INICIALES

Hecho Por:
Revisado por:
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FECHA
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 P/T III
EMPRESA COMERCIAL FERRETERA PEPE MILLA CM
CAJA Y BANCOS INICIALES
CDULA DE MARCAS Hecho Por:
AUDITORA DEL 01/01/2014 AL 31/12/2014 Revisado por:

No. MARCA SIGNIFICADO

1 Revisado
2 Sumado Vertical
3 Sumado Horizontal
4 Cotejado
5 Pendiente
6 Verificado Fsicamente
7 Calculo Verificado
8 Cotejado con documento original
9 Documento que no llena requisitos legales
10 Sin documentacin de respaldo
11 Conectores o Llamadas
12 pasa a
13 PPC Papel proporcionado por el cliente
14 PT Papel de trabajo
15 AJ Ajustes
16 R Reclasificaciones
17 CI Deficiencias de control interno
P/T III
CM
FECHA
EMPRESA HOLANDA S.A. P.T. B
CUENTAS POR COBRAR H.P. Fecha:
SUMARIA R.P. Fecha:
Al 31 de diciembre de 2014

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Segn Saldo Segn
CONCEPTO Referencia
Contabilidad Debe Haber Auditora

Documentos por Cobrar Q 45,000.00 Q 2,000.00 Q 2,500.00 Q 44,500.00 B-1, B-3

Clientes Q 146,500.00 Q 5,000.00 Q 4,500.00 Q 147,000.00 B-1, B-2
Deudores Varios Q 23,000.00 Q 2,500.00 Q 23,000.00 Q 2,500.00 B-3,
Anticipo a empleados Q 5,500.00 Q 1,300.00 Q 4,200.00 B-4
(-) Provisin para cuentas incobrables -Q 3,200.00 Q 2,500.00 Q 5,045.00 -Q 5,745.00 B-2, B4
TOTALES Q 216,800.00 Q 12,000.00 Q 36,345.00 Q 192,455.00

Conclusiones
1. Se examin el rubro de cuentas por cobrar conforme los procedimientos y tcnicas de auditora
2. Se confirmarn las cuentas y documentos por cobrar y clientes en un 40%, se aplicarn otros procedimientos
supletorios para confirmar el 60% restante.

3. La provisin para cuentas incobrables se ajust al 3%, conforme a las polticas establecidas por la administracin.

3. Con bas en el resultado obtenido en las pruebas de auditora efectuadas segn las guas de auditora y pruebas de
control interno, se detectarn incosistencias para los cuales se realizarn los ajustes y reclasificaciones
correspondientes, por lo que el saldo neto del rubro de cuentas por cobrar es de Q.192,455.00 al 31 de diciembre de
2014, se concluyo que las cifras mostradas en la cdula sumaria no son razonables en relacin con los Estados
Financieros y de acuerdo a Normas Internacionales de Contabilidad aplicables.
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EMPRESA HOLANDA S.A. P.T. B-1
CUENTAS POR COBRAR H.P. Fecha:
Analitica de documentos por cobrar R.P. Fecha:
Al 31 de diciembre de 2014

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Segn Saldo Segn
CONCEPTO Referencia
Contabilidad Debe Haber Auditora

Letras de cambio
Justo Roman Q 20,000.00 Q 2,000.00 Q 22,000.00 A/R 2
Pagars
Luis Prez Q 10,000.00 Q 10,000.00
Jorge Castro Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q - A/R 6
Pedro Porn Q 12,500.00 Q 12,500.00
TOTALES Q 45,000.00 Q 2,000.00 Q 2,500.00 Q 44,500.00 B, A/R

Explicaciones:
1. Se practic corte y arqueo de letras de cambio y pagars
2. Se confirmaron saldos de documentos aplicando tcnicas y procedimientos adecuados.
3. Se reclasific un pagar por valor de Q.2,500.00, por extravi a cargo del encargo de las cuentas corrientes de la
empresa

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EMPRESA HOLANDA S.A. P.T. B-2
CUENTAS POR COBRAR H.P. Fecha:
Analitica de Clientes R.P. Fecha:
Al 31 de diciembre de 2014

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Segn Saldo Segn
CONCEPTO Referencia
Contabilidad Debe Haber Auditora

Leonel Pijuy Q 24,000.00 Q 24,000.00

Mario Orozco Q 21,000.00 Q 21,000.00
Cesar Reyes Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q - A/R 1
Leopoldo Carbajal Q 10,000.00 Q 10,000.00
Rony Ros Q 8,300.00 Q 2,000.00 Q 6,300.00 A/R 2
Anselmo Aragn Q 55,500.00 Q 55,500.00
Cristina Saralegua Q 20,320.00 Q 5,000.00 Q 25,320.00 A/R 5
Fabin Pira Q 4,880.00 Q 4,880.00
TOTALES Q 146,500.00 Q 5,000.00 Q 4,500.00 Q 147,000.00 B, A/R

Explicaciones:
1. Se registr como incobrable el saldo del cliente Cesar Reyes por Q.2,500.00, por prescripcin

2. Se confirm y reclasific el saldo del seor Rony Rios, debido a que abono Q.2,000.00 habia sido registrado como
documentos por cobrar.
3. Se ajust el saldo de Cristina Saralegua por Q.5,000.00, por cheque rechazado por falta de fondos.

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EMPRESA HOLANDA S.A. P.T.
CUENTAS POR COBRAR H.P.
Analitica de Deudores Varios R.P.
Al 31 de diciembre de 2014

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Segn
CONCEPTO Contabilidad Debe Haber

Rolando Guerra Q 23,000.00 Q 23,000.00

Pnfilo vila Q 2,500.00
TOTALES Q 23,000.00 Q 2,500.00 Q 23,000.00

Explicaciones:

1. Se ajust el saldo del seor Rolando Guerra en Q.23,000.00, debido a que no se haba operado la nota

2. Se hizo cargo contable al seor Pnfilo vila por Q.2,500.00, por extravo de un pagar firmado por el
Castro.

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 B-3
Fecha:
Fecha:

Saldo Segn Referencia

Auditora

Q - A/R4
Q 2,500.00 A / R 7
Q 2,500.00 B, A/R

o se haba operado la nota de crdito.

un pagar firmado por el seor Jorge

EMPRESA HOLANDA S.A. P.T.
CUENTAS POR COBRAR H.P.
Analitica de Anticipo a Empleados R.P.
Al 31 de diciembre de 2014

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Segn
CONCEPTO Contabilidad Debe Haber

Maclobio Mansilla Q 2,000.00 Q 500.00

Tefilo Grajeda Q 3,500.00 Q 800.00
TOTALES Q 5,500.00 Q - Q 1,300.00

Explicaciones:
1. Se ajust el saldo del seor Maclobio Mansilla por Q.500.00, por no haberse operado el descuento rea
planilla.

2. Se ajust el saldo del seor Tefilo Grajeda por Q.800.00, por no haberse operado el descuento realiza

FIRMA AUDITOR FIRMA RESPONSABLE

 B-4
Fecha:
Fecha:

Saldo Segn Referencia

Auditora

Q 1,500.00 A / R 3
Q 2,700.00 A / R 3
Q 4,200.00 B, A/R

e operado el descuento realizado en

perado el descuento realizado en planilla.

EMPRESA HOLANDA S.A. P.T. B-5
CUENTAS POR COBRAR H.P. Fecha:
Analitica de Provisin para Cuentas Incobrables R.P. Fecha:
Al 31 de diciembre de 2014

DESCRIPCIN VALOR REFERENCIA

Saldo segn contabilidad Q 3,200.00 B
Ajuste a cuentas incobrables, saldo del Sr. Cesar Reyes desde el
(-) 04/10/10, la que se considera prescrita -Q 2,500.00 B-2
Sub total Q 700.00

Clculo de la provisin del 01/01/14 al 31/12/14

Documentos por cobrar Q 44,500.00

Clientes Q 147,000.00
Sumas Q 191,500.00

Q.191,500.00 X 3% Q 5,745.00
( -) Saldo Provisionado -Q 700.00 B- 2
Valor del Ajuste Q 5,045.00 Q 5,045.00 B
Saldo final Q 5,745.00

Explicacin:
1. Se ajustaron las cuentas incobrables sobre el saldo de documentos por cobrar y clientes al porcentaje mximo establecido
segn la Ley del Impuesto Sobre la Renta (3%)

FIRMA AUDITOR FIRMA RESPONSABLE

EMPRESA HOLANDA S.A. P.T. B-7
CUENTAS POR COBRAR H.P. Fecha:
CIRCULARIZACIN R.P. Fecha:
Al 31 de diciembre de 2014

HOLANDA S.A.
CONFIRMACIN No. 001-2015
GUATEMALA 12 DE SEPTIEMBRE DE 2015

SEORES:
CRISTINA SARALEGUA
GUATEMALA, CIUDAD

ESTIMADOS SEORES:

El presente documento no es una solicitud de cobro, sino una solicitud de confirmacin de su

cuenta de Q._______________al 31 de diciembre de 2014.

La cantidad indicada corresponde al saldo a la fecha mencionada. Si este saldo es correcto, le

agradecemos se sirva firmar esta solicitud en el espacio destinado para el efecto y enviaria
directamente a nuestros auditores, "SEXTO CICLO SECCIN B" ubicados en la 3ra. Ave. 9-00 zona
2 interior finca las naciones, ciudad de Guatemal, quienes estan llevando a cabo la revisin de
nuestros libros. Si el saldo no s correcto, le solicitamos detallar ampliamente la diferencia sin
tomar en cuenta movimientos posteriores, debiendo utilizar el sobre franqueado con direccin
impresa que se adjunta o si lo prefiere personalmente.

Atentamente,

Holanda S.A.

Firma Autorizada

Seores:
SEXTO CICLO SECCIN B
3ra. Ave. 9-00 zona 2 interior finca las naciones
Guatemala, guatemala

Confirmamos que el saldo de Q.___________________al 31 de diciembre de 2014 es correcto (

), no correcto ( ).

Observaciones:
Efecte un pago de Q._______________, por lo que el saldo es de Q._____________

Cristina Saralegua

Firma Autorizada.
EMPRESA HOLANDA S.A. P.T. B-6
CUENTAS POR COBRAR H.P. Fecha:
Arqueo de Documentos R.P. Fecha:
Al 31 de diciembre de 2014

No. DESCRIPCIN CANTIDAD VALOR

1 Letra de cambio 1 Q 20,000.00
2 Pagar 3 Q 25,000.00
Total Q 45,000.00

FIRMA AUDITOR FIRMA RESPONSABLE

EMPRESA HOLANDA S.A. P.T. A/R
CUENTAS POR COBRAR H.P. Fecha:
Ajustes y Reclasificaciones R.P. Fecha:
Al 31 de diciembre de 2014

No. DESCRIPCIN DEBE HABER REFERENCIA

1 Provisin para cuentas incobrables Q 2,500.00 B-2
Clientes (Csar Reyes) Q 2,500.00 B-2
P/registrar el aldo incobrable del seor Cesar Reyes Q 2,500.00 Q 2,500.00

2 Documentos por Cobrar (Justo Romn) Q 2,000.00 B-1

Clientes (Rony Ros) Q 2,000.00 B-1
P/registrar la reclasificacin del saldo del cliente Sr. Rony Ros Q 2,000.00 Q 2,000.00

3 Caja y Bancos Q 1,300.00 B-4

Anticipo a empleados Q 1,300.00 B-4
Maclobio Mansilla Q.500.00
Tefilo Grajeda Q.800.00
P/registrar los abonos de los empleados Q 1,300.00 Q 1,300.00

4 Caja y Banco Q 23,000.00 B-3

Deudores (Rolando Guerra) Q 23,000.00 B-3
P/registrar la cancelacin del saldo pendiente de panel Mercedes B Q 23,000.00 Q 23,000.00

5 Clientes (Cristina Saralegua) Q 5,000.00 B-2

Caja y Bancos Q 5,000.00 B-2
P/registrar cheque rechazado por falta de fondos Q 5,000.00 Q 5,000.00

6 Deudores (Pnfilo vila) Q 2,500.00 B-3

Documentos por Cobrar (Jorge Castro) Q 2,500.00 B-3
P/registrar el extravo de un pagar del Sr. Castro, cargado a deudoresQ 2,500.00 Q 2,500.00
7 Cuentas Incobrables Q 5,045.00 B-4
Provisin para Cuentas Incobrables Q 5,045.00 B-4
P/registrar la provisin al final del ejercicio Q 5,045.00 Q 5,045.00