagih
Persediaan habis atau kelebihan
Kehilangan pelanggan
Pengendalian
- Pengendalian edit data entry
- Pembatasan akses ke master
data
- Tandatangan digital atau tertulis
- Kredit limit
- Autorisasi spesifik untuk
menyetujui penjualan ke cust.
baru
- Aging AR untuk ingatkan jatuh
tempo
- Sistem pengendalian perpetual
- Menggunakan barcode/RFID
- Pelatihan
- Physical counts secara periodik
- Prediksi penjualan dan laporan
aktivitas
- Sistem CRM, evaluasi cust
tentang rating service yang
diberikan (me-manage cust agar
loyal)
2. Shipping
o Picking dan packing pesanan
o Mengirim pesanan

Ancaman Pengendalian
Picking barang yang salah atau jumlah - Menggunakan barcode/RFID
yang salah - Rekonsiliasi daftar picking untuk
sales order
Pencurian persediaan - Pembatasan akses fisik ke inv
- Dokumentasi semua transfer inv
- Barcode/RFID
- Physicals counts secara periodik
Pengiriman error (delay atau salah Sama dengan pengendalian
kirim, double, dll) terhadap ancaman 1 dan 2

3. Billing
o Invoicing
o Update AR

Ancaman
Kegagalan dalam penagihan
Billing errors
Posting errors pada AR
Memo kredit tidak akurat/tidak valid
Pengendalian
- Pemisahan tugas pengiriman dan
penagihan
- Rekonsiliasi invoice dengan sales
order, picking, dan shipping
- Konfigurasi otomatis sistem
pricing
- Pembatasan akses ke pricing
master data
- Kontrol edit data entry
- Rekonsiliasi dokumen shipping
dengan sales order
- Kontrol data entry
- Rekonsiliasi total batch
- Mailing monthly statement ke
customer
- Rekonsiliasi SL ke GL
- Pemisahan tugas dari autorisasi
memo kredit dari jurnal sales
order dengan cust account
maintenance
4. Cash Collection
o Pencurian uang
o Masalah CF

Ancaman Pengendalian
Pencurian uang - Pemisahan tugas
- Rekonsiliasi regular akun bank
dengan orang yang independen
- Menggunakan EFT, FEDI, lockbox
Masalah CF - Daily deposit of all cash receipt
- Diskon untuk pembayaran segera
dari customer
- Anggaran CF