CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES

FINANCIERAS Y DE SEGUROS

VELASQUEZ ATANACIO
MIGUEL GONZALO

2010223029

HUANCAYO
2016

MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029

 2 Detalle la relacin de todos los bancos y cajas e ahorro y crdito,
Cooperativas y AFPs, en el Per

BANCOS Y CAJAS DE AHORRO Y CRDITO, COOPERATIVAS Y AFPS, EN EL

PER.

1. EMPRESAS SUPERVISADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA,

SEGUROS Y AFP

1.1 EMPRESAS BANCARIAS

Banco Agropecuario-Agro Banco.

BBVA Banco Continental.
Central de Reserva del Per.
Citibank del Per S.A.
Banco Comercio.
Banco de Crdito del Per.
De la Nacin.
Financiero del Per.
Interamericano de Finanzas.
Internacional del Per-INTERBANK.
Mi banco Banco de la Microempresa MIBANCO.
Scotiabank Per.
HSBC Bank Per S.A.
Falabella.
Santander Per S.A.
Banco Ripley Per S.A.
Banco Azteca del Per S.A.
Deutsche Bank (Per) S.A.

1.2 EMPRESAS DE SEGUROS.

CARDIF del Per Compaa de Seguros y Reaseguros.

RIMAC INTERNACIONAL Compaa de Seguros y Reaseguros.
ACE SEGUROS S.A.
INTERSEGURO Compaa de Seguros S.A.
INSUR S.A. Compaa de Seguros.
PACIFICO PERUANO SUIZA Compaa de Seguros y Reaseguros.
LA POSITIVA Seguros y Reaseguros.
MAPFRE PER Compaa de Seguros y Reaseguros.
SECREX Compaa de Seguros de Crdito y Garantas.
EL PACFICO VIDA Compaa de Seguros y Reaseguros.
MAPFRE PER VIDA Compaa de Seguros.
INVITA Seguros de Vida.
LA POSITIVA VIDA Seguros y Reaseguros.
PROTECTA Compaa de Seguros.

1.3 ADMINISTRADORAS DE FONDO DE PENSIONES.

PROFUTURO AFP.
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 AFP INTEGRA.
AFP HORIZONTE.
PRIMA AFP S.A.

1.4 EMPRESAS FINANCIERAS

Amrica Financiera S.A.

Crediscotia Financiera.
Corporacin Financiera de Desarrollo SA. COFIDE.
Financiera Crear.
Financiera Confianza.
Financiera TFC S.A.
EDYFICAR S.A.
FINANCIERA UNIVERSAL S.A.
FINANCIERA UNO S.A.
Financiera Efectiva S.A.
Mitsui Auto Finance Per S.A.

1.5 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRDITO

CAJA CAJAMARCA.
CREDICHAVIN S.A.
Caja Rural de Ahorro y Crdito CREDINKA S.A.
NUESTRA GENTE S.A.A.
LOS ANDES S.A.
LOS LIBERTADORES AYACUCHO S.A.A.
PRYMERA.
PROFINANZAS S.A.

1.3 ADMINISTRADORAS DE FONDO DE PENSIONES.

1.4 EMPRESAS FINANCIERAS

1.5 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRDITO

SIPAN S.A.

1.6 CAJAS MUNICIPALES

SEOR DE LUREN.
SIPAN S.A.

1.6 CAJAS MUNICIPALES

CMAC- AREQUIPA.
CMAC CUSCO S.A.
CMAC DEL SANTA S.A.
CAJA HUANCAYO.
CMAC -ICA S.A.
CMAC MAYNAS S.A.
CMAC PAITA S.A.
CMAC PISCO S.A.
CMAC PIURA S.A.C.
CMAC - SULLANA S.A
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 CMAC TACNA S.A
CMAC - T S.A (Trujillo).
CAJA METROPOLITANA.
EDPYMES (Empresas de Desarrollo de Pequea y Nicromo).
ALTERNATIVA.
ACCESO CREDITICIO.
Ed pyme CREDIVISION S.A.
MICASITA S.A.
NUEVA VISION S.A.
PRO NEGOCIOS S.A.
PROEMPRESA S.A.
RAIZ.
Ed pyme Solidaridad y Desarrollo Empresarial (Aprobado mediante Res. SBS N
1347- 2008).
Ed pyme Credijet del Per S.A.

1.7 COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO

Cooperativa de Ahorro y Crdito Luz y Fuerza CREDICOOP.

3 Explique todo lo referente a las cooperativas de ahorro y crdito

Explique todo lo referente al Plan Contable del Sistema Financiero

1. COOPERATIVA DE AHOORRO Y CREDITO

Empresa cooperativa que brinda servicios financieros de carcter solidario, constituida
en forma libre y voluntaria para satisfacer necesidades comunes. Su vida institucional se
desenvuelve en el marco doctrinario de los principios y valores cooperativos
mundialmente aceptados, as como observando y respetando las disposiciones legales
vigentes emitidas para la actividad financiera.
Se les conoce como el banco del pueblo por su servicio a las clases necesitadas, y
su relacin con la comunidad.
CARACTERSTICAS SOBRESALIENTES DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRDITO
Las cooperativas de ahorro y crdito no autorizadas a captar recursos del pblico, son
entidades asociativas. La calidad de socio se adquiere voluntariamente, tanto en las
cooperativas abiertas, las cuales no tienen criterios definidos de pertenencia, como en
las cooperativas cerradas, las que s establecen criterios de pertenencia ms estrictos8.
Son los socios quienes pueden hacer depsitos y quienes pueden solicitar prstamos.
Son los socios tambin, quienes, a travs de la participacin en la Asamblea General,
eligen a los miembros de los Consejos de Administracin y de Vigilancia.
Las cooperativas de ahorro y crdito no autorizadas a operar con terceros son
consideradas intermediarios financieros, sin embargo no califican como empresas del
sistema financiero en el sentido asumido por la Ley N 2670210. Estas cooperativas no
requieren autorizacin de la SBS para constituirse y por tanto carecen de supervisin y
control directo. Si bien estas entidades realizan intermediacin financiera, al mismo
tiempo, y a diferencia de las empresas que conforman el sistema financiero, son
manejadas directamente por los socios, es decir, por los propios depositantes.
IMPORTANCIA DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO
A diciembre de 2002, el sistema cooperativo involucraba a 350 mil asociados en 169
cooperativas activas, otorgando crditos a 208 mil socios, los que representaban la
mitad de los clientes atendidos por las Cajas Municipales y cuatro veces el nmero de
clientes atendidos tanto por las Cajas Rurales y como por las Ed pymes. De otro lado,
se observa que las CAC atienden a segmentos de la poblacin de menores recursos,
respecto de aquellos atendidos por los dems sistemas. Un indicador de ello es el nivel
MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029
de crdito promedio del SCAC, aun cuando ste se encuentra fuertemente influenciado
por el tamao de crdito otorgado por las 3 CAC ms grandes del sistema, las cuales
tuvieron un crdito promedio de alrededor de US$ 20 mil.
ANLISIS DEL ALCANCE Y PROFUNDIDAD DEL SISTEMA DE COOPERATIVAS DE
AHORRO Y CREDITO
Esta seccin busca responder a la pregunta sobre cul ha sido el desempeo del
sistema cooperativo en trminos de servicios financieros brindados a sus asociados
(alcance) y la capacidad de llegada del sistema cooperativo a clientes de menores
recursos (profundidad).
Dada la diversidad del sistema cooperativo presentada en la seccin anterior, el anlisis
del sistema en esta seccin y en la siguiente, se realizar por grupos, tomando como
parmetros en primer trmino la naturaleza de los asociados. Adicionalmente,
considerando la mayor heterogeneidad del grupo de CAC abiertas, se definen
subgrupos al interior de ste en funcin a su nivel de activos. Las CAC cerradas, por su
mayor homogeneidad, solo sern comparadas por las categoras definidas en la seccin
(asociaciones, centros de trabajo o empresas y de las FFAA y FFPP), presenta los
diferentes grupos y subgrupos definidos y la participacin de cada uno de estos dentro
del sistema en su conjunto.
SITUACIN ECONMICA Y FINANCIERA DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CREDITO
El objetivo de esta seccin es evaluar la viabilidad financiera de las CAC y los
principales riesgos que enfrentan. Tal como se mencion en la seccin 3, los principales
indicadores presentados han sido calculados para el sistema cooperativo en su conjunto
y para cada uno de los grupos y subgrupos definidos, a fin de reducir el error generado
por la influencia del tipo de asociados o del tamao de las entidades.
Tal como se mencion antes, la informacin utilizada en el anlisis es la informacin
remitida por la FENACREP, al 31 de diciembre de 2002, la cual ha sido validada por la
propia Federacin. No obstante, debido al arbitraje regulatorio que realizan estas
entidades y la dbil supervisin que sobre ellas ejerce la Federacin, las cooperativas
han venido realizando un inadecuado manejo contable, por lo que la informacin
financiera no refleja fielmente su situacin. Se ha evidenciado una mayor incidencia de
este hecho en las cooperativas abiertas que conforman el primer subgrupo. Estos
factores limitan en alguna medida las comparaciones que se realizan con los sistemas
directamente supervisados por la SBS
SISTEMA DE COOPAC EN EL PER
No operan con el pblico, solo con sus socios.
Las COOPAC son instituciones especializadas en servicios financieros, no hacen
multiactividad.
Se rigen por la Ley General de Cooperativas, y por la Ley de Banca a travs de la 24
Disposicin Final y Complementaria
La Federacin es y ha sido histricamente su rgano de representacin, defensa,
asistencia tcnica, y capacitacin.
FENACREP
Organizacin Nacional de Integracin Cooperativa, creada en abril de 1959, que rene
a las Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per.
Su Objeto es ejercer actividades de representacin, defensa, asistencia tcnica,
educacin cooperativa; y desde 1993, supervisin de las COOPAC.
Institucin sin fines de lucro, de duracin indefinida, y de responsabilidad limitada.
BASES DE LA ORGANIZACIN

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AMBITO DE SUPERVISION
1993: 14va. Disposicin final y complementaria Ley 26091. Asigna a FENACREP
la Supervisin, y a la SBS la Regulacin
997: 24va. Disp. Final y complementaria Ley 26702. recoge el mismo criterio
FENACREP ha trabajado mucho difundir los beneficios de la supervisin. En 14
aos ha logrado un modelo de supervisin delegada que ha servido de ejemplo
para otros pases.
RELACIN CON LA SBS
Durante varios aos se mantuvo vnculo cercano con la SBS, bajo un
mecanismo de coordinacin para la emisin de normas y de esa manera tratar
de evitar discrepancias.
Desde el inicio de la Supervisin, la SBS apoy a FENACREP en formar un
equipo que desarrolle la labor de manera eficiente y objetiva. A partir de ello,
FENCREP ha optimizado y especializado la supervisin enfocada a Riesgos, y el
apoyo de SBS contina.
PLAN CONTABLE DEL SISTEMA FINANCIERO

OBJETIVOS DE LA SBS
La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones, en adelante Superintendencia, ha elaborado el presente Manual de
Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, en adelante Manual de
Contabilidad, de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera
(NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) que han sido
oficializadas en el pas por el Consejo Normativo de Contabilidad, y con las normas y
prcticas contables prudentes de uso internacional establecidos para las empresas
supervisadas.
El Manual de Contabilidad para las empresas del sistema financiero tiene como
principales objetivos:
1. Uniformizar el registro contable de las operaciones que realizan las empresas
autorizadas para operar en el sistema financiero del pas, de acuerdo con la Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca y Seguros, en adelante Ley General, as como con las
normas emitidas por esta Superintendencia.
2. Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la situacin
econmico-financiera y los resultados de la gestin de dichas empresas.
3. Permitir que la informacin financiera constituya un instrumento til para el anlisis y
el autocontrol, as como para la toma de decisiones por parte de la administracin,
direccin y propietarios de las empresas, para el pblico usuario de los servicios
financieros y de otras partes interesadas.

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4. Contar con una base de datos homognea que facilite el funcionamiento fluido de un
sistema de indicadores de alerta oportuna, que permita el seguimiento y control
individual de las empresas y del sistema financiero en su conjunto.

REGISTRO Y ARCHIVO DE DOCUMENTACIN CONTABLE

NORMAS GENERALES
Las empresas del sistema financiero estn obligadas a llevar todos los libros de
contabilidad, administrativos y los que determine la Superintendencia. Las operaciones
que se registren en los libros, debern estar respaldadas con la documentacin
sustentatoria correspondiente, a fin de dar cumplimiento a las normas establecidas en el
Cdigo de Comercio, Ley General de Sociedades y otras leyes especiales sobre la
materia.
Asimismo, las empresas deben mantener una contabilidad transparente, concreta e
individualizada de todas sus operaciones, aplicando en forma integral las normas y
procedimientos establecidos en el presente Manual de Contabilidad. Las empresas
debern preparar mensualmente archivos de los estados financieros bsicos y la
documentacin que los sustenten, incluyendo adems, el balance de comprobacin y
los respectivos anlisis de cuentas. Una copia de estos deber permanecer en la
empresa, a disposicin de la Superintendencia.
SISTEMA DE CODIFICACIN Y DENOMINACIN
a) Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes:
Clase: 1 Activo
Clase: 2 Pasivo
Clase: 3 Patrimonio
Clase: 4 Gastos
Clase: 5 Ingresos
Clase: 6 Resultados
Clase: 7 Contingentes
Clase: 8 Cuentas de Orden
Clase: 9 Cuentas de Presupuesto y Costos (para su implementacin por cada
empresa)
De acuerdo a la estructura del presente Manual, las empresas podrn adoptar la clase 9
para establecer eventuales controles de sus costos y/o presupuestos.
b) La codificacin y denominacin de las clases, rubros, cuentas, sub cuentas, cuentas
analticas y subcuentas analticas previstas en el Catlogo de Cuentas del presente
Manual, han sido estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los
siguientes niveles:

Clase : Se identifica con el primer dgito

Rubro : Se identifica con los dos primeros dgitos
Cuenta : Se identifica con los cuatro primeros dgitos
Subcuenta : Se identifica con los seis primeros dgitos
Cuenta analtica : Se identifica con los ocho primeros dgitos
Subcuenta analtica : Se identifica con los diez primeros dgitos.
c) El sistema de codificacin establecido a nivel de cada cuenta, incluye el tercer dgito
para ser utilizado como integrador y para diferenciar las operaciones por monedas y
reajustables, teniendo en consideracin los cdigos siguientes:
Cero (0): Integrador, comprendiendo los saldos totales de las cuentas en moneda
nacional, monedas extranjeras y reajustables con valor de actualizacin constante.

Uno (1): Para las operaciones en moneda nacional.

Dos (2): Para las operaciones en moneda extranjera. Incluye aquellas operaciones
en moneda nacional indexadas al tipo de cambio.
Tres (3): Por las operaciones reajustables con valor de actualizacin constante.
d) Las empresas podrn abrir nuevos cdigos sin la autorizacin previa de la
Superintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de detalle que la empresa
MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029
requiera, con la finalidad de perfeccionar sus controles contables. Sin embargo, queda
establecido que la remisin electrnica de datos a esta Superintendencia deber
efectuarse nica y exclusivamente dentro de los niveles predeterminados en el Catlogo
de Cuentas. Si la Superintendencia, posteriormente requiriera crear cdigos dentro de
los niveles utilizados unilateralmente por la empresa, sta deber proceder, bajo
responsabilidad del Contador General y del Gerente del rea, a efectuar las
reclasificaciones contables del caso, en el ms breve plazo.
e) Para el registro de aquellas operaciones que requieran el uso de los cdigos y
denominaciones de las empresas del sistema financiero y entidades relacionadas, se
aplicar lo establecido en el anexo adjunto de este Captulo.
f) Partidas Pendientes de Imputacin
Las empresas deben establecer procedimientos adecuados para eliminar las partidas
pendientes de imputacin en los estados financieros. Aquellas partidas que, por razones
de operatividad y organizacin administrativa interna o por naturaleza especial de la
relacin con terceros, no puedan ser imputadas a las cuentas correspondientes, se
contabilizarn transitoriamente en las cuentas Otros activos, si son deudoras y Otros
pasivos, si son acreedoras. Estas partidas debern imputarse a las cuentas definitivas,
como mximo, a los treinta (30) das calendario de la fecha de operacin.

ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los elementos que miden la situacin financiera son: el activo, el pasivo y el patrimonio
neto, y los que miden el resultado del ejercicio, son los ingresos y gastos.
a. Activo
Es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la
entidad espera obtener, en el futuro, beneficios econmicos.
b. Pasivo
Es una obligacin presente de la empresa, surgida a raz de sucesos pasados, al
vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos
que incorporan beneficios econmicos.
Es necesario distinguir entre una obligacin presente y un encargo o compromiso para
el futuro. La decisin de adquirir activos en el futuro no da lugar, por s misma, al
nacimiento de un pasivo. Normalmente, el pasivo surge slo cuando se ha recibido el
activo o la entidad entra en un acuerdo irrevocable para adquirir el bien o servicio.
Ciertos pasivos pueden evaluarse nicamente utilizando un alto grado de estimacin.
As, cuando la provisin implique una obligacin presente, que cumple el resto de la
definicin, se trata de un pasivo, incluso si la cuanta de la misma debe estimarse.
d. Patrimonio Neto
Es la parte residual de los activos menos los pasivos. Incluye las aportaciones de los
propietarios, salvo que se cumpla con la definicin de pasivo. Asimismo, incluye los
resultados del ejercicio y de ejercicios anteriores no distribuidos, las reservas y los
ajustes por valoracin de acuerdo a las normas contables.
e. Ingresos
Son los incrementos en los beneficios econmicos, producidos a lo largo del periodo
contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio
neto, y no estn relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio.
La definicin de ingresos incluye tanto a los ingresos de actividades ordinarias como las
ganancias. Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las actividades
ordinarias de la empresa, y corresponden a una variada gama de denominaciones. Son
ganancias otras partidas que, cumpliendo la definicin de ingresos, pueden o no surgir
de las actividades ordinarias llevadas a cabo por la entidad.
f. Gastos
Son los decrementos en los beneficios econmicos, producidos a lo largo del periodo
contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien de
nacimiento o aumento de los pasivos, que dan como resultado decremento del

MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029

patrimonio neto, y no estn relacionados con las distribuciones a los propietarios de
este patrimonio.
La definicin de gastos incluye tanto los gastos que surgen en las actividades ordinarias
de la empresa como las prdidas. Los gastos de actividades ordinarias surgen en el
curso de las actividades ordinarias de la empresa, y corresponden a una variada gama
de denominaciones. Son prdidas otras partidas que, cumpliendo la definicin de
gastos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias de la ent1.

4 Explique todo lo referente al sistema bancario y no bancario

Y todo lo referente a los se servicios bancario

SISTEMA FINANCIERO BANCARIO

Este sistema est constituido por el conjunto de instituciones bancarias del pas.
En la actualidad el sistema financiero Bancario est integrado por el Banco
Central de Reserva, el Banco de la Nacin y la Banca Comercial y de Ahorros. A
continuacin examinaremos cada una de stas instituciones.

1 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER (BCRP)

Autoridad monetaria encargada de emitir la moneda nacional, administrar las

reservas internacionales del pas y regular las operaciones del sistema financiero
nacional.

2 BANCO DE LA NACIN

Es el agente financiero del estado, encargado de las operaciones bancarias del

sector pblico.

3 BANCA COMERCIAL

Instituciones financieras cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del

pblico en depsito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese
dinero, su propio capital y el que obtenga de otras cuentas de financiacin en
conceder crditos en las diversas modalidades, o a aplicarlos a operaciones
sujetas a riesgos de mercado.
Banco de Crdito
Banco Internacional del Per INTERBANK
Banco Continental
Banco Financiero del Per
Banco Wiesse
Banco Sudamericano
Banco de Trabajo

SISTEMA FINANCIERO NO BANCARIO

1 FINANCIERAS

Lo conforman las instituciones que capta recursos del pblico y cuya

especialidad consiste en facilitar las colocaciones de primeras emisiones de
valores, operar con valores mobiliarios y brindar asesora de carcter financiero.
Solucin Financiero de Crdito del Per
Financiera Daewo SA
Financiera C.M.R

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 2 CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO

Entidades financieras que captan recursos del pblico y cuya especialidad

consiste en realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a las
pequeas y micro-empresas.
Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Sullana
Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Piura
Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Manas
Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Cusco
Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Trujillo

3 ENTIDAD DE DESARROLLO A LA PEQUEA Y MICRO EMPRESA

EDPYME

Instituciones cuya especialidad consiste en otorgar financiamiento

preferentemente a los empresarios de la pequea y micro-empresa.
Nueva Visin S.A.
Confianza S.A
Edificar S.A
Credinpet

4 CAJA MUNICIPAL DE CRDITO POPULAR

Entidad financiera especializada en otorgar crditos pignoraticio al pblico en

general, encontrndose para efectuar operaciones y pasivas con los respectivos
Consejos Provinciales, Distritales y con las empresas municipales dependientes
de los primeros, as como para brindar servicios bancarios a dichos concejos y
empresas.

5 CAJAS RURALES

Son las entidades que capta recursos del pblico y cuya especialidad consiste
en otorgar financiamiento preferentemente a los empresarios de la pequea y
micro-empresa.
Caja Rural de Ahorro y Crdito de la Regin San Martn
Caja Rural de Ahorro y Crdito del Sur
Caja Rural de Ahorro y Crdito de Cajamarca
Caja Rural de Ahorro y Crdito Caete

6 EMPRESAS ESPECIALIZADAS

Instituciones financieras, que operan como agente de transferencia y registros de

las operaciones o transacciones del mbito comercial y financiero.

7 EMPRESA DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Organizacin cuya especialidad consiste en la adquisicin de bienes muebles e

inmuebles, los que sern cedidos en uso a una persona natural o jurdica, a
cambio de pago de una renta peridica y con la opcin de comprar dichos bienes
por un valor predeterminado.
Wiese Leasing SA
Leasing Total SA
Amrica Leasing SA

8 EMPRESAS DE FACTORING

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 Entidades cuya especialidad consiste en la adquisicin de facturas conformadas,
ttulos valores y en general cualquier valor mobiliarios representativo de deuda.

9 EMPRESAS AFIANZADORA Y DE GARANTIAS

Empresas cuya especialidad consiste en otorgar afianzamiento para garantizar a

personas naturales o jurdicas ante otras empresas del sistema financiero o ante
empresas del exterior, en operaciones vinculadas con el comercio exterior.

10 EMPRESA DE SERVICIOS FIDUCIARIOS

Instituciones cuya especialidad consiste en actuar como fiduciario en la

administracin de patrimonios autnomos fiduciarios, o en el cumplimiento de
encargos fiduciarios de cualquier naturaleza.

SERVICIOS BANCARIOS

SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

El sistema financiero est conformado por el conjunto de Instituciones bancarias,
financieras y dems empresas e instituciones de derecho pblico o privado,
debidamente autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro, que
operan en la intermediacin financiera (actividad habitual desarrollada por
empresas e instituciones autorizada a captar fondos del pblico y colocarlos en
forma de crditos e inversiones.
El concepto "sistemas financieros" hace referencia a las diversas formas de
ahorro y prstamo y a las transacciones de paga bancarias. Cuando se habla de
mercado financiero debe entenderse que se trata de la oferta y demanda de
servicios financieros. En una misma sociedad pueden coexistir tres tipos de
agentes econmicos que ofrecen servicios financieros.

IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO

La importancia del sector en el mbito de la economa y en el mbito poltico.

Las intervenciones del gobierno o del banco central pueden adoptar diferentes
formas y conciernen asuntos como: la estabilizacin o ajuste del tipo de cambio,
la influenciaran del clima de las inversiones y la tramitacin de las finanzas
gubernamentales. Si bien los pases difieren en la escala de intervencin de
gobierno y en el grado hasta el cual han estabilizado y reestructurado sus
economas, la tendencia es a confiar ms en el sector privado y en las seales
del mercado para la asignacin de recursos. Para obtener todos los beneficios
de la confianza en las decisiones voluntarias del mercado, se necesitan sistemas
financieros eficientes. Un sistema financiero ofrece servicios que son esenciales
en una economa moderna. El empleo de un medio de intercambio estable y
ampliamente aceptado reduce los costos de las transacciones, facilita el
comercio y, por lo tanto, la especializacin en la produccin. Los activos
financieros con rendimiento atractivo, liquidez y caractersticas de riesgo
atractivas estimulan el ahorro en forma financiera. Al evaluar las opciones de
inversin y supervisar las actividades de los prestatarios, los intermediarios
financieros aumentan la eficiencia del uso de los recursos. El acceso a una
variedad de instrumentos financieros permite a los agentes econmicos
mancomunar el riesgo de los precios y del comercio. El comercio, el uso eficiente
de los recursos, el ahorro y el asumir riesgos son la base de una economa en
crecimiento.
MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029
 La importancia del sector financiero como promotor de la innovacin tecnolgica
y el crecimiento econmico en el largo plazo, mediante su funcin de
intermediacin (transformacin del ahorro en inversin) ha llevado a que
diversos autores desde el siglo XIX estudien la relacin entre el grado de
desarrollo financiero y el crecimiento econmico en los pases, buscando
determinar la relacin de causalidad existente. Esta seccin presenta la
estructura del sistema financiero, su importancia en la economa y la evidencia
emprica que sustenta como condicin necesaria, para la existencia de
crecimiento econmico en el largo plazo, una mayor profundizacin financiera.

EMPRESAS DE SEGUROS

Su objetivo es celebrar contratos mediante los cuales se obligan, dentro de

ciertos lmites y a cambio de una prima, a indemnizar un determinado dao o a
satisfacer un capital, una renta u otras prestaciones pactadas, en el caso de
ocurrir un determinado suceso futuro e incierto.
a. Empresa de Seguro de Riesgos Generales: Cubre todo tipo de riesgo, como
muerte natural o accidental, invalidez total o permanente, cncer, emergencias
accidentales, entre otros.
b. Empresa de Seguros de Vida: Tiene cobertura para muerte natural y
accidental.
c. Empresas de Seguro de Riesgos Generales y Vida: Contempla los seguros
anotados en los dos puntos anteriores.
Empresa de Reaseguros: Otorga cobertura a una o ms empresas de seguros o
patrimonios autnomos de seguros por los riesgos asumidos, en los casos en
que se encuentren capitales importantes, o as convenga a estos ltimos por
razn de sus lmites operacionales.

EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS

a. Almacn General de Depsito: Lugar donde se almacenan mercaderas que

se importan o exportan.
b. Empresa de Servicios de Canje: Supervisa la operacin mediante la cual dos
o ms bancos proceden a intercambiarse cheques emitidos por cada banco y
que se encuentran en poder del otro. Esta operacin suele efectuarse en la
Empresa de Canje Electrnico.
c. Empresa de Transferencia de Fondos: Su funcin es el envo de los fondos de
una localidad a otra por medios electrnicos o fsicos.
d. Empresa Emisora de Tarjeta de Crdito y/o de Dbito: Encargada de la
gestin y emisin de tarjetas.
e. Empresa de Transporte, Custodia y Administracin de Numerario: Encargada
del transporte de caudales entre oficinas de las entidades (financieras y otras) y
la empresa que presta el servicio.

SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES

El 6 de diciembre 1992, el gobierno promulg el Decreto Ley 25897, por el cual

cre el Sistema Privado de Pensiones (SPP) como alternativa a los regmenes
de pensiones administrados por el Estado y concentrados en el Sistema
Nacional de Pensiones (SNP).
El Sistema Privado de Pensiones es un rgimen de capitalizacin individual,
donde los aportes que realiza el trabajador se registran en su cuenta personal
denominada Cuenta Individual de Capitalizacin (CIC), la misma que se
MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029
 incrementa mes a mes con los nuevos aportes y la rentabilidad generada por las
inversiones del fondo acumulado.
Este sistema previsional se sustenta en la libertad y la responsabilidad individual,
siendo sus caractersticas principales: libertad de eleccin, la participacin activa
del trabajador, la transparencia en la informacin, la libre competencia y la
fiscalizacin.
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES

Son empresas que reciben aportes bsicamente individuales de los trabajadores

a fin que puedan gozar del beneficio de jubilacin al cumplirse el tiempo legal.
Estas empresas invierten y administran los fondos, por cuenta y riesgo de los
trabajadores, en diversos instrumentos de inversin, tanto de renta fija como
variable, formando una cartera de inversiones. 10. BANCO
De acuerdo a nuestra Ley N 26702, Ley General del Sistema Financiero, de
Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, define a
la Empresa Bancaria como intermediario financiero, cuyo negocio principal
consiste en recibir dinero del pblico en depsito o bajo cualquier otra modalidad
contractual, y en utilizar ese dinero, su propio capital y el que obtenga de otras
fuentes de financiacin en conceder crditos en las diversas modalidades, o
aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado.
Vemos, por tanto, que las empresas bancarias desarrollan una funcin principal
que est relacionada con la intermediacin financiera, reciben o captan
depsitos principalmente del pblico y adems de otras operaciones que la
legislacin vigente le autoriza a realizar y ese dinero es trasladado a las
personas naturales o jurdicas que lo necesitan, ya sea para adquirir un bien o
servicio o para implementar o ampliar su negocio actual a travs de las
operaciones de crdito o colocacin.
Pero, no hay que dejar de lado que, las empresas bancarias tambin brindan
otro tipo de negocios a sus clientes, dentro de estos est el efecto de poder
constituirse tambin en sus garantes en determinadas obligaciones que estos
hayan asumido con otras personas de naturaleza pblica o privada asumiendo
un riego en esta operaciones, ya que si su cliente incumple con su obligacin el
banco queda con la responsabilidad frente al tercero, formando parte del riesgo
de crdito que este tipo de instituciones asumen.
Por ltimo y no menos importante es que los bancos tambin brindan a clientes y
usuarios la posibilidad de acceder a los servicios de cobro, pago, recaudacin,
custodia, transferencia de dinero, cajas de seguridad, entre otros. Esto forma
parte de lo que comnmente se llaman servicios bancarios.

ELEMENTOS

El bien: Es el objeto del crdito.

El acreedor: Persona duea del bien y que entrega a este adquiriendo
derecho a recibir en un tempo futuro un valor equivalente, ms un inters.
El deudor: Persona que carece del bien pero se responsabiliza a entregar
en una fecha futura dad, el equivalente del valor que recibe. Mas una ganancia al
acreedor.
La confianza: Seguridad que tiene el acreedor en el deudor. e) Promesa
de Pago Compromiso que adquiere el deudor frente al acreedor.
Tiempo: Plazo en que se debe cancelar el crdito.
Garante: Persona que avala la promesa de pago del deudor, en caso de
incumplimiento tiene la responsabilidad de cancelar el crdito.
Inters: Pago adicional que realiza el deudor en el momento de entregar
el equivalente al valor recibido con anterioridad.
Documento: Son instrumentos que certifican la obligacin del deudor y el
derecho del acreedor. Ejemplo letras de cambio, pagares, etc.
MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029
 FUNCIONES ESENCIALES DEL SISTEMA FINANCIERO

A. LA PROVISIN DE RECURSOS AL SECTOR PRODUCTIVO

Captacin de capital
Canalizacin
Asignacin de los recursos
B. La creacin de liquidez
C. Servir de soporte a la poltica monetaria del gobierno

COMPONENTES DEL SISTEMA FINANCIERO

Liquidez
Rentabilidad y riesgo

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

A. OPERACIONES PASIVAS
La cuenta corriente
Liquidacin de las cuentas corrientes
Las cuentas de ahorros
Imposiciones a plazo fijo

B. OPERACIONES ACTIVAS
Descuento de efectos comerciales
Descuento de letras de cambio
Prstamos
Crditos

ORGANISMOS DE REGULACIN Y CONTROL

1 LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Y AFP (SBS)

La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) es el organismo
encargado de la regulacin y supervisin del Sistema Financiero, de Seguros y,
a partir del 25 de julio del 2000, del Sistema Privado de Pensiones (SPP) (Ley
27328). Su objetivo primordial es preservar los intereses de los depositantes, de
los asegurados y de los afiliados al SPP.
Como entidad encargada de la regulacin cumple una funcin esencial de
establecer las leyes y normas necesarias para cuidar los intereses de los
depositantes en el Sistema Financiero pero a su vez tambin cumple una funcin
de controlar que esas reglas establecidas se estn cumpliendo en el desarrollo
de las operaciones que las entidades financieras desarrollan da a da.
La Superintendencia de Banca Seguros y AFP es una institucin de derecho
pblico cuya autonoma funcional est reconocida por la Constitucin Poltica del
Per. Sus objetivos, funciones y atribuciones estn establecidos en la Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (Ley 26702).

FUNCIN

La labor de la SBS comprende dos tareas bsicas: regulacin y supervisin. La

regulacin establece las reglas a las cuales se someten las empresas
supervisadas desde su entrada al sistema, durante su operacin y eventual
salida del mercado. La supervisin consiste en verificar el cumplimiento de las

MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029

 normas y la aplicacin de polticas y prcticas prudenciales por parte de las
empresas supervisadas.

CONCLUSIONES

Un sistema financiero ofrece servicios son esenciales en una economa

moderna. El empleo de un medio de intercambio estable y ampliamente
aceptado reduce los costos de las transacciones, facilita el comercio y, por lo
tanto, la especializacin en la produccin. Los activos financieros con
rendimiento atractivo, liquidez y caractersticas de riesgo atractivas estimulan el
ahorro en forma financiera. Al evaluar las opciones de inversin y supervisar las
actividades de los prestatarios, los intermediarios financieros aumentan la
eficiencia del uso de los recursos. El acceso a una variedad de instrumentos
financieros permite a los agentes econmicos mancomunar el riesgo de los
precios y del comercio. El comercio, el uso eficiente de los recursos, el ahorro y
el asumir riesgos son la base de una economa en crecimiento.

5 A) Explique todo lo referente a los intereses y tipos de inters:

- Inters simple o comercial
- Inters legal o financiero
- Inters legal
- Inters laboral
- Inters tributario ( T.I.M. tasa de inters tributario)

Inters

Ganancia o prdida que se obtiene al convertir un VA a un VF por medio

de una tasa de inters; el trmino inters tambin es usado como
Sinnimo de tasa de
inters.

Inters
Simple

El inters simple, es pagado sobre el capital primitivo que permanece

invariable. En consecuencia, el inters obtenido en cada intervalo
unitario de tiempo es el mismo. Es decir, la retribucin econmica
causada y pagada no es reinvertida, por cuanto, el monto Del inters es
calculado sobre la misma base.

Inters simple, es tambin la ganancia solo Del Capital (principal, stock

inicial de efectivo) a la tasa de inters por unidad de tiempo, Durante
todo el perodo de transaccin comercial.

MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029

 La formula de la capitalizacin simple permite calcular el equivalente de
UN capital en UN momento posterior. Generalmente, el inters simple
es utilizado en el corto plazo (perodos menores de 1 ao).

Al calcularse el inters simple sobre el importe inicial es indiferente la

frecuencia en la que stos son cobrados o pagados. El inters simple,
NO capitaliza.

Inters
compuesto

El inters compuesto representa el costo del dinero, beneficio o utilidad

de un capital inicial (C) o principal a una tasa de inters (i) durante un
perodo (t), en el cual los intereses que se obtienen al final de cada
perodo de inversin no se retiran sino que se reinvierten o aaden al
capital inicial; es decir, se capitalizan, produciendo un capital final (Cf).

Para UN perodo determinado

sera

Capital final (Cf) = capital inicial (C) ms los intereses.

Tasa de Inters Efectiva
Cuando hablamos de tasa de inters efectiva, nos referimos a la tasa
que estamos aplicando verdaderamente a una cantidad de dinero en
UN
Periodo de tiempo. La tasa efectiva siempre es compuesta y vencida, ya
Que se aplica cada mes al capital existente al final del
periodo. Tasa de Inters Nominal
Por otro lado, la tasa de inters nominal es una tasa expresada
anualmente que genera intereses varias veces al ao. Para saber los
intereses generados realmente necesitaremos cambiar esta tasa
nominal a una efectiva.

TEA - TASA EFECTIVA

ANUAL

La tasa Anual Equivalente (tambin llamado tipo de inters efectivo) es

la transformacin de las condiciones financieras a su equivalente anual,
teniendo en cuenta los gastos y las comisiones. En los prstamos
variables se toma la hiptesis de que las condiciones financieras
actuales se mantienen. Sirve para poder comparar distintos tipos de
inters.

Tasa
Activa

La tasa activa es la tasa cobrada por los bancos al conceder prstamos

a sus clientes. Esta tasa se determina en el momento de contratacin
dependiendo de varios factores: caractersticas del prstamo, garanta,
plazo, etc;

Cuando el cliente de un banco desee recibir financiamiento,

normalmente acudir a una entidad bancaria para pedir un prstamo. Al
realizarse dicho prstamo, la entidad bancaria cede al cliente o

MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029

 prestatario un montante determinado previamente pactado por ambas
partes. El prestatario deber devolver el montante pactado a plazos o al
final del periodo, segn el tipo de prstamo, ms los intereses. Los
intereses pagados estarn referenciados a una tasa, dicha tasa es la
tasa activa.
Para la cesin de prstamos con la finalidad de incentivar ciertas
actividades, normalmente seleccionadas por el gobierno en un momento
determinado, se establece una tasa llamada tasa de inters
preferencial. Esta tasa es un porcentaje menor a la tasa activa

Tasa Pasiva

La tasa pasiva es la tasa a la que se remuneran a los depositantes de

fondos por prestar su dinero a los bancos y al igual que en la tasa activa
depende de varios factores: tipo de depsito, monto, plazo, etc;
En este caso, si el cliente de un banco desee realizar un plazo fijo, se le
pagarn los intereses referenciados a la tasa pasiva. Al realizar el plazo
fijo, el depositante entrega al banco una cantidad de dinero
determinada (tambin puede hacer efectiva la entrega de ttulos valor,
ya Sean pblicos o privados) por un plazo determinado. Por su parte, el
banco o entidad financiera emitir un certificado de depsito a plazo
fijo que certificara la operacin y que recibir el depositante de los
fondos.
-
- Inters simple o comercial
El inters simple se calcula y se paga sobre un capital inicial que
permanece invariable. El inters obtenido en cada intervalo unitario de
tiempo es el mismo. Dicho inters no se reinvierte y cada vez se calcula
sobre la misma base.

En relacin a un prstamo o un depsito mantenido Durante un plazo a

una misma tasa de inters simple, los clculos de cualquier de esos
elementos se realizan mediante una regla de tres simple. Es decir, si
conocemos tres de estos cuatro elementos podemos calcular el cuarto:

El inters (I) que produce un capital es directamente proporcional al

capital inicial (C), al tiempo (t), y a la tasa de inters (i):

Esto se presenta bajo la formula:

I=Cit
- Inters legal o financiero
Son aquellos que se reconocen por causa u origen de la Ley.
Aquellos cuyo deber de pago nace necesariamente de un mandato
legal por razones especiales de equidad y equilibrio patrimonial (Ejem:
Acreedor de una obligacin dineraria vencida e impaga (Art. 1324
C.C.), intereses moratorios a partir de la constitucin en mora (Art.
1333 C.C.), pago indebido recibido de mala fe (Art. 1269 C.C.)).

- Inters legal
- Inters laboral
La Norma base es el Decreto Ley N 25920, que nos menciona algunos
puntos importantes en su artculo 1:
El inters que corresponda pagar por adeudos de carcter laboral,
dicha tasa ser fijado por el Banco Central de Reserva del Per.
El inters laboral no es capitalizable.

MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029

 Lo ms interesante se encuentra en el artculo 3
El inters laboral se devenga sobre el montn adeudado a partir del da
siguiente de vencida la obligacin hasta el da del pago, sin que sea
necesario que el trabajador afectado exija, judicial o extrajudicialmente.

- Inters tributario ( T.I.M. tasa de inters tributario)

Cuando las deudas tributarias no se pagan dentro de los plazos fijados
por el gobierno nacional, el contribuyente debe pagar un inters
moratorio calculado desde el da en que en que se venci el plazo para
pagar, hasta el da en que se pague la obligacin.

Desde el la expedicin de la ley 1066 de julio 29 de 2006, el inters

moratorio en las deudas tributarias, es compuesto, esto es que los
intereses se deben capitalizar, sumar a la deuda y sobre el nuevo saldo
se debe calcular el nuevo inters, procedimiento que se repite hasta que
se extinga la deuda.

Procedimiento tributario 2015

El inters moratorio tributario se calcula con base al inters bancario

corriente certificado por la superintendencia financiara mediante
resolucin, y tiene una vigencia de tres meses, es decir, que para cada
trimestre hay una inters diferente. Los trimestres son: enero-marzo,
abril-junio, julio-septiembre, octubre-diciembre.

B) Explique todo lo referente a los tipos de crditos que ofrecen las

Entidad de financieras
- Crdito hipotecario
- Crdito vehicular
- Crdito de consumo
- Y otros crditos que Ud. conozca

De consumo: este es una suma de dinero que recibe un individuo del banco o
cualquier entidad financiera para pagar algn bien o servicio. Generalmente
estos crditos se pagan en el corto y mediano plazo, es decir, en menos de
cuatro aos.

Hipotecario: este es una suma de dinero que recibe un individuo del banco o
entidad financiera para comprar un terreno, propiedad o bien para pagar la
construccin de algn bien raz. Estos crditos son entregados con la hipoteca
sobre el bien en s como garanta. Los crditos hipotecarios suelen ser pagados
en el mediano o largo plazo, es decir entre los 8 y 40 aos.

Comercial: este es un crdito que el banco o entidad financiera le entrega a una

empresa para que esta logre satisfacer sus necesidades relacionadas con la
compra de bienes, el capital de trabajo, para el pago de servicios o proveedores.
Estos crditos, suelen ser pagados en el corto y mediano plazo.

Personal: este es una suma de dinero que el banco o entidad financiera le

entrega a una persona fsica, nunca jurdica, para que esta adquiera bienes
muebles. Estos prstamos suelen ser pagados en el corto y mediano plazo.

Prendario: es una suma de dinero que recibe una persona fsica por parte del
banco o entidad financiera. Este prstamo se realiza para que la persona pueda

MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029

 Realizar la compra de un bien. Este debe ser aprobado por la entidad bancaria o
financiera y quedar con prenda hasta que la deuda sea pagada en su totalidad.

Automotor: este es una suma de dinero recibida por una empresa o persona para
financiar la compra de un auto, ya sea nuevo o usado.

Crditos corporativos: Estos crditos son otorgados a personas jurdicas que

tengan ventas de al menos s/. 200 millones al ao. Es necesario que esa cifra sea
real al menos en los dos ltimos aos antes de solicitar el crdito.

Crditos a grandes empresas: Estos crditos se otorgan a personas jurdicas con

ventas anuales mayores a s/. 20 mil pero menores a s/. 200 millones en los dos
ltimos aos antes de solicitar el crdito.

Crditos a medianas empresas: Este tipo de crditos se otorga a personas

jurdicas que tengan un endeudamiento de al menos s/. 300 mil en el Sistema
Financiero en los ltimos seis meses y que no cumplen con las caractersticas para
ubicarse entre los corporativos y las grandes empresas. Asimismo, este crdito se
otorga a las personas naturales con deudas que no sean hipotecarias mayores a
s/.300 mil en el SF en los ltimos seis meses siempre y cuando parte de este crdito
este destinado a pequeas empresas o microempresas.

Crditos a pequeas empresas: Es un crdito otorgado a personas jurdicas o

naturales para fines de prestacin de servicios, comercializacin o produccin, cuyo
endeudamiento en el SF sea de al menos s/. 20 mil y menor a s/. 300 mil en los
ltimos seis meses.

Crditos a microempresas: Es un crdito otorgado a personas jurdicas o naturales

para fines de iguales a los de las pequeas empresas, salvo que en este caso el
endeudamiento en el SF debe ser menor de s/. 20 mil.

Crditos de consumo revolvente: Este tipo de crdito se otorga a las personas

naturales con la finalidad de pagar servicios, bienes o deudas no empresariales. El
crdito revolvente se refiere a que estos crditos pueden ser pagados por un monto
inferior al de la factura, acumulndose la diferencia (a la que se le aplica la tasa de
inters correspondiente) para posteriores facturas.

Crditos de consumo no revolvente: Es, igual, un crdito que se otorga a personas

naturales para fines distintos de la actividad empresarial. La diferencia est en que en
este caso el crdito se debe pagar por el mismo monto facturado y no de manera
diferida.

Crditos hipotecarios: Estos crditos se otorgan a personas naturales para la

compra, construccin, reparacin, remodelacin, ampliacin, etc., de vivienda
propia siempre y cuando esos crditos se amparen en hipotecas inscritas.

6 caso prcticos cronograma de financiamiento inters cronograma pagos iguales: 5

PTOS
A) El seor Peter Ferrari Gutyson solicita la banco interbank
Un prstamo por: s/.50, 000

MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029

 T.E.A. : 19%
TIEMPO: 1 AOS

MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029

 B) El seor Peter Ferrari solicita la banco SKOTIABANK
Un prstamo por: s/.80, 000
T.E.A. : 23%
TIEMPO: 2 AOS

MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029

 Caso prcticos inters legal:
A) Inters legal Soles.
Se tiene los siguientes datos:
- La seora flor Penlope le presto dinero a la ta Jovita segn los siguientes
datos
Monto del prstamo : S/.10, 000
Fecha del da del prstamo : 05/05/2009
- Segn el juez sentencia que se debe pagar en la siguiente fecha y actualizar la
deuda
Fecha del da de la sentencia a pagar: 10/07/2014

- Factor acumulado

Fa fecha actual
It (%) --------------------- -1 x 100
Fa fecha inicial

Fa (10-07-14) l
It (%) --------------------- -1 x 100
Fa(05-05-09)

6.70162
It (%) --------------------- -1 x 100
5.98022

It (%) = 12.06

- Calculo de intereses I = C

x (it)
I = 10000 x 12.06%
I = 1,206.00

Monto a Pagar MT

= P + IC
MT = 10,000 + 1,206
MT = 11,206

MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029

 B) Inters legal Dlares.
Se tiene los siguientes datos:
- El seor Panchito le presto dinero a su coleguita se Sebastin segn los
siguientes datos
Monto del prstamo : $.15, 000
Fecha del da del prstamo : 12/08/2009
- Segn el juez sentencia que se debe pagar en la siguiente fecha y actualizar la
deuda
Fecha del da de la sentencia a pagar: 20/10/2014

- Factor acumulado

Fa fecha actual
It (%) --------------------- -1 x 100
Fa fecha inicial

Fa (20-10-14)
It (%) --------------------- -1 x 100
Fa(12-08-09)

2.02824
It (%) --------------------- -1 x 100
1.95356

It (%) = 3.82

- Calculo de intereses I =

C x (it)
I = 15,000 x 3.82%
I = 573.00

Monto a Pagar MT

= P + IC
MT = 15,000 + 573
MT = 15,573

MIGUEL GONZALO VELASQUEZ ATANACION 2010223029