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;:.' , ~. AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
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DAA W 569/08 Informe de Seguimiento W39, de 2008,


referido a la auditora practicada al Hospital
Clinico Dr. Jos Joaqun Aguirre, de la
Universidad de Chile.

SANTIAGO,

En cumplimiento del Plan Anual de


Fiscalizacin de 2008 aprobado por esta Contraloria General. se procedi a efectuar
un seguimiento a las observaciones sealadas en el Informe Final N 39, de 2008,
sobre el Proyecto denominado Instrumentos para la Gestin y Productividad en el
Mercado Hospitalario Chileno, ejecutado por el Hospital Clnico Dr. Jos Joaqun
Aguirre, perteneciente a la Universidad de Chile, financiado con recursos aportados al
convenio Cooperacin Tcnica no Reembolsable N ATN/ME-9538-CH por el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID) y por el mencionado establecimiento de salud, con
el objeto de verificar el cumplimiento de las medidas y regularizaciones sealadas
mediante Oficio N 178, de 2008.

Sobre el particular, con independencia de que


la respuesta realizada por ese Hospital, ser considerada en la prxima auditora que
se efectuar al Programa, es preciso informar que las medidas y regularizaciones
relativas a los rubros que se sealan a continuacin han sido aceptadas, por cuanto
satisfacen, en trminos generales, los requerimientos de esta Contralora General:1.-
sistema contable y emisin de informes al BID, considerando los datos emanados de
los registros contables oficiales; 2.- cuenta corriente bancaria, estado de avance del
proyecto: 3.- Comit Estratgico, informes parciales de la Unidad Coordinadora del
Proyecto y 4.- revisin de contratos de adquisicin de bienes y servicios.

Saluda atentamente a Ud"

AL SEOR
JOS E AMAT VIDAL
DIRECTOR HOSPITAL CLlNICO U. DE CHILE
PRESENTE
MAP/MHP/HFG
.,1J'''''~'?i CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA
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~1, "" OIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Ji. ) AREA9E EDUCACION, TRABAJO PREVISION SOCIAL
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DAAW 274 Remite Informe N' 39 de 2008, sobre


auditarla ejecutada al Hospital Clnico Dr.
Jos Joaqun Aguirre,

SANTIAGO, J l'I~.1i O8 "U 1 :1 8 90

Cumplo con enviar a Ud., para su


conocimiento y fines consiguientes, copia. del informe del rubro preparado por este
Organismo de Control, correspondiente a la auditora a los gastos e ingresos del
Proyocto Instrumento para la Gestin y Procluclivdad en el Mercado Hospitalario
Chileno, ejecutado por el Hospital Clnico Dr. Joaquin Aguirre, efectuacla al Hospital
Clnico Dr. Jos Joaquin Aguirre al 31 de diciembre del 2007, financiado parcialmente
con el Convenio Cooperacin Tcnica no Reembolsable ATN/ME-953B-CH del Banco
Interamericano de Desarrollo.

Salud8 atentamente a Ud.,

e CJn~!\LOR 3tNc~,L
R 08DEN Doc . "
i :a Arriagada vzl ta
'6DG~JO JEFE . _
, OITOF .. ,m.' loTRA.,IVA
I\L SEOR
FRANCISCO LOIS BUONO-CUORE
ESPECIALISTA ;~INANCIERO
BI~NCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO
AVENIDA PEDRO DE VALDIVIA N" 0193 PISO 10
PROVIDENCIA
'?;"',c""?,,. CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
,?Y~\e DIVISION DE AUDITORIAADMINISTRATIVA
~~, ", )lAREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
~ ,~,':'"~'''''
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SECTOR 11

DA/, W 275 Remile Informe W 39 de 2008, sobre


auditoria ejecutada al Hospital Cl'lnlco Dr,
Jos Joaqull Aguirre.

SANTIAGO. 3 1.1'llifl [ 8" GJ :; 3 ~\ 1

Cumplo con enviar a Ud" para su


conocimiento y fines consiguientes, copia del informe del rubro preparado por este
Organismo de Control, correspondiente a la auditaria a los gastos e ingresos del
Proyecto Instrumento para la Gestin y Productividad en el Mercado Hospitalario
Chileno, ejecutado por el Hospital Clnico Dr, Joaqun Aguirre, efectuada al Hospital
Clnico DI'. Jos Joaqun AguJrre al 31 de diciembre del 2007, finanCiado parCialmente
con el Convenio Cooperacin Tcnica no Reembolsable ATN/ME-9538-CH del Banco
Intemmericano de Desarrollo,

Saluda atentamente a Ud.,

Ort ORJEN DEL SO~-RALO~ ~ofJcR,L


ti" Arriagada ~1llollt

AL SEOR
DR. JOS AMAT VIDAL
UII-i.I::CTOR HOSPITAL CLlNICO DR. JOSE JOAQUIN AGUIRRE
AVDA. SANTOS DUMONT # 999
INDEPI::NDENCIA
/ <t'h'.~<; CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA
~' DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
~ ~ AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
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."
SECTOR 11
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INDICE

MATERIA

A.- ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

1,- Dictamen de Auditoria


2.- Estados Financieros y sus Notas al 31.12.2007

B.-INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA

1.- Dictamen de Aud ita ra


2,- Estados de Informacin Complementaria al 31.12.2007

C.- EXAMEN DE ADQUISICIONES Y SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS

1.- Dictamen de Auditora

D.- CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES

1.- Diclame'n de Auditora sobre Cumplimiento de Clusulas Contractuales

E.- EVALUACION DE CONTROL INTERNO

1.- Informe de Control Interno


~' CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA

~."
j l) 1 DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
; . . )) AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
'~e:.7 SECTOR 11
'itiL$o/

Al DICTAMEN SOBRE "ESTADOS DE EFECTIVOS RECIBIDOS Y


DESEMBOLSOS EFECTUADOS" Y "ESTADO DE EFECTIVOS RECIBIDOS
E INVERSIONES ACUMULADAS"

_2 _
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
SECTOR 11

DICTAMEN DE AUDITORIA DE LA
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA
SOBRE EL ESTADO DE EFECTIVO RECIBIDO Y DESEMBOLSOS EFECTUADOS
Y ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS
PROYECTO INSTRUMENTOS PARA LA GESTION Y PRODUCTIVIDAD EN EL
MERCADO HOSPITALARIO CHILENO
CONVENIO N ATNIME-9538-CH

SANTIAGO, 28 MAR. 2008

Hemos efectuado una auditora al Estado de


Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados por el perodo 1 de septiembre de
2006 al 31 de diciembre de 2007 y al Estado de Desembolsos e Inversiones
Acumuladas por el mismo periodo terminado en esa fecha, correspondientes al
Proyecto Instrumentos para la Gestin y Productividad en el Mercado Hospitalario
Chileno, ejecutado por el Hospital Clnico Dr. Jos Joaqun Aguirre, perteneciente a la
Universidad de Chile (HCUCH), financiado con recursos del convenio Cooperacin
Tcnica no Reembolsable N ATN/ME-9538-CH del Banco Interamericano de
Desarrollo (BID) y con aportes del mencionado Hospital Clnico. Estos estados
financieros son responsabilidad del Hospital Clnico de la Universidad de Chile, en su
calidad de Organismo Ejecutor. Nuestra labor consiste en emitir una opinin respecto
de los mismos sobre la base de la auditora practicada.

Realizamos nuestro examen de acuerdo con


las normas de auditoria aceptadas por esta Contralora General, las cuales son
compatibles con las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federacin
Internacional de Contadores (IFAC), y de conformidad con los requerimientos en
materia de Polticas sobre Auditoria de Proyectos y Entidades (Documento AF-1 00) Y
Guias para la preparacin de Estados Financieros y Requisitos de Auditoria
(Documento AF-300) del Banco Interamericano de Desarrollo. Estas normas requieren
que planifiquemos y realicemos la auditora para obtener una seguridad razonable de
que los estados financieros estn exentos de errores de carcter significativo. Un
examen de esta naturaleza comprende el anlisis sobre la base de pruebas
selectivas, de las evidencias que respaldan las cifras y los datos informativos
contenidos en los estados financieros El examen considera evaluar los principios de
contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la

,
~
administracin, as como la evaluacin de la presentacin en general de los estados
financieros. Consideramos que nuestra revisin proporciona una base razonable para
emitir el respectivo dictamen

_3 _
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
SECTOR 11

En nuestra oplnlon, los estados financieros


antes sealados presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos, el
efectivo recibido, los desembolsos efectuados en el periodo comprendido entre el 1 de
septiembre de 2006 y el 31 de diciembre de 2007, como tambin las inversiones
acumuladas en el mismo periodo terminado en esa fecha, del Proyecto Instrumentos
para la Gestin y Productividad en el Mercado Hospitalario Chileno, de conformidad
con las mismas bases utilizadas para su preparacin, descritas en las notas
aclaratorias a los estados y con los trminos del convenio de Cooperacin Tcnica no
Reembolsable N ATN/ME-9538-CH del Banco Interamericano de Desarrollo

Tal como se describe en las notas


aclaratorias, los estados financieros mencionados fueron preparados de acuerdo con
~ el mtodo de efectivo, el cual es una base contable diferente a los principios de
~ contabilidad generalmente aceptados.

~<II!\
ANFELlUG~A
- ~~
HOSPITAL CUNICO UNIVERSIDAD DE CHILE"
LlCER EN MEOICINII. Dl JUTA COMPlEJIOa.O

ESTADOS FINANCIEROS

CORRESPONDIENTES AL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE


1 SEPTIEMBRE 2006 - 31 DICIEMBRE 2007

HOSPITAL CLlNICO UNIVERSIDAD DE CHILE

INSTRUMENTOS PARA LA GESTION y PRODUCTMDAD EN EL MERCADO


HOSPITALARIO CHILENO

COOPERACION TECNICA NO REEMBOLSABLE

ATN/M E-9538-CH

I!
Santiago, 31 de Enero de 2008
INSTRUMENTOS PARA LA CESTION y PRODUCTIVIDAD 1:."1 El. MI;:RCADO HOSPITALARIO CHIL~NO
HOSPITAL CUNICO UNIVERSIDAD DE CHILE
COOPERACION TECNICA NO REEMBOLSABLE
PERIODO:I SEPTmMBRE1006_3t DIClEMBRE200'1
Estado de Erectivo R..,ibido y Deo.embolsM Kl'Kt...doo

Ajusles1
Acumulado alllllClC del Acumulado al cierre del
Cjercicio Movimiento del AfIo
Ejercicio Ejen:;icio

US ps.eh
""-
US pS.eh. US pS.eh US PS.Ch.
OI"Igen:
BU) O O O O 396,002 214,495.307 396.002 214.495,307
C~Nationa) O O O O 344,037 173,Z07,383 344,037 173,207,383
Olfas Fuel1tes O O O O O O O O
-
TOTAL O O O O 740039 3877026110 740 031i1 3877026iC
Aplicaciones:

_F_
CATI:.GORIA DE INVERSlON BID
Componente 1: Stmslbllizaeln delseetor privado de salud pan la
BID O O O O O O O O
Contrapartida Nacional O O O

.. ,
O O O O O
O O O O O O O o

_F_
SubtoblCom ~ O o o o o o O o
Componente U: Habilitacin del entorno HCUCH p.8rQ 111 innolnlcin de
BID O O O O 24,700 12,425,280 24,103 12,425,280
COOtrapartida Nadooal O O 267.988 133.795.916 267.988 133.795.916
O O O O O O O O
SubtolaJ Com nente II O O O O 292691 t04&221196 292,191 146221,196
Componente ni: Tr;raf8f"8nda de tecnotogla. d.. gastin lO los
BID O O O O 1.805 832.556 1,605 632,556
Cootraparticla NationaI O O O O 305 158.186 305 158,186
otras Fuentes O O O O O O O O
Subtotal Com nef1te In O O O O 1909 990742 1909 990742
Componente IV: Monitoreo., evaluacin y seglJimiento de la
391.7!;O
BID
Contrapartida Nadonal
otras Fuentes
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
''''
'" O
392.750
7~.623
O
""
'"
O
74,623
O
SubtotCllCc.n 8.,
Unklad Ejeeutonll
BID
nente IV O

O
O

O
O

O
O

O 133,941
0167373

70,31)8,147
'"
133,941
llI737'3

70.398,147
Canlrapartida Nacio!!81 O O O O 75.601 39.178.658 75.601 39.178.656
Otms Fuentes

Imprevistos
Subtotal Com neate Unidad E' ... ~ ,
O
, ,
O O O
O
'''' '"
O O
109 576 805 209542
a
109576305
o

BID O O O O O O O O

....
ContrapartKla Nacior1a1 O O O O O O O O
Otrns FlIP.Iltes O O O O o O O O
Subtotal Com nentelm O O O O O O O O
PI.ICAClON RIb
APLlCACION APORTE LOCAL
O
O
O
O
O
01
O
01
'80'" ' " 133
160.., 84048 733
173,207383

V~ O O O
""'"
235~
173,207,31131

.51' ,
344,0371

130446574
Saldo iI. Apliulr - BID
saldo a APlicar -Contrapartida LouL' u.ntM '\ O
'" '36

!/ S ...~C...'"..
Director EjeculJvo

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OSPITAL CLlNICO UNIVERSIDAD CE CHILE"


DE! EN MEDICINA DE ALTA COMPLEJIDAD

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

El Programa

La Cooperacin Tcnica ATN/ME-9538-CH, "Instrumentos para la Gestin y


Productividad en el Mercado Hospitalario Chileno ", es un Convenio suscrito el 31
de Agosto de 2006, entre Hospital Clnico Dr. Jos Joaquin Aguirre perteneciente
a la Universidad de Chile y el Banco Interamericano de Desarrollo, BID, a travs
del Fondo Multilateral de Inversiones, FOMIN, administrado por el Banco, cuyo
Organismo Ejecutor es la Unidad Coordinadora de Proyecto, que tiene como
Objetivo General promover la competitividad del sector salud en Chile y sus
objetivos especificas son:

Fortalecer la institucionalidad del HCUCH a fin de desarrollar e implementar


herramientas de gestin clinica, apoyadas en tecnologias de informacin y
comunicaciones.

Fomentar el aumento de la productividad de los hospitales privados a travs de


instrumentos basados en soluciones TIC,

Facilitar el acceso de estos Hospitales al Plan AUGE a travs de herramientas de


gestin clnica.

El costo total del Programa es de US$ 4.000,000, de los cuales el Banco financia
USS 1,700,000 a manera de Contribucin, constituyendo un 42.5% de la
operacin, y la contraparte local aporta US$ 2.300.000, es decir el 57,5 %
restante,

Para desarrollar estos objetivos, se disearon los siguientes componentes:

Componente 1" Sensibilizacin del sector privado de


212,000 20,000 232,000
salud para la innovacin de su gestin

Componente 2: Habilitacin del entorno HCUCH para


623.000 1,635.000 2,256,000
innovacin de la gestin

Componente 3: Transferencia de tecnologa de


339000 482000 821.000
gestin a los servicios privados de salud

Componente 4 Monitoreo. evaluaCin y difusin de la


187.000 35.000 222,000
experiencia desarrollada

Unidad Ejecutora 316,800 125,000 441.800

Imprevistos 22.200 3.000 25.200

Pgina 1 de 3
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HOSPITAL CLlNICO U~IIVERSIDAD CE CHILE'
UDER EN MEDICINA DE ALTA COMPLEJIDAD

CRITERIOS CONTABLES APLICADOS

PERIODO CONTABLE

El periodo contable de los presentes estados financieros, corresponde al lapso


comprendido 1 de septiembre de 2006 y el 31 de diciembre de 2007.

BASE DE PREPARACION

Los Estados Financieros presentados, se realizan de acuerdo con los modelos


suministrados por el Banco para estos fines, y en cumplimiento de lo establecido
en el Convenio, las Normas Generales y su Anexo nico.

El Programa tiene como poltica. preparar los estados financieros sobre la base
de efectivo. Por este mtodo, los ingresos se reconocen cuando se perciben y los
gastos cuando se pagan.

TIPO DE CAMBIO

Por instrucciones del Banco, para la conversin de gastos, se utiliza el tipo de


cambio observado del Banco Central correspondiente a la fecha efectiva de cada
pago.

Se entiende como fecha de pago la del cumplimiento del egreso correspondiente.

RECONOCIMIENTO DE GASTOS CON CARGO AL APORTE LOCAL

De acuerdo con la clusula octava del Convenio, el Banco reconoci como parte
de los recursos de la contrapartida local, los gastos que se hayan llevado a cabo
antes del 30 de noviembre de 2005 pero con posterioridad al 10 de agosto de
2005 y a partir del 30 de noviembre de 2005 y hasta la fecha del presente
Convenio, es decir, el 31 de Agosto de 2007.

A este concepto corresponden los gastos efectuados en el Componente UE, por


valor de US$ 14,028, equivalentes a CH $ 7,539,191.

SISTEMA CONTABLE

El sistema contable utilizado, est de acuerdo con las normas, principios e


instrucciones de la Contraloria General de la Repblica y del Banco
Interamericano de Desarrollo.
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HOSPITAL CLlNICO UNIVERSIDlID DE CHILE"
lIDER EN MEDICINA DE ALTA COMPLEJIDAD
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JUSTIFICACION DE GASTOS

Durante el periodo que abarca e estado financiero, el Ejecutor ha remitido tres


rendiciones de gastos al Banco, a saber:

Solicitud de desembolso N' 2, del 28 de mayo de 2007, desglosado en US$


11.716 de Contribucin FOMIN y USS 2.312 en Aporte Local.

Solicitud de desembolso W 3, del 6 de junio de 2007, desglosado en US$ 22.538


de Contribucin FOMIN y US$ 36.922 en Aporte Local acumulado a la fecha.

Solicitud de desembolso W 4, del 4 de diciembre de 2007, desglosado en US$


21.748 del Contribucin FOMIN y US$ 72.100 en Aporte Local acumulado a la
fecha.

Cabe destacar que los honorarios deben ser financiados por fondos de la
Contribucin FOMIN, sin embargo, por condiciones internas del sistema
administrativo del Hospital, estos son cancelados desde una cuenta corriente del
Hospital, debiendo transferirse esos montos peridicamente, desde la cuenta
corriente del Proyecto del Banco BICE a la cuenta respectiva del Hospital.

FONDO ROTATORIO

Cumplidas las condiciones previas exigidas por el Banco. de acuerdo a los


articulas Tercero, Condiciones previas al primer desembolso, del Convenio y
Articulo 2. Condiciones previas al primer desembolso, de las Normas Generales,
el Fondo Rotatorio fue entregado y su monto fue US$ 340.000. correspondiente al
20% de la Contribucin FOMIN, equivalentes a CH$ 185,711,571, descontadas
las comisiones bancarias de US$ 55,7.

En la Conciliacin del Fondo Rotatorio, el tipo de cambio empleado para


establecer el saldo correspondiente al 28 de diciembre de 2007, es el dlar
observado a esta misma fecha, es decir $495,82. Asi, el saldo de $ 135,577,977
expresado en pesos chilenos, equivale a US$ 273,442, dlares americanos.

BCILOSIPDP
Marzo 2007

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AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
SECTOR 11
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B) INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA

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~~~ DIVISION DE AUDITaRlA ADMINISTRATIVA
~ }, AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
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DICTAMEN DE AUDITaRlA DE LA
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA
SOBRE INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA
PROYECTO INSTRUMENTOS PARA LA GESTION Y PRODUCTIVIDAD EN EL
MERCADO HOSPITALARIO CHILENO
CONVENIO N" ATN/ME-9538-CH

SANTIAGO, 28 MAR. 2008

Hemos efectuado una auditoria al Estado de


Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados por el perodo 1 de septiembre de
2006 al 31 de diciembre de 2007 y al Estado de Desembolsos e Inversiones
Acumuladas por el mismo perodo terminado en esa fecha, del Proyecto
Instrumentos para la Gestin y Productividad en el Mercado Hospitalario Chileno,
ATN/ME-9538-CH, suscrto entre el Hospital Clinico Dr. Jos Joaquin Aguirre,
perteneciente a la Universidad de Chile (HCUCH) y el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID), ejecutado por el mencionado Hospital Clinico y emitido nuestros
correspondientes informes sobre los mismos.

Realizamos nuestro examen con el propsito


de emitir una opinin sobre los Estados de Informacin Complementaria del "Proyecto
Instrumentos para la Gestin y Productividad en el Mercado Hospitalario Chileno"
tomados en conjunto. La informacin financiera complementaria que se acompaa se
presenta para propsitos de anlisis adicional y no se considera necesaria para la
presentacin de los estados financieros bsicos. Esta informacin ha sido objeto de
los procedimientos de auditoria aplicados a los estados financieros bsicos.

En nuestra opinin, la infonnacin financiera

~
complementaria est razonablemente presentada en todos los aspectos importantes
relaCionados con los estados financieros b' s tomados en conjunto.

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INSTRUMENTOS PARA LA GESTIO'-' y PRODUCTIVIDAD r. ... EL MERCADO HOSPITALARIO CIITLENO
HOSPITAL CLINICO UNIVERSIDAD CE CHILE
COOPERACION TECNICA!lO REEMBOLSABLE
PERIODO:1 SEPTIEMBRE l006 - 31 DICIEMBRE 2007
EjKud6n Pre~upuestaria del Programa ~n ES$

Pm~putato Oligllllll Pr..~~u..!o VlgtnN Mum. 1I lllleJo d.1 E.Ia~ltlo EjecuelOn ..1Ejal'tlolo AC:um. tI CIon. l1li1 E,J'l1llclo I '1Ido DlljXlnlbll
Categorl. do Invtl"lln
I
BlO
IAPOfte LOcall
lo, Total BlO
IAport~)LOCBII Total BID 1 "ort"(a)
Loca.l 1 Total 810 1,p'' ,,1
Local [al Total BID I =(~1 I To~al I BlO
IAporta Locall
['1 Total
c~mponente~: ~enS'Dlllzaclon del seclor
privado de lalud para la Innovacin do l.
gestin
Subtotll ContpDlltnte I 212,000 I 21l,000 I 2;l2,OOO I 212,000 I 20,000 I 232,000 I O O O O O O O O O I 21~,OOO 1 20,00D 1 ~32,()OD
1 1 1 1 1 1 1 1

Componootell: Habilitacin del entorno


HCUCH para la InnovacIn de la geltlll

Subtotal Compon,nta 11 J 623,000 J 1,635,000 J 2,258,000 J 623,000 J 1,635,000 12,2SEI,OOO 1 O O O 1 24,70SI267,98a 1292,6911 24.703/267,98e/292,G911 596,297 1 1,367,012 11,96S,30Q
Componenla 111: Traltlferencla de
I I
lecnologlas de goetl6n a 108 servlclOl
prfvadol de salud

SUbtotalCompononlellllSSIl,OOO 1482,000 1821,000 )339,000 1462,000 1821,000 1 O


I
O
I
O 11,6051 S05 11,11011 115051 SO~ 11,Il09 1 337,395 1 481,695 1 619,091

ComponliH1te IV. MonHoreo, evalLl8cln 'J


seguimiento de la experiencia

SUblotal Compon&rrte N 1187,000 ;lS,OOO 2:22,000 167,000 35,000 22:2,000 O 150 143 693 150 143 693 1 185,250 34,857 221,107
I
Unidad Ejecutara

Subtotal Componenlt UE I 316,800 1 125 000 1 441,BOO 1 316,BOO 125,000 441,600 O 1133,9431 75,601 1209,5441133,9431 75,601 1209,5441 182,857 1 4939{ 1 232,256
mprevlstos
Sublatal Componentlllmprevlltol 25,200 22,200 I 3,000 I 25,200 I O O O O O I 22,:200 I 3,000 I 25,200

ar- assLl: 56% 100% 0% 68%' 100% S2%' 68% 0/0- 4<% 56%
(a) SI ~xil<\ll 0:'0 co.~nert:19m11n~, Induir nUeva. column._

$arglo Carden..
Director E)acuwo
INFORME SEMESTRAL DE PROGRESO Cuadro B
HOSPITAL CLINICO UNIVERSIDAD DE CHILE
INSTRUMENTOS PARA LA GESTION y PRODUCTIVIDAD EN EL MERCADO HOSPITALARIO CHILENO
ATNIME-9538-CH
Periodo de Revieln: Segundo semestre 2007
Reconciliacin de los Registros BID Ejecutor porCategorfa de Inversin 8131 DIECIEMBRE 2007
En USDS_

Gastos Pendientes Total segn


LMS 1 Montos de Justificar al BID LMS 1- Total Registros
Categorfa de Inversin Diferencias-
Justificados al BID al cierre del Ajustado Auditadores del
Ejercicio Ejecutor
Componente 1: Sensibilizacin del sector
privado de salud para la innovacin de su
gestin O O O O O
Componente 2: Habilitacin del entorno
HCUCH pare innovacin de la gestin O 24,703 24,703 24,703 O
Componente 3: Transferencia de tecnologla
de gestin a los servicios privados de salud O 1,605 1,605 1,605 O
Componente 4 Monitoreo. evaluacin "1
difusin de la experiencia desarrollada O 750 750 750 O
Unidad Ejeculora 56002 77,938 133,940 133,941 O
Imprevistos O O O O O
TOTAL 56002 104,997 160,999 160,999 O

* Saldos pendientes de justificar al BID al cierre del ejercicio debe reconciliar con lo reportado por el Ejecutor en el Informe de Progreso y con el Informe
Semestral del Fondo Rotatorio.
*" Incluir una nota detallando diferencias y ajustes pendientes para el siguiente ejercicio.
INFORME SEMESTRAL DE PROORESO I
Cuadro A
HOSPITAL CUNICO UNIVERSIDAD DE CHILE
INSTRUMENTOS PARA LA GESTION y PRODUCTIVIDAD EN EL MERCAOO HOSPITALARIO CHILENO
ATNlME-IiI~a-CH
In_ .... lon.,. ,131 DICIEMBRE DE 2001 an USD l-)

Inv. .... lon " el."...


Inva .... lon.. Acumulad,. al dal.amo.' .. y
In_l"IIl"ne. Clal primar Inv...I"n" d.l ..uunClo SALDO DISPONIBLE
P ..... up~ ... to Orlglnel P ..... up ... ItO VI"'n1e c1<er ... d.l.j.rGl,lo .M.rlor TOTAL ACUMULADO IH'ndlent.a d.
CATl!!OORIA OE INveRSIN
'0'
..maatra,") aam.atra 1")
,-,
Jua1lf1e .. al s-nc"

.'D Apor1e Loc.1 .'D Aporte Local .'D Aport"


local .'D Aport"
local .'D Aport"
Loe ..1 "D A,oert" Local .'D Aperte Lec.1 .'D
COmpgn ....... 1: S-nalblllZlcln d., a.ctor
prtv.d", do .. Iud para 1.. Innov.cln d. la 212.000 20.000 212.000 20,COO O O O O O O O O 212,000 20,000 O
uaatln

Compgn .. rde 11: HablHtacl(ln dal an!"mo


e23.0oo 1,B35,000 B~~.ooO 1,635.000 O 25,571 O 67,BS>I 24,703 1S4,752 24.703 2tl7,>l6a 596.297 1,367.012 24,703
HCUCH pa ... 111 Innovacin da le lllatin

compon.nte 111: Tn ..."'ranela al ""nologl 1,605


3311.000 482.000 33&.000 482.000 O O 1,149 I,B05 337.3115 461.5>15
da ".aIIn a 1011 . . rvh:loa prlvadOll d. aalu~
'" "" " '"
compon.nte IV: MOnItONO, ,",aluael"n y
167.000 35,000 187,000 35,000 O O O O
''''
,., 186.250 3<1,857 "O
_lIulml.nlo d. . . ."parlenel.

Unld.~ EJa<:utora 318,600 12~,000 318,800 125,000 34,2M 11,345 47,788 30,371
"O

51,918
'"
;3,886 133,941 15,801 182.839 49.399 77,938

tmprevt.toa 22.200 3,000 22 200 3,000 O O O O O O O O 22,200 ~.OOO O

TOTAL COMPONENTE I
PARI PASSU
MONTO DEL FONDO ROTATORIO,
SI 700000,00
.0%
$2.300 000.00

'""
$1700000.00
.,. $2 300 000,00
,,.
$34,26-400
.a
$36922,00
,,. ,,.
$411917,18 $118248_J6
,,% ,,.
$77 827.94 $188 868,37
,,.
160999.12
,,.
S3~4

(0) Invorllone5 1I cierre del ejercicio .nteriO, debe reflejar lo reponado en to. Estado. Fln.ncle,o. Audllado. _ EFA (el cual deblO Incluir lea Inveralone. p.ndlente. de Ju.Mc.r si cierre de e.e ejerCicio) SI no hay EFA. debe Ser lo present.do en
036,72
OO
$15311 OOO,8ti
44%
$1

..
~5 \16]_28
~%
$1(1.4 996.77

(") InverlIOn". ",,1 ."m"stC41 C41prasenta ga.t". efactuadO .. an IIllIIm"stra aunculIlISloa no Myan at~o ju.llfle.dol al Ban.::o al ",erre "al eem".t ...
--) LIS Inverllooea pandlenle. d.,...llnca, san g.slo. ef .. cluados al el .. ,re d ..1"Jerclelo, Incluid.. 1m ,,1 ToI.t Acumulado, y no ju.llficad~ al Banco a .... r.. cha_ AD.JUNTAR INFORME DE CONCILlACION CON EL _",,5.
(-") EIIOI mo"IOI aellen l1I.::onelll".::on lo p .... ent.do en el Informe SernOltral del Fondo Rote\OrlO y loa Estados Flnancleroa Audit.do. ~1lI el ejarclele prauntado.

(1), El alo .prebo la SoliCitud de Oa.amboleo 101"4, enviad. en Dlc~mbre de 2007. don"e do Juatlflcaron lo. g.atol eorreapondlent. . . 10$ m.... de enero. febrero y m.rzo
Cuadro C
INFORME SEMESTRAL DE PROGRESO
HOSPITAL CLlNICO UNIVERSIDAD DE CHILE
INSTRUMENTOS PARA LA GESTlON y PRODUCTIVIDAD EN El MERCADO HOSPlTALARIQ CHILENQ
ATN/ME9538.cH
Periodo de Revisin;
Segunda :5811l11'&lfv de 2007
Recomendaciones SObre la Estructura del Sistema de Controllntamo n
RECOMENDAClON ESTAOO DE IIU'l..EMENTACION

Solicitar a Contraloria General de la Se realizaron nUffilas gestiones con ContralO!ia General de la Republica. a traves de la
Republica realizar las auditarias del proyecto, Dieccion del Hospital, con el objeto que la Contraloria induyera el Proyecto en su Plan de
dado que en el proyecto no se considera Cuentas.
presupuesto para ese Ilem
En noviembre se obtiene una respuesta favorable de parte de Contra/Oria Geneml, donde
indica QUe realiZata la auditOria del Proyecto por este periodo.

uiere ue el 'auo:itor comente en forma es sobre lo adecuado de los ststemas de oontOOilclad contmllntemo .. .
i Banco Inttr3l'11eMcatJa d~ Desarrollo

Al: Banco Interamericano de Desarrollo FECHA: Diciembre. 26, 2007

No. DE LA OPERACiN: ATNIME-S538-CH ENTIDAD EJECUTORA: Ho",i!al Clin.o Universidad de Chile

1. SALDO EN CUENTA BANCARIA 21 3/: TOTAL: $ 273,442


n;x: de
No. de Cuenta en Monada Na~iona; 1}1-28184-2 Mento: 135,5n,9Ti Cambio: 495.82 I 273,442

Nambre 001 Banco: BanooBlCE


Tipo de
No. de Cue1ta en USO Monto' C.100Il: I

Nombre Gel Ba~co

11. A. FONDOS UTILIZADOS PENDIENTES DE JUSTIFICACION ANTE EL BID 171.709

B. SOLICITUDES PRESENTADAS AL BID PERO NO REGISTRADO EN EL LMS AL CIERRElFECHA DE ESTE EJERCICIO. No. De Sol.
- 134,254

111: TOTAL DEL FONDO ROTATORIO PENDIENTE DE JUSTIFICACION (It 11) 1379,405

IV. SALDO DEL FONDO ROTATORIO SEGUN LMS 1 $318,252


(A cierre de; semestre)

V. DIFERENCIA (IV 111) FALTA[SQBRA)RECURsOS ~ 1161.153:

PQ\IIIp1l!S1!rltter\lIiC~~;1!.~\;t.;jJi'Io;I.{)"j,t~~ero"'_~\lse~\lI<ll;t1~~a1I'.1~~
y blla dOcume~aClr ~ l'eo;palda los gaS:os dect.rados con em rec.nos provMtIffs del FOI"Idc Rotalol'o
~ an no llI"e'iWaoo. ~I BID oS, IIispon,bIt: a ~ ~oo !le '111 insptttln ~ BID

({i).,tJ LU
Benam,n Carras:o {S)
Flrrra Autorizada en los registros del BID
Be;mi~ CalT<lsco (S)- Dr:]~utivo
Nombre yT;rulo

Notas'
1)l.IiNlllr un fcmWio palll 'TIOI'IlCa exlran;:ra ylocill
2) AdjIJ11er copa de hls Gart~as de cuertas ba .....Llras ~ 'iIJS respediva:s CO!riiadOlleS
3) Wonlo e:lpresado en la ITllflcda de la opera:ioo
~) E~caso de d~ererria, ar.::XIlr cOf1CIiaciOO felj)icacioo
S) AdJunlar lodCl5 kl~ deta~ d~ las opstCl5 pa~ pero mln 00 ;reserfajs al BID. Ver m::oeb 8('1!lll
EXPLlCACION DEDIFERENCIA

Tipo de cambio
28-12-07 495.82

USO CLP

Saldo cta cte al 28-dic 2007 273,441_93 135,577,977


Fondo Rotatorio al 28-dic 2007 318,25200 157,795,707

Gastos Aporte Local:


Comisiones bancarias Dor transferencias 222.80 110,469
Subtotal gastos Aporte Local 223 110,469

Diferencias Cambiaras:
Diferencia Tipo de cambio Fondo Rotatorio (34,531) (17,121,227)
2" Solicitud de Desembolso (412) (204,348)
3 Solicitud de Desembolso (304) (150,825)
4 Solicitud de Desembolso (1,942) (963,057)
Subtotal Diferencias Cambiarias (37,190) (18,439,456)

Explicacion de Diferencia (61,153) (30,320,948)

Diferencias por tipo de cambio 37,190 18,439,456


Devolver a cta cte BICE desde HCUCH (1) 23,764 11,782,593
Devolver a da cte BICE desde HCUCH (2) 151 74,623
Monto Aporte Local 223 110,469
Diferencia 61,327 30,407,141

(1) Corresponde a pago honorarios cancelados el 17 agosto 2007, segun Memo N o 53.
(2) Corresponde a IVA pagado con cta cte BICE, del Taller Interno.
Lista de Gaatos F'endlcntd de Justlncmr
!\nc~o allnfo'f'Yif! 8emeWal del Fondo Rotateno :Pi.mro II dei Informe)
Operacin' ATMlME45~8-CH
Fecha de CI~rTe: Jur, 29, 2007

Categora de Invelllln Proveedor


_n
No. CIe FeCha de
Pago
Monto en
Moneda de
Pmgo,
Tipo de
cambio
Morolo Equlv. En
rnoned" de la
operacin _ USO
No. de
cheque
Ilndlcarll de '01" al el
gutoflreJ~,
dupus do la fecha
de cierra dellnfonne,

CcmponeniJll: S~n~lblllzlcln
,
deltector privado de ..Iud pira
le InnOVllcln de la gulln
O O O O
,,i O 000 O O

..... '
C~mponentft 11: Hmbllltlcl6n del
enlomo HCUCH PUl la
~
, O O O Q 000 O O
Inno~lcln de I1 te,116n

Campon,nt,UI: Tr.n"el'4lnell de
hlenologlu de geltln a 101
Ml'YlelOI prlV8:dol d@.alud

Taller de AranQUB Hote'era HotelTourS,A 40,464 01-JLn..(]7 G03250 5251 11<1853 368473 O
Taller de ArenQue Hote,era HotelTcur S,A. 45,(64 19-0ct"(]7 229200 5032 4E5 7,~ 3707999 O

ComporMnte IV: Menltoreo, I


1tY.luacl~n y ...gulmlGnto de li
experl~ncl.
L~ 05.3ep-<:7 392750 5715,1:8
"'"allerlrlemo

Unldld Elee~tera
Cenlro Almendros
'" 523.36 75044 O

CconMacIOr Genaral del ProYIICCO


CoordlnaclOr Ganaral del ProyeclO
.uis Osono
_uis Osono .," 24-Abr-07
08-May-07
2,777,778
2,777,778
400.
517,83
5559,2C
5364.2?
10379Sa
1038728
O
O
CoordlnaclOr Ganaral del Provec:to 1_'un--07 ,777,n8 :29,18
Coordinador Genara' del ProyBcto
.uiS Osono
_uis Oserio " Je.JuI.07
5249,21 103~789 O

C~otdi<1ador Genere: del Provecto


Coordn~dor Ganeral del Pro)'EI~O
~uis D3ane
L~is Osane
"
53
54
OB-Aoo-07
07-Seo-07
2)77,778
2777,778
2777,778
102397
52162
52141
530 Al
532529
53n~
10<1(I6A7
lQA'509
1042~9
O
O
O
Coordinador General del Proyecle LLtsOsono 10.0cl..(]7 2777,778 49846 104n52

""
5E72.72 O
Coordlr,ador General del Proyeclo Luis 050110 OBNm'07 .777,778 503,7 3!14,7e 1043267 O

Asistenle Finarciero PaolB M la Bar'" 09-Abr-07 833333 4913 ee


" 16767e 10375CO O

,.""
Asistente Finarciero Peola de la B~n Oa-M~y07 833333 517,63 1609 28 I03BOQ7 O
ASIstente Finarciero P~olo do la Bera 11Jun07 833333 529.18 15747e 1039703 O
Asistente Flna~Ciero Peola de la 8ar8 06J~I07 833,333 523,97 1500.42 1040595 O
Aslilente FlnancisfO Paola oe la 8ar:-a 08-A~O-<:7 833333 :21,62 1597,59 11041565
Asiste~le Finandsro
Asi!!leote Fina~dero
PaulB de la
P~ola de la
Barra
Barra
"" 07-5e"Or 833,333
833,~33
021,41 159a 23
167- 82
1041996
O
O

Asiste,te Fin~ncierc P~oIa de la Barra "10 10.oct.ll7


Oa-No~Or 833,333
49846
500 7 185441
1042899
104:>223
O
O

A$lste~te de adqulslclooes Ru1h salar S<> 09-ADr.Q7 952,222 496,99 1915 S8 1031693 O
Asl$ttI~te de aOquJ!lclooei
j-~SI.m:8 d" ~dQuislcoon9s
j-&i!ten:e de BdQujsicone~
Rulh
RUih
Salar.
Saiah "" ()8~ayO"
11.Jwn.ll7
OO-Jul-il7
952222
952222
952222
517.63
329.18
523 g7
1838,87
1799.43
1036745
103~7a6
O
O

Asi~ten:~ de
Asistente de
adoulslc ona~
adQulslConQS
Ruth
Ruth
Chri$llo1
S""h
Sala"
Contreras
"
53
29
OB.A"0.07
Ol-Sep-e?
952222 5'16?
1a1732
182551
1040685
1041501
O
O

ASIstente de adQulSieOnea CI'In5~Q~ C~ntroras 10.QC!.Q7 """


6'36,667
521.41
~()Ij 46
127!1Sa
133745
11041990
1042895
O

"'"
O

-) - - -
ASistente de eoqulileones Chn5~a1 Contreras 08No>iQ7 6'36,661 132354 1043221 O

, "'"
Impr'flVlltOI O O O O O o O
....,-.
$35,a75305 JSO 7t709,it
/c _ . . d .....

~ffY
g6Ti\r-. . /
I~~R~ME~TO~ 'ARA lA GmlON y'ROa~CIMDAD EN RMERCADO HOOPIIAIARIO CHllNO
HOS'ITAl MIO U~II'f~IDAD DE CHllf

~oorR\~IO~ ':~I:A ~O RMiOl~Am


Al~IMm~Gf
r:RIO~O IrllMiUOO JI OICIMiR 1001

ACIWO! AOQUI~IOO! CON ~C~~O! BIO ca rmm lOCAl


AQJMMNO amE tllNICIO DR PROGRAIIA

CAroo~ CAII110AO mC~~~N VAlOR f~~I


DINVE~IOO en BID HOCAl
lIlnedalltll Uil U
lIC~C~~ ORGfl~OR A~ li,~ 1 CfIWAR ~1~~!,001 ~ ~,In
lI~~~IA~ mACIOO W~I~ WGRO i ,Ii~ 1 ~CfIWARt ,l~~lo ~ jIJ,~J
COM~m U~IOAO mWl0Rl ~ ~OMMAOOR '~IW I,m,~ ~ I,~i,'~~
COMPO~t~~ UNIMO 8fCU10PA 1 ~lOfRA ol,~ ~ ol~,OOJ
WMP(ijEm UNmAO EJWJ1OPJ. I IMffi~OPJ. Hr !U~ ~ !I,Ql1

OIAl 11,111,1 ~ 1,1~,E4


Cuadro D
INFORME SEMESTRAL DE PROGRESO
HOSPITAL CLINICO UNIVERSIDAD DE CHILE
INSTRUMENTOS PARA LA GESnON y PRODUCTIVIDAD EN EL MERCADO HOSPITALARIO CHILENO
ATNlME-9538-CH
Periodo de Revisin; Segundo aet11ntre 2007
RevtsiOon del Cumplimiento de Clausulas Contractuales

N, o. cu.-..... -- ~~-
Cli""' ....
..... o-crip<:i6n _~~I
'_M
.......,.,., _M
"""""'"""
--_ ... ~

CLAUSULAS VENCIOAS EN EL SEMESTRE REPORTADO;


(;onformacion V reunion 4 Q3 del Renion del Gomit Estmlsgi= 31-Dic-07 03-nir,...07 Se reunieron lodos los integrantes naninados del CEP
del Comrt Estrategico de Anexo Unlco de proyecto donde se dio iniCio a las sesiones ce comit. Admas de
P'oyedo estar constituida por los irrtegrantes nominados, la !!e!lion
conto con la participadon del Coordinador Ceneral de

P"""""
Plan de Adquisicione!l Duooecimo Pre!lefltar al BID Plan de no se especifica 28-sep...CJ7 Se envio al Bid el Plan de Adquisiciones aClU.allzado, de
del Convenio Adquisiciones actualizado del acuerdo a los nuevoo requerimientos del Hoopitaf.
p"""""
e USULAS A VENCER EN EL PRIMER SEMESTRE 2008
Informe Semestral de Decimocuarto La Unidad Coordinadora debe 31_Ene.-fl8
Progreso dol Con"fliflio preparar esto informe,
describiendo las actividades
ocurridas en el semestre
anterior, en este caso
corresponde al periodo Julio a
dici9mbre 2007.

Informe de Fondo Ar1iculo 3 de El Asistente Financiero 01-Mar-Q13 El Convenio establece un ~azo de 60 dias para presentar
Rotatorio las Normas Contable debe' preparar este el Informe de Fondo Rotatorio
Generales informe de acuerdo a I'ormalo
del BIO.

Oficio DAA 31-Ene-08 En esta oportunidad, Contraloria enlllo un oficio a la


N" 82212007, Unidad Coordinadora obligando la entrega el 31 enero de
reabido el7 2008.Segun el Con\leflio, se establece un plazo de 6Q dias
enero de 2008 para presentar el Informe de Fondo Rotatorio.

Estados Frumc:ieTOS Decimocuarto Auditores externos o 01--AN-OB Personal de la Conbaloria se ha instalado en las oficinas
Anuales del Convenio V Conttaloria General de la de la Un idad Coordinadofa V se oncuentra roali;zando la
Articulo 11 de RepubllCii deben prllparar- 9$te auditona del Proyecto
las Normas informe

"""""'''''
OfiCIO D_AA 31-Ene-oa En esta oportunidad, Contraloria enlllo un ofido a la
N" 822/2007, Unidad Coordinadora obligando la entrega el 31 enero de
recibido el 7 2008.Se1Jln et Convenio. se eslablec;;e un plazo de 90 dias
enero de 2008 para presentar los Estados Flnanc::JE!TOS.

Plan de Adquisiciones Duodecimo Presentar al BID el Plan de no se especific:a Presentar Plan de ConmItac:iones propuesto para el
del Convenio Adquisiciones adualizado, para Pmyecto, con anticipacion a llamado de licrtac:ion. para ser
revision y aprobacion del BID. aprobado por el Banc::o. Se debera inciuir 01 costo
estimado de cada oontrato V tos metoclO$ de adqUI~Oon .

Indicar el N de nota (CPR) indicando el cumplimiento


~
~ CONTRALORlA GENERAL DE LA REPUBLlCA
l . ~ ';' DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
~ AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
\)'" ...... ,'r SECTOR 11
~nfl1,(./

C) EXAMEN DE ADQUISICIONES Y SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS


CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
. AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
SECTOR 11

DICTAMEN DE AUDITORIA DE LA
CONTRALORIA GENERAL DE LA RE PUBLICA
SOBRE EXAMEN DE ADQUISICIONES Y SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS
PROYECTO INSTRUMENTOS PARA LA GESTION Y PRODUCTIVIDAD EN EL
MERCADO HOSPITALARIO CHILENO
CONVENIO N" ATN/ME-953B-CH

SANTIAGO, 28 MAR, 2008

Hemos efectuado una auditora al Estado de


Efectivo y Desembolsos Efectuados por el perodo 1 de septiembre de 2006 al 31
de diciembre de 2007 y al Estado de Desembolsos e Inversiones Acumuladas por
el mismo periodo terminado en esa fecha, correspondientes al Proyecto Instrumentos
para la Gestin y Productividad en el Mercado Hospitalario Chileno, ejecutado por el
Hospital Clnico Dr. Jos Joaqun Aguirre, perteneciente a la Universidad de Chile
(HCUCH), financiado con recursos del convenio Cooperacin Tcnica no
Reembolsable N ATNIME-9538-CH del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y
con aportes del mencionado Hospital Clnico y emitido nuestros correspondientes
informes con esta misma fecha.

En relacin con nuestra auditora se


examinaron las solicitudes de desembolsos, los procesos de adquisiciones de bienes
y la contratacin de servicios de consultora efectuadas por el Hospital Clnico Dr.
Jos Joaqun Aguirre, en su calidad de Organismo Ejecutor, durante el perodo
comprendido entre el 1 de septiembre de 2006 y el 31 de diciembre de 2007. El
examen ncluy verificar la razonabilidad de los estados financieros, como tambin la
validez y elegibilidad de los gastos presentados en las rendiciones de desembolsos de
dicho periodo.

Realizamos nuestro examen de acuerdo con


las normas de auditora aceptadas por esta Contralora General, las cuales son
compatibles con las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federacin
Internacional de Contadores (IFAC) y de conformidad con los requerimientos en
materia de Polticas sobre Auditoria de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) Y
Guias para la preparacin de Estados Financieros y Requisitos de Auditora
(Documento AF-300) del Banco Interamericano de Desarrollo. Estas normas requieren
que planifiquemos y realicemos la auditora para obtener una seguridad razonable de
que el ejecutor ha dado cumplimiento a las estipulaciones del convenio Cooperacin
Tcnica no Reembolsable N ATN/ME-9538-CH. La auditora se efectu sobre la base
de pruebas selectivas de las evidencias que respaldan los procesos de adquisiciones
de bienes y la contratacin de servicios que se detallan en los antecedentes
(1 presentados y que forman parte del Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos
~;;. Efectuados y del Estado de Inversiones Acumuladas del perodo examinado.

~ ~G:1b~',
~
~ DIVISlON DE r:.
- AUDlTORIA r'" (
~ ADMINISTI\'TIVA o ,
-e" c;: _8 _
Z=_
tij
l: 'i
e ~
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
"t 'IJ"i SECTOR II
-......:;!~:/

En nuestra opinin, los procesos de


adquisicin de bienes y contratacin de servicios se encuentran razonablemente
presentados en el Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados y del
Q Estado de InverSiones Acumuladas y representan gastos vlidos y elegibles de
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~acuerdo a la normativa aplicable.

e ntador Auditor

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
. AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
SECTOR 11

D) CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES


CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
SECTOR 11

DICTAMEN DE AUDITORIA DE LA
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA
SOBRE CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS CONTRACTUALES
PROYECTO INSTRUMENTOS PARA LA GESTION Y PRODUCTIVIDAD EN EL
MERCADO HOSPITALARIO CHILENO
CONVENIO N ATN/ME-9538-CH

SANTIAGO, 28 MAR. 2008

Hemos efectuado una auditora al Estado de


Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados por el periodo 1 de septiembre de
2006 al 31 de diciembre de 2007 y al Estado de Desembolsos e Inversiones
Acumuladas por el mismo periodo terminado en esa fecha, correspondientes al
Proyecto Instrumentos para la Gestin y Productividad en el Mercado Hospitalario
Chileno, ejecutado por el Hospital Clnico Dr Jos Joaqun Aguirre, perteneciente a la
Universidad de Chile (HCUCH), financiado con recursos del convenio Cooperacin
Tcnica no Reembolsable N ATN/ME-9538-CH del Banco Interamericano de
Desarrollo (BID) y con aportes del mencionado Hospital Clnico y emitido nuestros
correspondientes informes con esta misma fecha.

En relacin con nuestra auditora


examinamos el cumplimiento de las clusulas y artculos de carcter contable y
financiero establecidos en la Carta Convenio de Estipulaciones Especiales, en las
Normas Generales Aplicables a las Cooperaciones Tcnicas no Reembolsables y el
Anexo nico del convenio Cooperacin Tcnica no Reembolsable N ATN/ME-9538-
CH, y el cumplimiento de lo establecido en el Reglamento Operativo del Proyecto.

Realizamos nuestro examen de acuerdo con


las normas de auditora aceptadas por esta Contralora General, las cuales son
compatibles con las Normas Internacionales de Auditora emitidas por la Federacin
Internacional de Contadores (IFAC). y de conformidad con los requerimientos en
materia de Polticas sobre Auditora de Proyectos y Entidades (Documento AF-1 00) Y
Guas para la preparacin de Estados Financieros y Requisitos de Auditoria
(Documento AF-300) del Banco Interamericano de Desarrollo.

Estas normas requieren que planifiquemos y


realicemos la auditora para obtener una seguridad razonable de que el Hospital
Clnico Dr. Jos Joaqun Aguirre ha dado cumplimiento a las clusulas pertinentes del
convenio Cooperacin Tcnica no Reembolsable, a las leyes, a las regulaciones
aplicables y a las disposiciones contenidas en el Reglamento Operativo del Proyecto.
Un examen de esta naturaleza comprende el anlisis sobre la base de pruebas
selectivas, de las evidencias que respaldan las cifras y los datos informativos
~. contenidos en los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria
'ftt~ proporciona una base razonable para emitir el respectivo ctamen.
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En nuestra opinin, durante el periodo


comprendido entre el 1 de septiembre de 2006 y el 31 de diciembre de 2007, el
Hospital Clnico Dr. Jos Joaqun Aguirre cumpli en todos sus aspectos sustanciales,

~
con las clusulas de carcter contable y financiero del convenio Cooperacin Tcnica
no Reembolsable N ATN/ME-9538-CH, las leyes y regulaciones aplicables, y el
y~Reglamento Operativo del Proyecto.

Con ador Auditor


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DICTAMEN DE AUDITORIA DE LA
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA
SOBRE CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS CONTRACTUALES
PROYECTO INSTRUMENTOS PARA LA GESTION Y PRODUCTIVIDAD EN EL
MERCADO HOSPITALARIO CHILENO
CONVENIO N ATN/ME-9538-CH

ANEXO N 1

CLAUSULAS CONTRACTUALES DE CARCTER CONTABLE FINANCIERO MAS


IMPORTANTES DEL CONVENIO N ATN/ME-9538-CH

Clusulas Concepto

Tercera Condiciones previas al primer desembolso.


COF/CCH 1992/2006 de 20-12-2006
COF/CCH 9/2007 de 5 -1-2007

Quinta Fondo Rotatorio

Octavo Reconocimiento de gastos con cargo al Aporte


A este concepto corresponden los gastos efectuados
por la Unidad Ejecutora, actividad UE.5.2, por un valor
de US$ 2.312, equivalentes a 1.228.080.-

Dcima Adquisicin de Bienes y Servicios


CCH-1830-0T2-C/2006 de 4-12-2006
CCH-1940-0T2-C/2006 de 12-12-2006
CCH-1256-0T2-C/2007 de 23-8-2007
CCH-1500-0T2-C/2007 de 26-9-2007
CCH-1832-0T2-C/2007 de 26-11-2007

Undcima Seleccin y contratacin de consultor


CCH-1173-0T2-C/2007

}~ Decimotercera Revisin de contratos


CCH-1603-0T2-C/2007
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DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
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E) INFORME DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO


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DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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SECTOR 11
PREVISION SOCIAL

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Informe sobre evaluacin al sistema de


control interno del Proyecto Instrumentos para
la Gestin y Productividad en el Mercado
Hospitalario Chileno.

SANTIAGO, 2 S MI!.R.28811

En cumplimiento del Plan Anual de


Fiscalizacin de esta Contralora General, y conforme al desarrollo de la auditora
practicada del Proyecto denomnado Instrumentos para la Gestin y Productividad en
el Mercado Hospitalario Chileno, ejecutado por el Hospital Clnico Dr. Jos Joaqun
Aguirre, perteneciente a la Universidad de Chile (HCUCH), financiado con recursos
aportados al convenio Cooperacin Tcnica no Reembolsable N ATN/ME-9538-CH
por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y el mencionado establecimiento de
salud, se efectu una evaluacin al sistema de control interno inherente al Programa.

Este examen se realiz de acuerdo con las


normas de auditora aceptadas por esta Contralora General. las cuales son
compatibles con las Normas Internacionales de Auditora emitidas por la Federacin
Internacional de Contadores (IFAC), y de conformidad con los requerimientos en
materia de Polticas sobre Auditora de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y
Guas para la preparacin de Estados Financieros y Requisitos de Auditora
(Documento AF-300) del Banco Interamericano de Desarrollo e incluy
comprobaciones selectivas de los registros contables y la aplicacin de otros
procedimientos de auditora en la medida que se consideraron necesarios en las
circu nsta ncias,

La evaluacin del sistema de control interno


abarc solo aquellos procedimientos relacionados con las operaciones, actividades y
procesos relativos a los desembolsos, adquisiciones e inversiones efectuadas, de
conformidad con las normas de control interno aprobadas por este Organismo de
Control y con los trminos del convenio Cooperacin Tcnica no Reembolsable
N ATN/ME-9538-CH del Banco Interamericano de Desarrollo,

A LA SEORITA
PATRICIAARRIAGADA VILLOUTA
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De la evaluacin realizada, se determin lo


siguiente:

1.-Sistema contable

Mediante el memorndum N 30, de 9 de


mayo de 2007, la Sra. Directora Ejecutiva del Programa remiti al BID el documento
denominado Plan Contable. en el cual establece que las operaciones propias del
proyecto sern controladas por el actual sistema contable en uso en el Hospital:
"INFORMAr. Este sistema utiliza la totalidad de las cuentas contables, discriminando
las operaciones efectuadas en el proyecto en los centros de costo asignados.

Del examen de los registros proporcionados


pudo comprobarse que los estados financieros e informes del Proyecto no son
preparados en su totalidad con la informacin que arroja el sistema contable sino por
antecedentes de las operaciones mantenidos en carpetas en la Unidad de
Coordinacin.

Asimismo, pudo establecerse que el


especialista financiero - administrativo contratado tiene acceso limitado a consultar el
sistema INFORMAT debiendo solicitar informacin del proyecto a la Unidad de
Contabilidad, cada vez que lo requiere. Al respecto, se verificaron descoordinaciones
entre ambas unidades provocando que el especialista no controle adecuadamente el
movimiento contable del proyecto, que los informes se deriven de antecedentes
mantenidos y no contrastados con la contabilidad y demoras en la entrega de
informacin.

Producto de lo anterior, en el examen


realizado al Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados, preparado por el
referido especialista, se detect una serie de deficiencias tales como: errores en los
saldos utilizados en las remuneraciones pagadas, monto de gasto en remodelacin de
oficinas considerado doblemente. Asimismo se detect un error en la nominacin del
informe Ejecucin Presupuestaria del Programa en US$, el cual debi titularse Estado
de Inversiones.

Asimismo, se comprob que el Informe


denominado Revisin del Cumplimiento de Clusulas Contractuales se refiere
solamente al perodo del segundo semestre de 2007, no siendo consistente con los
dems estados presentados, que corresponden al perodo 1 de septiembre de 2006 a
31 de diCiembre de 2007 y no siendo informada esta situacin, a travs de notas a los
estados.

Por otra parte, se detect que la Unidad de


Tesorera no resguarda debidamente los comprobantes contables emitidos, debido a
~ falta de espacio e inadecuada clasificacin, que permita que la informacin de egresos
I~\realizados se entregue con oportunidad para su anlisis y revisin.

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AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
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Llama la atencin la existencia de dos


comprobantes de egreso en dlares con el mismo N 129, de 10 de octubre de 2007,
por montos de US$ 4495,58 y US$ 1.577,50, para el pago de viticos a diversos
funcionarios. Esta situacin, SI bien fue solucionada con la realizacin de los ajustes
contables pertinentes, es una deficiencia en el control interno que debe considerar el
Hospital.

2,- Cuenta corriente bancaria

Respecto a los pagos realizados en la


adquisicin de bienes y servicios recibidos en la ejecucin del Proyecto, pudo
comprobarse que, en general, no se realizan directamente desde la cuenta corriente
N 01-28784-2, del Banco BICE, dispuesta por el ejecutor para el control de los fondos
recibidos del BID, sino que a travs de otras cuentas corrientes del Hospital,
efectundose posteriormente el traspaso de los fondos desde la cuenta BID hacia las
cuentas del Hospital.

El procedimiento anterior, dificulta el control


directo de los gastos efectuados al no individualizarse la naturaleza del desembolso e
incrementa el riesgo de traspasos de fondos entre cuentas para fines diferentes a los
establecidos por el Banco. A modo de ejemplo se observa el giro doble para el pago
de honorarios de la Unidad de Coordinacin, de los meses de enero a marzo de 2007,
por un monto de $11.782.593,-; fondos que debern ser reintegrados por el Hospital a
la cuenta corriente del BID baJO examen,

3,- Estado de avance del Proyecto

Respecto al grado de avance del Proyecto,


mediante los Oficios Nos, CCH-1603-0T2-C/2007 Y CCH-1686-0T2-C/2007. de
octubre de 2007, del BID y del Informe "Proyecto a Presentar a Contraloria General"
de marzo de 2008, emitido por el Coordinador del Proyecto; este Organismo tom
conocimiento de la existencia de atrasos en la ejecucin de las actividades propias del
Proyecto en todos sus Componentes. De lo anterior se desprende la necesidad de
coordinar las acciones correctivas necesarias de las partes integrantes del convenio,
que permitan alcanzar los objetivos previstos al inicio del mismo,

4,- Comit Estratgico del Proyecto

Por otra parte, durante el ao 2007 se efectu


solo una reunin del Comit Estratgico del Proyecto (CEP), no cumpliendo lo
establecido en los puntos 4.03, del nmero IV, Ejecucin, del Anexo nico del
(\ Convenio celebrado, que establece que la instancia estratgica del proyecto se
~ reunir a lo menos dos veces al ao.

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DlVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
'AREA DE EDUCACION, TRABAJO y PREVISION SOCIAL
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5.- Informes Parciales de la Unidad Coordinadora del Proyecto

Se comprob que la Unidad de Coordinacin


no dio cumplimiento a lo establecido en el numeral tercero de los convenios de
prestacin de servicios a honorarios y en los Trminos de Referencia del ejecutor. en
orden a confeccionar informes individuales en los que se distinga su contribucin a la
ejecucin del proyecto, atendido a que en los hechos se elaboraron informes nicos
sobre la materia.

6.- Revisin de contratos en la adquisicin de bienes y servicios

En relacin con la oportunidad en que el


Banco realiza el examen a las adquisiciones de bienes y servicios realizadas por el
rgano Ejecutor, el Plan de Adquisiciones aprobado por el BID especifica la ocasin
en que estos procedimientos se han de aplicar.

Sin perjuicio de lo anterior, mediante oficio


CCH-1603-0T2-C/2007, de 11 de octubre de 2007, el Banco autoriz al Hospital, la
revisin ex post de las adquisiciones de bienes y servicios, inferiores a US$ 100.000,
efectuadas bajo convenios marco de Chilecompra.

En la especie, se verific la compra de


pasajes, para la realizacin de pasantias, utilizando como procedimiento la
comparacin de precios a travs de tres cotizaciones, sin solicitar previamente la no
objecin del Banco, en circunstancias que no exista convenio marco en Chilecompra
para la categoria de las sealadas adquisiciones, por lo que debi procederse segn
lo establecido originalmente en el Plan de Contrataciones, esto es, ex - ante.

En mrito de lo expuesto en el presente informe el Hospital Clinico Dr. Jos Joaquin


Aguirre, deber:

1, Elaborar los estados financieros al BID, considerando la informacin emanada de


los registros contables oficiales. con el objeto de asegurar la confiabilidad e
integridad de los reportes enviados al Banco, como asimismo, confeccionar las notas
explicativas de manera que permitan la correcta interpretacin de la informacin
financiera del Proyecto.

2, Crear una instancia que permita que los sistemas informticos que dan soporte al
programa, puedan apoyar la creacin de informes, a objeto de aumentar la eficiencia
en el control de las operaciones del especialista financiero - administrativo.

3, Evaluar las circunstancias que permiten la ocurrencia de emisin de diversos


comprobantes de egreso con igual N de Folio y adoptar las acciones correctivas,

4, Establecer los procedimientos pertinentes que eviten la realizacin de pagos


dobles.

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6. Ajustar las acciones a los trminos estipulados en el Convenio y sus


modificaciones expresas,

En consecuencia, corresponde que el


Hospital Clinico Dr. Jos Joaqun Aguirre informe sobre las medidas implementadas,
tendientes a subsanar las situaciones observadas, en el plazo de 10 das a contar de
la fecha de recepcin del presente informe.

Saluda atentamente a Ud"

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\NGELI A. Pe1',EZ MMJ~
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y PREV ION SOCIAL
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