Empresa comercial "CONSORCIO S.A.

C", se dedica a la comercializacion de productos farmaceuticos, la gerencia

general acordo contratar sus servicios profesionales para el cierre del ejercicio 2002. El trabajo consiste en hacerse
cargo de la contabilidad de la empresa asi como la presentacion de los estados financieros en especial el Estado de
Fujo de Efectivo a traves del Mtodo directo y Metodo Indirecto.Cuenta el Balance General al 31.12.2001.

BALANCE GENERAL AL 31.DICIEMBRE.2001

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 45000 Tributos por pagar 30000
Existencias 120000 Proveedores 60000
ACTIVO NO CORRIENTE 165000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 90000
Inversiones 30000 PATRIMONIO
Inmuebles, maquinaria y equipo 35000 Capital 100000
Muebles y enseres 28000 Resultados Acumnulados 40000
Equipo de cmputo 7000 TOTAL PATRIMONIO NETO 140000
TOTAL ACTIVO 230000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 230000

OPERACIONES AO 2005
1. Se ha comprado mercancias por S/. 350000 mas IGV se cancela al 70% al contado
2. Se pago:
*Impuesto a la renta ao 2001 10000
*IGV 2001 20000
*Pagos a Cuenta I.R. ao 2002 15000
*IGV 2002 30000
3.Se vende mercancias S/.700000 mas IGV al contado
4.Se compra equipo de cmputo por 30000 mas IGV al contado
5.Se solicita un prestamo para la compra de una oficina al Banco de Crdito el cual abona en cuenta corriente por S/.350000 el
6.Se ha cancelado gastos administrativos y de venta durante el ao 2002 por S/.90000
7.La existencia final de mercaderias al 31.12.2002 S/.40000
8.Tasa de depreciacion anual:
*Muebles y enseres 10%
*Equipo de cmputo 25%
9.El sueldo bruto anual fue S/.12000; efecte la retencion y aportacion de Ley, los trabajadores estn afiliados al SNP.Se pago e
10.En el ao se pag gratificaciones S/.12000 y CTS.8.33%
11.En Junio del 2002 se aumento al capital social en S/.40000 pagandose en efectivo

Se pide:
1) Efecte los asientos contables
2) Prepare anexos, con sus clculos auxiliares respectivos
3) Elabore el Estado de Flujo de Efectivo -Mtodo Directo
 aceuticos, la gerencia
ajo consiste en hacerse
en especial el Estado de
eral al 31.12.2001.

cuenta corriente por S/.350000 el 30.09.2002

es estn afiliados al SNP.Se pago en efectivo los sueldos y se provision las aportaciones y retenciones
 CONSORCIO S.A.C
1) ASIENTOS CONTABLES

1
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
20 MERCADERIAS
201 Almacn
31 VALORES
311 Acciones
33 INMUEBLES,MAQUINARIAS Y EQUIPO
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
40 TRIBUTOS
401 Gobierno central
IGV
Impuesto a la renta
42 PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
50 CAPITAL
501 Capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
02/01 Por el activo,pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones
2
60 COMPRAS
601 Mercaderias
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
IGV
42 PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
x/x Por nuestra compra de mercaderia
3
20 MERCADERIAS
201 Almacen
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderias
x/x Por el traslado de la compra de mercaderias al almacen
4
42 PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
x/x Por el pago del 70% de compra al contado
5
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
 IGV
Impuesto a la renta
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
x/x por el pago de los impuestos pendientes del ao 2001
6
38 CARGAS DIFERIDAS
389 Otras cargas diferidas
Pago a cuenta impuesto a la renta
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
IGV
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
x/x Por el pago del igv y la cuenta del impuesto a la renta
7
12 CLIENTES
121 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
IGV
70 VENTAS
701 Mercaderias
x/x Por nuestra venta de mercaderias
8
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
12 CLIENTES
121 Facturas por cobrar
x/x Por el cobro de nuestra venta
9
33 INMUEBLES,MAQUINARIAS Y EQUIPO
336 Equipos diversos
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
IGV
42 PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
07/06 Por nuestra compra de computadora
10
42 PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
09/06 Por el pago de la compra del equipo de computo
11
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
461 Prestamos de terceros
12
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
461 Prestamos de terceros
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
31/12 Por la amortizacion del prestamo
13
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Electricidad y agua
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
x/x Por el pago de diversos gastos
14
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
x/x Por el destino de la cuenta 63 del asiento n13
15
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS
201 Almacen
x/x Por el registrodel costo de las mercaderias vendidas
16
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
681 Depreciacion de inmuebles,maquinaria y equipo
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
393 Depreciacion inmuebles, maquinaria y equipo
x/x Por el registro de la depreciacion
17
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
x/x Por el destino de la cuenta 68 del asiento n16
18
62 CARGAS DE PERSONAL
621 Sueldo
627 Seguridad y prevision social
ESSALUD
64 TRIBUTOS
649 Otros tributos
IES
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
IES
403 Contribuciones a instituciones publicas
ESSALUD 1080
 SNP 1560
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
Sueldo
x/x Por la provision de la planilla de sueldo del ao
19
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
x/x Por el destino de la cuenta 62 y 64 de asiento n18
20
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
Sueldo
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
x/x Por el pago de los sueldos
21
62 CARGAS DEL PERSONAL
625 Otras remuneracion
Gratificaciones
627 Seguridad y prevision social
ESSALUD
40 TRIBUTOS POR PAGAR
403 Contribuciones a instituciones publicas
ESSALUD 1080
SNP 1560
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
Gratificaciones
x/x Por la provision de la planilla de gratificacion del ao 2002
22
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
x/x Por el destino de la cuenta 62 y 64 del asiento n 21
23
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
Gratificaciones
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
x/x Por el pago de gratificaciones
24
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
686 Compensacion por tiempo de servicio
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
471 Compensacion por tiempo de servicio
x/x Por la provision de la CTS
25
 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
x/x Por el destino de la cuenta del asiento n24
26
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
471 CTS
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
x/x Por el pago de la CTS
27
10 CAJA Y BANCOS
101 Cuentas Corrientes
50 CAPITAL
501 Capital social
x/x Por el aumento del capital social en efectivo

LO Q ESTA EN NARANJA SON LO Q COPIE ES IRRELEVANTE,SOLO ES PARA SABERLO

LO DE AMARILLO NO SE COMO HACERLO
 DEBE S/. HABER S/.

45000

120000

30000

35000
28000
7000
30000

20000
10000
60000

100000

40000

350000

63000

413000

350000

350000

289100

289100

30000
20000
10000
30000

15000

30000

45000

826000

126000

700000

826000

826000

30000

5400

35400

35400

35400

350000
 350000

90000

90000

90000

430000

430000

8300

8300

8300
8300

13080
12000

1080

240

2880

240
2640
 10440

13320
13320

10440

10440

13080
12000

1080

2640
2640

10440

13080
13080

10440

10440

2000

2000
 2000
2000

2000

2000

40000

40000

PARA SABERLO
ANEXOS

OPERACIN 1: COMPRA DE MERCADERIAS

VALOR DE COMPRA 350000
IGV 63000
PRECIO DE COMPRA 413000

PAGO CONTADO 70% 289100

CREDITO 30% 123900

OPERACIN 2: VENTA MERCADERIAS

VALOR DE VENTA 700000
IGV 18% 126000
PRECIO DE VENTA 826000

OPERACIN 4:COMPRA EQUIPO DE COMPUTO

VALOR DE COMRPA 30000
IGV 5400
PRECIO DE COMPRA 35400

OPERACIN 5: COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS

I.I 01.01.2002 120000
(+) COMPRAS 350000
(-) I.F 31.12.2002 40000
COSTO DE VENTAS 430000

OPERACIN 9: CALCULO DE LA DEPRECIACION ANUAL

DETALLE VALOR % DEPRECIACION MONTO DEPRE. ANUAL

MUEBLES Y ENSERES 28000 10% 2800
EQUIPO DE COMPUTO 7000 25% 1750
1/6 COMPUTADORA 30000 25% 3750
65000 8300

OPERACIN 10: SUELDOS

RETENCION APORTACIONES
DETALLE SUELDO BRUTO ANUAL SNP 13% MONTO A PAGAR ESSALUD 9%
SUELDOS 12000 1560 10440 1080
TOTAL 12000 1560 10440 1080

OPERACIN 11: GRATIFICACIONES

RETENCION APORTACION
DETALLE GRATIFICACIONES SNP 13% MONTO A PAGAR
 RETENCION
DETALLE GRATIFICACIONES SNP 13% MONTO A PAGAR ESSALUD 9%
12000 1560 10440 1080
GRATIFICACION 12000 1560 10440 1080

CTS ANUAL
8.33%
DETALLE MONTO ANUAL DEPOSITO DEPOSITO ANUAL
SUELDO 12000 1000 1000
GRATIFICACIONES 12000 1000 1000
24000 2000 2000
 (7500/12)*6

ORTACIONES TOTAL
IES 2% APORTACIONES
240 1320
240 1320

PORTACION TOTAL
APORTES
 TOTAL
IES 2% APORTES
1080
1080
 CONSORCIO S.A.C

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS DEL 01.01.2002 AL

31.12.2002
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD DE OPERACIN
IMPUESTO A LA RENTA 27%
UTILIDAD NETA

LO DE AZUL SE TIENE Q MAYORIZAR

ORCIO S.A.C

Y PRDIDAS DEL 01.01.2002 AL

.12.2002
EN NUEVOS SOLES)
700000
430000
270000

81700
45000
143300
38691
104609
 BALANCE GENERAL AL 31.DICIEMBRE.2001
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos Tributos por pagar
Existencias IGV
Cargas diferidas RENTA
TOTAL ACTIVO CORRIENTE ESSALUD,IES,SNP
Proveedores
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE
Inversiones
Inmuebles, maquinaria y equipo Deuda a largo plazo
Muebles y enseres TOTAL PASIVO
Equipo de cmputo
Depreciacion inmuebles,maquinaria y equipo PATRIMONIO
Muebles y enseres Capital
Equipo de cmputo Resultados Acumnulados
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 CUADRO N1
BALANCE GENERAL AL 01.01.2002
CAJA Y BANCOS 45000

CUADRO N2
COD MOVIMIENTOS DEL PERIODO EN EJERCICIO
10 SALDO INICIAL DE CAJA 45000
60 COMPRA MERCADERIAS(70% CONTADO) 245000
40 IGV(70% CONTADO)
40 PAGO IMPUESTO A LA RENTA 2001
40 PAGO IGV 2001
38 PAGO A CUENTA RENTA 2002
40 PAGO IGV 2002
70 VENTA DE MERCADERIAS
40 IGV
33 COMPRA EQUIPO DE COMPUTO
40 IGV
46 PRESTAMO RECIBIDO DEL BANCO DE CREDITO
46 AMORTIZACION DE PRESTAMO
63 GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
41 GRATIFICACIONES
47 CTS
50 CAPITAL SOCIAL AUMENTO
FLUJOS DE EFECTIVO
SALDO FINAL DE CAJA

SE TRABAJA CON MAYORIZACION

HOJA DE TRABAJO PARA ELABORAR EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
CUADRO N3

BALANCES COMPRATIVOS
1 2 3
BALANCES VARIACION
RUBROS FINAL INICIAL DEBE HABER
CAJA Y BANCOS
EXISTENCIAS
VALORES
CARGAS DIFERIDAS
INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUMULADA
TRIBUTOS POR PAGAR
IGV-RENTA
ESSALUD,IES,SNP
PROVEEDORES
PRESTAMOS
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS ACUMULADOS