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Criterios de Seleccin
Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos
establecidos por la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del
Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2016
considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017.
Objetivo
Fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al
proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se ejecutaron y pagaron
conforme a la legislacin aplicable.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
De los 195 conceptos que comprendieron la ejecucin y supervisin de las obras por
un monto ejercido de 323,238.7 miles de pesos en 2016 se seleccion para revisin
una muestra de 47 conceptos por un importe de 258,988.9 miles de pesos, que
represent el 80.1% del monto erogado en el ao de estudio, por ser los ms
representativos y susceptibles de medir y cuantificar en planos y campo, como se
detalla en la siguiente tabla.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2016
CONCEPTOS REVISADOS
(Miles de pesos y porcentajes)
Conceptos Importe Alcance
de la
Nmero de contrato
Ejecutados Seleccionados Ejercido Seleccionado revisin
(%)
LO-931059970-N22-2015 6 6 19,990.0 19,990.0 100.0
LO-931059970-N31-2015 167 19 298,248.7 233,998.9 78.5
IO-931059970-E38-2015 11 11 2,843.7 2,843.7 100.0
IO-931059970-E39-2015 11 11 2,156.3 2,156.3 100.0
Total 195 47 323,238.7 258,988.9 80.1
FUENTE: Secretara de Administracin y Finanzas y el Instituto para la Construccin y Conservacin de Obra Pblica
en Yucatn, del Gobierno del Estado de Yucatn, tabla elaborada con base en los expedientes de los
contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.
*importe correspondiente al ejercicio 2016.
Antecedentes
El proyecto consiste en la construccin de un Centro de Convenciones en la ciudad de
Mrida, Yucatn, el cual se localiza en la Zona Metropolitana de Mrida, entre las calles
58-A, 62 y las avenidas de Coln y Cupules, cuenta con 3 accesos principales, est
conformado por los siguientes niveles: el stano (estacionamiento), planta baja
(salones de convenciones), nivel 1 (mezzanine), nivel 2 (servicios), nivel 3 (salones de
reunin) y nivel 4 (azoteas). Contempla las reas necesarias para convenciones,
banquetes, zona comercial, zona de servicios, estacionamiento y plaza exterior, el
terreno tiene un rea de 25,524.29 m2 y una superficie de construccin de 48,333.80
m2, aproximadamente; en su procedimiento constructivo se establece que se utilizar
estructura prefabricada de concreto en el stano y se construir con estructura
metlica y elementos prefabricados en los exteriores.
El Centro de Convenciones podr albergar hasta 10,400 asistentes en actividades por
realizar en los tres niveles principales y su objetivo es proporcionar mayor capacidad
de infraestructura para la realizacin de eventos culturales, cvicos, deportivos y
tursticos lo que ubicar a Mrida como uno de los principales centros del pas para
ese tipo de reuniones, aprovechando el potencial con el que cuenta dicha ciudad.
Para efectos de fiscalizacin de los recursos federales ejercidos en 2016 en el proyecto
mencionado, se revisaron dos contratos de obra pblica y dos de servicios
relacionados con la obra pblica, los cuales se describen a continuacin.
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Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado
FUENTE: Secretara de Administracin y Finanzas y el Instituto para la Construccin y Conservacin de Obra Pblica en
Yucatn, del Gobierno del Estado de Yucatn, tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos
proporcionados por la entidad fiscalizada.
d.n. Das naturales.
LPN. Licitacin Pblica Nacional e Internacional.
I3. Invitacin a cuando menos tres personas.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2016
Resultados
1. Como resultado de la celebracin del Convenio Modificatorio al Convenio de
Coordinacin para el otorgamiento de un subsidio en materia de desarrollo turstico,
entre el ejecutivo federal por conducto de la Secretara de Turismo y el Gobierno del
Estado de Yucatn el 10 de julio de 2015, se transfirieron recursos federales por
10,000.0 miles de pesos mientras que la entidad fiscalizada aport 10,000.0 miles de
pesos, por un total de 20,000.0 miles de pesos para la construccin del Centro de
Convenciones de Mrida (Primera Etapa). El Instituto para la Construccin y
Conservacin de Obra Pblica en Yucatn (INCCOPY) comprometi recursos con el
contrato de obra pblica nm. LO-931059970-N22-2015 por un monto de 16,114.1
miles de pesos con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) incluido, de los cuales 8,057.0
miles de pesos corresponden a la parte federal; de lo anterior se observ que existi
un monto restante de 1,943.0 miles de pesos que no se adjudicaron a ms tardar el
ltimo da hbil del ejercicio fiscal correspondiente, sin que la entidad fiscalizada
presentara constancia documental de que los hubiera reintegrado a la Tesorera de la
Federacin. Adems, no comprob el reintegro a dicha tesorera de los rendimientos
financieros generados por la cantidad de 191.1 miles de pesos por el manejo de la
cuenta bancaria especfica del periodo de octubre de 2015 a mayo de 2016.
Con motivo de la reunin de resultados finales y observaciones preliminares, el
Director General de Programas Federales de la Secretara de la Contralora General del
Gobierno del Estado de Yucatn, con el oficio nm. DGPF-438/DPF-616/2017 del 8 de
mayo de 2017, remiti a la ASF diversa informacin y documentacin as como el oficio
nm. XVIII/640-B/2017 del 27 de abril de 2017, suscrito por el Director General del
INCCOPY en el que inform que se requiri elaborar un convenio adicional en monto
al contrato de obra nm. LO-931059970-N22-2015 por 1,943.0 miles de pesos, ya que
dicho convenio se realiz de acuerdo con lo establecido en el Convenio de
Coordinacin entre la Secretara de Fomento Turstico y el INCCOPY, porque con fecha
28 de diciembre de 2015, despus de analizar el proyecto con la propuesta ganadora,
se inform de la necesidad de que s se contaba con los recursos disponibles, stos se
comprometieran para ser utilizados en el mismo proyecto, para hacer constar lo
anterior envi dos acuerdos internos elaborados por el INCCOPY de fechas 28 de
diciembre de 2015 y 8 de marzo de 2016 y el convenio modificatorio del contrato de
obra para comprometer los recursos disponibles.
Una vez analizada la informacin y documentacin presentada la ASF determin que
la observacin subsiste, toda vez que la entidad fiscalizada justific la suscripcin con
la contratista del convenio modificatorio en monto por 1,943.0 miles de pesos al
contrato de obra nm. LO-931059970-N22-2015, mediante la presentacin de los
acuerdos internos del INCCOPY, sin embargo, omiti acreditar documentalmente que
inform a la Secretara de Turismo sobre cualquier modificacin de las obras pactadas.
Tampoco comprob el reintegro a la Tesorera de la Federacin de los rendimientos
financieros generados por la cantidad de 191.1 miles de pesos por el manejo de la
cuenta bancaria especfica del periodo de octubre de 2015 a mayo de 2016.
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Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2016
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Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado
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Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2016
amparo del contrato de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado nm.
LO-931059970-N31-2015. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental,
la entidad fiscalizada proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto
observado.
6. En el contrato de obra pblica nm. LO-931059970-N31-2015 se determin que la
entidad fiscalizada, por conducto del residente de obra del INCCOPY, pag a la
contratista de manera improcedente un monto de 7.9 miles de pesos, en el concepto
nm. 5ZZAL076, "Coladera Helvex 2514 tipo campana en andn segn proyecto,
suministro e instalacin", debido a que cinco piezas autorizadas y pagadas en la
estimacin nm. 12 no fueron instaladas en la obra como lo constat el personal de la
ASF en el sitio de la obra y con los nmeros generadores.
Con motivo de la reunin de resultados finales y observaciones preliminares el Director
General de Programas Federales de la Secretara de la Contralora General del
Gobierno del Estado de Yucatn, con el oficio nm. DGPF-438/DPF-616/2017 del 8 de
mayo de 2017, remiti a la ASF diversa informacin y documentacin as como el oficio
nm. XVIII/640-B/2017 del 27 de abril de 2017, suscrito por el Director General del
INCCOPY en el que seal que dos de las coladeras Helvex 2514 s se encuentran
instaladas en la obra y respecto a las otras tres coladeras se aplicar la deductiva
correspondiente en la estimacin 1 del segundo convenio adicional y anexa el croquis
de ubicacin de las coladeras y el reporte fotogrfico.
Una vez analizada la informacin y documentacin presentada la ASF determin que
se atiende parcialmente la observacin debido a que la entidad fiscalizada comprob
la existencia de 2 de las 5 coladeras observadas, con lo cual se atiende un monto de
3.2 miles de pesos, y de las 3 coladeras restantes queda pendiente su atencin hasta
en tanto se proporcione la documentacin que acredite que se aplicaron las deductivas
correspondientes por un monto de 4.7 miles de pesos.
16-A-31000-04-1703-03-005 Solicitud de Aclaracin
Para que el Gobierno del Estado de Yucatn aclare y proporcione la documentacin
adicional justificativa o comprobatoria de 4,749.66 pesos (cuatro mil setecientos
cuarenta y nueve pesos 66/100 M.N.), por el pago a la contratista en el concepto nm.
5ZZAL076, "Coladera Helvex 2514 tipo campana en andn segn proyecto, suministro
e instalacin", debido a la diferencia de tres piezas autorizadas y pagadas en la
estimacin nm. 12 que no fueron instaladas como lo constat el personal de la ASF
en la obra y en los nmeros generadores, trabajos al amparo del contrato de obra
pblica a precios unitarios y tiempo determinado nm. LO-931059970-N31-2015. En
caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada
proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado.
7. Como resultado de la celebracin del convenio de fecha 23 de septiembre de 2016
para la entrega de subsidios federales correspondientes al Ramo General 33
Provisiones Salariales y Econmicas en el rengln de Desarrollo Regional, para el Fondo
para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal para el ejercicio 2016,
entre el ejecutivo federal, por conducto de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
y el Gobierno del Estado de Yucatn, se transfirieron recursos federales por 138,460.0
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Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2016
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Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado
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Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2016
Apndices
Procedimientos de Auditora Aplicados
1. Verificar que la ejecucin y el pago de los trabajos se realizaron de conformidad
con la normativa aplicable.
reas Revisadas
La Secretara de Administracin y Finanzas y el Instituto para la Construccin y
Conservacin de Obra Pblica en Yucatn, del Gobierno del Estado de Yucatn.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de
las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
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