REPRESENTACION COMERCIAL MAQUINARIA SAC

RUC: 20501833607

Razn Social: REPRESENTACION COMERCIAL MAQUINARIA SAC

Nombre Comercial: RECMAQUINSAC

Tipo Empresa: Sociedad Anonima Cerrada

Condicin: Activo

Fecha Inicio Actividades: 09 / Marzo / 2001

Actividad Comercial: Otros Tipos de Venta al por Menor.

CIIU: 52391

Se solicita determinar la participacin a los trabajadores y el Impuesto a la Renta del ejercicio

econmico 2012, teniendo en cuenta la siguiente informacin:

1. Segn su hoja de trabajo, la empresa ha obtenido una utilidad contable de S/.

1925,300.00
2. La empresa ha pagado intereses sobre prstamos por S/. 128,160.00; as mismo ha
obtenido intereses por cuentas por cobrar comerciales S/. 163,255.00, los cuales han sido
gravados y S/. 50,000.00 que corresponde a depsitos a plazo fijo.
3. Al 31/12/2012 se cuenta con comprobantes de pagos por operaciones realizadas con
proveedores que se encuentran como NO HABIDOS a dicha fecha no han regularizado
dicha condicin, los comprobantes son los siguientes:
Fecha Factura Valor de Venta IGV Total
25/08/2012 002-005987 2,600.00 468.00 3,068.00
23/11/20121 001-003984 3,300.00 594.00 3,894.00
Total 5,900.00 1,062.00 6,962.00
4. La empresa a contratado los servicios de una empresa argentina, con la finalidad de que
preste servicio de diseo publicitario, para ello, la empresa no domiciliada ha emitido su
correspondiente comprobante de pago (Factura), donde figura los siguientes datos:
El nombre de la empresa: Publicidad Nv-Media S.A.; domicilio: Mar del Plata Argentina;
detalle del servicio prestado: servicio de diseo publicitario; fecha: 13 junio del 2012;
monto total de la operacin: US$ 12,670.00.
5. La empresa ha efectuado las provisiones de cobranza dudosa, habiendo sido cargadas en la
cuenta 68 Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones; el importe total de la provisin
asciende al importe de S/. 38,600.00, el detalle es el siguiente:
- Operaciones comerciales realizadas con empresa vinculada por un monto de S/.
18,600.00
 - Ventas a empresa no vinculada, por un importe de S/. 20,000.00; provisin
contabilizada en la cuenta 68; el cliente tiene presentado una fianza bancaria por
la suma de 12,000.00
6. La empresa contrat una pliza de seguro de vida para el Gerente General de la empresa,
su esposa e hijos menores de edad. La vigencia del seguro abarca desde agosto del 2012 a
julio del 2013, se ha pagado el integro al inicio del contrato (valor de venta del seguro S/.
15,600.00, IGV S/. 2,808.00
7. La empresa ha contabilizado S/. 9,067.00 como depreciacin de una compresora puesta en
funcionamiento el 01/05/2011, el valor histrico del activo es de S/. 68,000.00
8. La empresa realiz gastos por festividades diversas siendo el detalle el siguiente:
Da de la Madre S/. 70,000.00
Da del Padre S/. 45,000.00
Da del trabajo S/. 50,000.00
Como datos adicionales se tiene: Ingresos brutos por ventas S/. 46295,360.00;
descuentos, rebajas concedidas S/. 465,300.00; Ingresos financieros S/. 213,255.00
9. Se han registrado contablemente gastos de representacin por S/. 175,250.00, como datos
adicionales se tienen los mismos del tem anterior.
10. Las remuneraciones de directores de la empresa que han sido cargados al Gasto de
Administracin, asciende a la suma de S/. 316,146.00
11. Se acuerda en el mes de diciembre del 2012 otorgar una bonificacin a todos los obreros
por su buen desempeo en la fabricacin de los bienes, la cual ser cancelada en el mes de
abril 2013. El importe asciende a S/. 9,600.00. La provisin de la bonificacin se ha
registrado en el mes de diciembre del 2012.
12. La empresa cuenta con cuatro vehculos, dos de los cuales perteneces a la categora A3 y
los otros dos a la categora A2.
VEHICULO CATEGORIA GASTO
Camioneta Daewoo A3 S/. 4,600.00
Camioneta Nissan A3 S/. 7,500.00
Auto Daewoo A2 S/. 6,500.00
Auto Suzuki A2 S/. 2,900.00
13. El Gerente General con el fin de ampliar mercado en el exterior (Italia) realiza viaje, por el
cual se le otorga viticos por 6 das. La rendicin que efecta lo realiza con una Declaracin
Juarda y el importe asciende a S/. 16,176.00 (USA $ 6000.00 x 2.696).
14. La empresa cumpli con aplicar lo dispuesto en la NIC 19 Beneficios de los Trabajadores
y como tal realiz las provisiones mensuales por concepto de vacaciones por el importe de
S/.6,278.00. Se tiene que dichas vacaciones sern materia de ser devengadas y pagadas en
los meses posteriores a la presentacin de la Declaracin Jurada del Impuesto a la Renta
del Ejercicio de 2012.

TRABAJO A REALIZAR:

A. Determinar el importe de la participacin de los trabajadores.

B. Realizar la determinacin del impuesto a la renta sobre base contable.
C. Realizar la determinacin del impuesto a la renta sobre base tributaria.