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4.

AUDITORAS AMBIENTALES
4.1. La auditora ambiental: aspectos generales

Desde la antigedad la figura del auditor ha sido asociada a aspectos contables y


financieros. Los auditores originarios fueron personas a las que se les lean los
recibos y pagos de un establecimiento; de hecho, su etimologa la podemos
encontrar en el trmino latino audire, que significa or.

La auditora, como conjunto de tcnicas contables, ya fue utilizada por los


antiguos egipcios; no obstante, ha sido ms recientemente cuando ha tenido su
gran desarrollo. En este sentido, la auditora moderna ya se realizaba en el siglo
XIX en Inglaterra o en Estados Unidos, pases que fueron sus precursores.

Estas tcnicas de inspeccin han sido exportadas a otros mbitos como el control
de las nuevas tecnologas. En este contexto, la auditora abarca aspectos tales
como la calidad, la seguridad y el medio ambiente.

Estas herramientas representan y certifican la garanta que se realiza una buena


gestin de las variables medioambientales en las empresas. El mejor aval de
calidad, seguridad y productividad de una actividad se centra en una buena
gestin, en su sentido ms amplio y, en el caso de la auditora medioambiental,
sta se constituye en un instrumento bsico para la gestin medioambiental de la
empresa.

Una auditora medioambiental lleva consigo una serie de ventajas para la empresa
o para la sociedad auditada, tales como:

- Permitir reducir los impactos ambientales.

- Conocer y mejorar ms profundamente los procesos productivos.

- Mejorar la utilizacin de los recursos y aumentar su rendimiento.

- Aumentar la calidad de los productos elaborados.

- Aumento del beneficio econmico.

- Facilitar la obtencin de seguros, licencias, permisos, subvenciones, descuentos,


etc., ya que asegura una relativa "transparencia" de la empresa.

- Mejorar la salud, seguridad e higiene de los trabajadores.

El incremento de la presin social motivado por una mayor sensibilizacin y el


desarrollo a nivel legislativo de complejas normas y leyes que regulan y castigan la
generacin de productos y actividades contaminantes, hizo plantear a las grandes
empresas la necesidad de llevar a cabo las primeras auditoras medioambientales.
En los orgenes, el verdadero fin que se persegua era verificar el cumplimiento de
las normas medioambientales e identificar los puntos o procesos que estaban
incumpliendo la legislacin: por ello, fueron denominadas auditoras de
cumplimiento medioambiental.

El desarrollo de este concepto inicial fue aprovechado por las empresas


americanas para implementar una herramienta de la gestin medioambiental que
les permitiese descubrir impactos medioambientales generados por el desarrollo
de la actividad.

Su puesta en prctica cumpla los siguientes objetivos:

- Reducir al mnimo los posibles impactos y, al mismo tiempo, los costes de los
daos.

- Aplicar las medidas preventivas y correctoras para la recuperacin del medio.

- Evitar reclamaciones y sanciones, mejorando de esta forma su imagen de cara a


la administracin y a la sociedad.

De igual forma, la auditora medioambiental tambin ser una herramienta


imprescindible para evaluar responsabilidades por "delito ecolgico", para fijar
primas de seguros, para valorar empresas en operaciones de compra/venta, etc.

El desarrollo de la auditora medioambiental en algunos pases es semejante, en


cuanto a motivacin, al caso de Estados Unidos y Unin Europea, aunque tambin
ha sido utilizada para otros fines:

- La agilizacin de trmites administrativos y concesin de ayudas, subvenciones e


incentivos para llevar a cabo mejoras en la empresa.

- Justificar y divulgar a organismos interesados la metodologa de la gestin de la


empresa.

- Divulgar, cuando interesa, la situacin medioambiental de la empresa.

- Fijar primas de seguros que cubren riesgos de deterioro medioambiental.

Hasta el actual desarrollo de los Sistemas de Gestin Medioambiental, la


aplicacin ms significativa de las auditoras medioambientales ha sido en los
procesos de compras, absorciones y fusiones.

La aparicin de las Normas ISO 14000, que indican las reglas generales para el
desarrollo de un Sistema de Gestin Medioambiental, ha provocado un aumento
por parte de las empresas del inters hacia la auditora medioambiental.
Este hecho culmin en octubre de 2002 con la integracin de la norma de
auditora de los sistemas de gestin de la calidad y la norma de auditora de los
sistemas de gestin ambiental en un documento nico: ISO 19011:2002
"Directrices para la auditora de los sistemas de gestin de la calidad y/o
ambiental".

En la figura 4.1-1 se ilustra la portada de la norma ISO 19011:2002, un paso ms


hacia la integracin de ambos sistemas.

Figura 4.1-1: Portada de la norma 19011:2002.


Fuente: AENOR.
4.2. Auditoras de los sistemas de gestin ambiental

Qu es una auditora medioambiental?

Por ser un concepto relativamente reciente, existen varias definiciones similares,


de mayor o menor aceptacin. Por ejemplo, el Reglamento CE 761/2001 de 19 de
marzo, proporciona la siguiente definicin:

La Auditora Medioambiental (AMA) es un instrumento de gestin que comprende


la evaluacin sistemtica, documentada, peridica y objetiva de la eficacia de la
organizacin respecto a su sistema de gestin medioambiental y los
procedimientos destinados a ello.

La norma ISO 19011: "Directrices para la auditora de los sistemas de gestin de


la calidad y/o ambiental" define la auditora como:

[...] es un proceso sistemtico, independiente y documentado, para obtener


evidencias de la auditora y evaluarlas de manera objetiva, con el fin de determinar
la extensin en que se cumplen los criterios de auditora.

Su objetivo es:

- facilitar el control, por parte de la Direccin, sobre las prcticas que pueden tener
efectos sobre el medio ambiente; y,

- evaluar su adecuacin a las polticas medioambientales de la empresa.

En la figura 4.2-2 se ilustran los diferentes aspectos que deben caracterizar una
auditora.

Por qu se hace una auditora medioambiental?

Puede decirse sin exagerar que la razn bsica para realizar una auditora
medioambiental es la supervivencia. Si bien cualquier otro tipo de auditora es
necesaria para conocer el estado de la empresa, la auditora medioambiental es,
adems, imprescindible por otros motivos: cumplir la legislacin vigente, apaciguar
la presin pblica y evitar sanciones.

a) Aumento de la sensibilidad pblica.- La sociedad ha experimentado un


aumento de sensibilidad respecto a la problemtica medioambiental. En su mayor
parte, este fenmeno es debido a los accidentes y desastres industriales
acaecidos en los ltimos aos en el mundo.
Figura 4.2-2: Aspectos que deben caracterizar una auditora.

b) Endurecimiento de la reglamentacin medioambiental.- Como consecuencia


del aumento de la sensibilidad social, las administraciones estn normalizando y
legislando en materia medioambiental, de forma que cada vez es ms complejo el
cumplimiento de toda la legislacin que afecta a una industria. Ello justifica y
motiva la aplicacin de planes de gestin ambiental y programas de auditoras
para controlar su eficacia.

c) Necesidad de evitar sanciones.- Las empresas se enfrentan a nuevos


problemas con motivo de las normativas legales que dictan los organismos
pblicos, lo que da lugar a sanciones. En este sentido, en EEUU los delitos
ecolgicos son castigados con multas muy elevadas: por ejemplo, la empresa ICI
fue sancionada con 2,3 millones de dlares por la contaminacin causada por una
de sus instalaciones de Louisiana; o el caso de la empresa Monsanto, condenada
a pagar 1 milln de dlares por una fuga de cido en su factora de
Massachussetts.

En Europa tambin se han dado casos por agresin medioambiental con


importantes sanciones econmicas, cabe citar el caso de la empresa Shell, que
recibi una multa de 1 milln de libras esterlinas por el vertido de petrleo al ro
Mersey del Reino Unido, con graves consecuencias para la flora y fauna de la
zona, o lo acontecido con la empresa Sandoz, que tuvo que pagar 40 millones de
francos suizos como indemnizacin por contaminar el ro Rhin con pesticidas.

Por ltimo, por poner otro caso, en Espaa tambin se denunciaron e impusieron
sanciones por atentado contra el medio ambiente: por ejemplo, la fiscala de
delitos medioambientales pidi una condena de 12 aos de prisin y 180.304 de
multa para los directivos de la empresa papelera Tipel, acusada de realizar en
repetidas ocasiones vertidos ilegales al ro Congost en Catalua (Espaa). Otros
casos importantes son el de la industria textil Puigner, cuyo propietario fue
acusado de verter aguas residuales sin depuracin previa al ro Sorreig o el de la
rotura de la balsa de productos txicos de la empresa minera Boliden, en
Aznalcllar (Huelva), de gran repercusin social en el mundo, y que afect
seriamente al Parque de Doana.

Objetivos de la Auditora medioambiental

La auditora, en general, busca poder definir y establecer un instrumento de


gestin para la empresa, ya sea interno o externo, basado en una evaluacin de la
eficacia de la organizacin respecto a un sistema o norma de gestin previamente
fijados.

Las distintas finalidades que busque la auditora medioambiental (en adelante


AMA) determinarn su condicin; de esta manera, se pueden encontrar diferentes
tipos de auditoras: de cumplimiento, de minimizacin de residuos, de clausura y
preadquisicin, de riesgos, etc.

La auditora ambiental debe hacerse de manera sistemtica,


documentada, peridica y objetiva.

Las auditoras ms frecuentes son aquellas en que la empresa busca conocer su


estado de cumplimiento medioambiental, respecto a estndares legales o
requerimientos establecidos por ella misma, y en caso de necesidad, conocer las
medidas correctoras y de mejora a adoptar.

Entre los objetivos de las AMA no se encuentra el resolver los problemas


medioambientales de la empresa. En este sentido, la auditora no proporciona
respuestas, sino que recoge informacin e identifica problemas. Las soluciones a
dichos problemas vendrn dadas posteriormente cuando la empresa adopte, en
funcin de los resultados encontrados por la auditora, las estrategias necesarias
dentro de las polticas activas y preventivas de la organizacin, adems de
incorporarlas en sus objetivos y plan de actuacin.

Por lo tanto, se puede decir que si no se tienen en cuenta las necesidades


especficas de cada empresario o actividad, el objetivo que se puede denominar
como principal en un proceso de auditora medioambiental es conocer el estado
actual de la relacin medio ambiente-empresa/actividad y detallar los
derechos y obligaciones de esta empresa o actividad en materia de
cumplimiento legislativo.

Una AMA debe permitir reconocer a una empresa o actividad todas aquellas reas
conflictivas e implantar medidas correctoras, protectoras o compensatorias, dar
conocimiento de sus actuaciones a la opinin pblica y realizar todo ello antes de
que algn organismo medioambiental interno o externo le obligue a tomar
medidas.

Los objetivos de una AMA son muchos y muy variados, diferenciando


entre objetivos globales y especficos para cualquier tipo de actividad
o empresa.

Los objetivos globales de la AMA se pueden resumir en los siguientes apartados:

a) Dar a conocer al empresario la situacin medioambiental de la actividad o


empresa, teniendo constancia exacta de:

- La legislacin medioambiental que afecta a la empresa o actividad.

- El grado de cumplimiento en que se encuentra respecto a dicha legislacin.

- Los riesgos derivados de su situacin actual en relacin a sus responsabilidades


jurdicas.

b) Establecer las necesidades medioambientales y determinar las medidas


correctoras tcnicas y econmicas viables a aplicar con un determinado orden de
prioridades que permitan compatibilizar el cumplimiento de la ley con un mejor
posicionamiento en el mercado.

c) Poder explicar a terceros mediante un plan de comunicacin externo o interno,


las actividades de la empresa o actividad en lo que a proteccin del medio
ambiente se refiere.

La figura 4.2-3 ilustra las pautas a seguir en el cumplimiento de los objetivos


globales de la AMA.
Figura 4.2-3: Pasos a seguir para el cumplimiento de los objetivos globales de la AMA.

Una vez cumplidos los objetivos globales, debe procederse con los objetivos
especficos de la AMA para cada actividad o empresa en particular.

Este tipo de objetivos se pueden subdividir por reas o sectores dentro de la


misma empresa o actividad. De esta forma, se determinarn, analizarn y
corregirn todos aquellos aspectos medioambientales incorrectos dentro de cada
rea o sector empresarial.

No hay que olvidar, sin embargo, que la auditora no es ms que una herramienta
y que no proporciona soluciones por s sola, sino que simplemente facilita su
identificacin.

La rapidez con que se producen las adaptaciones legislativas y la reciente presin


social han constituido el motor que est llevando a la sensibilizacin empresarial
por el medio ambiente, pero en la mayora de los casos, la falta de informacin
acta como barrera para una adaptacin ptima de la industria. En este sentido, la
auditora medioambiental puede suplir las deficiencias informativas de la industria
y orientar al empresario en la toma de decisiones.

En la figura 4.2-4 se ilustra, de una forma muy grfica, el objetivo primordial que
tienen las auditoras medioambientales para el empresario.
Figura 4.2-4: Ilustracin grfica de la finalidad que tiene la AMA para un empresario.

Amplitud de un programa de auditora

La amplitud de un programa de auditora depende de los siguientes puntos:

a) El alcance, el objetivo y la duracin de cada auditora que se realice.

b) La frecuencia de las auditoras.

c) El nmero, la importancia, la complejidad y la ubicacin de las actividades que


se auditen.

d) Las normas, los requisitos legales, reglamentarios y contractuales.

e) La necesidad de acreditacin o de certificacin/registro.

f) Las conclusiones de auditoras previas.

g) Los cambios significativos en las operaciones de la organizacin.


No se puede olvidar que la auditora medioambiental debe abarcar desde
aspectos meramente organizativos, hasta la gestin de los residuos finales, sin
olvidar la calidad ambiental del medio. Por lo tanto, el alcance de una AMA se
puede contemplar desde tres puntos de vista complementarios:

a) Organizativo.- En este punto, se analizan desde los aspectos legales de la


situacin, hasta los aspectos puramente organizativos o econmico-financieros.

b) Tcnico.- Se llevan a cabo anlisis tcnicos de la situacin de las materias


primas y se investigan los procesos productivos hasta la toma de muestras de los
factores del medio con mayores posibilidades de resultar impactados, un estudio
de la eficacia de las medidas correctoras, la gestin de residuos, etc.

c) Medioambiental.- Evaluando los efectos que produce el desarrollo de la


actividad en el medio.

A pesar de todo ello, el alcance real de la AMA vendr dado en funcin de las
necesidades de cada empresa:

- La frecuencia ser en funcin del riesgo que se produzca un impacto


medioambiental.

- La investigacin del proceso productivo variar conforme a la adaptacin a los


adelantos tecnolgicos por parte de la empresa.

- La difusin externa estar condicionada por el tipo de producto final, y la presin


social estar en funcin de la sensibilidad de la poblacin del entorno.

Proceso de una auditora medioambiental

Una vez visto lo que es una AMA y sus objetivos, el siguiente paso es la
realizacin de la propia auditora medioambiental. Llegados a este punto, ser
necesario considerar y analizar detenidamente varios aspectos importantes a la
hora de llevar a cabo el proceso, tales como:

- La identificacin de los objetivos (tanto globales como especficos).

- La seleccin del grupo auditor y la clara definicin de sus funciones.

- Las etapas en las que se dividir la AMA y su planificacin temporal.

- El desarrollo de los instrumentos bsicos y especficos del proceso.

- El proceso de recogida, estructuracin, anlisis y valoracin de los datos


obtenidos.
- El estudio de medidas correctoras y la elaboracin del documento final.

Tambin es conveniente aclarar que no todas las AMA's tienen el mismo alcance,
por lo que los trabajos necesarios para su realizacin debern adaptarse a las
necesidades de cada empresa y/o a los objetivos de cada AMA en particular.

De igual forma, tambin hay que resaltar que la prctica totalidad de los procesos
de auditora medioambiental incluyen la recogida de informacin, su posterior
anlisis y evaluacin, la formulacin de opiniones sobre la situacin de la actividad
y la informacin sobre los resultados de la auditora.

4.4. Auditores ambientales

Quin hace la AMA?

La responsabilidad de la gestin de un programa de auditora debe asignarse a


una o ms personas con conocimientos generales sobre los principios de
auditora, competencia de auditores y aplicacin de las tcnicas de auditora.

Estas personas deben tener conocimientos tcnicos y del negocio de las


actividades que van a auditarse. Entre sus funciones consta:

- Establecer los objetivos y la amplitud del programa de auditora.

- Establecer las responsabilidades y los procedimientos.

- Asegurarse de que se proporcionan recursos (por ejemplo, formacin en


auditoras internas).

- Asegurarse de la implementacin del programa de auditora.

- Asegurarse de que se mantienen los registros pertinentes del programa de


auditora.

- Realizar el seguimiento, revisar y mejorar el programa de auditora.

Existen tres tipos de auditoras:

- La auditora puede ser interna, realizada por parte de personal de nuestra


organizacin, en cuyo caso se denominan auditoras de primera parte.

- En el caso de las auditoras que lleva a cabo un cliente o representantes del


cliente, se denominan auditoras de segunda parte.

- En el caso de auditoras que realizan entidades de certificacin independientes,


se denominan auditoras de tercera parte.
Figura 4.4-5: Tipos de auditoras.

La AMA est realizada por el equipo auditor. Este concepto se define como una
persona o un equipo, ya sea perteneciente al personal de la empresa o
exteriormente a ella, y que posee los conocimientos suficientes de los sectores y
campos comprendidos en el mbito de la auditora, con amplias nociones y
experiencia en relacin con los aspectos tcnicos, ambientales y de gestin y con
las normativas pertinentes, as como deben contar con la suficiente formacin y
pericia como auditores para alcanzar los objetivos fijados.

El equipo debe de ser lo suficientemente independiente para poder emitir un


dictamen objetivo. Los auditores deben estar preparados y cualificados
profesionalmente. Para realizar los exmenes y los anlisis correspondientes,
deben contar con una especializacin tcnica y un conocimiento de la legislacin
medioambiental.

Existen dos niveles de calificacin profesional: el auditor y el lder del equipo


auditor. Ambos profesionales deben estar respaldados con documentos que
acrediten su calificacin, capacidad y experiencia.

El lder del equipo auditor, adems de los conocimientos tcnicos mencionados,


debe ser experto en la realizacin de auditoras, ya que su funcin es organizar y
dirigir la auditora, evaluar el resultado de la misma y preparar el informe
correspondiente, proponiendo a su vez las consiguientes acciones correctoras.

El equipo auditor podr estar compuesto, entre otros, por los siguientes miembros:

- Expertos en la actividad industrial, agrcola o de servicios auditada.

- Expertos con amplios conocimientos medioambientales y del entorno.

- Expertos en procesos de dispersin.

- Expertos en servicios de proteccin.


- Expertos en correccin de impactos.

- Expertos en legislacin ambiental.

En la tabla 4.4-1 se muestran los requisitos que debe cumplir una persona para
poder optar a ejercer de auditor o lder del equipo auditor.

AUDITOR EN AMBAS LDER DEL EQUIPO


PARMETRO AUDITOR
DISCIPLINAS AUDITOR

Educacin secundaria
Educacin Igual que para el auditor. Igual que para el auditor.
(vase la nota 1).

Experiencia 5 aos (vase la nota


Igual que para el auditor. Igual que para el auditor.
laboral total 2).

Experiencia
laboral en el
2 aos en la segunda
campo de la Al menos 2 de los 5
disciplina (vase la nota Igual que para el auditor.
gestin de la aos.
3).
calidad o
ambiental

24 h de formacin en la
Formacin como 40 h de formacin en
segunda disciplina (nota Igual que para el auditor.
auditor auditora.
4).

Cuatro auditoras
Tres auditoras completas Tres auditoras
completas con un total
con un total de al menos completas con un total
de al menos 20 das de
15 das de experiencia en de al menos 15 das de
experiencia en auditora
auditora en la segunda experiencia en auditora
como auditor en
disciplina, bajo la actuando como lder del
formacin, bajo la
direccin y orientacin de equipo auditor, bajo la
direccin y orientacin
un auditor competente direccin y orentacin de
Experiencia en de un auditor
como lder del equipo un auditor competente
auditoras competente como lder
auditor en la segunda como lder del equipo
del equipo auditor (nota
disciplina (nota 5). auditor (ver nota 5).
5).
Las auditoras deberan Las auditoras deberan
Las auditoras deberan
realizarse dentro de los 2 realizarse dentro de los
realizarse dentro de los
ltimos aos 2 ltimos aos
3 ltimos aos
consecutivos. consecutivos.
consecutivos.

NOTA 1 - La educacin secundaria es aquella parte del sistema de educacin nacional que
comienza despus del grado primario o elemental, y que se completa antes del ingreso a la
universidad o a una institucin educativa similar.

NOTA 2 - El nmero de aos de experiencia laboral podra reducirse en un ao si la persona ha


completado una educacin apropiada posterior a la secundaria.

NOTA 3 - La experiencia laboral en la segunda disciplina puede ser simultnea a la experiencia


laboral en la primera disciplina.
NOTA 4 - La formacin en la segunda disciplina es para adquirir conocimientos de las normas,
leyes, reglamentos, principios, mtodos y tcnicas pertinentes.

NOTA 5 - Una auditora completa es la que trata todos los pasos descritos en los apartados 6.3 a
6.6. La experiencia global en auditoras debera comprender la totalidad de la norma de sistemas
de gestin.
Tabla 4.4-1. Requisitos para ser auditor recogidos en la Norma ISO 19011:2002.
Fuente: AENOR.

Los auditores desempean la parte de la auditora asignada bajo la supervisin del


jefe auditor. Los auditores, adems de los conocimientos tcnicos especficos,
deben tener capacidad de comunicacin. Para realizar la tarea de auditar, debe
ser capaz de extraer y proporcionar informacin. Para estas dos cosas es
necesario comunicarse de forma eficaz con todos los niveles de la organizacin.

A su vez, debe ser capaz de redactar informes claros y sencillos. La habilidad para
presentar temas complejos a una audiencia es otra faceta que tendr que
desarrollar, por lo que deber expresarse con fluidez. Finalmente, el auditor tiene
que ser capaz de recibir la informacin del personal de la organizacin, por ello
debe tener la habilidad de leer y escuchar con atencin.

Tambin es importante la responsabilidad tica del equipo auditor. Toda la


informacin recogida y del informe realizado son datos confidenciales. Tanto es
as que los consultores y auditores profesionales medioambientales,
especialmente en Estados Unidos, decidieron adoptar el siguiente declogo
(extrado del Cdigo de tica de los auditores ambientales, adoptado en EE.UU. el
16.06.87):

Artculo I

Los consultores medioambientales trabajarn honesta, objetiva y diligentemente


en el desarrollo de sus obligaciones y responsabilidades profesionales.

Artculo II

Los consultores no participarn en acto alguno de naturaleza deshonesta, falsa y


fraudulenta.

Artculo III

Los consultores procurarn mantener y mejorar sus conocimientos tcnicos,


pericia y competencia.
Artculo IV

Los consultores no tergiversarn conscientemente las situaciones y, cuando


emitan una opinin, tendrn que poseer razones suficientes que soporten el juicio
expresado.

Artculo V

Los consultores evitarn cualquier actividad que pueda perjudicar su capacidad


para cumplir sus obligaciones y asumir sus responsabilidades profesionales de
forma objetiva.

Artculo VI

Los consultores no utilizarn en beneficio propio, informacin alguna confidencial


obtenida en el curso de una auditora. Tampoco descubrirn ningn tipo de
informacin, salvo que sta sea exigida por la Ley.

Figura 4.4-6: Principios de auditora. Fuente: elaboracin propia.

Recusar a auditores
Recuerde que tanto el cliente de la auditora como el auditado pueden
requerir la sustitucin de miembros, en particular del equipo auditor,
presentando argumentos razonables.

Algunos ejemplos son:

- Un miembro del equipo auditor sea un antiguo empleado del auditado.

- Un miembro del equipo auditor haya prestado servicios de consultora a la


organizacin.
- Comportamiento no tico de un miembro del equipo auditor.

PASOS DE UNA AUDITORA AMBIENTAL

Tal y como se puede observar en la figura 4.3-1, a grandes trazos se puede dividir
una AMA en tres etapas bsicas: actividades de pre-auditora, actividades de
auditora o clave (llevadas a cabo in situ) y, finalmente, actividades post-auditora.

Cada una de estas etapas bsicas se constituye de una serie de pasos a realizar:

1. En la etapa de pre-auditora, fase de preparacin o fase preliminar, se comienza


a preparar en el gabinete auditor la AMA y se analiza la situacin en trminos
tcnico-tericos.

2. En la etapa de trabajo de campo, fase de ejecucin o fase de auditora


(propiamente dicha), se llevan a cabo las actividades in situ comprobando y
verificando el grado de cumplimiento de la situacin estudiada en la fase de
gabinete.

3. Por ltimo, en la etapa de post-auditora o fase de informe se analizan los


resultados obtenidos en la fase de campo, valorndolos y realizando un diseo de
las medidas correctoras de los impactos detectados. Todo ello se reflejar en el
informe final.

Una vez visto el esquema general de una AMA, se est en condiciones de


empezar a desmenuzar y analizar mucho ms detalladamente cada una de las
etapas que componen la auditora medioambiental.
Figura 4.3-1: Principales pasos a seguir en un proceso de auditora.
En la figura 4.3-2 se muestra de una forma grfica y ms detallada la metodologa
de una AMA.

Figura 4.3-2: Metodologa de una AMA.

Fase de preparacin de la auditora

El proceso de la AMA se inicia con una serie de actividades que tienen lugar antes
que se realice la verdadera auditora sobre el terreno.

ste empieza con la asignacin del lder del equipo auditor e incluye todas las
actividades a realizar, tales como la seleccin del propio equipo auditor, definicin
del protocolo de la auditora y la recopilacin de informacin in situ.

Cada auditora posee unas particularidades distintas a las dems. No obstante,


existen unas fases comunes que, aunque pueden tener definiciones distintas para
otros consultores, siguen generalmente el proceso secuencial lgico necesario
para organizar el trabajo de una forma racional.

As pues, en la fase de preparacin, pueden tenerse en cuenta los siguientes


pasos:

- Establecer contacto con la empresa a auditar.


- Fijar el objetivo u objetivos de la auditora, as como su mbito de actuacin.

- Fijar los recursos necesarios, tanto humanos como tcnicos, elegir una autoridad
en el equipo auditor, as como establecer las normas y un protocolo a seguir.

- Establecer las actividades en base a un orden cronolgico, estableciendo un


calendario de actuacin.

- Disear el sistema de muestreo, incluyendo visitas a la planta y entrevistas con el


personal.

- Llevar a cabo el proceso de obtencin y tratamiento de la informacin:


diagramas, procesos, organigramas, inventario de focos contaminantes, datos de
los libros de registro, en definitiva, una revisin amplia del historial de la empresa
auditada.

- Revisar el proceso productivo de cada uno de los artculos fabricados por la


empresa, incluyendo un anlisis del producto final. Esta revisin debe contemplar
aspectos tales como los riesgos de seguridad y de medio ambiente.

En la figura 4.3-3 se ilustran los aspectos que debe cubrir la fase de pre-auditora
o fase de preparacin.

Figura 4.3-3: Aspectos que debe cubrir la fase de preparacin.

Fase de ejecucin

La fase de ejecucin, tambin denominada trabajo de campo, examen,


entrevistas, etc., corresponde a la etapa de recogida de datos in situ. Contempla,
por tanto, todo aquello que concierne a la recogida de informacin -realizacin de
entrevistas, inspeccin de procedimientos, registros y documentacin del sistema,
etc.- en el propio lugar de la auditora. Abarca el perodo de tiempo comprendido
entre la llegada al lugar a auditar el primer da de reunin inicial hasta la partida
definitiva. Asimismo, constituye la fase ms operativa de la auditora, en cuanto
que comprende la recogida de informacin y su anlisis; este hecho lleva en
ocasiones a confundir esta fase con la auditora misma.

Los registros que demuestran la implementacin del programa de auditora, deben


incluir lo siguiente:

a) Registros relacionados con auditoras individuales, tales como:

- Planes de auditora.

- Informes de auditora.

- Informes de no conformidades.

- Informes de acciones correctivas.

- Informes de acciones preventivas.

- Informes del seguimiento de la auditora, en caso necesario.

b) Resultados de la revisin del programa de auditora.

c) Registros relacionados con el personal de la auditora, como:

- Competencia del auditor.

- Seleccin del equipo auditor.

- Mantenimiento y mejora de la competencia.

Los registros deben conservarse, pues forman parte de los registros


del sistema de gestin medioambiental/calidad.

Con el fin de encontrar la mxima informacin sobre el SGMA de la empresa


auditada, durante la fase de ejecucin se establecen cuatro apartados, en cada
uno de los cuales se aplican tcnicas apropiadas a cada caso. Esta manera de
operar permite valorar con mayor precisin el nivel de aplicacin y eficacia del
SGMA. Estos apartados son:

1. La reunin inicial.

2. El estudio del SGMA empleado por la empresa.


3. La verificacin de dicho SGMA.

4. Los encuentros entre el equipo auditor y la empresa auditada, que permitirn


alcanzar el dilogo fluido entre ambas partes.

En la figura 4.3-4 se ilustran las tareas pendientes de desarrollar durante el


trabajo de campo.

Figura 2.4: Tareas a desarrollar durante el trabajo de campo.

Figura 4.3-4: Tareas a desarrollar durante el trabajo de campo

En la reunin inicial deben contemplarse de forma detallada las bases del


programa de la auditora: el programa de reuniones (fijando las personas a
entrevistar, el horario y los das), aspectos referentes al muestreo y la encuesta
(por ejemplo, qu personas sern entrevistadas, etc.) o la estimacin de los
tiempos para las reuniones e inspecciones de campo. Estos aspectos son
importantes para conseguir que las actuaciones de la auditora interfieran lo
menos posible en lo que constituye la actividad normal de la empresa auditada.

La empresa auditada deber establecer un lugar en la propia planta dnde pueda


reunirse el equipo auditor durante sus visitas, as como contemplar las medidas de
seguridad necesarias para el equipo auditor durante sus inspecciones de los
procesos productivos.

Tambin deben cuidarse aspectos menos destacables a simple vista, pero de


igual importancia; por ejemplo, durante las entrevistas es preferible que el
entrevistador sea un auditor experimentado que cuide aspectos formales que
permitan al entrevistado sentirse cmodo y, en un tono de cordialidad, exponerles
las razones de la auditora para que, de esta manera, ellos describan su actividad
a la vez que contestan a las preguntas del cuestionario.

Con el objeto de facilitar esta fase de la auditora medioambiental, es conveniente


dividirla en varias subAMA's, las cuales deben presentar una fase de campo y otra
de gabinete.
En la figura 4.3-5 se muestra de una forma grfica la divisin de la auditora
medioambiental en diferentes subAMA's.

Figura 4.3-5: Divisin de la AMA en subAMA's y aspectos que contemplan. .

Sub-auditora medioambiental tcnica

Su objetivo es determinar cules son los problemas ambientales derivados del


proceso industrial de produccin y, en funcin de ello, esbozar las lneas de
actuacin ms adecuadas para llevar a cabo las adaptaciones necesarias.

En una primera fase, se estudia el proceso productivo, incluyendo:

- Anlisis de materias primas, origen, composicin y almacenamiento.

- Calificacin y homologacin de suministradores.

- Anlisis sobre diagramas de procesos de puntos potencialmente contaminantes y


las razones de riesgo potencial.

Paralelamente, se toman muestras de las emisiones a la atmsfera, vertidos de


aguas residuales y residuos industriales, y se analizan los balances de
materia/energa de cada etapa del proceso. La metodologa del muestreo y
anlisis depende, entre otros, de los datos con que se cuenta, y se disear
siempre con el objetivo que los resultados obtenidos sean fiables y homologables.

Se analizan tambin los sistemas de almacenamiento de residuos, ya sean slidos


o lquidos, as como su destino final.

Asimismo, cuando las caractersticas del producto final as lo requieran, se


efectuar un anlisis de los productos finales: composicin, almacenamiento,
transporte, etc.

Todo ello sirve de base para proponer modificaciones en los procesos unitarios, en
funcin de las tecnologas disponibles para la solucin de los problemas
detectados.

Para conocer la situacin energtica de las instalaciones, es necesario establecer


un mtodo de evaluacin que permita diagnosticar el estado de los diferentes
equipos consumidores de energa. En este sentido, la auditora energtica se
establecer en base a los siguientes conceptos:

a) Fuentes de suministros energticos, donde se analizarn la energa elctrica,


los combustibles y el consumo total de energa.

b) Equipos consumidores de energa. Se constatar el consumo de los distintos


equipos y tipo de energa requerida en el proceso.

c) Elaboracin del diagrama de flujo energtico de la industria.

d) Clculo de ratios energticos y comparacin de stos con los estndares del


sector.

e) Mejoras en el ahorro y en la conservacin de la energa, tanto debidas a la


gestin energtica, como a las mejoras en la transformacin de energa trmica y
en los consumos elctricos.

Sub-auditora medioambiental legal

En esta subAMA se analiza detalladamente el nivel de cumplimiento de la


legislacin por parte de la empresa en estudio, detallando las normativas que
afectan directamente a la industria, tanto a nivel de CEE, nacional, comunidad
autnoma o municipio.

Los sectores ms afectados por la legislacin son las industrias qumicas, del
metal, minerales, las que utilizan fuel como fuente de energa y las industrias de
eliminacin de residuos.
En la subAMA legal no slo se expone el grado de cumplimiento de la normativa
vigente, sino que se va ms all, considerando asimismo la normativa de prxima
aplicacin y los riesgos derivados de ella.

Se analizan los puntos fuertes y dbiles de la empresa y, coordinando con los


resultados obtenidos en la subAMA tcnica, se proponen las soluciones ms
adecuadas en funcin de cada caso.

Sub-auditora medioambiental de seguridad e higiene

En esta subAMA se delimitan las reas de riesgo potencial en base al


conocimiento de los procesos. De la misma forma, se analizan los procedimientos
especiales con los que cuenta la industria para garantizar la seguridad en el
trabajo. De esta manera, se consideran los siguientes aspectos:

- Normativa relativa a Seguridad e Higiene.

- Mecanismos de seguridad.

- Aparatos y tiles de seguridad.

- Accesos.

- Investigacin de accidentes.

- Planes de emergencia y de Seguridad e Higiene.

En base al anlisis de la situacin actual, se sugieren las mejoras oportunas para


garantizar la seguridad en el trabajo.

Sub-auditora medioambiental econmico-financiera

Las soluciones a los problemas medioambientales de la industria suponen a


menudo un importante volumen de inversin inicial. Para ayudar a las empresas a
acometer las adaptaciones necesarias, se han destinado fondos desde la
Administracin, especialmente para temas medioambientales, que abarcan desde
subvenciones a fondo perdido hasta condiciones favorables de financiacin.

Para muchas empresas, sobre todo las PYME, es difcil el acceso a estas ayudas.
A travs de la subAMA econmico-financiera no slo se le facilita el acceso, sino
que tambin se disea el esquema ptimo de inversiones y financiacin de las
mismas, teniendo en cuenta el posible incremento en costes de explotacin y los
ahorros potenciales derivados.

En la figura 4.3-6 se muestra una ilustracin de los incrementos en costes de


explotacin y los ahorros derivados.
Figura 4.3-6: Incrementos en los costes de explotacin y los ahorros derivados.

En definitiva, la subAMA econmico-financiera propone la estructura financiera


ptima para la puesta en prctica de soluciones, considerando los beneficios
econmicos derivados de la inversin, los incrementos en costes, el anlisis de
costes de nuevas inversiones, adaptaciones y/o modificaciones y posibles fuentes
de financiacin.

Sub-auditora medioambiental administrativo-medioambiental

En esta sub-AMA se tratan todos aquellos aspectos organizativos que pueden


estar relacionados, directa o indirectamente, con la gestin medioambiental. Se
realiza una revisin detallada del organigrama de la empresa, identificando l o los
responsables del medio ambiente, cuando los haya, as como sus funciones y
nivel de decisin.

A menudo, la dispersin de competencias es uno de los factores que ms


negativamente contribuye a la mala gestin global en este campo. A travs de
entrevistas y un seguimiento de las actuaciones ms significativas, se evala la
sensibilidad de la direccin y su actitud.

Se analiza tambin en este apartado la imagen externa de la empresa y sus


relaciones con grupos de presin implicados.

En base a todo ello, se proponen las lneas de actuacin, en trminos de


organizacin interna, que ms contribuyen a la mejora de la situacin
medioambiental de la empresa.

Fase de informacin o de informe Abarca la recopilacin de las conclusiones


del equipo auditor sobre un producto tangible, as como la reunin final con el
auditado y la realizacin y presentacin del informe final de la auditora (figura
4.3-7).
Figura 4.3-7: Secuencia seguida en la fase de informe.

El informe de la auditora constituye la documentacin en la que se detalla el


producto final. Todo lo que se ha observado y se ha ido escuchando a travs de
las etapas anteriores, debe quedar finalmente por escrito en un documento que
debern leer los dems. Por este motivo, debe ser congruente y redactarse con un
lenguaje sencillo, claro y directo, de forma que una persona normal pueda
comprenderlo sin necesidad de tener que hacer preguntas sobre el mismo.

El informe debe ser verificable. Es aconsejable que se incluyan anexos sobre los
documentos y temas que se traten. Tambin es conveniente hacer referencia a los
lugares concretos dnde se han observado los elementos que se citan, facilitando
as su posible verificacin.

Por lo tanto, los objetivos del informe final deben ser:

a) Proporcionar la documentacin necesaria para poder valorar el alcance de la


auditora medioambiental.

b) Proporcionar la direccin de las informaciones sobre los resultados de la


auditora y sus conclusiones.

c) Demostrar las necesidades de acciones correctoras.

El informe final deber contener, como mnimo, la siguiente informacin:

- Introduccin.
- Objetivos y motivos.

- Alcance de la auditora medioambiental.

- Grado de cumplimiento de la poltica ambiental de la empresa y del programa de


auditora.

- Mtodos empleados en la realizacin de la AMA.

- Grado de cumplimiento de los objetivos generales de la auditora.

- Eficacia y fiabilidad de las medidas adoptadas para verificar el grado de


cumplimiento tcnico y las repercusiones medioambientales.

- Cumplimiento de los procesos productivos.

- reas de riesgo.

- Medidas correctoras.

- Seguimiento del plan de medidas correctoras y establecimiento de su


periodicidad.

- Grado de cumplimiento de la legislacin vigente.

- Aspectos econmico-financieros.

- Aspectos de organizacin y administracin.

- Recomendaciones.

- Anejos al informe.

La credibilidad y la aceptacin de un informe es mayor cuando se incluye un


resumen con una valoracin del comportamiento global. El resumen es la parte
ms importante y esperada del informe. En este sentido, este documento
equilibrar el tono negativo de cualquier hallazgo u observacin. En general, los
seres humanos respondemos mucho mejor a las crticas cuando nos dicen que el
programa global funciona, pero que algunas reas necesitan corregirse. Ello
reforzar al equipo, reconociendo su competencia.

Concluido el informe sobre la auditora, una reunin final permitir al equipo


auditor exponerlo a la directiva de la empresa auditada. Para dicha exposicin se
seguir formalmente el orden del informe escrito. Por tanto, las diferentes etapas
por las que una reunin final debe pasar son:
- Llevar a cabo un resumen de la auditora.

- Explicar cualquier tipo de hallazgo, observacin o prctica ejemplar que haya


sido encontrada en la auditora.

- Dar cabida a que hayan posibles correcciones y explicaciones.

- Intentar apuntar los diferentes procesos de respuesta sobre los problemas que
puedan haber sido identificados, indicando su seguimiento posible.

La presentacin del informe la llevar a cabo la autoridad del equipo auditor, que
entablar un contacto conversacional directo con el mximo representante de la
empresa auditada. Durante la exposicin, no debe entrarse en detalles que la
alarguen, muy por el contrario, los aspectos relevantes deben ser tratados de
forma breve y distendida, pues paralelamente el equipo auditado estar leyendo el
informe y tendr, por tanto, su capacidad de escucha mermada.

Una vez expuesto el informe de la auditora en la reunin final, se presentar el


que se ha dado en llamar informe formal, del cual da fe el equipo auditor
responsable mediante una carta firmada.

De esta manera, se puede dar por concluida la AMA, aunque normalmente se le


suele aadir una ltima fase denominada de cierre o de seguimiento de las
acciones correctoras, refirindose a las acciones resultantes de las conclusiones
del informe. En la auditora se detectan los puntos fuertes y dbiles del sistema,
as como las medidas correctoras y acciones a realizar. Esta fase incluye el plan
de seguimiento del programa establecido y la verificacin de los temas de
realizacin acordados.

La fase de cierre de la auditora abarca las actividades que siguen a la emisin del
informe final. stas se pueden clasificar en tres apartados:

- Evaluacin de la respuesta.

- Cierre definitivo de la auditora.

- Documentacin.

Estos elementos estn ntimamente ligados con las acciones correctoras. Las
distintas actividades a corregir deben planificarse de acuerdo con el programa de
actuacin, estableciendo un sistema de gestin para alcanzar los objetivos
propuestos, as como planes de verificacin y un control de los mismos.

Segn los acuerdos alcanzados, puede que el equipo auditor deba efectuar visitas
de seguimiento para la verificacin de los objetivos marcados.
En el caso que las acciones correctoras duren largos perodo de tiempo, o cuando
su eficacia no se pueda determinar sin una auditora de seguimiento, la auditora
individual debe cerrarse y el seguimiento debe proporcionarse por otros medios
como un sistema de control de los compromisos. Finalmente, toda accin
correctora debe ser examinada durante la siguiente auditora, regularmente
programada.

En la figura 4.3-8 se muestra un planning orientativo de la disposicin en el


tiempo de las diferentes fases que componen la auditora medioambiental.

Figura 4.3-8: Planning orientativo sobre la distribucin en el tiempo de diferentes fases de una
AMA.

Manual de auditora

Para llevar a cabo una Auditora ambiental, es necesario conocer, manejar y


analizar una gran cantidad de datos. Hay muchas opciones para recopilar estos
datos, pero lo ms aconsejable es la elaboracin de un cuestionario, adaptado a la
auditora que se va a realizar y diseado para detectar:

- Los datos necesarios, para llevar a cabo el diagnstico y proponer las medidas
correctoras, que incluyen los datos de la instalacin auditada, de la actividad
auditada y de la legislacin aplicable.
- Los datos existentes (registros, listados, planos, permisos, reglamentos,
directivas, poltica de empresa, objetivos, etc.) y por tanto

- las lagunas de datos que el auditor debe recabar del auditado o conseguir
mediante consultas, muestreos y/o anlisis.

En los siguientes apartados se presentan diferentes fichas de recopilacin de


datos, que pretende ser bastante completa pero no exhaustiva, constituyendo un
ejemplo de un manual de auditora, que el auditor debe adaptar a las necesidades
concretas del sistema auditado. No todas las fichas que se proponen son
necesarias en todas las auditoras, ni estn todas las fichas que puedan
necesitarse en todos los casos.

El objetivo es dar a conocer al alumno esta metodologa de trabajo y ponerle en


situacin de generar sus propias fichas adaptadas a cada caso concreto.
1 Datos generales de la auditora

1.1 Empresa auditora y responsables de la auditora

1.2 Responsables de la empresa auditada


2 Datos generales de la instalacin

2.1 Datos de la instalacin

2.2 Rgimen de trabajo


2.3 Descripcin de los procesos

2.4 Materias primas


2.5 Productos fabricados
2.6 Sustancias qumicas peligrosas

2.7 Planos y mapas


3 Documentos exigidos por la administracin

3.1 Aire

Orden de 18.10.1976 y siguientes sobre prevencin y correccin de la


contaminacin atmosfrica de origen industrial (art. 33.1).
3.2 Agua

3.3 Residuos

4 Utilities

4.1 Vapor
4.2 Energa elctrica

5 Consumos y calidades del agua

5.1 Agua utilizada


5.2 Acondicionamiento del agua
5.3 Agua de proceso
5.4 Inventario de calidades de aguas de proceso

5.5 Agua de refrigeracin


6 Contaminacin atmosfrica

6.1 Datos generales

6.2 Datos de combustibles


6.3 Datos de los equipos de control
6.4 Identificacin de fuentes de emisin
6.5 Concentracin y carga contaminante emitidas a la atmsfera
6.6 Inventario de emisiones: procesos industriales

6.7 Inventario de emisiones: procesos de combustin


7 Aguas residuales
7.1 Aguas residuales de los procesos
7.2 Planta de tratamiento de aguas residuales
7.3 Inventario de corrientes de aguas residuales
7.4 Datos generales de los receptores de aguas residuales

8 Residuos

8.1 Residuos de los diferentes procesos


8.2 Inventario de residuos

8.2.1 Residuos industriales generales


8.2.2 Residuos de caractersticas inertes

8.2.3 Residuos inorgnicos de caractersticas especiales


8.2.4 Residuos orgnicos de caractersticas especiales

8.2.5 Residuos de aceites y grasas


8.2.6 Residuos especiales

Puntos a destacar

El manual de auditora es una herramienta til para la fase de recopilacin de


datos de la auditora. Estas fichas pueden complementarse con otros datos, en
funcin de la empresa que se est auditando.

Relaciones entre la AMA y el estudio de impacto ambiental

A pesar que los estudios de impacto ambiental (EIA) poseen muchas similitudes
con la auditora medioambiental, ambas tienen, sin embargo, notables diferencias.
En este sentido, la evaluacin de impacto ambiental es obligatoria para la
obtencin de la autorizacin administrativa necesaria para la puesta en marcha de
ciertas actividades indicadas en la normativa legal correspondiente.

Las diferencias entre una auditora medioambiental y una evaluacin de impacto


ambiental son, esencialmente, las siguientes:

a) La evaluacin de impacto ambiental es un trmite obligatorio para la obtencin


de una serie de autorizaciones administrativas, mientras que la auditora
medioambiental no est relacionada con la vida administrativa de la empresa.

b) La evaluacin de impacto ambiental es, por tanto, previa a la construccin,


instalacin y puesta en marcha del proyecto en cuestin, por lo que est ms
limitada temporalmente, lo cual es, por otro lado, una ventaja, puesto que una vez
realizada, si no hubiera modificaciones sustanciales en la actividad, no debe volver
a repetirse. La auditora, sin embargo, debe realizarse peridicamente durante el
funcionamiento de la empresa, y es un informe sobre la situacin medioambiental
de la actividad auditada en un momento dado.
c) La evaluacin de impacto ambiental es un estudio encargado por la empresa y,
por tanto, aunque en teora su objetivo sea detectar todos los efectos generados
por el proyecto, en la prctica su objeto es reducir al mximo dichos efectos. Por el
contrario, la auditora, al ser un estudio de inters para la propia empresa, debe
cubrir totalmente sus objetivos, detectando todos los fallos, deficiencias y riesgos.

d) La evaluacin de impacto ambiental tiene un contenido reglamentario y


constituye una obligacin legal, mientras que la auditora ni tiene contenido
reglamentario ni es obligacin legal.

La Evaluacin de Impacto Ambiental es una herramienta de pronstico


que se realiza en la fase de diseo de la actividad, mientras que la
auditora ambiental es una herramienta de diagnstico empleada en las
fases de explotacin y cierre de la actividad.

A pesar de todo, el objetivo principal de ambos estudios es el mismo: conocer el


impacto ambiental generado por una determinada actividad empresarial.

No hay que olvidar que si la auditora se realiza despus de la evaluacin de


impacto ambiental, la informacin y el contenido de sta son un til documento de
trabajo que ayuda al equipo auditor en su tarea.