MINISTERIO DE EDUCACIN

DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN MOQUEGUA

INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO
PBLICO
ALIANZA RENOVADA ICHUA BLGICA

INFORME DE EXPERIENCIAS FORMATIVAS EN SITUACIN

REALES DE TRABAJO

MODULO II CONTABILIDAD PUBILICA Y PRIVADA

PRESENTADA POR:
.

ICHUA MOQUEGUA PER

2016
 DEDICATORIA

A Dios por haberme enseado estos

aos lo valioso que es vivir un da ms

en este mundo y por darme valor para

continuar hacia el logro de mis metas.

Este trabajo dedicado a mis padres y en

especial a la persona que ms amo en la
vida A MI MADRE quien me brind
su apoyo para cumplir cada objetivo
trazado y por darme todo el amor y la
comprensin que necesito para hacerle
frente a las adversidades de la vida.

Tambin a mis docentes de la carrera

profesional de contabilidad del
INSTITUTO DE EDUCACIN
SUPERIOR TECNOLOGICO
PBLICO ALIANZA RENOVADA
ICHUA BELGICA Quienes me
apoyaron sin condicin alguna.

AGRADECIMIENTO
AL INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO PUBLICO ALIANZA
RENOVADA ICHUA BELGICA por abrirnos sus puertas para un futuro mejor.

Agradezco a los docentes del Instituto de Educacin Superior Tecnolgico Pblico Alianza
Renovada Ichua-Blgica Por sus conocimientos brindados para la culminacin de mis
estudios.

Un eterno agradecimiento a mis padres y hermanos por su apoyo constante en la

culminacin de mis estudios.

INDICE
 1

INTRODUCCIN

Las ideas que forman este informe de Experiencias Formativas en Situacin Real de Trabajo
estn referidas a crear una conciencia sobre el aprendizaje fuera de la institucin y ver otras
realidades o poner en praxis lo aprendido en las aulas del Instituto de Educacin Superior
Tecnolgico Pblico Alianza Renovada Ichua Blgica.

En tal sentido en el presente trabajo trato temas concernientes a la contabilidad

correspondiente al II MDULO CONTABILIDAD PUBLICA Y PRIVADA, realizadas
en la Municipalidad Distrital de Santa Rita de Siguas, Provincia Arequipa, Regin Arequipa
en el rea de Contabilidad y Finanzas.

El presente trabajo consta de IV captulos

EL CAPTULO I.- Se desarrollar los objetivos generales y especficos del presente trabajo.

EL CAPTULO II.- Se desarrollar el marco terico y el marco conceptual.

EL CAPTULO III.- Detalle del informe, donde se desarrollar la ubicacin geogrfica,

mtodo, tcnicas e instrumentos, materiales y procedimientos utilizados.

EL CAPTULO IV.- Se terminar con los resultados, conclusiones y recomendaciones segn

los objetivos planteados
 2

CAPTULO I - OBJETIVOS

1.1. OBJETIVO GENERAL

Fortalecer los conocimientos tericos adquiridos en el transcurso de mis estudios

realizadas en el Instituto de Educacin Superior Tecnolgico Pblico Alianza
Renovada Ichua Blgica de la carrera profesional de contabilidad, poniendo en
prctica lo aprendido a travs de las Experiencias Formativas en Situacin Real de
Trabajo en la Municipalidad Distrital de Santa Rita de Siguas en el rea de
Contabilidad y Finanzas.

1.2. OBJETIVOS ESPECFICOS

2. Conocer la documentacin del movimiento econmico y contable en el rea de

contabilidad.

3. Registrar y contabilizar la documentacin del movimiento econmico y contable

en el rea de contabilidad, con las normas y leyes vigentes en los registros
contables.

4. Aprender a devengar el orden de compra y el orden de servicio en el Sistema de

Administracin Financiera (SIAF-SP) fase devengado
 3

CAPTULO II - MARCO TERICO Y CONCEPTUAL

2.1. MARCO TERICO

2.1.1. LA CONTABILIDAD

Es el conjunto de polticas, principios, normas y procedimientos contables

aplicados en los sectores pblico y privado.

(ZEBALLOS ZEBALLOS, Contabilidad General, 2013), Es la ciencia que a

travs del anlisis e interpretacin de los registros contables nos permite
conocer la verdadera situacin econmica y financiera de la empresa teniendo
como objetivo una mejor toma de decisiones.

En una palabra, la contabilidad es una herramienta de la que disponemos para

manejar los gastos e ingresos de nuestra compaa.

2.1.1.1. OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD

a) Armonizar y homogeneizar la contabilidad en los sectores

pblico y privado mediante la aprobacin de la normatividad
contable.

b) Elaborar la Cuenta General de la Repblica a partir de las

rendiciones de cuenta de las entidades del sector pblico.

c) Elaborar y proporcionar a las entidades responsables, la

informacin necesaria para la formulacin de las cuentas
nacionales, cuentas fiscales y al planeamiento.

d) Proporcionar informacin contable oportuna para la toma de

decisiones en las entidades del sector pblico y del sector privado.
 4

2.1.1.2. CLASES DE CONTABILIDAD

a) Contabilidad especulativa

Est orientada a registrar y analizar las operaciones mercantiles

realizadas por las empresas, sean estas jurdicas o naturales que
tienen como objetivo principal el lucro o ganancia en un
determinado ejercicio econmico.

b) Contabilidad administrativa o presupuestaria

Contabilidad Pblica: Es la contabilidad que se lleva en los

Organismos Pblicos orientadas a prestar servicios sin
ningn fin lucrativo. Tenemos as, Ministerio Publico,
Beneficencias, Municipalidades, Universidades, etc. El
proceso de registrar los gastos y los ingresos se llama
contabilidad gubernamental.

Social: Como la anterior se cie a la ejecucin

presupuestaria pero de instituciones sin fines de lucro como
los Clubes Sociales, Deportivos, Culturales, Empresas de
Propiedad Social, Cooperativas de Inters Social, etc.

2.1.1.2.1. CONTABILIDAD PBLICA

Es aquella que Registra, clasifica, controla, analiza e

interpreta todas las operaciones de las entidades de derecho
pblico y a la vez permite tomar decisiones en materia
fiscal, presupuestaria, administrativa, econmica y
financiera.

2.1.1.3. EL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

La Contabilidad Gubernamental, es el conjunto de principios, normas y

procedimientos, para registrar, resumir, analizar e interpretar las
transacciones realizadas por los entes pblico con la finalidad de
 5

preparar Estados Financieros y Presupuestarios que faciliten el anlisis

de la mismas y la obtencin de indicadores que permitan una racional
evaluacin de ingresos y gastos, as como la Situacin Financiera de la
Hacienda nacional, durante y al trmino de cada ejercicio fiscal. La
contabilidad Gubernamental, constituye el sistema de informacin
financiera ms importante de los Organismos del Sector Pblico, a
travs del cual se puede conocer la gestin realizada y los efectos que
ellas producen en el patrimonio pblico. En la actualidad la
Contabilidad Gubernamental, constituye una fuente de informacin que
significa un verdadero apoyo en los niveles directivos, ya que precisa
disponer de informacin adecuada para la adopcin de decisiones,
articulando un sistema de informacin que apoya a la administracin y
alimenta al proceso de planificacin, programacin, presentacin,
ejecucin y control de las actividades de los Organismos del Sector
Pblico.

En sntesis se trata de un sistema especializado mediante el cual se logra

y se tiene en cuenta, la aplicacin de principios de Contabilidad
Generalmente Aceptado, las normas y procedimientos contables, para
el registro de las operaciones financieras que realizan los organismos
pblicos con los bienes y recursos aportados por la colectividad.

2.1.1.4. RELACIN ENTRE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD

Es obvio que entre presupuesto y contabilidad gubernamental existe una

estrecha conexin sabiendo que el presupuesto es el instrumento del
cual se vale la administracin pblica para cumplir sus planes y dicho
presupuesto es adecuado y oportunamente controlado en sus diferentes
fases por la contabilidad.

2.1.1.5. UNIDADES EJECUTORAS

La unidad ejecutora constituye el nivel descentralizacin u operativo en

las entidades u organismos del sector pblico, con el cual se vinculan e
 6

interactan los rganos rectores de la administracin financiera del

sector pblico.

Se entender como unidad ejecutora, aquella dependencia orgnica que

cuenta un nivel de descentralizacin administrativa que:

Determine y recaude ingresos

Contrae compromisos, devenga gastos, ordena pagos con
arreglo a legislacin aplicable.
Registra la informacin generada por las acciones y operaciones
realizadas.
Informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas.

El titular de cada entidad propone al ministerio de economa y

finanzas para su autorizacin las unidades ejecutoras que considere
necesarias para el logro de sus objetivos institucionales.

2.1.1.6. CARACTERSTICAS DEL SISTEMA Y PROCESO CONTABLE

El Sistema de Contabilidad Gubernamental establece un proceso de

integracin ordenado con controles en las diferentes reas contables
para producir informacin financiera oportuna y confiable. La referida
integracin contable que se logra mediante el Sistema, conduce a
tecnificar los mecanismos de proyeccin y ejecucin del presupuesto,
facilita el anlisis financiero y permite la evaluacin del cumplimiento
de las metas del Gobierno. A continuacin se precisan los principales
fundamentos que conforma el sistema:

Unidad de Almacn.- Cosiste en la registracin desde el punto

de vista contable, de todos los bienes muebles que ingresan a los
organismos pblicos por cualquier concepto como entrada de
almacn; aunque en algunos casos el ingreso al almacn se
produzca de manera simblica, tales como los semovientes. Es
decir las adquisiciones de bienes realizadas por los entes pblicos,
 7

destinados al uso, consumo o produccin, debern previamente

ser registrados como ingreso en los almacenes de la entidad.

Esta caracterstica tiene como finalidad primordial robustecer las

labores de control interno y canalizar la informacin que sirva
para formular el Parte Diario de Almacn, como elemento de
integracin contable.

Unidad de Caja.- Este fundamento del sistema se refiere al

control centralizado de los recursos financieros, debiendo estos
reunirse en un fondo comn para financiar los gastos en el sentido
de contribuir a que se mantenga el concepto de unidad de
informacin del manejo de los fondos pblicos. La finalidad de
este principio es obtener una informacin sobre el flujo de los
fondos pblicos a travs de otro de los elementos del sistema,
denominado Libro de Caja, que es un libro obligatorio restituido
para registrar y resumir todas las informaciones de ingreso y
egreso de efectivo.

Paralelismo y Simultaneidad Contable.- Las operaciones

realizadas por los organismos pblicos son registrados en la
Contabilidad Patrimonial y en la Contabilidad Presupuestaria, es
decir bajo este fundamento a toda operacin real registrado en el
proceso contable financiero, corresponde paralela y
simultneamente un registro en el proceso presupuestal. De tal
forma que en el mismo momento y con los mismos documentos
fuentes pero en distintas reas se procesa informacin
especializada con el fin de obtener el Balance de Comprobacin
Integrado que muestre en su conjunto las operaciones de bienes,
fondos, presupuesto, endeudamiento y operaciones
complementarias.

Obligatoriedad de Compromiso.- Con la finalidad de que exista

un buen control interno en los organismos pblicos, es de vital
importancia el registro contable de las cuentas por pagar y
 8

compromisos presupuestarios previo al pago y la ejecucin

presupuestaria.

2.1.1.7. DELIMITACION EN AREAS CONTABLES

Segn pgina web consultada (mario, 2012).El Sistema Contable

ha contemplado la agrupacin de operaciones homogneas en
campos definidos.

rea de Bienes: Comprende las operaciones de adquisicin u

obtencin, almacenamiento y distribucin de los bienes
muebles del gobierno. Incluye tambin la construccin,
adquisicin y registro de la propiedad inmueble del Estado,
administrados por los organismos pblicos.

rea de Fondos: Se refiere a operaciones relacionadas con los

ingresos y egresos de fondos en los diferentes niveles de la
administracin pblica.

rea de Presupuesto: Comprende las operaciones que se

derivan del presupuesto de cada ejercicio fiscal, en sus etapas
de promulgacin, modificacin, ejecucin del gasto e ingreso,
as como el anlisis y cierre presupuestario.

rea Complementaria: Comprende todas las operaciones no

indicadas en las reas anteriormente mencionadas. Es decir,
asientos de apertura, asientos de cierre, asientos de
regularizacin, as como los asientos referidos a las cuentas de
control, que completan el circuito contable y son registrados
en las notas de contabilidad.

2.1.1.8. DOCUMENTOS

A. rea de Bienes
Orden de Compra
 9

Gua de Internamiento
Orden de Servicio
Pedido Comprobante de Salida (PECOSA)
Inventario fsico existencias valoradas de almacn
Kardex
Control visible de almacn
Bincard
Nota de entrada de almacn
Otros.

B. rea de Bienes

Recibo de Ingresos
Papeleta de Depsito
Nota de Encargo
Nota de Abono
Comprobante de Pago
Planilla de haberes y pensiones
Valorizacin de obras
Otros.

2.1.1.9. LIBROS CONTABLES

A. Principales
Libro de Inventario y Balance
Libro Diario
Libro mayor

B. Auxiliares
Caja
Libros bancos (por cada una de las cuentas o sub cuentas
corrientes)
Registro de ventas
Registro de compras
Registro de fondos para pago en efectivo
 10

Otros que requiera la entidad.

2.1.2. EL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

El Sistema Nacional de Contabilidad es el conjunto de polticas principios,

normas y procedimientos contables aplicados en los sectores pblico y privado.
Mediante Ley N 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad,
se determina las funciones, objetivos y estructura de los Organismos
componentes del Sistema Nacional de Contabilidad.

2.1.2.1. CONFORMACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE

CONTABILIDAD

Est conformado por:

a) La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, rgano rector

del sistema.

b) El Consejo Normativo de Contabilidad.

c) Las oficinas de contabilidad o quien haga sus veces, para las

personas jurdicas de derecho pblico y de las entidades del
sector pblico.

Las oficinas de contabilidad o quien haga sus veces, para las personas
naturales o jurdicas del sector privado.

2.1.2.2. PRINCIPIOS REGULATORIOS

Uniformidad.- Establecer normas y procedimientos

contables para el tratamiento homogneo del registro,
procesamiento y presentacin de la informacin contable.

Integridad.- Registro sistemtico de la totalidad de los

hechos financieros y econmicos.
 11

Oportunidad.- Registro, procesamiento y presentacin de la

informacin contable en el momento y circunstancias
debidas.

Transparencia.- Libre acceso a la informacin,

participacin y control ciudadano sobre la contabilidad del
Estado.

Legalidad.- Primaca de la legislacin respecto a las normas

contables.

2.1.2.3. OBJETIVOS

Armonizar y homogeneizar la contabilidad en los sectores

pblico y privado mediante la aprobacin de la normatividad
contable;
Elaborar la Cuenta General de la Repblica a partir de las
rendiciones de cuentas de las entidades del sector pblico;
Elaborar y proporcionar a las entidades responsables, la
informacin necesaria para la formulacin de las cuentas
nacionales, cuentas fiscales y al planeamiento; y,
Proporcionar informacin contable oportuna para la toma de
decisiones en las entidades del sector pblico y del sector
privado.

2.1.2.4. FUNCIONES

Dictar las normas de contabilidad que deben regir en el sector

pblico y privado
Elaborar la Cuenta General de la Repblica. Evaluar la
aplicacin de las normas de contabilidad.
Apoyar a los organismos del Estado en el anlisis y evaluacin
de sus resultados.
Proporcionar la informacin de la contabilidad y de las
finanzas de los organismos del Estado, al Poder Legislativo.
 12

2.1.2.5. EL REGISTRO CONTABLE

a) El registro contable es el acto que consiste en la anotacin que

se realiza en un libro de contabilidad para registrar un
movimiento econmico, por lo tanto, da cuenta del ingreso o
de la salida de dinero del patrimonio de una entidad, con los
datos de una transaccin en las cuentas correspondientes del
plan contable que corresponda, utilizando medios manuales,
mecnicos, magnticos, electrnicos o cualquier otro medio
autorizado y de acuerdo a lo establecido en la documentacin
que sustenta la transaccin. El registro contable oficial es el
autorizado por la Direccin Nacional de Contabilidad.

La informacin volcada en los registros contables no slo es

til para la empresa en cuestin: tambin resulta
imprescindible para el Estado, ya que estos datos son
fiscalizados y analizados para determinar si la compaa acta
de acuerdo con las exigencias de la ley.

b) Contabilidad Pblica, estando las entidades del sector pblico

obligadas a su total cumplimiento, en aplicacin de las normas
y procedimientos contables emitidos por el rgano rector,
utilizando los planes de cuenta y clasificadores
presupuestarios de ingresos y gastos pblicos, as como los
sistemas contables que les sean aplicables.

c) Las Entidades del sector privado efectuarn el registro contable

de sus transacciones con sujecin a las normas y procedimientos
dictados y aprobados por el Consejo Normativo de
Contabilidad.

d) En el registro sistemtico de la totalidad de los hechos

financieros y econmicos, los responsables del registro no
pueden dejar de registrar, procesar y presentar la informacin
contable por insuficiencia o inexistencia de la legislacin. En
tales casos se debe aplicar en forma supletoria los Principios
 13

Contables Generalmente Aceptados y de preferencia los

aceptados en la Contabilidad Peruano.

2.1.2.6. REGISTR CONTABLE EN EL SISTEMA INTEGRADO DE

ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO
(SIAF-SP).

El registro contable que se efecta utilizando el Sistema Integrado de

Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP), tiene como
sustento la Tabla de Operaciones cuya elaboracin y actualizacin
permanente es responsabilidad de la Direccin Nacional de Contabilidad
Pblica.

2.1.2.7. ELABORACIN DE LOS ESTADOS CONTABLES

Las transacciones de las entidades registradas en los sistemas contables

correspondientes, son clasificadas y ordenadas para la elaboracin de los
estados financieros, las notas a los estados financieros, de los estados
presupuestarios e informacin complementaria de acuerdo a las normas
contables vigentes.

2.1.2.8. LA CONTABILIDAD DEL SECTOR PBLICO

La contabilidad del sector pblico se configura como un sistema de

informacin econmica, financiera y presupuestaria de cada una de las
entidades que lo conforman.

Tiene por objeto mostrar la imagen fiel del patrimonio, la situacin

financiera, los resultados y la ejecucin del presupuesto.

2.1.3. DOCUMENTOS CONTABLES FUENTES

a. Factura
Es el comprobante de pago que sustenta gastos / costos y detalla en forma
clara los bienes e importes de los mismos, por lo general, es utilizado en
transacciones entre empresas o personas que necesitan sustentar el pago del
 14

IGV en sus adquisiciones, a fin de utilizar el denominado "crdito fiscal",

as como gasto o costo para efecto tributario.

b. Recibo por Honorarios

Es el comprobante de pago utilizado por aquellas personas que se dedican
en forma individual al ejercicio de cualquier profesin, arte, ciencia u oficio,
por ejemplo: mdicos, abogados, gasfiteros, artistas, albailes.

c. Boleta de venta
Es el comprobante de pago que se emiten en operaciones con consumidores
o usuarios finales, y que no permite ejercer el derecho al crdito fiscal, ni
sustentar gasto o costo para efecto tributario.
Cuando el importe de la venta o servicio prestado supere media (1/2) U.I.T.
por operacin, ser necesario consignar: apellidos y nombres, direccin y
nmero de su documento de identidad.
d. Liquidaciones de Compra
Es el comprobante utilizado por las empresas que realizan adquisiciones a
personas naturales productoras y/o acopiadoras de productos primarios
derivados de la actividad agropecuaria, pesca artesanal, extraccin de
madera, de productos silvestres, minera aurfera artesanal, artesana y
desperdicios y desechos metlicos y no metlicos, desechos de papel y
desperdicios de caucho que no cuentan con nmero de RUC;

Tal es el caso de las empresas que realizan compras pequeos mineros,

artesanos o agricultores los que, por encontrarse en lugares muy alejados a
los centros urbanos, se ven imposibilitados de obtener su nmero de RUC y
as poder emitir sus comprobantes de pago.

e. Tickets o Cintas de Mquinas Registradoras

El ticket es un comprobante de pago emitido por mquinas registradoras.

Cuando ste es emitido en operaciones con consumidores o usuarios finales,
no permite ejercer el derecho a crdito fiscal ni sustentar gasto o costo para
efecto tributario.
 15

Cuando el comprador requiera sustentar crdito fiscal costo o gasto para

efecto tributario deber: Identificar al adquiriente o usuario con su nmero
de RUC, apellidos y nombres o denominacin o razn social, discriminando
el monto del tributo que grava la operacin.

f. Gua de Remisin del Transportista

Es el documento que emite el transportista para sustentar el traslado de
bienes a solicitud de terceros (Mario, 2012).
El transportista es quien emite la gua de remisin, antes de iniciar el
traslado de bienes, por cada remitente y por cada unidad de transporte.
Tambin se emitir la gua de remisin correspondiente, inclusive cuando
se subcontrate el servicio, para lo cual deber sealar los datos de la empresa
sub-contratante (RUC, nombre y apellido o razn social).

g. Gua de Remisin del Remitente

Es el documento que emite el Remitente para sustentar el traslado de bienes
con motivo de su compra o venta y la prestacin de servicios que involucran
o no la transformacin de bienes, cesin en uso, consignaciones y
remisiones entre establecimientos de una misma empresa y otros.

Por remitente se entiende al propietario o poseedor de los bienes al inicio

del traslado, al prestador de servicios, como: servicios de mantenimiento,
reparacin de bienes, entre otros; a la agencia de aduanas, al almacn
aduanero, tanto en el caso del traslado de mercanca nacional como de
mercanca extranjera; al consignador.

2.1.4. MARCO CONCEPTUAL

ECONOMA
Son los recursos o la creacin de riqueza y la produccin, distribucin y
consumo de bienes y servicios, para satisfacer las necesidades humanas.
Sistema de produccin, distribucin, comercio y consumo de bienes y
servicios de una sociedad o de un pas.
 16

DEVENGADO
El devengo es el principio por la cual todo ingreso o gasto nace en la etapa
de compromiso, considerndose en este momento ya como incremento o
disminucin patrimonial a efectos contables y econmicos. Es un derecho
ganado que todava no ha sido cobrado. Tambin podemos decir que es
una obligacin de pago que asume un pliego presupuestario.

POLTICAS FISCAL

Es una rama de la poltica econmica que configura el presupuesto del

Estado, y sus componentes, el gasto pblico y los impuestos, como
variables de control para asegurar y mantener la estabilidad econmica,
amortiguando las variaciones de los ciclos econmicos, y contribuyendo a
mantener una economa creciente, de pleno empleo y sin inflacin alta.

ANEXO
Parte de la memoria anual de una empresa donde se comenta sucintamente
las cuentas anuales tambin se conoce como anejo.

ANALISIS
Distincin y separacin de partes de un todo, para llegar mejor al
conocimiento y de sus interacciones reciprocas. Mtodo normal de
economa, donde se aplica con distintos enfoques segn los campos de
observacin.

ESTADSTICA
Ciencia que utiliza conjuntos de datos numricos para obtener, a partir de
ellos, inferencias basadas en el clculo de probabilidades.
Estudio que rene, clasifica y recuenta todos los hechos que tienen una
determinada caracterstica en comn, para poder llegar a conclusiones a
partir de los datos numricos extrados.

PRESUPUESTO
 17

Es la previsin de los e ingresos para un determinado tiempo, para

planeacin y control por lo cual las empresas permiten un ao como
tambin los gobiernos, las organizaciones privadas luego para cumplir los
objetivos.

CUENTA
Es el elemento bsico y central en la contabilidad y en los servicios de
pagos. Tambin es la mnima unidad contable capaz de resumir un hecho
econmico. La cuenta contable es la representacin valorada en unidades
monetarias de cada uno de los elementos que componen el patrimonio de
una empresa (bienes, derechos y obligaciones) y del resultado de la misma
(ingresos y gastos), permite el seguimiento de la evolucin de los
elementos en el tiempo. Por lo tanto, hay tantas cuentas como elementos
patrimoniales que tenga la empresa y, en consecuencia, el conjunto de
cuentas de una empresa supone una representacin completa del
patrimonio y del resultado (beneficios o prdidas) de la empresa.
Es una obligacin de pago que asume un pliego presupuestario como
consecuencia del respectivo compromiso contrado, comprende la
liquidacin del acreedor y la determinacin del monto, a travs del
documento oficial.

ACTIVO
Activo es un bien tangible o intangible que posee una empresa o persona
natural. Por extensin, se denomina tambin activo al haber de una
empresa, el activo forma parte de las cuentas reales o de balance.

PASIVO
Mientras el activo comprende los bienes y derechos financieros de la
empresa, que tiene la persona o empresa, el pasivo recoge sus obligaciones:
es el financiamiento provisto por un acreedor y representa lo que la persona
o empresa debe a terceros, como el pago a bancos, proveedores, impuestos,
salarios a empleados.

MANUAL DE ORGANIZACIONES DE FUNCIONES (MOF)

 18

Es un documento normativo de gestin institucional que describe la

estructura, objetivos, funciones principales de cada dependencia,
naturaleza y de campo de accin de la misma. Precisa las interrelaciones
jerrquicas y funcionales internas y externas de la dependencia. As
mismo, determina los cargos dentro de la estructura orgnica y las
funciones que le competen.

ORDEN DE COMPRA
Una orden de compra o nota de pedido es un documento que un comprador
entrega a un vendedor; para solicitar ciertas mercaderas.

ORDEN DE SERVICIO
Documento suscrito por el ordenador mediante el cual se ordena a quien
previamente a presentado cotizacin u oferta de determinado servicio que
requiere la entidad, la prestacin de dicho servicio.

PROCESO CONTABLE
El proceso contable se inicia con la apertura de un libro o registro. All
debe detallarse el estado patrimonial de la organizacin en cuestin,
detallando sus bienes y sus obligaciones. Este inicio del proceso contable
puede concretarse en el momento en que una empresa empieza su actividad
o al comienzo de un ejercicio contable.

TESORERIA
La tesorera es aquella rea de la misma en la cual se gestionan y concretan
todas las acciones relacionadas con operaciones de tipo monetario.

VALE
Es un documento administrativo por medio del cual un sujeto seala por
escrito haber recibido objetos o dinero o como tambin puede pedir
materiales de una oficina autorizado debidamente por el jefe del rea
correspondiente.
 19

CAPTULO III - DETALLE DEL INFORME

3.1.1. UBICACIN GEOGRFICA

La ubicacin geogrfica de la zona de ejecucin de la prctica pre-profesional

correspondiente al mdulo profesional de Procesos Contables se encuentra
ubicado en:

Regin : Arequipa
Provincia : Arequipa
Distrito : Santa Rita de Siguas
Superficie : 370.16 km2
Regin Natural : Costa
Altitud : 2334 m.s.n.m.
Poblacin : 4456 habitantes de acuerdo INEI ao 2007.

3.1.2. UBICACIN POLTICA

Departamento : Arequipa
Provincia : Arequipa
Distrito : Santa Rita de Siguas
Razn Social : Municipalidad Distrital de Santa Rita de
Siguas
Direccin : Av. Augusto Gilardi s/n.
RUC : 20162338545
Actividad Principal : Sector Pblico.
rea : Contabilidad.
E-mail : municipalidadsantarita@gmail.com.
Pgina Web : www.munisantarita.gob.pe
LIMITES DISTRITALES
 20

Por el Norte : Provincia de Caman (Departamento Arequipa)

Poe el Este : Distrito de Vtor (Departamento Arequipa)
Por el Este : Distrito de Vtor (Departamento Arequipa)
Por el Oeste : Distrito de San Juan de Siguas (Departamento Arequipa)

CLIMA

El Comportamiento del clima en el espacio Distrital es muy clido, a pesar de

eso las temperaturas son diferenciados entre el da y la noche; la temperatura
media es superior a 15 e inferior a 28, las mximas oscilan entre 24 y 28 y
las mnimas van de a 15, en lneas generales el aspecto ambiental es fro y
seco con vientos moderados a intensos en el invierno.

LOCALIZACION DEL AREA DEL DISTRITO DE SANTA RITA DE SIGUAS

Provincia de Arequipa

Departamento de Arequipa Distrito de Santa Rita de Siguas

 21

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

SANTA RITA DE SIGUAS
 22

3.1.3. PERIODO DE EJECUCION DE PRCTICAS

Fueron ejecutadas desde el 02 de enero a 15 de febrero del ao 2016.

3.1.3.1. MTODO

PRCTICO.- Este mtodo consiste en la aplicacin de

conocimientos adquiridos durante la formacin
acadmica.

DESCRIPTIVO.- Por este mtodo se interpreta y describe las

condiciones de trabajo.

ANALTICO.- Es un mtodo donde se estudia la teora, y se realiza

una comparacin con la prctica en donde se
plantea una determinada solucin.

DEMOSTRATIVO.-Manifestar nuestra habilidad y conocimiento

terico prctico, dando el cumplimiento a
todas las tareas designadas por la institucin
en todo el horario de la prctica.

3.1.3.2. TCNICAS E INSTRUMENTOS

TCNICAS
Observacin
Dilogo
Ejecucin
Registros de datos

INSTRUMENTOS
Cuaderno de notas
Planillas
Registros (SIAF)
 23

3.1.3.3. MATERIALES

Computador
Impresora
Mesa y silla
Pginas web
Programas
Calculadora
Estantes
Archivadores de palanca
Libros bancos
Planillas
Resaltador
Hoja bond A4
Posits
Clips
Cuaderno de registros de documentos
Cuaderno de cargo

3.1.4. PROCEDIMIENTOS

Descripcion de las actividades realizadas en la Municipalidad Distrital de Santa

Rita de Siguas, Provincia Arequipa, Regin Arequipa, en el rea de
Contabilidad y Finanzas; de horas 8:00 am. a 5:00 pm.

En primer lugar con una solicitud se obtuvo un oficio de Instituto de Educacin

Superior, donde el documento era dirigido a la empresa donde se va a realizar
las Experiencias Formativas en Situacin Real de Trabajo y una ficha de
prcticas para as presentarme con una solicitud adjuntado a ello la fichas de
prcticas para presentar a la Municipalidad Distrital de Santa Rita de Siguas,
posteriormente la oficina de Recursos Humanos me dio esa oportunidad de
realizar mis prcticas en el rea de Contabilidad y Fianzas, luego de varias
conversaciones, as mismo se fij la hora de entrada y salida durante el tiempo
de mis prcticas y durante ello se debe cumplir los trabajos de:
 24

Registro de orden compra y orden de servicio

En forma manual en el cuaderno se registra los documentos fuente para
subsanar, es decir cuando se encuentre algunas inconveniencias o dudas que
pudieran existir.

Registro de otros documentos

Tambin en forma manual se registran en el cuaderno de registros para
contingencias en caso de sustento los documentos ms concurrentes son:
Memorndum
Hoja de coordinacin
Rendicin de viticos y reembolsos
Rendicin de caja chica
Informes de trabajo, entre otros

Planilla del Personal

Se realiza para los empleados que trabajan en la entidad municipal solo para los
que trabajan mediante planilla donde se calcula sus aportes al ESSALUD, SNP,
AGUINALDOS, correspondientes entre otros beneficios.

Informes
Se realiza informes en trminos de remitir informacin contable cuando sean
pertinentes como lo requiera el rea siempre de acuerdo a los parmetros de
la institucin y leyes; tambin realizndose otros informes como los de
cumplimiento de trabajo para fines remunerativos entre otros necesarios para
el rea.

Rendicin de Encargos Internos, viticos, reembolsos, y caja chica

Estos informes se realizan en forma estricta y ordenada para no encontrar
incompatibilidades en las rendiciones, revisndose los documentos fuente
como facturas y boletas, las declaraciones juradas y los recibos de pago.

Este procedimiento se lleva a cabo con precaucin y cuidado pertinentes para

evitar incoherencias en los gastos del personal jerrquico e ingresos de la
entidad como los R.D.R. (Recursos Directamente Recaudados).
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Ordenamiento e Inventariado de documentos

Se realiz el ordenamiento de los documentos de la oficina, efectuando las
foliaciones as mismo se realiza el inventariado de todas las documentaciones
y bienes de la oficina de Contabilidad.

Comprobacin en el SIAF
En el rea de contabilidad y finanzas se realiza la fase del devengado y
tambin controla los dems fases para ver si los trmites estn correctamente.

CAPTULO IV
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RESULTADOS

Se ha logrado ampliar los conocimientos adquiridos en el Instituto de Educacin Superior

Tecnolgico Alianza Renovada Ichua Blgica durante la prctica realizada en el mdulo
CONTABILIDAD PUBLICA Y PRIVADA,

PRIMERO.- Durante la realizacin de las prcticas se ha llegado a conocer las diferentes

operaciones me ayudan a comprender los diferentes movimientos econmicos en la
administracin pblica.

SEGUNDO.- Se ayud con los conocimientos con los conocimientos adquiridos en el

Instituto a registrar y contabilizar la documentacin del movimiento econmico y contable
en el rea de contabilidad, con las normas y leyes vigentes.

TERCERO.- Tambin tuve la oportunidad de conocer algunas funciones del sistema de

administracin financiera (SIAF). Es importante para verificar el movimiento econmico y
financiero. As como: la fase de compromiso, devengado, girado y pagado.

CONCLUSIONES

Se recomienda, que todos los practicantes de contabilidad y de otras carreras que cumplan
con responsabilidad, honestidad y dedicacin en las labores que se les encomienda, que es
lo primero que califican, y no defrauden la confianza brindada y tareas encomendadas por el
jefe inmediato.
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Tambin se debe tener bastante cuidado, con el manejo del Programa del Sistema de
Administracin Financiera.

PRIMERO.- Se debe tener bastante cuidado al momento de elaborar los informes u otros
documentos como al momento de registrar

SEGUNDO.- Se debe registrar en su oportunidad los documentos recibidos, registro de

orden de compra y orden de servicio y en forma manual se hacen los registros en el cuaderno
de registros para contingencias en caso de sustento. De igual manera se deben registrar todos
los documentos emitidos ya sean informes y entre otros documentos.

TERCERO.- Se debe tener bastante cuidado, con el manejo del Programa del Sistema de
Administracin Financiera. (SIAF). Gracias a este programa se cumple con el face del
devengado del gasto del presupuesto del estado ya sea en orden de servicio y orden de
compra y aparte de eso tambin controla los dems fases para ver si los trmites estn
correctamente.

BIBLIOGRAFA

1. CALDERN MOQUILLAZA, Jos Contabilidad General Bsica. Lima 1986.

2. Sistema Nacional de Contabilidad, LEY N 28708.

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3. CHONG, ESTEBN, Contabilidad Intermedia. Lima 1992.

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6. GIRALDO JARA, DEMETRIO, Contabilidad de Costos Lima 2008.

7. AGUILAR SERRANO MIGUEL, El sistema de control interno de una entidad

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8. CERRUTO HUANCA TEODORO, Sistemas Administrativos.

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evaluacin de registros 2012.

10. SANTA CRUZ DELGADO, IVAN, conceptos bsicos de contabilidad 2009.

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ZEBALLOS ZEBALLOS, E. (2013). Contabilidad general. Arequipa: San Marcos.
ZEBALLOS ZEBALLOS, E. (2013). Contabilidad General. Arequipa: San Marcos.

11.
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ANEXOS