Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
GUBERNAMENTAL
Tema:
Fundamentos de Auditoria
Expositor:
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
CONCEPTO DE AUDITORIA
Es el examen objetivo,
sistemtico y profesional de las
operaciones financieras y/o
administrativas, efectuado con
posterioridad a su ejecucin, en
las entidades sujetas al Sistema
Nacional de Control, elaborando
el correspondiente informe.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
PRINCIPIOS DE AUDITORIA
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
CARACTERSTICAS DE
AUDITORIA
Es objetiva.
Es sistemtica y profesional.
concluye con la emisin de
un informe escrito.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
EL AUDITOR
GUBERNAMENTAL
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
ETAPAS
Planificacin
Ejecucin.
Elaboracin del Informe
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
PLANEAMIENTO
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
EJECUCION
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
INFORME
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
TIPOS DE AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
Auditoria Financiera.
Auditoria de Gestin.
Auditoria Ambiental
Auditoria del Patrimonio Cultural
Examen Especial
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Auditoria Financiera
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Auditoria de Gestin
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Auditoria Ambiental
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Auditoria del Patrimonio
Cultural
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Examen Especial
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
OBJETIVOS DE LA
AUDITORIA
Opinar sobre razonabilidad de la
informacin financiera
Cumplimiento de disposiciones legales en
gestin
Establecer si objetivos y metas se estn
logrando
Establecer si la informacin financiera y
gerencial elaborada por la empresa es
correcta y confiable y oportuna.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
OBJETIVOS DE LA
AUDITORIA
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Aplicabilidad de las Normas de
Auditoria Gubernamental
Las NAGU deben ser cumplidas obligatoriamente por
el personal integrante de la CGR y OCI de las
entidades sujetas al SNC; as como por personal de
las Sociedades de Auditoria Independiente, cuando
son designadas para efectuar auditoras
gubernamentales. El incumplimiento de las NAGU,
conlleva responsabilidad administrativa, sin
perjuicio de las responsabilidades de distinta
naturaleza que pudieran derivarse.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Importancia relativa
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
La auditoria gubernamental se
dirige a la mejora de las
operaciones de las entidades
La auditoria gubernamental es una fuerza positiva que
busca mejorar la administracin pblica,
dirigindose a encontrar medidas mas efectivas,
eficientes y econmicas que eleven el desempeo
(rendimiento) y la calidad de los servicios del
gobierno y las funciones pblicas, evitando la
reiteracin de circunstancias adversas reveladas por
la auditora.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Juicio imparcial de los auditores
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
El ejercicio de la auditoria gubernamental
impone obligaciones profesionales a los
auditores
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Acceso a todo tipo de informacin
pblica.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Perfeccionamiento de los mtodos
y tcnicas de auditora.
Los auditores deben servirse de mtodos y tcnicas
modernas utilizadas por otras disciplinas
profesionales. La Ley del SNC establece como uno
de los criterios que orientan el ejercicio de la
auditora gubernamental la especializacin que,
considera la necesidad de efectuar el control en
funcin de la naturaleza de la entidad en la que
incide.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Existencia de controles internos
apropiados
La gerencia de cada entidad pblica es responsable de
implementar y mantener un sistema de control
interno slido, con el propsito de proteger los
recursos, determinar la veracidad y confiabilidad de
la informacin financiera y gerencial, promover
eficiencia en las operaciones, alentar la adhesin a
las polticas prescritas y lograr las metas y objetivos
programados.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Las operaciones y controles
gubernamentales estn libres de
irregularidades y actos de colusin.
La Ley del SNC, establece como uno de los
criterios para orientar el ejercicio de la
auditoria gubernamental, la Presuncin de
Licitud, segn la cual, salvo prueba en
contrario, se reputa que los servidores y
funcionarios sujetos a control han actuado
con arreglo a las normas legales y
administrativas.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Respondabilidad y auditoria
gubernamental.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
AUDITORIA COMO
ACTIVIDAD PROFESIONAL
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Auditoria como actividad
profesional
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Cuando realizar una auditoria y
por qu?
Informar independientemente sobre la situacin
financiera y las operaciones desarrolladas por la
empresa.
Que un profesional independiente acte como
asesor de la gerencia y de esa forma contribuir a la
conduccin de la misma
Ser parte de un proceso de mejora continua
Descubrir errores e irregularidades.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
CLASES DE AUDITORIA
Auditoria Financiera
Auditoria fiscal o tributaria
Auditoria Interna
Auditoria externa
Auditoria de operaciones.
Auditoria Administrativa
Auditoria Integral
Auditoria de cumplimiento
Auditoria Informtica
CURSO: AUDITORIA
Auditoria Gubernamental
GUBERNAMENTAL
SWAJ
CLASES DE AUDITORIA
Auditoria Financiera :
Tiene por objetivo determinar si
los estados financieros del ente auditado presentan
razonablemente su situacin financiera, los
resultados de sus operaciones y sus flujos de
efectivo, de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados, de cuyo resultado se emite
el correspondiente dictamen.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
CLASES DE AUDITORIA
Auditoria Administrativa :
Tiene por objetivo proporcionar
una evaluacin independiente sobre el desempeo
(rendimiento) de una entidad, programa o actividad ,
orientada a mejorar la efectividad, eficiencia y
economa en el uso de los recursos, para facilitar la
toma de decisiones por quienes son responsables de
adoptar acciones correctivas.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
CLASES DE AUDITORIA
Auditoria Informtica:
Tiene por objetivo analizar
la utilidad, eficiencia y confiabilidad de los
sistemas de informacin, la seguridad de los
datos y sus archivos, as como el control
interno de los servicios informticos que
elaboran y procesan tales datos .
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
CLASES DE AUDITORIA
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
ATRIBUTOS GENERALES
DEL AUDITOR
Entrenamiento tcnico y capacidad profesional
Independencia
Confidencialidad
Independencia Organizacional
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
El Auditor Moderno
Es un auditor investigador
Madurez y buen juicio profesional
Suspicaz, alerta y perspicaz
Conocimientos de psicologa
Conocimientos legales
Una mentalidad investigadora
Trabajo bajo presin
Mente creativa
Habilidades de comunicacin y persuasin
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
El Auditor Moderno
Responsabilidad Financiera
Responsabilidad Gerencial
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
EQUIPO DE AUDITORIA
Jefe de auditoria
Supervisor
Auditor encargado:
- COA: comit de asesoramiento
- COCA: Comit de control de calidad.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Criterios Bsicos de la Auditoria
Gubernamental
1. Eficiencia en el manejo de la auditoria gubernamental
2. Entrenamiento continuo
3. Conducta funcional del auditor gubernamental
4. Alcance de la auditoria
5. Comprensin y conocimiento de la entidad a ser auditada.
6. Comprensin de la estructura de control interno de la
entidad a ser auditado.
7. Utilizacin de especialistas en la auditoria gubernamental.
8. Deteccin de irregularidades o actos ilcitos.
9. Reconocimiento de logros notables de la entidad
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Criterios Bsicos de la Auditoria
Gubernamental
10. Comunicacin oportuna de los resultados de la auditoria
11. Comentarios de los funcionarios de la entidad auditada.
12. Presentacin del borrador del informe a la entidad auditada.
13. Calidad de los informes de auditoria.
14. Tono constructivo en la auditoria.
15. Organizacin de los informes de auditoria.
16. Revisiones de control de calidad en las auditorias internas.
17. Transparencia de los informes de auditoria.
18. Acceso de personas a documentos sustentatorios de la
auditoria.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
CONTROL DE CALIDAD
Supervisor mirn
El to de la llave
El mata ideas
El despreocupado eficiente
El incierto
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
NAGAS
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Normas Generales o personales
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Normas de Ejecucin del
Trabajo
Planeacin y supervisin
Estudio y evaluacin del Control Interno
Obtencin de la Evidencia suficiente y
competente
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Normas de preparacin del
Informe
Normas de dictamen e informacin
Debe aclarar que el contador pblico es
independiente.
Base de opinin sobre Estados Financieros.
Consistencia en la aplicacin de los
principios de contabilidad
Suficiencia de las declaraciones informativas
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
NIAs
NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORIA
La Federacin Internacional de Contadores IFAC
ha establecido el Comit Especial de Prcticas de
Auditoria (AIPC) para desarrollar y emitir a
nombre del Consejo, normas y declaraciones de
auditoria y servicios relacionados con el propsito
de ayudar a mejorar el grado de uniformidad de las
practicas de auditoria y servicios relacionados de
todo el mundo.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
NIAs
En el Per, tales normas internacionales han
sido adoptadas para el ejercicio profesional
por los correspondientes rganos
representativos de Contadores Pblicos, por
lo que constituye un requisito formal su
observancia en todo trabajo profesional de
auditoria independiente.
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
Nmero de Tema y Ttulo de la
NIA
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ
GRACIAS
CURSO: AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
SWAJ