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Artisans, commerants

et professionnels libraux

Le micro-entrepreneur
dition septembre2016
Sommaire

04 Les principes
Qui peut devenir micro-entrepreneur? p4
Avec quelles limites de chiffre daffaires? p5

06 Les formalits
Quelles sont les modalits dinscription? p6
Quels sont les choix effectuer? p6
Quelles sont les autres obligations? p7

09 Les charges sociales et fiscales


Quelles sont les charges sociales? p8
Quelles sont les charges fiscales? p 11
La dclaration et le paiement des charges p 13

14 La protection sociale


Vous tes uniquement micro-entrepreneur p 14
Vous tes dj salari p 16
Vous tes galement retrait p 16

18 Sortie du dispositif du micro-entrepreneur

20 Le micro-entrepreneur en pratique


3

En 2016, lauto-entrepreneur devient le micro-entrepreneur


en raison de lvolution du dispositif.

Vous envisagez de vous installer en tant que micro-entrepreneur.


Le Rgime Social des Indpendants (RSI) a runi dans ce guide
les informations essentielles connatre avant de crer votre activit.
Vous ne devez pas oublier que vous crez une entreprise avec
des obligations qui ont t renforces en 2015 et peuvent varier
en fonction de la nature de votre activit.
Nous souhaitons que les conseils contenus dans ce guide vous
permettent de concrtiser et de russir votre projet.

Quel est le rle du RSI?


Le RSI est un rgime de protection sociale obligatoire qui gre lassurance maladie des
indpendants (artisans, commerants et professions librales) et lassurance vieillesse
des artisans et commerants1 . Il comporte 28 caisses rgionales en mtropole et dans les
Dom pour les artisans et commerants et 1 caisse ddie aux professions librales pour
lassurance maladie uniquement.
Si vous tes micro-entrepreneur titre exclusif, vous dpendrez du RSI pour votre assurance
maladie. Votre interlocuteur sera lorganisme conventionn par le RSI.
Un organisme conventionn est une mutuelle ou un groupement de socits dassurances
charg de la gestion de votre assurance maladie obligatoire, avec lequel le RSI a pass une
convention. Quel que soit lorganisme conventionn, choisi lors de la cration de votre
entreprise (cf. p 6), le taux de remboursement des prestations maladie est identique.
Que vous soyez micro-entrepreneur titre exclusif ou secondaire, vous obtiendrez des
droits la retraite au RSI (ou la Cipav) en fonction de votre chiffre daffaires (cf. p15).

1. Lassurance vieillesse des micro-entrepreneurs exerant une profession librale est gre par la Cipav
(www.cipav-retraite.fr).

Informations jour au 1er septembre 2016. Les nouvelles mesures sont indiques par le signe LE MICRO-2016
ou la vignette NOUVEAU ... . ENTREPRENEUR
LE MICRO-2016
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Les principes
Qui peut devenir micro-entrepreneur?
Ce dispositif permet toute personne de crer en entreprise individuelle, sous le rgime fiscal
de la micro-entreprise (micro-BIC1 ou micro-BNC2):
une activit commerciale ou artisanale (relevant du RSI);
une activit librale (relevant de la Cipav pour lassurance vieillesse).
Le dispositif du micro-entrepreneur est particulirement adapt aux personnes
qui souhaitent tester un projet, par exemple un demandeur demploi ou un tudiant
mais galement pour un salari du secteur priv ou un retrait en complment de son revenu.
Il est possible dexercer une activit agricole non salarie et en mme temps devenir micro-
entrepreneur au titre dune activit non agricole.
Le micro-entrepreneur bnficie dune franchise de TVA: pas de facturation ni de rcupration
de TVA.

ATTENTION
Pour toute cration dentreprise depuis le 1er janvier 2016, les entrepreneurs qui ont choisi le
rgime micro-fiscal deviennent automatiquement des micro-entrepreneurs sauf les professions
librales qui ne relvent pas de la Cipav pour lassurance vieillesse.

Votre conjoint, mari ou pacs, participe de manire rgulire votre activit de micro-
entrepreneur. Dans ce cas, vous devez lindiquer au Centre de formalits des entreprises (CFE)
comptent (cf. p 6).
Pour plus dinformations, consultez le guide Le statut de votre conjoint.

BON SAVOIR
Il nest pas possible dexercer simultanment une activit en tant que micro-entrepreneur et :
une activit en socit avec le statut dindpendant;
une activit en entreprise individuelle ne relevant pas du rgime micro-fiscal.
Certaines activits ne peuvent pas tre exerces en tant que micro-entrepreneur, en particulier:
agents immobiliers, marchands de biens;
loueurs dimmeubles nus usage professionnel;
loueurs de matriel et de biens de consommation durable.

1. BIC: bnfices industriels et commerciaux.


2. BNC: bnfices non commerciaux.
5

Avec quelles limites de chiffre daffaires?


Pour bnficier du dispositif du micro-entrepreneur, le chiffre daffaires annuel, suivant
la nature de lactivit, ne doit donc pas dpasser le seuil du rgime micro-fiscal, soit en 2016:
82200 HT pour les activits suivantes:
achat/revente: achat de biens matriels pour les revendre en ltat;
fabrication de produits partir de matires premires: ex. boulangerie, couture,
fabrication de bijoux;
vente de denres consommer sur place ou emporter;
prestations dhbergement: htellerie, chambres dhte, location de locaux dhabitation
non meubls.
32900 HT pour les activits suivantes:
prestations de services commerciales: ex. vente de produits incorporels (programmes
informatiques);
prestations de services artisanales: ex. travaux immobiliers, rparation de produits
fournis par les clients;
location de locaux dhabitation meubls;
prestations de services librales (relevant de la Cipav): ex. conseil, traduction1 .

REMARQUE
Pour la premire anne, les seuils de chiffre daffaires tiennent compte de la dure de votre
dactivit. Exemple : dbut dactivit le 1er mai 2016 en prestations de services :
32 900 x 245/366 = 22 023 (seuil ne pas dpasser).

BON SAVOIR
En cas dactivit mixte (vente et prestations de services), le chiffre daffaires global ne doit pas
dpasser 82200 et lintrieur de ce plafond, le chiffre daffaires relatif aux prestations de services
ne doit pas excder 32900.

noter
Le chiffre daffaires correspond au montant HT des marchandises, produits fabriqus et prestations
de services vendus.

Vous pouvez effectuer un test pour savoir si votre projet dactivit est adapt sur www.
afecreation.fr>Crateur>Entreprendre en tant que micro-entrepreneur>Un rgime pour vous ?

1. liste des professions sur le site www.cipav-retraite.fr > Tlchargement.


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Les formalits
Quelles sont les modalits dinscription?
Pour dclarer votre activit en tant que micro-entrepreneur, vous devez obligatoirement
effectuer les formalits (avec un justificatif didentit) en ligne en crant votre compte sur
www.lautoentrepreneur.fr ou www.guichet-entreprises.fr.
Cette dclaration sera ensuite traite par le centre de formalits des entreprises (CFE) suivant
la nature et le lieu dexercice de votre activit (cf. tableau ci-dessous).

Nature de lactivit CFE comptent


Artisanale Chambre de mtiers et de lartisanat
Commerciale Chambre de commerce et dindustrie
Librale (rattache la Cipav) Urssaf
Agent commercial Greffe du tribunal de commerce

Quels sont les choix effectuer?


Dans le cadre de ces formalits, vous devez si ncessaire faire les dclarations
supplmentaires ou choix suivants:
dclaration de demande Accre (cf. p 10);
choix de loption de versement des cotisations et/ou des charges fiscales (cf. p 13);
choix de lorganisme conventionn pour lassurance maladie (cf. p 14);
dclaration des ayants droit pour lassurance maladie (cf. p 14);
option pour le versement libratoire de limpt sur le revenu (cf. p 11);
choix du statut du conjoint participant lactivit (cf. p 4);
dclaration dEIRL1 (Cerfa 14215*03, pour les artisans et commerants ou 14214*03, pour
les professions librales).
Suite cette dclaration, lInsee vous attribue un numro didentification de votre activit
(Siret) et un code qualifiant votre activit (APE). Votre entreprise est dclare aux services
fiscaux ainsi quaux rgimes de protection sociale obligatoires (RSI, Urssaf, Cipav).
Cette dclaration constitue le point de dpart des obligations sociales, fiscales et comptables.
En cas de modifications ultrieures portant sur votre identit ou activit et loption EIRL,
vous devez remplir un imprim (Cerfa 13905*04) adresser au CFE.

1. Les micro-entrepreneurs peuvent crer une entreprise individuelle responsabilit limite (EIRL) en sparant, par une
dclaration daffectation, le patrimoine professionnel du patrimoine priv, pour protger celui-ci: voir www.eirl.fr.
7

Quelles sont les autres obligations?


Vous devez ouvrir un compte bancaire ddi votre activit de micro-entrepreneur (spar de
votre compte bancaire personnel).
Si vous tes commerant, vous devez vous immatriculer1 au registre du commerce (RCS).
Si vous tes artisan, vous devez vous immatriculer1 au rpertoire des mtiers (RM) et avant
limmatriculation, suivre le stage pralable linstallation (cot moyen 250).
Dans les 2 cas, vous tes exonr des frais dimmatriculation.
Si vous exercez certaines activits artisanales, vous devez justifier de la qualification
professionnelle correspondant votre activit (liste sur le site www.lautoentrepreneur.fr >
Documents utiles) (Cerfa n14077*02).
Si vous ralisez un chiffre daffaires, vous devrez payer lanne suivante la taxe2 pour frais de
chambre de commerce et dindustrie ou de mtiers et de lartisanat.
Si vous tes agent commercial, vous devez vous immatriculer1 au registre spcial des
agents commerciaux.
Dans tous les cas, lactivit de micro-entrepreneur ne vous dispense pas de souscrire:
une assurance professionnelle obligatoire en fonction de lactivit exerce (les rfrences
de lassurance doivent figurer sur les devis et factures);
une assurance pour garantir vos biens professionnels et ceux de vos clients.

Les imprims et leurs notices cits dans ce guide sont tlchargeables sur les sites:
www.lautoentrepreneur.fr > Documents utiles;
www.service-public.fr > Professionnels > Services en ligne et formulaires.

BON SAVOIR
Si vous exercez votre activit titre exclusif ou principal, il est recommand, comme pour toute
cration dentreprise, de prparer votre projet et de vous faire accompagner. Vous trouverez des
conseils dans le guide Objectif entreprise dit par le RSI et sur le site internet www.afecreation.fr .

Si vous avez des questions sur les formalits du micro-entrepreneur, consultez le site
www.lautoentrepreneur.fr > Questions/rponses ou Sinscrire pour dclarer et payer ou
Dclarez et payez en ligne.

1. F ormalits effectuer au CFE (cf. p 6)


2. S  auf si vous tes loueur en meubls Taxe calcule en pourcentage du chiffre daffaires, taux variable suivant
la nature de lactivit, pour plus dinformations, consultez le site www.lautoentrepreneur.fr > Questions-Rponses.
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Les charges sociales


et fiscales
Quelles sont les charges sociales?
NOUVEAUX
Les modalits de calcul des cotisations TAUX

Le micro-entrepreneur bnficie dun rgime simplifi de calcul et de paiement des cotisations


et contributions sociales obligatoires.
Chaque mois ou chaque trimestre1 , selon votre choix, vous devez calculer et payer lensemble
de vos charges sociales personnelles en fonction de votre chiffre daffaires brut ralis au
cours du mois ou du trimestre prcdant cette dclaration, selon les pourcentages suivants:
13,4% pour une activit dachat/revente, de vente de denres consommer sur place et
de prestations dhbergement (BIC), lexception de la location de locaux dhabitation
meubls dont le taux est de 23,1%;
23,1% pour les prestations de services (BIC et BNC);
22,9% pour les activits librales relevant de la Cipav (BNC).
Les charges sociales ainsi calcules sont dfinitives.
Le forfait social comprend toutes les cotisations relatives votre protection sociale obligatoire:
maladie-maternit; retraite complmentaire obligatoire;
indemnits journalires2; allocations familiales;
invalidit et dcs; CSG-CRDS.
retraite de base;

Vous prvoyez des revenus nuls ou faibles


Vous pouvez opter pour le rgime classique avec le paiement des cotisations minimales3 .
Ainsi vous pourrez bnficier dindemnits journalires maladie (si vous tes artisan ou
commerant) et de droits la retraite et conserver le rgime micro-fiscal. Vous devez en faire
la demande4 votre centre de paiement du RSI 5 ou votre Urssaf5 :
au plus tard le dernier jour du 3e mois suivant votre date de cration dactivit, pour une
application immdiate ;
au plus tard le 31 dcembre pour une application au 1er janvier de lanne suivante.
Attention : dans ce cas, vous bnficiez de lAccre (cf. p 10) pendant un an.

1. 31 janvier, 30 avril, 31 juillet et 31 octobre.


2. Uniquement pour les artisans et commerants.
3. Montants pour les artisans et commerants consulter sur www.rsi.fr > Barmes.
4. Pour les artisans et commerants, formulaire tlcharger sur www.rsi.fr > Documentation > Formulaires
5. Adresse sur votre (1re) dclaration de chiffre daffaires (sur papier).
9

Vous exerciez votre activit avant 2016 sous le rgime micro-fiscal


Vous pouvez demander bnficier du dispositif du micro-entrepreneur et ventuellement
du versement libratoire de limpt sur le revenu (cf. p 11). Si vous exercez une activit librale
elle doit relever de la Cipav pour lassurance vieillesse. Vous devez effectuer cette dmarche :
au plus tard le dernier jour du 3e mois suivant votre cration dactivit pour une application
immdiate ;
a u plus tard le 31 octobre pour une application au 1er janvier de lanne suivante.
Pour cela, vous devez remplir un formulaire dadhsion :
en ligne sur www.lautoentrepreneur.fr ;
sur papier en le retournant votre centre de paiement RSI (artisan ou commerant1) ou
votre Urssaf (profession librale).

Vous devez aussi payer:


une taxe pour frais de chambre de commerce et dindustrie ou de mtiers et de lartisanat,
si vous tes artisan ou commerant (cf. p 7).
une contribution la formation professionnelle calcule en pourcentage de votre chiffre
daffaires avec les taux suivants: 0,10% pour les commerants; 0,30% (0,17% en Alsace) pour
les artisans; 0,20% pour les professionnels libraux;
Vous bnficiez du droit la formation professionnelle condition davoir dclar un chiffre
daffaires positif au cours des 12 derniers mois: vous recevez ou tlchargez votre attestation
avec des modalits diffrentes si vous tes artisan ou commerant2 ou profession librale3 .

RSI: appel la vigilance!


Des socits dont les noms ou les sigles sont proches de celui du RSI ou de lUrssaf peuvent vous
adresser des dclarations de chiffre daffaires ou dadhsion ambigues. Sils ne comportent pas
votre numro de Scurit sociale, ils sont sans lien avec votre protection sociale obligatoire.

1. Formulaire tlcharger sur www.rsi.fr > Documentation > Formulaires


2. Sur www.rsi.fr > Mon compte > Mes attestations et envoi postal pour les assurs sans compte.
3. Depuis votre compte sur www.lautoentrepreneur.fr.
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Les exonrations
En tant que micro-entrepreneur, vous pouvez obtenir laide la cration dentreprise (Accre)
(Cerfa n13584*02) si vous tes demandeur demploi ou bnficiaire de minima sociaux (pour
plus dinformation sur lAccre, consultez le site www.afecreation.fr).
Vous bnficiez de taux spcifiques minors pour le calcul de vos cotisations et contributions
sociales personnellessuivant le tableau ci-dessous:
NOUVEAUX
TAUX

Taux de cotisations1
Activit Jusqu la fin Au cours Au cours
du 3e trimestre civil suivant des 4 trimestres civils des 4 trimestres civils
celui de la date daffiliation suivant la premire priode suivant la seconde priode
Vente
de marchandises 3,4% 6,7% 10,1%
(BIC)
Prestations
de services 5,8% 11,6% 17,4%
(BIC/BNC)
Activits librales
relevant de la 5,8% 11,5% 17,2%
Cipav (BNC)
1. La contribution la formation professionnelle (cf. p9) est ajouter ainsi que la taxe pour frais de chambre de commerce
et dindustrie ou de mtiers et de lartisanat, sous conditions (cf. p7).

ATTENTION
En cas de dpassement des seuils de chiffre daffaires, vous perdez dfinitivement le bnfice
de lAccre et des taux minors au premier jour du mois ou du trimestre qui suit le dpassement.
Les cotisations font lobjet dun recalcul sur la base des taux habituels, pour la totalit du chiffre
1. Sur www.rsi.fr > Mon compte > Mes cotisations > Attestations et envoi postal pour les assurs sans compte.
daffaires.
2. Depuis votre compte sur www.lautoentrepreneur.fr.
11

Quelles sont les charges fiscales?


Limpt sur le revenu
Option pour le versement libratoire de limpt sur le revenu
Sur option, le micro-entrepreneur peut payer chaque mois ou chaque trimestre limpt sur
le revenu (IR) li cette activit en fonction dun pourcentage de son chiffre daffaires:
1% si lactivit principale est lachat/revente, la vente consommer sur place et la
prestation dhbergement (BIC), lexception de la location de locaux dhabitation
meubls dont le taux est de 1,7%;
1,7% si lactivit principale est une activit de services relevant des bnfices industriels
et commerciaux (BIC);
2,2% pour les autres prestations de services (BNC).
Pour y prtendre en 2016, votre revenu fiscal de rfrence de lanne 2014 ne doit pas excder
26 764 par part de quotient familial en 2014 (montant consulter sur lavis dimposition).
Vous pouvez opter aussi en cours dactivit, sur demande crite votre caisse RSI (artisan ou
commerant) ou votre Urssaf (profession librale):
au plus tard le dernier jour du 3e mois suivant celui de la cration;
avant le 31 dcembre de lanne pour une application lanne suivante.
Vous trouverez sur le site www.impots.gouv.fr > Particuliers > Simulateurs, un outil de calcul de
limpt sur le revenu qui vous aidera choisir le mode de paiement adapt votre situation.
Rcapitulatif: calcul du forfait social et de limpt sur le revenu1 .

Charges Versement libratoire


Activit Total
sociales de limpt sur le revenu
Vente de marchandises (BIC) 13,4% 1% 14,4%
Prestations de services commerciales ou
23,1% 1,7% 24,8%
artisanales (BIC)
Autres prestations de services2 (BNC) 23,1% 2,2% 25,3%
Activits librales relevant de la Cipav
22,9% 2,2% 25,1%
(BNC)

1. La contribution la formation professionnelle (cf. p9) et la taxe pour frais de chambre de commerce et dindustrie ou
de mtiers et de lartisanat, sous conditions (cf. p7) sont ajouter.
2. Activits rattaches, par dcret, au rgime des artisans et commerants (agents commerciaux, audioprothsistes,
massage de bien-tre).
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Incidence sur la dclaration de revenus


Vous avez opt pour le versement libratoire: votre chiffre daffaires ne sera pas pris en
compte pour le calcul de limpt sur le revenu mais pour celui de votre revenu fiscal de rfrence.
Vous navez pas opt pour le versement libratoire: les services fiscaux appliqueront
automatiquement sur votre chiffre daffaires un des abattements forfaitaires du rgime
micro-fiscal (71% en cas de vente de marchandises, 50% en cas de prestations de services BIC,
34% en cas de prestations de services BNC). Votre chiffre daffaires aprs abattement sera
considr comme votre bnfice et sera intgr aux autres revenus de votre foyer pour le
calcul de limpt. Aucune dduction nest possible avec ce rgime fiscal.
Dans les 2 cas, vous devez dclarer votre chiffre daffaires avec les autres revenus de votre
foyer sur limprim 2042 C PRO (Dclaration de revenus annexe la 2042).
Renoncement au prlvement libratoire de limpt sur le revenu
Vous pouvez renoncer cette option avant le 31 dcembre de lanne pour une application
au 1er janvier de lanne suivante sur demande crite votre caisse RSI (artisan ou commerant)
ou votre Urssaf (profession librale).

La TVA
Le micro-entrepreneur ne facture pas de TVA, en contrepartie il ne rcupre pas la TVA sur
les achats. Les factures doivent porter la mention TVA non applicable - article 293 B du CGI
(Code gnral des impts).

La cotisation foncire des entreprises1


Vous payez cette cotisation partir de la 2e anne dactivit. Certaines activits sont exonres
de cette taxe. Cette cotisation est base sur la valeur locative des lieux utiliss dans le cadre
de lactivit professionnelle. Le taux de la cotisation foncire des entreprises varie suivant
les communes avec un montant minimal (applicable en cas dactivit au domicile personnel).
Une dclaration initiale est effectuer sur limprim 1447 C lanne de la cration.

BON SAVOIR
Une dispense de CFE pourra tre accorde sur demande au service des impts des entreprises si vous
justifiez dune absence de chiffre daffaires depuis que vous avez dbut.

Pour plus dinformations, consultez:


- le site www.service-public.fr > Professionnels > Fiscalit;
- le service des impts des entreprises de votre lieu dactivit (www.impots.gouv.fr >Nous
contacter).

1. Avis dimpt accessible uniquement sur lespace professionnel crer sur www.impots.gouv.fr et paiement
dmatrialis obligatoire.
13

La dclaration et le paiement des charges


Au moment de la cration, vous choisissez de dclarer et payer vos charges sociales
et ventuellement limpt sur le revenu mensuellement ou trimestriellement:
en adressant, avant chaque date dchance, le formulaire de dclaration complt
et accompagn de votre rglement:
au centre de paiement RSI, si vous tes artisan ou commerant,
lUrssaf, si vous exercez une profession librale rattache la Cipav;
en effectuant ces formalits gratuitement par internet sur le site www.lautoentrepreneur.fr
(transfert vers www.net-entreprises.fr).

ATTENTION
En 2016, si votre chiffre daffaires de lanne 2015 est suprieur 41100 (activit de vente)
ou 16450 (prestations de services), vous devez obligatoirement effectuer la dclaration et le
paiement de vos charges sur internet.

Si vous dclarez et payez vos charges sur internet, vous bnficiez des avantages suivants:
rception dun courriel pour vous prvenir de la date de chaque chance;
calcul automatique des charges partir du chiffre daffaires;
prlvement de votre compte bancaire la date de lchance.

BON SAVOIR
La premire dclaration et le premier paiement des charges interviendront aprs un dlai minimum
de 90 jours suivant la date de dbut dactivit aprs rception dun premier courrier de dclaration.
Vous devrez payer en une seule fois la totalit des charges pour cette priode.
Exemple: dbut dactivit le 1erfvrier 2016 avec la dclaration trimestrielle: premire
chance le 31juillet 2016, pour dclarer le chiffre daffaires du 1er fvrier au 30 juin 2016.

Vous devez dclarer votre chiffre daffaires mme sil est nul. Vous encourez une pnalit en
cas de retard ou de dfaut de dclaration (49 en 2016).
Les micro-entrepreneurs dclarant sur internet peuvent accder leurs dclarations
et au calendrier des chances de dclaration et paiement partir du site
www.lautoentrepreneur.fr.
Les micro-entrepreneurs peuvent consulter leurs donnes personnelles et tlcharger des
attestations :
sils sont artisans ou commerants, sur le site www.rsi.fr >Mon compte;
sils exercent une profession librale, sur le site www.lautoentrepreneur.fr.

Pour plus dinformations, consultez le Mode demploi de la dmatrialisation sur


www.lautoentrepreneur.fr en page daccueil.
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La protection sociale
NOUVELLES RGL
ES
LASSURANCE MA POUR
LADIE

En 2016, il est mis en place une protection universelle maladie lie lexercice dune
activit professionnelle ou la rsidence en France. Ce dispositif vous permet davoir une
couverture maladie-maternit sans interruption si vous exercez une activit indpendante.
Vos enfants mineurs continuent dtre ayants droit de leurs parents. Les membres majeurs de
votre famille (conjoint, enfant) deviennent assurs titre personnel. Votre conjoint, concubin
ou partenaire pacs (sans activit professionnelle) peut rester couvert par son rgime maladie
actuel ou opter pour le RSI.

Vous tes uniquement micro-entrepreneur


Vous bnficiez de la mme couverture sociale que les autres
professions indpendantes.
Pour lassurance maladie-maternit
Elle sera gre par le RSI que vous soyez artisan, commerant ou professionnel libral.
La prise en charge des frais de sant (mdicaments, soins, hospitalisations) est identique
celles des salaris.
Vous bnficiez galement, sous conditions de revenus, de droits :
- aux prestations maternit et paternit en cas de naissance ou dadoption.
- aux indemnits journalires maladie (uniquement si vous tes artisan ou commerant).

BON SAVOIR
Le RSI dlgue le versement des prestations maladie-maternit un rseau dorganismes conventionns
(cf. p 3). Vous devez envoyer vos feuilles de soins cet organisme pour obtenir le remboursement de vos
prestations maladie si la carte Vitale na pas t utilise par le professionnel de sant.

En cas de cessation de votre activit indpendante, vous continuerez dtre couvert pour
la maladie par le RSI, tant que vous nexercerez pas une autre activit professionnelle.

POUR RAPPEL
Pour pouvoir bnficier des indemnits journalires maladie, vous devez tre artisan ou
commerant et affili au RSI au titre de lassurance maladie depuis au moins un an.
Des priodes daffiliation antrieures peuvent tre aussi prises en compte, sous conditions.
Le montant de lindemnit journalire est gal 1/730 du revenu dactivit annuel moyen des
3dernires annes civiles, dans la limite du plafond annuel de la Scurit sociale.
Si ce revenu est suprieur ou gal 3754, lindemnit journalire est comprise entre 5,14 et
52,90 en 2016. En cas de revenu infrieur 3754, lindemnit journalire est nulle.
En tant que micro-entrepreneur, votre revenu est gal votre chiffre daffaires aprs labattement
forfaitaire du rgime micro-fiscal (cf. p 12).
15

EXEMPLE
1. Chiffre daffaires moyen: 10000 pour une activit de vente de marchandises
Revenu pris en compte aprs abattement: 10000 x (100% - 71%) = 2900 revenu
infrieur 3754 : pas de versement dindemnits journalires.
2. Chiffre daffaires moyen: 55500 pour une activit de vente de marchandises
Revenu pris en compte aprs abattement: 55500 x (100% - 71%) = 16095
Calcul de lindemnit journalire: 16095 x 1/730 = soit un montant de 22,05 par jour.

Pour plus dinformations consultez les dpliants Vos prestations maladie


Lassurance maternit et Les indemnits journalires .

Pour la retraite de base et la retraite complmentaire


Vous allez acqurir des droits au RSI (si vous tes artisan ou commerant) ou la Cipav
(si vous tes professionnel libral) en fonction de votre chiffre daffaires, partir dun
montant minimum aussi bien pour la retraite de base que pour la retraite complmentaire
suivant le tableau ci-dessous.

Abattement
applicable Chiffres daffaire raliser en 2016 pour valider
Caisse de
Activit sur le
Retraite chiffre 1 trimestre 2 trimestres 3 trimestres 4 trimestres
daffaires
RSI Vente / 71 % 4 982 7 870 10 773 19 995
htellerie/
restaurant BIC
RSI Prestations
50 % 2 890 4 565 6 249 11 598
de services BIC
RSI Prestations
de services BNC
34 % 3 466 5 475 7 557 9 743
Cipav Activit librale
BNC

BON SAVOIR

Vous pouvez opter pour le paiement de cotisations minimales (cf. p 8) pour bnficier de droits aux
indemnits journalires (si vous tes artisan ou commerant) et la retraite.
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Pour les prestations dallocations familiales


Les prestations sont gres par la caisse dallocations familiales et sont identiques celles
des salaris.
Si vos revenus professionnels sont faibles, vous pouvez obtenir la prime dactivit
demander uniquement en ligne sur www.caf.fr. Un simulateur vous permet de vrifier et
de calculer vos droits.

Vous tes dj salari


Pour lassurance maladie-maternit
Vous restez affili au rgime salari pour votre assurance maladie-maternit qui procdera
vos remboursements maladie, au versement de vos prestations maternit/paternit et de
vos indemnits journalires salaries. Vous pouvez aussi opter pour lassurance maladie du RSI.

Pour la retraite de base et complmentaire


Vous acqurez des droits au RSI (si vous tes artisan ou commerant) ou la Cipav (si vous
exercez une profession librale) pour votre activit de micro-entrepreneur en fonction
de votre chiffre daffaires, partir dun montant minimum (cf. tableau p 15).

Vous tes galement retrait


Vous devez remplir les conditions suivantes pour cumuler sans restriction votre pension avec
une activit professionnelle (dispositif du cumul emploi-retraite):
avoir liquid lensemble de vos pensions de retraite auprs des rgimes obligatoires;
avoir lge lgal du dpart la retraite et une pension taux plein ou lge du taux plein;
remettre votre rgime de retraite une attestation de cessation dactivit en demandant
bnficier titre drogatoire du cumul emploi-retraite.

Pour plus dinformations, consultez le dpliant Cumulez votre retraite artisanale ou


commerciale avec un revenu professionnel ou renseignez-vous auprs des caisses qui vous
versent vos pensions.
17

Pour lassurance maladie-maternit


Vous restez affili au rgime dont vous relevez au titre de votre retraite. Cest auprs de ce
rgime que vous bnficierez de la prise en charge de vos frais de sant et, sous certaines
conditions, des prestations en espces maladie-maternit (indemnits journalires).

Pour la retraite de base et complmentaire


partir du moment o la retraite est liquide dans un rgime, il nest plus possible dobtenir
de droits dans ce rgime.
Depuis 2015, lexercice dune activit relevant dun autre rgime ne permet plus de valider de
nouveaux droits (sauf si vous avez pris votre retraite avant le 1er janvier 2015).

BON SAVOIR
Si vous tes micro-entrepreneur et en mme temps salari, retrait ou tudiant, noubliez pas de
cocher la case correspondante dans le cadre Dclaration sociale de la dclaration de dbut dactivit
(cf. p6).

Cas particulier du bnficiaire dune pension dinvalidit


Vous pouvez cumuler votre pension verse par le RSI avec lactivit de votre choix. Vous devez
informer votre caisse RSI de toute reprise dactivit. Cependant, vos revenus professionnels ne
doivent pas dpasser certains plafonds:
p
 our la pension dincapacit au mtier, le montant du revenu doit tre infrieur 3 fois
le montant de la pension;
pour la pension dinvalidit totale et dfinitive, le montant du revenu doit tre infrieur
1,4 fois le montant de la pension.
En cas de dpassement, votre pension pourrait tre rduite ou suspendue.

Pour plus dinformations, renseignez-vous auprs de la caisse qui vous verse votre pension
dinvalidit.
LE MICRO-2016
ENTREPRENEUR

Sortie du dispositif
du micro-entrepreneur
Cessation dactivit et radiation
Vous devez faire votre dclaration de cessation dactivit au centre de formalits des entreprises
(CFE) comptent (imprim Cerfa n13905*04) ou sur le site www.lautoentrepreneur.fr.
La dernire dclaration de chiffre daffaires doit tre effectue:
en cas de priodicit mensuelle, la fin du mois suivant la cessation dactivit;
en cas de priodicit trimestrielle, la fin du mois suivant le trimestre civil de cessation
dactivit.
Exemple: cessation dactivit le 1er septembre avec un paiement trimestriel: dclaration
le 31octobre du chiffre daffaires ralis du 1er juillet au 1er septembre.

Dpassement du seuil maximum


du chiffre daffaires
La premire anne civile dactivit, si vous dpassez les seuils de chiffre daffaires (voir
remarque p. 5) du rgime micro-fiscal (82200 pour les activits de vente ou 32900 pour
les prestations de services), vous perdez le bnfice du dispositif du micro-entrepreneur ds
lanne suivante.
partir de la 2e anne civile dactivit, si votre chiffre daffaires dpasse les seuils
autoriss, vous pouvez rester micro-entrepreneur pendant les deux premires annes o
ce dpassement est constat, condition que, pour une anne complte, votre chiffre
daffaires soit infrieur 90300 (pour les activits de vente) ou 34900 (pour les
prestations de services).
19

Aprs ces deux annes, si votre chiffre daffaires excde ces seuils:
lactivit ne peut plus tre exerce en tant que micro-entrepreneur compter
du 1erjanvier suivant lanne de dpassement;
vous tes assujetti au paiement de la TVA compter du 1er jour du mois du dpassement;
le rgime du versement libratoire de limpt sur le revenu cesse rtroactivement au
1erjanvier de lanne de dpassement.

noter
Si vous ne pouvez plus bnficier du dispositif du micro-entrepreneur, vos cotisations sont calcules
dans les conditions classiques. Vous serez alors inform de ce changement par lettre recommande
avec AR.
Vos cotisations sociales seront calcules de la faon suivante:
si vous avez commenc votre activit il y a plus de 2 ans: sur la base de vos revenus de micro-
entrepreneur de lanne N-2;
si vous avez commenc votre activit il y a moins de 2 ans: sur une base forfaitaire de dbut dactivit.
Ces cotisations seront ensuite recalcules sur votre revenu rel quand il sera connu.

BON SAVOIR
Sortie du rgime du versement libratoire (cf. p 11) de limpt sur le revenu suite au dpassement
du plafond des revenus du foyer fiscal.
Si le montant du revenu de rfrence du foyer fiscal excde la limite de 26764 par part de quotient
familial (revenu de rfrence 2014), vous ne perdez le bnfice du versement libratoire de limpt
sur le revenu quau titre de la deuxime anne civile suivant le dpassement ( partir de 2016 pour
un dpassement du revenu 2014).

Radiation en cas dabsence de chiffre


daffaires pendant 24 mois
Si, en tant que micro-entrepreneur, vous ne ralisez aucun chiffre daffaires pendant 24 mois
conscutifs ou 8 trimestres civils, vous serez radi automatiquement du dispositif du
micro-entrepreneur. Vous serez prvenu par courrier avant votre radiation.
Si vous souhaitez poursuivre votre activit, vous tes tenu dinformer votre caisse RSI ou votre
Urssaf suivant votre activit et deffectuer des dmarches pour vous rinscrire en tant que
micro-entrepreneur.
LE MICRO-2016
ENTREPRENEUR

Le micro-entrepreneur
en pratique
Ces diffrents exemples vous donnent une illustration du montant des cotisations
et contributions sociales la charge dun travailleur indpendant en fonction de la nature
de son activit, de son chiffre daffaires et de son rgime fiscal.
Ils ne correspondent pas ncessairement votre situation particulire.
Lobjectif est de mettre en relief lensemble des lments prendre en compte pour le choix
de votre rgime fiscal qui conditionnera vos ventuelles options pour le rgime social
des cotisations.

ATTENTION, les exemples ci-aprs ne tiennent pas compte:


des ventuelles exonrations applicables (Accre cf. p 10);
du versement libratoire de limpt sur le revenu pour le micro-entrepreneur;
des bases forfaitaires de premire et deuxime anne dactivit pour le calcul des cotisations
et contributions sociales selon le droit commun;
du montant des cotisations sociales de lanne prcdente, pour le calcul de la CSG-CRDS
(bas uniquement sur le revenu).

EXEMPLE 1
Micro-entrepreneur avec une activit exclusive de prestations de services commerciales avec
un chiffre daffaires de 20000

Micro-entrepreneur Rgime micro-fiscal Rgime fiscal du rel


Assiette de calcul CA1 =20000 CA avec abattement Estimation du bnfice rel
des cotisations BIC de 50%2, soit simplifi3 correspondant
et contributions 20000 x 50% 60% du CA, soit
sociales =10000 20000 x 60% =12000
Mode de calcul Taux forfaitaire Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant
des cotisations de 23,1% en compte les assiettes minimales (rgime de croisire)
+ 0,10 % de CFP4
Cotisations rgler 4640 4463 5315

1. Chiffre daffaires.
2. Abattement forfaitaire BIC prestations de services.
3. ATTENTION, il sagit dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice de lactivit.
4. La taxe pour frais de chambre de commerce et dindustrie est payer en plus, sous conditions (cf. p7).
21

EXEMPLE 2
Micro-entrepreneur avec une activit exclusive de vente et un chiffre daffaires de 30000

Micro-entrepreneur Rgime micro-fiscal Rgime fiscal du rel


Assiette de calcul CA =30000
1
CA avec abattement Estimation du bnfice rel
des cotisations BIC de 71%2, simplifi3 correspondant
et contributions soit 30000 x 29% 20% du CA, soit
sociales =8700 30000 x 20% =6000
Mode de calcul Taux forfaitaire Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant
des cotisations de 13,4% en compte les assiettes minimales (rgime de croisire)
+ 0,10 % de CFP4
Cotisations rgler 4050 3910 2759
1. Chiffre daffaires.
2. Abattement forfaitaire BIC prestations de services.
3. ATTENTION, il sagit dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice de lactivit.
4. La taxe pour frais de chambre de commerce et dindustrie est payer en plus, sous conditions (cf. p7).

EXEMPLE 3
Micro-entrepreneur avec une double activit: prestations de services commerciales avec un
chiffre daffaires de 8000 et salari (bnficiant des prestations maladie du rgime des
salaris).

Micro-entrepreneur Rgime micro-fiscal Rgime fiscal du rel


Assiette de calcul CA =8000
1
CA avec abattement Estimation du bnfice
des cotisations BIC de 50%2, rel simplifi3 correspondant
et contributions soit 8000 x 50% 40% du CA,
sociales =4000 soit 8000 x 40% =3200
Mode de calcul Taux forfaitaire Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant
des cotisations de 23,1% en compte les assiettes minimales (rgime de croisire)
+ 0,10 % de CFP4
Cotisations rgler 1856 1991 1802
1. Chiffre daffaires.
2. Abattement forfaitaire BIC prestations de services.
3. ATTENTION, il sagit dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice de lactivit.
4. La taxe pour frais de chambre de commerce et dindustrie est payer en plus, sous conditions (cf. p7).
LE MICRO-2016
ENTREPRENEUR

COMPARATIF DES STATUTS DE LENTREPRENEUR INDIVIDUEL

Statut fiscal Rgime micro-fiscal


Micro-entrepreneur Entrepreneur individuel
Calcul de cotisations Rgime dclaratif micro-social Rgime classique pour le calcul
simplifi, application dun taux des cotisations sur le revenu
forfaitaire1 sur le chiffre daffaires brut: professionnel =chiffre
13,4% achat/revente daffaires aprs abattement
23,1% prestations de services pour frais professionnels en
artisanales et commerciales fonction de la nature de
23,1% autres prestations de services lactivit:
22,9% activits librales relevant 71% BIC pour les activits
de la Cipav dachat/revente
Possibilit doption pour le versement 50% BIC pour les prestations
libratoire de limpt sur le revenu: de services
1% achat/revente 34% BNC
1,7% prestations de services
artisanales et commerciales
2,2% autres prestations de services
2,2% activits librales relevant
de la Cipav

Assiettes minimales Non Oui


de cotisations
Pas de chiffre daffaires =
pas de cotisations
Cotisation foncire 1re anne: pas de paiement 1re anne: pas de paiement
des entreprises 2e anne: abattement de 50% sur 2e anne: abattement de 50%
la base de calcul2-3 sur la base de calcul2
Annes suivantes: Annes suivantes:
calcul normal2 calcul normal2
TVA Pas de TVA Pas de TVA

1.  ajouter, contribution la formation professionnelle (CFP) (cf. p 9) et taxe pour frais de chambre de commerce
et dindustrie ou de mtiers et de lartisanat sous conditions (cf. p7).
2. Exonration possible pour certaines activits.
3. Possibilit de dispense de cette cotisation (cf. p12).
23

Rgime fiscal du rel Pour joindre votre caisse RSI:

Entrepreneur individuel par tlphone: de 8h 17h du lundi au vendredi

Rgime classique pour le calcul Artisans et commerants:


des cotisations sur le revenu
professionnel =chiffre - pour les prestations et les services
daffaires aprs dduction des
frais professionnels rellement 3648
engags
- pour les cotisations
3698
Professionnels libraux:

0 809 400 095

par courriel: sur www.rsi.fr/contact

Pour obtenir un rendez-vous :


Oui www.rsi.fr/rdv
Coordonnes des sites annexes, des centres
de paiement RSI et des organismes
1re anne: pas de paiement conventionns sur www.rsi.fr/adresse
2e anne: abattement de 50%
sur la base de calcul2
Annes suivantes:
calcul normal2
Pas de TVA si le chiffre
daffaires nexcde pas les
seuils du rgime micro-fiscal
(82200 achat/vente, 32900
prestations de services)
10-31-1863 - Imprim par Martinenq Imp. sur du papier issu de forts gres durablement.
dition: Caisse nationale du RSI - Mise jour: Parimage - Dpt lgal: septembre 2016 - GEN.09.2016.02 -
Vous tes artisan ou commerant,
le RSI est votre interlocuteur social unique
pour toute votre protection sociale
personnelle obligatoire.
Vous exercez une profession librale,
le RSI gre votre assurance
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