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3.- Pan, azcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de
consumo humano, enlatados nacionales de atn, macarela, sardina y trucha, aceites
comestibles, excepto el de oliva.
4.- Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y races vivas. Harina de pescado y los
alimentos balanceados, preparados forrajeros con adicin de melaza o azcar, y otros
preparados que se utilizan como comida de animales que se cren para alimentacin
humana. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, herbicidas, aceite agrcola
utilizado contra la sigatoka negra, antiparasitarios y productos veterinarios as como la
materia prima e insumos, importados o adquiridos en el mercado interno, para
producirlas, de acuerdo con las listas que mediante Decreto establezca el Presidente de la
Repblica.
5.- Tractores de llantas de hasta 200 hp incluyendo los tipo canguro y los que se utiliza
en el cultivo del arroz; arados, rastras, surcadores y vertedores; cosechadoras,
sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de fumigacin portables, aspersores y
rociadores para equipos de riego y dems elementos de uso agrcola, partes y piezas que
se establezca por parte del Presidente de la Repblica mediante Decreto.
6.- Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que mediante
Decreto establecer anualmente el Presidente de la Repblica, as como la materia prima
e insumos importados o adquiridos en el mercado interno para producirlas. En el caso de
que por cualquier motivo no se realice las publicaciones antes establecidas, regirn las
listas anteriores; Los envases y etiquetas importados o adquiridos en el mercado local que
son utilizados exclusivamente en la fabricacin de medicamentos de uso humano o
veterinario.
7.- Papel bond, libros y material complementario que se comercializa conjuntamente con
los libros.
13.- Vehculos hbridos o elctricos, cuya base imponible sea de hasta USD 35.000. En
caso de que exceda este valor, gravarn IVA con tarifa doce por ciento (12%).
14.- Los artculos introducidos al pas bajo el rgimen de Trfico Postal Internacional y
Correos Rpidos, siempre que el valor en aduana del envo sea menor o igual al
equivalente al 5% de la fraccin bsica desgravada del impuesto a la renta de personas
naturales, que su peso no supere el mximo que establezca mediante decreto el Presidente
de la Repblica, y que se trate de mercancas para uso del destinatario y sin fines
comerciales.
15.- El oro adquirido por el Banco Central del Ecuador en forma directa o por intermedio
de agentes econmicos pblicos o privados, debidamente autorizados por el propio
Banco. A partir del 1 de enero de 2018, la misma tarifa ser aplicada al oro adquirido por
titulares de concesiones mineras o personas naturales o jurdicas que cuenten con licencia
de comercializacin otorgada por el ministerio sectorial.
16. Cocinas de uso domstico elctricas y las que funcionen exclusivamente mediante
mecanismos elctricos de induccin, incluyendo las que tengan horno elctrico, as como
las ollas de uso domstico, diseadas para su utilizacin en cocinas de induccin y los
sistemas elctricos de calentamiento de agua para uso domstico, incluyendo las duchas
elctricas.
Servicios tarifa 0%
1.- Los de transporte nacional terrestre y acutico de pasajeros y carga, as como los de
transporte internacional de carga y el transporte de carga nacional areo desde, hacia y en
la provincia de Galpagos. Incluye tambin el transporte de petrleo crudo y de gas
natural por oleoductos y gasoductos.
2.- Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de fabricacin de
medicamentos.
4.- Los servicios pblicos de energa elctrica, agua potable, alcantarillado y los de
recoleccin de basura.
10.- Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector pblico por lo
que se deba pagar un precio o una tasa tales como los servicios que presta el Registro
Civil, otorgamiento de licencias, registros, permisos y otros.
12.- Los burstiles prestados por las entidades legalmente autorizadas para prestar los
mismos.
13.- Los que se exporten. Para considerar una operacin como exportacin de servicios
debern cumplirse las siguientes condiciones:
a) Que el exportador est domiciliado o sea residente en el pas;
b) Que el usuario o beneficiario del servicio no est domiciliado o no sea residente en el
pas;
c) Que el uso, aprovechamiento o explotacin de los servicios por parte del usuario o
beneficiario tenga lugar ntegramente en el extranjero, aunque la prestacin del servicio
se realice en el pas; y,
d) Que el pago efectuado como contraprestacin de tal servicio no sea cargado como
costo o gasto por parte de sociedades o personas naturales que desarrollen actividades o
negocios en el Ecuador;
14.- Los paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del pas, a personas
naturales o sociedades no residentes en el Ecuador.
15.- El peaje y pontazgo que se cobra por la utilizacin de las carreteras y puentes.
16.- Los sistemas de lotera de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegra.
17.- Los de Aero fumigacin.
18.- Los prestados personalmente por los artesanos calificados por la Junta Nacional de
Defensa del Artesano. Tambin tendrn tarifa cero de IVA los servicios que presten sus
talleres y operarios y bienes producidos y comercializados por ellos.
19.- Los de refrigeracin, enfriamiento y congelamiento para conservar los bienes
alimenticios mencionados en el numeral 1 del artculo 55 de esta Ley, y en general todos
los productos perecibles, que se exporten as como los de faenamiento, cortado, pilado,
trituracin y, la extraccin por medios mecnicos o qumicos para elaborar aceites
comestibles.
20.- Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia mdica y
accidentes personales, as como los obligatorios por accidentes de trnsito terrestres; y,
21.- Los prestados por clubes sociales, gremios profesionales, cmaras de la produccin,
sindicatos y similares, que cobren a sus miembros cnones, alcuotas o cuotas que no
excedan de 1.500 dlares en el ao. Los servicios que se presten a cambio de cnones,
alcuotas, cuotas o similares superiores a 1.500 dlares en el ao estarn gravados con
IVA tarifa 12%.
Estn gravados con 12% IVA, los bienes que estn destinados para la comercializacin
y consumo; los productos bienes que sufren la transformacin de su estado natural u
original y tambin los servicios que generen utilidad.
Accesorios de cuidado
Con IVA al 12% Lentes pticos de correccin
personal
Accesorios de cuidado
Con IVA al 12% Audfonos de correccin
personal
Alimentos para mascotas Con IVA al 12% Alimento preparado para mascotas
Artculos de cuidado
Con IVA al 12% Plancha para el cabello
personal
Dispositivos de almacenamiento de
Dispositivos electrnicos Con IVA al 12%
datos
Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Jabn para vajilla
Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Jabn para ropa
Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Fundas para basura
Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Esponja lava vajilla
Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Detergente para ropa
Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Cera para pisos
Servicios de reparacin de la
Materiales de construccin Con IVA al 12%
vivienda
Servicio de
Con IVA al 12% Gasto en tarifa de televisin pagada
telecomunicaciones
Servicios de
Con IVA al 12% Telfono celular
telecomunicaciones
Servicios de
Con IVA al 12% Servicio de telefona residencial
telecomunicaciones
Servicios de
Con IVA al 12% Servicio de telefona celular
telecomunicaciones
Servicios de
Con IVA al 12% Servicio de internet
telecomunicaciones
Servicios de
Con IVA al 12% Servicio de alquiler de telfono
telecomunicaciones
Servicios educativos
Con IVA al 12% Curso de idiomas
particulares
Servicios educativos
Con IVA al 12% Curso de computacin
particulares
Definicin de Retencin
La retencin es la obligacin que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar
el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en
concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del
contribuyente, para quien esta retencin le significa un prepago o anticipo de impuestos.
El agente de retencin, que como regla general, es quien compra bienes o servicios.
Pueden ser personas naturales obligadas a llevar contabilidad, sucesiones indivisas o
sociedades dependiendo de las disposiciones de las normas vigentes para cada tipo de
impuesto.
Retenciones en la Fuente
Toda persona jurdica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o
acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los
reciba, actuar como agente de retencin del Impuesto a la Renta. Los agentes de
retencin estn obligados a entregar el respectivo comprobante de retencin, dentro del
trmino no mayor de cinco das de recibido el comprobante de venta, a las personas a
quienes deben efectuar la retencin.
Los agentes de retencin del IVA estarn sujetos a las mismas obligaciones y sanciones
establecidas para los agentes de retencin del Impuesto a la Renta.
Retendrn en los pagos que realicen a los proveedores de bienes muebles de naturaleza
corporal. En el caso de los pagos que realizan las empresas emisoras de tarjetas de crdito
se retendr el 30%.
Los establecimientos que transfieran bienes muebles y presten servicios cuyos pagos sean
realizados con tarjetas de crdito, estn obligados a desglosar el IVA en los comprobantes
de venta o vouchers que entreguen a sus clientes, de lo contrario las casas emisoras de
tarjetas de crdito no tramitarn los comprobantes y sern devueltos al establecimiento.
- A contribuyentes especiales