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FINANZAS Y DERECHO TRIBUTARIO

I. PROGRAMA DE ESTUDIO Y BIBLIOGRAFA

BOLILLA 1

FINANZAS PBLICAS

Concepto. La actividad financiera del Estado. Evolucin Histrica.

Finanzas Pblicas en la Argentina.

Ciencia de las Finanzas. Concepto. Teoras. Divisiones.

El Fenmeno Financiero. Aspectos Polticos. Econmicos, Jurdicos y Tcnicos.

Derecho Financiero. Contenido y caractersticas. La cuestin de su

autonoma.

BOLILLA 2

PRESUPUESTO

Concepto. Origen. Caractersticas. Naturaleza Jurdica.

Principios de Derecho Presupuestario.

3.- Preparacin, ejecucin y control. Polticas presupuestarias. Aspectos

Nacionales, Provinciales y Municipales. Organismos de control. Regmenes de

Responsabilidad.

BOLILLA 3

TEORA GENERAL DEL GASTO PBLICO

Concepto. Caracteres. Clasificaciones. Evolucin Histrica.

Aspectos Polticos. Econmicos y Financieros.

TEORA GENERAL DEL INGRESO PUBLICO

3.- Concepto. Caracteres. Clasificaciones. Evolucin Histrica.


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Aspectos Polticos, Econmicos y Financieros.

Fines Fiscales y extrafiscales.

6.- Recursos Nacionales, Provinciales y Municipales.

BOLILLA 4

TRIBUTOS

Concepto. Orgenes. Clasificacin.

Impuestos. Concepto. Clasificaciones.

Tasas por servicios administrativos y judiciales. Concepto y caractersticas.

Diferencias con el precio. La cuestin de su cuanta y la efectiva prestacin del

Servicio. Jurisprudencia.

Contribuciones. Concepto. Clases. Los recursos parafiscales. Aportes a la

Seguridad Social. Naturaleza.

BOLILLA 5

CREDITO PUBLICO

Concepto. Orgenes. Aspectos Constitucionales.

Emprstitos. Naturaleza Jurdica. Caracteres. Clasificacin. Jurisprudencia.

Formas de Emisin. Condiciones. Garantas. Estmulos para su colocacin.

Formas de extincin.

Deuda Pblica. Concepto. Clasificacin. Consolidacin. Deuda Pblica en la

Argentina.

BOLILLA 6

POLTICAS FISCALES Y MONETARIAS

1.- Concepto. Funciones del Estado.


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Efectos Econmicos de los Ingresos y de los Gastos. El efecto del

Multiplicador y de! Acelerador de la Inversin. El Presupuesto y la Poltica

Fiscal.

El Banco Central: Funciones. Base Monetaria. El control de la Oferta Monetaria y

su incidencia en el Desempleo y la Inflacin. La Poltica Monetaria. La Balanza de

Pagos y el Papel del Banco Central.

4.- Influencia de la Poltica Fiscal y Monetaria en relacin al ciclo econmico.

BOLILLA 7

DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO

El poder tributario. Concepto. Caracteres. Lmites constitucionales al poder de

imposicin. Garantas de los contribuyentes. Jurisprudencia.

El poder de eximir: Beneficios fiscales. Clasificacin.

Distribucin constitucional de competencias tributarias en los distintos niveles de

Gobierno: El Estado federal, las provincias y el rgimen municipal.

Jurisprudencia. Doble o mltiple imposicin. El sistema de Coparticipacin

Federal. Antecedentes y normativa legal vigente. El Convenio Multilateral.

Las clusulas constitucionales del progreso y la regulacin comercial entre las

provincias. Su incidencia en materia tributaria. Jurisprudencia. El poder de

imposicinsobre los establecimientos de utilidad nacional. Armonizacin. Juris-

prudencia.

BOLILLA 8

DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO

1.- La relacin jurdica tributaria: Naturaleza jurdica. La obligacin tributaria:


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Elementos y causa. Sujetos activos y pasivos: La capacidad en e! derecho

Tributario. La solidaridad y la sustitucin. Diferencias con el derecho privada.

Jurisprudencia. Los agentes de recaudacin. Rgimen legal aplicable.

El domicilio fiscal. Efectos y caractersticas.

Hecho imponible. Concepto. Clases. Tipicidad.. Aspecto material,

econmico, temporal y espacial.

Modos de extincin de la obligacin tributaria: El pago. Su efecto liberatorio. Los

anticipos impositivos, naturaleza. Compensacin, novacin, remisin, Confusin y

prescripcin. Jurisprudencia.

5.- Interpretacin de las normas fiscales. El principio de la realidad econmica.

Otros mtodos de interpretacin. Jurisprudencia.

BOLILLA 9

DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO

Organismos de contralor de las obligaciones tributarias a nivel nacional y

provincial. Carcter y estructuras. Facultades reglamentarias y de


interpretacin. Funciones de "Juez administrativo". El instituto de las consultas.
La verificacin y fiscalizacin del cumplimiento de las obligaciones sustantivas.

Los deberes formales de los contribuyentes, responsables y terceros. La

declaracin jurada. Naturaleza y efectos. Su contralor. 3.- La determinacin

tributaria. Naturaleza jurdica y clases. La liquidacin administrativa.

Determinacin de oficio: Base cierta y base presunta: Presunciones e indicios.

Jurisprudencia. El procedimiento determinativo de oficio. Caducidad. 'Vistas al

contribuyente y responsables. Defensas. Prueba. La Resolucin determinativa.

Contenido. Requisitos. Efectos.


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BOLILLA 10.-
DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL (NACIONAL Y PCIA. DE BS. AS.)

El procedimiento contencioso tributario. Nocin de proceso y procedimiento.


El Tribunal Fiscal. Carcter y organizacin. Jurisdiccin y competencia. Recursos.

Instancias administrativas. Recurso de reconsideracin (A.F.I.P. D.P.R.) y

recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de Apelacin. Casos en que proceden.

Efectos. Requisitos de admisibilidad. Procedimiento. Otros recursos

administrativos (retardo, amparo, apelacin ante D.G.I., Ley 7647). Revocacin de

actos administrativos por contrario imperio. Supuestos. La denuncia de

ilegitimidad. Jurisprudencia.

La repeticin tributaria. Nocin y caracteres. Supuestos de procedencia.

Requisitos. Pago espontneo y a requerimiento. Doctrina del empobrecimiento.

Prescripcin do la accin.

Instancias judiciales. Proceso. El "solve et repete". Jurisprudencia. Otros remedios

procesales aplicables: accin meramente declarativa, accin de amparo, etc.

Ejecucin fiscal y juicio de apremio. Caracteres. Procedimiento. Excepciones.

Recursos.

BOLILLA 11.- PROCEDIMENTOS

ESPECIALES

Procedimiento aduanero. La DGA. Decisiones impugnables. Procedimiento.

Recursos.

Aportes a la Seguridad Social. Nociones generales de procedimiento.


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BOLILLA 12.-

DERECHO TRIBUTARIO PENAL

Las infracciones tributarias. Naturaleza. Delito o contravencin. Los principios

generales del Derecho Penal y su aplicacin al Derecho Tributario Penal. La

subjetividad de la infraccin fiscal. Jurisprudencia. Personalidad de la pena.

Menores e incapaces. Personas jurdicas. Responsabilidad solidaria.

Clasificacin de los ilcitos tributarios. Evasin y efusin tributaria. Economa de

opcin. Precios de transferencia.

Rgimen de la Ley 11.683 y del Cdigo Fiscal de la Pcia. de Bs. As. La sancin de

multa. Procedimiento. Agravantes, atenuantes y eximentes de responsabilldad.

Extincin de la accin. Prescripcin. Recursos administrativos y judiciales.

La sancin de clausura. Causales. Procedimiento. Instancias recursivas

administrativas y judiciales. Jurisprudencia.

5.- El rgimen de la ley penal tributaria. Tipos penales previstos. Denuncia. La

pena de prisin y su aplicaci conjunta con la sancin administrativa. Extincin


n

de la accin. Jurisprudencia.

Infracciones y sanciones en el Cdigo Aduanero. El contrabando. Agravantes.

Tentativa.

7.- nfracciones y sanciones especiales. Impuestos internos. Impuesto de Sellos.

BOLILLA 13.-

SISTEMA TRIBUTARIO

1.- Principios de la imposicin. Fines fiscales, extrafiscales y econmicos.


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Efectos econmicos de los impuestos.

Sistema tributario en la Repblica Argentina.

4.- El problema de la doble imposicin internacional. Soluciones adoptadas.

Distintos mecanismos.

BOLILLA 14.-

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1.- Definicin y caractersticas del impuesto.

2. Modalidades de determinacin del tributo.

Objeto. Sujetos y Hecho mponlble.

Exenciones. Base imponible. Crdito y Dbito fiscal . Alcuotas.


IMPUESTOS INTERNOS
Definicin y caractersticas del impuesto.

Objeto. Sujetos y Hecho imponible. Concepto de expendio. 7. Base

imponible. Determinacin. Alcuotas nominales y efectivas.

BOLILLA 15

IMPUESTO DE SELLOS

1.Definicin y caractersticas del impuesto.

Objeto. Sujetos y hecho imponible. La nocin de instrumento y el "complejo

Instrumental". Contratos entre ausentes. Principio de territorialidad. Excepciones.

Base imponible. Exenciones. Alcuotas.

LOS IMPUESTOS DE ADUANA

4. Derechos de importacin y exportacin. Hecho imponible.


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Fines extrafiscales, distintas medidas de proteccin a la economa nacional

(Derechos compensatorlos. Impuesto de equlparacin de precios. Derechos

antidumping).

Estmulo a las exportaciones: draw back, reintegros y reembolsos.

7. Zonas francas y sistemas de libre comercio.

BOLILLA 16

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

1,- Definicin y caractersticas del impuesto.

Objeto. Concepto de ganancla. Renta Mundial. Sujetos y Hecho imponible.

Clasificacin de las rentas imponibles. Determinacin de la Renta.

Deducciones. Exenciones. Alcuotas. IMPUESTO A LA GANANCIA

MININA PRESUNTA

Definicin y caractersticas del impuesto.

Objeto. Sujetos y Hecho imponible. Base imponible.

Exenciones. Monto Mnim y Alcuotas. BOLILLA 17

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

Definicin y caractersticas del impuesto.

Objeto. Sujetos y Hecho imponible.

Base imponible. Monto mnimo y Alcuotas. Exenciones.

Contribuyentes domiciliados o radicados en el exterior. La figura del


responsable sustituto. Presunciones sobre la propiedad de los bienes

alcanzados. Tratamiento fiscal.


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BOLILLA 18

IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS

Definicin y caractersticas del impuesto. Cuestiones constituclonales:

transporte interjurisdlccional, establecimientos de utilidad nacional.

Hecho imponible. El requisito de !a habitualidad. Exclusiones.

Base imponible: Principios generales de cuantificacin y atribucin al perodo

fiscal. Excepciones. Deducciones. Alcuotas. Liquidacln del impuesto. Distintas

modalidades.

Exenciones. Pacto Federal para el Empleo, la Produccin y el Crecimiento. 5.- El

Convenio Multilateral. Caractersticas. Rgimen General. Regmenes especiales.

Autoridad de Aplicacin.

BOLILLA 19

IMPUESTO INMOBILIARIO

Definicin y caractersticas del impuesto.

Objeto. Sujetos y Hecho Imponible. Unidad de la Tierra. Base imponible.

Exenciones. Alcuotas.

IMPUESTO A LOS AUTOMOTORES

Definicin y caractersticas del impuesto.

Objeto. Sujetos y Hecho mponible. Denuncia de venta. Base imponible.

Exenciones. Alcuotas.

BOLILLA 20

IMPUESTO A LOS DEBITOS Y CRDITOS EN LAS TRANSACCIONES

FINANCIERAS

1.- Definicin y caractersticas del impuesto.


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2.- Objeto. Sujetos y Hecho Imponible. Exenciones. Alcuotas

RGIMEN SUSTITUTIVO DE OTROS TRIBUTOS (MONOTRIBUTO)

Definicin y caractersticas.

Objeto y Sujetos. Categoras.

3.- Sanciones. Excluslones. Regmenes especiales.

BIBLIOGRAFA GENERAL

AHUMADA, Guillermo. Tratado de Finanzas Pblicas.

DE JUAN, Manuel. Curso de Finanzas y Derecho Tributario, 3 tomos.

EINAUDI, Luigi. Principios de Hacienda Pblica. Ed. Aguijar, 1952.

GARCIA VIZCANO, Catalina. Manual de Derecho Tributario, Ed. Depalma.

GULIAN FONROUGE, Carlos M. Derecho Financiero, 2 tornos. Edit. Depalma.

GRIZZOTTI, Benvenuto. Principio de Ciencia de las Finanzas. Ed. Depalma,


1948.

JARACH, Dino. Finanzas Pblicas y Derecho Tributario, Ed. Cangallo.

MARTN, Jos Mara. Introduccin a las Finanzas Pblicas.

MORDEGLA , y otros. Manual de Finanzas Pblicas.

SPISSO, Rodolfo R. Derecho Constitucional Tributario, Ed. Depalma. VALDEZ

COSTA, Ramn. Instituciones de Derecho Tributario. Ed. Depalma.

VLLEGAS, Hctor B. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Ed.


Depalma.

BIBLIOGRAFA ESPECIAL

Doctrina de Autores, Notas a fallo, y comentarios a la legislacin nacional y de la


Pcia. de Bs. As. en Revistas y Publicaciones de la especialidad, a suministrar en
cada terna, mediante trabajo de las Comislones.