Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
auditoria de sus Estados financieros terminados al 31 de diciembre del 2016, por lo que
Objetivo General
Aseguramiento (NIAA).
Objetivos especficos
I ORGANIZACIN:
I1 Acta de Constitucin, Estatutos y Reformas
I2 Listado de accionistas y empleados
I3 Organigrama Estructural y Funcional
CONTABLES:
II 1 Trminos de trabajo de auditoria
II 2 Contrato de auditoria
FISCALES:
III 1 Registro nico de Contribuyentes (RUC)
ACTA DE CONSTITUCIN
Abogado, Notario Pblico dcimo primero de este Cantn, comparecen los seores, Don
Carlos Bacigalupo, Don Alcibiades Mendieta, don Oswaldo Rojas, Don Gonzalo Hidalgo,
Don Eloy Barrera, Don Ricardo Lpez, mayores de edad, legalmente capaces de contratar
comparecen por sus propios derechos, a quienes d a conocer doy fe y me piden que eleve
a escritura pblica el contenido de la siguiente minuta cuyo temor literal que transcribe a
constituir: igualmente la compaa tiene la facultad de participar con compaas del estado
capital de la compaa.
ejecutar toda clase de actos o contratos relacionados con este objeto, tanto de actos o
contratos relacionados con este objeto, tanto dentro del pas, como en el exterior,
pudiendo adems, celebrar todo contrato y ejecutar todo acto, sea civil o mercantil
otros lugares del pas, as como trasladar su domicilio principal a cualquier otro lugar
dentro del territorio nacional, o el extranjero, sujetndose para ello a los trmites y
formalidades legales.
sucres, representado por quinientas acciones al portador de un valor nominal de mil sucres
causa de muerte y transferibles por actos entre vivos, pero en este ltimo caso, siempre que
tienen los siguientes derechos: a) Percibir los beneficios sociales a prorrata de las
tuvieren; d) A que en caso de liquidar la compaa, el remanente del patrimonio social debe
ser distribuido en estricta proporcin a las participaciones pagadas; y, e) Todos los dems
derechos que confiere a los socios, la Ley de Compaas . En cuanto a las obligaciones y
Compaas.
General y uno o mas gerentes, segn lo que disponga la junta General; cada uno de los
gerentes obrar dentro de las atribuciones que les sealen la ley y los presentes estatutos.
de la Compaa, y se reunir en forma ordinaria, una vez al ao, dos meses despus de la
compaa previa convocatoria y slo se efectuarn para tratar asuntos muy puntuales.
convocadas por el Gerente General o por quien haga sus veces, ser hecha por la prensa,
con ocho das de anticipacin. Los socios debern asistir personalmente o bien enviar a sus
representantes.
por el Presidente de la Compaa, y las actas de las deliberaciones y acuerdos llevarn las
Compaa: a) Nombrar y fijar las remuneraciones del Presidente y del Gerente General. b)
Acordar la remocin del Presidente y Gerente General; c) Aprobar los informes del
Presidente y Gerente General as como tambin las cuentas y los balances; d) Admitir a
nuevos socios previo a un estudio; e) Decidir acerca del aumento o disminucin del Capital
al Gerente General para que este pueda otorgar poderes generales; e, i) Autorizar la compra
Compaa; siendo designado por la Junta General de socios cada dos aos y podr ser
reelegido indefinidamente. Sern atribuciones del presidente las siguientes: a) Presidir las
General de Socios.
Don Gonzalo Hidalgo Maldonado, para que con las ms altas facultades y en
representacin de los promotores de todos los accionistas que suscriben el capital social,
pueda solicitar y llevar a cabo todas las diligencias judiciales o extrajudiciales que sean
pagan as:
Tabla 1:
Capital Social INDULAC S.A.
PARTICIPACIN ACCIONES
Carlos Bacigalupo 35% $175.000,00 175
Alcibiades Mendieta 20% $100.000,00 100
Oswaldo Rojas 20% $100.000,00 100
Gonzalo Hidalgo 10% $50.000,00 50
Eloy Barrera 5% $25.000,00 25
Ricardo Lpez 2% $10.000,00 10
Arcesio Flores 4% $20.000,00 20
Eduardo Reyes 4% $200.000,00 20
100% $500.000,00 500
Los valores pagados en dinero en efectivo suman quinientos mil sucres (SUCRES
500.000,00) que han sido depositados en una cuenta de integracin de Capital, como
consta del certificado bancario que se adjunta, no se ha aportado especie alguna, por lo que
alcance un cincuenta por ciento (50%) del capital social segregando de las utilidades
necesarias para la plena validez de este instrumento pblico que tenemos a bien celebrarlo
N8942684 del colegio de Abogados de Guayaquil.- hasta aqu la minuta la misma que
queda elevada escritura Pblica con todo el valor legal. Y leda que les fue ntegramente
Tabla 2:
Capital Social INDULAC S.A.
Tabla 3:
Nmina de Empleados
Carta Convenio
Seores
JUNTA DIRECTIVA
INDULAC S.A.
Guayaquil.
Mayo, con el objetivo de expresar una opinin sobre los estados financieros, es decir nos
tomaremos el tiempo de tres meses requerido; las personas asignadas al trabajo ser un
cuales se facturarn a medida que avance el trabajo. Las cuotas por hora individuales sern
pericia requeridas.
Efectuaremos nuestra auditora de acuerdo con Normas Internacionales de
planifiquemos y ejecutemos la auditora para obtener una seguridad razonable sobre si los
criterio del auditor, la cual incluye la valoracin de los riesgos de error de importancia
relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Nuestro trabajo tambin
Debido a las limitaciones inherentes de una auditora, junto con las limitaciones
relevante para la preparacin de los estados financieros por parte de la entidad con el fin de
no con la finalidad de expresar una opinin sobre la eficacia del control interno de la
control interno relevante para la auditoria de los estados financieros que identifiquemos
NIIF
El control interno que la administracin considere necesario para permitir la
necesaria.
- Informacin adicional que podamos solicitar a la administracin para fines
de la auditoria, y,
- Acceso ilimitado a las personas de la entidad sobre quienes consideremos
Esperando contar con la plena colaboracin de sus empleados durante nuestro trabajo.
Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.
financieros.
INDULAC S.A. PT: II-2
Contrato de auditoria Hecho por: 8/29 A
Al 31 de Diciembre del 2015 Revisado por:
COMPARECIENTES:
A la celebracin del presente contrato comparecen, por una parte la compaa 8/29
A Ca. Ltda., representada por la CPA. Martnez Quinde Ivn, en su calidad de Socio de
Auditoria, que para efectos del presente contrato se denomina 8/29 A Ca. Ltda.; y por otra
parte INDULAC S.A., legalmente representada por el Ing. Gonzalo Hidalgo, en su calidad
siguientes clusulas:
PRIMERA.- ANTECEDENTES
8/29 A Ca. Ltda., es una empresa que tiene como una de las actividades
en conocimiento de los servicios que presta 8/29 A Ca. Ltda.;., ha decidido contratar las
servicios profesionales que brinda 8/29 A Ca. Ltda.; a fin de que a partir de la suscripcin
del presente contrato realice todos los actos sealados y acordados con la firma. Como es
la de verificar si las cuentas principales concernientes al periodo 2015-2016 de los estados
TERCERA.- PRECIO
Las partes han acordado que por los servicios profesionales que 8/29 A Ca. Ltda.;
oferta, de ste ltimo pague el valor de $ USD. 5.500.00 (CINCO MIL QUINIENTOS con
00/100 dlares), sin incluir, IVA los mismos que sern pagados de la siguiente manera:
El contratista, deber girar un cheque a nombre de 8/29 A Ca. Ltda.; debiendo este
CUARTA.- PLAZO
QUINTA.- CONDICIONES
deber poner a disponibilidad de 8/29 A Ca. Ltda.; todos los dems documentos en forma
oportuna, base de datos, registros del personal y ms documentacin que debern reflejar
El trabajo que 8/29 A Ca. Ltda.; debe realizar est sealado en la clusula nmero
dos de este documento y velado por la carta oferta, en tal virtud, nica y exclusivamente se
A Ca. Ltda.; que labora en las instalaciones del contratista, no tiene relacin laboral con
este y le corresponde a 8/29 A Ca. Ltda.; cubrir sus remuneraciones y dems beneficios.
constancia firman tres ejemplares de igual tenor y valor, en Guayaquil, 1 de febrero del
2017.
A1 PLANIFICACION DE AUDITORIA:
A11 Planificacin y Programa de Trabajo General
A12 Planificacin Financiera
A13 Importancia relativa
DIARIO:
A21 Activo
A22 Pasivo y Patrimonio
A23 Resultados
A24 Asientos de Diario de Ajustes
A25 Asientos de Diario de Reclasificacin
INDULAC S.A. PT: A-1-1
Planificacin de auditora Hecho por: 8/29 A
Al 31 de Diciembre del 2015 Revisado por:
riesgo y, para saber si los controles que se estn aplicando son eficientes y eficaces.
ingresos, para llevar a cabo el proyecto requiere de financiamiento externo, por este motivo
Valores; como requisito principal est la opinin de que sus estados financieros representan
informacin fiel, por este motivo hemos sido contratados por la compaa.
Objetivo General
complementaria relativa a la entidad INDULAC S.A por el ao 2015, para una adecuada
Aseguramiento (NIAA).
Objetivos especficos
Evaluar la situacin financiera y administrativa.
Examinar y evaluar el funcionamiento del control interno de la entidad.
Detectar la posibilidad de un fraude.
Enfoque
Tabla 4:
Programa de Trabajo
PROCEDIMIENTOS FECHA
CONOCIMIENTO DE LA COMPAA
Programarse una entrevista con el Gerente General, en donde va a 01/02/2016
la ejecucin de la auditora.
Recopile de manera ordenada los Estatutos, Leyes, Decretos, 02/02/2016
a) instalaciones disponibles;
PRINCIPALES ACTIVIDADES
Prepare un resumen de las actividades que efectan las reas 03/02/2016
administrativos y financieros.
Prepare un breve resumen de los mecanismos de registros, anlisis y 03/02/2016
responsabilidades y competencias;
CONTABLE
Obtenga una comprensin global del sistema de informacin 06/02/2016
financieras.
REVISIN DE LA DOCUMENTACIN
Revise la base legal, disposiciones administrativas y reglamentarias 07/02/2016
que se utilice debe ser clara y sencilla para permitir una rpida
comprensin.
Seleccione una muestra de transacciones tipo de las unidades a ser 09/02/2016
a) unidades analizadas;
b) riesgo y su calificacin;
medida).
Ponga en conocimiento del responsable de la auditora la 14/02/2016
Informes a emitir
Profesional asignado
financiera y administrativa.
S N
SECCIN : EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Relevar el control interno Barreda Billy TERMINAD
la auditoria
Procedimientos analticos Vaca Gnesis TERMINAD
O
Realizar las pruebas de controles Barreda Billy TERMINAD
mostrando un anlisis O
Relevar el control interno Martnez Ivn TERMINAD
O
Enviar confirmaciones bancarias Barreda Billy TERMINAD
O
Conciliar los saldos bancarios Martnez Ivn TERMINAD
O
Realizar un anlisis de las Vaca Gnesis TERMINAD
reconciliaciones bancarias O
SECCIN : CUENTAS POR
COBRAR
Solicitar detalle de cartera de Auria David TERMINAD
clientes O
Realizar confirmaciones de las Barreda Billy TERMINAD
compaas relacionadas O
de anticipos.
SECCIN: INVENTARIOS
Obtener detalle de inventarios Vaca Gnesis TERMINAD Se encontraron
O inconsistencia
Realizar toma fsica de inventario Barreda Billy TERMINAD
en la toma fsica
O
Comparar la toma fsica con el Barreda Billy TERMINAD del inventario.
Y EQUIPO
Obtener detalle de las P. P y E. Barreda Billy TERMINAD
O
Realizar toma fsica de las P.P y E. y Auria David TERMINAD
Recalcular la depreciacin. O
Contratos de compra-venta.
recibido
Verificar el nmero de acciones en Martnez Ivn TERMINAD
auditado
Comprobar que las operaciones Barreda Billy TERMINAD
y devoluciones.
Comparar que todos los ingresos Martnez Ivn TERMINAD
periodo.
Verificar el clculo de los ingresos Auria David TERMINAD
adecuada.
Obtener una copia de un inventario Barreda Billy TERMINAD
conteos de prueba.
SECCIN: GASTOS DE
ADMINISTRACION Y VENTAS
Revisar que lo pagos Garca Lady TERMINAD
usuales
Revisar documentos de respaldo de Vaca Gnesis TERMINAD
recibidos.
SECCIN: GASTOS
FINANCIEROS
Verificar la existencia y aplicacin Barreda Billy TERMINAD
correspondientes a intereses y O
EJERCICIO
Verificar que tanto ingresos y gastos Vaca Gnesis TERMINAD
estn contabilizados. O
INDULAC S.A. PT: A-1-3
Importancia Relativa Hecho por: 8/29 A
Al 31 de Diciembre del 2015 Revisado por:
14 Determinad
a
Activos $2.329.348,00 $ 69.880.44 $ 69.900 X
Corrientes
Capital $ 8.773.871,00 $263.216,13 $263.200
Contable
Utilidad $ 1.139.288,00 $ 56.964,40 $ 57.000
antes de
impuestos
Ingresos $ 23.827.112,00 $238.271,12 $238.300
Tabla 7:
Errores triviales
triviales:
Lmite calculado para los errores claramente triviales: $ 3.495
NIA 320: Importancia Relativa O Materialidad En La Planificacin Y Ejecucin De
La Auditora.
De La Auditora.
Papeles de Trabajo
Evaluacin de los Inventarios
Se realiz la evaluacin de los Inventarios en la cual se empez obteniendo los datos que la empresa posee sobre su totalidad de
inventarios de manera detallada, despus se pas a cortejar los kardex con las facturas, los cuales no hubieron inconsistencia. Luego se pas a
realizar el conteo fsico de los inventarios en la cual hubo muchos faltantes de inventarios por un costo de $75,767.00, as como se detalla a
continuacin:
Dilogo con la Gerencia para informar los resultados obtenidos en el proceso de
Auditoria.
Luego de realizar los procedimientos necesarios para determinar los valores de los
cual nos supo decir que algunos de los inventarios fueron desechados por que estaban
deteriorados y el resto no supo dar explicaciones. La gerencia nos da a entender que los
ellos no han ordenado desechar inventarios y por una cantidad demasiada alta, lo que
69.900, y el valor de $ 94.767,00 equivale al 4% del total de los Activos Corrientes, pero
no es generalizada para los Estados Financieros por lo que se dar una Opinin con
Salvedad.
INDULAC S.A. PT: II-3
Informe de auditora externa Hecho por: 8/29 A
Al 31 de Diciembre del 2015 Revisado por:
Valores.
accionistas y el estado de flujo de efectivo por lo aos terminados en esas fechas, as como
conformidad con las Normas Internacionales de Auditora. Dichas normas exigen que
auditora sobre los importes y la informacin revelada en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoracin de los
efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno
relevante para la preparacin y presentacin fiel por parte de la entidad de los estados
financieros, con el fin de disear los procedimientos de auditora que sean adecuados en
funcin de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinin sobre la eficacia
correcta, hubiese sido necesario reducir el importe a $ 744.974,00 para reflejarlas por su
94.767,00, respectivamente.
Opinin
En nuestra opinin, excepto por los efectos del hecho descrito en el prrafo de
Fundamento de la opinin con salvedades, los estados financieros expresan la imagen fiel
INDULAC S.A., por el ejercicio terminado al 30 de diciembre del 2015, se emite por
separado.
AUDITORES 8/29 A
CONTADORES PBLICOS
DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
diciembre del 2015 y, con fecha 20 de febrero del 2016, hemos emitido nuestro informe
que contiene una opinin con salvedad sobre la presentacin razonable de la situacin
2. Nuestra auditora fue efectuada de acuerdo con las Normas de Auditora y con el
propsito de formarnos una opinin sobre los estados financieros antes mencionados.
Estas normas requieren que una auditora sea diseada y realizada para obtener certeza
siguiente numeral.
excepto por lo presentado en el prrafo opinin con salvedad del Informe de Autora
punto anterior;
disposiciones legales.
autoridades competentes. Este informe debe ser ledo en forma conjunta con el informe
5. Nuestra auditora fue hecha principalmente con el propsito de formarnos una opinin
INDULAC S.A. que surge de los registros contables y dems documentacin que nos
2006, y no se requiere como parte de los estados financieros bsicos. Esta informacin
sus aspectos importantes en relacin con los estados financieros bsicos tomados en
en cumplimiento de las disposiciones emitidas por esta entidad de control, y no debe ser