1.

Investigar que es un balance de situacin financiera y que cuentas

involucra (frmula)

Balance general o estado de situacin financiera es el documento contable que

presenta la situacin financiera de un negocio en una fecha determinada.

El Balance general presenta la situacin financiera de un negocio, porque muestra

clara y detalladamente el valor de cada una de las propiedades y obligaciones, as
como el valor del capital.

El Balance general nicamente presenta la situacin financiera de un negocio en

una fecha determinada, o sea, la del da en que se practica, porque si se hiciera
un nuevo Balance al da siguiente, no presentara exactamente la misma situacin,
debido a que los saldos de las cuentas seran distintos, aun cuando no se
practicara ninguna operacin, pues hay operaciones que se realizan solas, es
decir, sin la intervencin de ninguna persona; por ejemplo, la baja de valor que
sufre el mobiliario por el transcurso del tiempo; la amortizacin que sufren los
gastos de instalacin; la prdida de valor que provoca la volatilizacin de lquidos
almacenados, etctera.

El Balance de situacin financiera implica a las cuentas de activo (Circulante, no

circulante y diferidos), pasivo (Circulante, no circulante y diferidos) y patrimonio.

Las Cuentas son:

o Activos

Se refieren a todos aquellos bienes cuantificables que le pertenecen a la empresa o de los

que se espetan beneficios econmicos. Consta de elementos como: dinero, cuentas
bancarias, cuentas por cobrar, inventarios de mercaderas, equipo, mobiliario, maquinaria,
edificios, etc.

Los activos se subdividen en:

Activos Circulantes: aquellos activos cuya vigencia es menos a un ao o que

son fciles de convertir en dinero efectivo: efectivo en caja, bancos, cuentas
por cobrar a corto plazo, inventarios, inversiones a corto plazo, etc.
Activos no Circulantes: aquellos activos cuya vigencia es mayor a un ao o
que dadas sus caractersticas, su uso para beneficio de la empresa es
prolongado: Mquinas, mobiliario, edificios, cuentas por cobrar a largo plazo,
documentos por cobrar a largo plazo, etc.

Estos activos poseen una subdivisin:

Propiedad, planta y equipo: Se trata de activos fijos tangibles:
vehculos, terrenos, edificios, mobiliario.
Largo plazo: Cuentas que no aplican dentro de la anterior pero que
se consideran no circulantes porque superan un ao de duracin,
como el caso de cuentas y documentos por cobrar.
 Activos diferidos: Son aquellos activos no tangibles que no tienen un valor
material: derechos de autor, contratos de arrendamiento, derechos de llave.

o Pasivos.

Representado por todas las deudas u obligaciones que posee la empresa, que son
virtualmente ineludibles, o sea el uso del dinero ajeno para generar ganancias que hagan
posible un mejor nivel de subsistencia para la organizacin.

Los pasivos se subdividen as:

Pasivos Circulantes: Aquellas deudas cuyo perodo de vencimiento es menor

a ao, donde podemos anotar las cuentas por pagar, documentos por pagar,
hipotecas por pagar, hipotecas por pagar y todo lo que se adeude a corto
plazo.
Pasivos no Circulantes o a Largo Plazo: deudas con un perodo de
vencimiento superior a un ao calendario e incluye las mismas cuentas que
en el circulante con la caracterizacin anotada.

o Patrimonio:

Representado por los aportes realizados por los socios o dueo de la empresa, por tanto
es el derecho de los propietarios sobre los activos netos que surgen de sus aportaciones.
Dentro del patrimonio podemos tener cuentas como: Capital, Utilidades Retenidas, Dficit
Acumulado, Supervit, etc.

4.1.1. Explicacin de algunas cuentas contables.

o Cuentas de activo.

Caja Chica: fondo que se abre para cubrir gastos menores y con ello evitar
la emisin de cheques por rubros que no lo necesiten.
Efectivo: esta partida se compone del dinero o cualquier otro medio que un
banco acepte a un valor nominal para depsito como: billetes, monedas,
giros bancarios, etc.
Bancos: incluye el dinero en cuentas bancarias que posee la empresa.
Inversiones: dinero utilizado en la obtencin de otras empresas como bonos,
acciones, cuentas en monedas extranjeras, cuentas a plazo fijo.
Cuentas por cobrar: cuentas de los clientes que por alguna razn nos deben
dinero, normalmente por la venta de bienes o prestacin de un servicio sobre
promesas de pago reales o escritas.
Documentos a cobrar: exactamente por la misma razn anterior, pero estas
deudas estn respaldadas por documentos legales como pagars, letras de
cambio, prendas, etc.
Cuentas por cobrar Documentos vencidos: cuando un documento por
cobrar vence y no se ha recibido su pago se pasa como parte de esta cuenta.
Prestamos por cobrar: representa los montos de prstamos que hemos
hecho a otras personas.
Inventarios: materiales que la empresa tiene disponibles para la venta o
materiales disponibles para la fabricacin de artculos, materiales en proceso
de fabricacin. Su valor se aplica al costo de adquisicin.
 Papelera y material de oficina: Inventarios que se tienen de tiles de oficina
como papel, lpices, lapiceros, cintas, etc. A medida que se van utilizando
se convierten en gastos.
Mobiliario y equipo de oficina: cualquier otro implemento de larga vida
utilizado para mejorar o disminuir el trabajo de oficina.
Edificios.
Terrenos.
Vehculos.
Gastos adelantados: gastos que por alguna razn se cancelan sin que estn
realmente vencidos, como por ejemplo: alquileres, intereses, comisiones,
etc. Representan activos circulantes si vencen en un perodo menor a un ao
calendario.
Ingresos acumulados: Ingresos que yo nos hemos ganado pero que an no
se ha recibido su pago. Representan una cuenta a cobrar pero como no es
por la operacin normal de la empresa se consideran aparte. Representan
activos circulantes si vencen en un perodo menor a un ao calendario.

o Cuentas de pasivos.

Cuentas por pagar: deudas de la empresa con otras empresas a corto o largo
plazo, certificadas mediante facturas o como una promesa de pago.
Documentos por pagar: deudas que tenemos y estn certificadas mediante
documentos legales.
Prestamos por pagar: representa los montos de prstamos que hemos
obtenido de bancos u otras personas.
Hipotecas por pagar: deudas con garanta que normalmente surgen
poniendo en frente el edificio, terrenos u otro activo de la empresa.
Gastos acumulados: gastos vencidos que no hemos pagado todava. Son
pasivos circulantes si su vencimiento es menor a un ao.
Ingresos adelantados: Ingresos que no hemos consumido y ya recibimos.
Son pasivos circulantes si su perodo de vencimiento es menor a un ao.
Dividendos por pagar: incluye la parte de las ganancias que se quedan
debiendo a los socios para serles entregadas a futuro.
Obligaciones bancarias: prstamos que deben ser cancelados con entidades
bancarias.
Impuestos por pagar: representa los impuestos que deben cancelarse a
entidades gubernamentales.

o Cuentas de patrimonio.

Capital social: aportes de los socios de la empresa.

Retiros: cuenta especial que se utiliza en las empresas individuales donde
el dueo puede tomar valores a manera de retiros personales.
Utilidad neta: cambio incremental entre el capital contable al inicio y al final
del perodo (ganancias).
Utilidades retenidas o no distribuidas: ganancias que quedan libres para la
empresa una vez que se ha aplicado el corte contable y se han repartido
partes de las ganancias generales.
 Supervit: se aplica por cuentas extraordinarias a las operaciones normales
de la empresa como el aumento en el valor de los activos por efectos de la
inflacin y devaluacin de la moneda.
Dficit acumulado.
Reservas patrimoniales: valores que se toman de la utilidades para algo
especfico como el caso de las reservas legales.

La frmula para su clculo es: Activos = Pasivo + Patrimonio

2. Investigar que es el estado de resultados y que cuentas involucra

(frmula)

En contabilidad, el estado de resultados, estado de rendimiento

econmico o estado de prdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra
ordenada y detalladamente la forma de cmo se obtuvo el resultado del ejercicio
durante un periodo determinado.
El estado financiero es cerrado, ya que abarca un perodo durante el cual deben
identificarse perfectamente los costos y gastos que dieron origen al ingreso del
mismo. Por lo tanto debe aplicarse perfectamente al principio del periodo contable
para que la informacin que presenta sea til y confiable para la toma de decisiones.

Cuentas que integran el estado de resultados:

Ventas totales: Son el valor de las mercancas entregadas a los clientes,

vendidas al contado o a crdito con o sin garanta documental.
Devoluciones sobre ventas: Son el valor de las mercancas que los clientes
devuelven a la entidad porque no les satisface la calidad, el precio, estilo,
color etctera.
Descuentos sobre ventas: Son el valor de las bonificaciones o rebajas que
sobre el precio de venta de las mercancas se conceden a los clientes.
Compras: Son el valor de las mercancas adquiridas, ya sea al contado o a
crdito con o sin garanta documental.
Gastos de compra: Son las erogaciones que se efectan para que las
mercancas adquiridas lleguen hasta su destino, las principales son: los
derechos aduanales, los fletes y acarreos, los seguros, las cargas y
descargas, etctera.
Devoluciones sobre compra: Son el valor de las mercancas devueltas a los
proveedores, porque no satisface a la entidad su calidad, precio, modelo,
color, etctera.
Descuentos sobre compras: Son el valor de las bonificaciones o rebajas
que sobre el precio de compra o de factura le conceden a la entidad los
proveedores.
 Inventario inicial; Es el valor de las mercancas que se tienen en existencia
al dar principio el ejercicio.
Inventario final: Es el valor de las mercancas existentes al terminar el
ejercicio.
Gastos de ventas o directos: Son los gastos que tienen relacin directa con
la promocin, realizacin y desarrollo del volumen de las ventas; como
ejemplos se pueden citar los siguientes:

1. Sueldos del personal (jefes, promotores, vendedores, dependientes, choferes,

etc.) destinados a la direccin, promocin y sostenimiento de las actividades
que estn relacionadas directamente con la operacin de vender.
2. Comisiones o incentivos del personal que tenga relacin directa con la
operacin de vender.
3. Prestaciones al personal (IMMS, SAR, INFONAVIT, entre otras) que garanticen
la salud, la asistencia mdica, los riesgos de trabajo, el seguro del retiro, la
obtencin de crdito para adquirir en propiedad habitaciones cmodas e
higinicas, etctera.
4. Propaganda y publicidad.
5. Gastos de empaque, envi y entrega de las mercancas vendidas.
6. Rentas y gastos de mantenimiento del edificio.
7. Depreciacin y gastos de mantenimiento del equipo de reparto.

Gastos de administracin o indirectos: Son los gastos que tienen como

funcin el sostenimiento de las actividades destinadas a mantener la
direccin y administracin de la empresa, y que solo un modo indirecto
estn relacionados con la operacin de vender; como ejemplos se pueden
mencionar los siguientes:

1. Sueldos del personal directivo (gerentes, contadores, asesores, etc.) y

empleados administrativos (secretarias, capturistas, oficinistas, etc.) destinados
a la direccin y administracin de la empresa.
2. Prestaciones al personal (IMSS, SAR, INFONAVIT, entre otras) que garanticen
la salud, la asistencia mdica, los riesgos de trabajo, el seguro el seguro del
retiro, la obtencin de crdito para adquirir en propiedad habitaciones cmodas
e higinicas, etctera.
3. Rentas y gastos d mantenimiento del edificio.
4. Depreciacin y gastos de mantenimiento de mobiliario, de equipo de oficina y
de cmputo electrnico.
5. Gastos de papelera, telfonos, telgrafos y energa elctrica.

Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos ordinarios, que

se derivan de operaciones o transacciones usuales, es decir, que son
 propios del giro de la entidad, ya sean frecuentes o no; como ejemplo se
mencionar los siguientes:

1. Intereses sobre documentos que la entidad paga o le pagan.

2. Descuentos por pago anticipado de documentos que la entidad concede o le
conceden.
3. Intereses moratorios sobre cuentas vencidas que la entidad paga o le pagan.
4. Descuentos por pago anticipado de cuentas no vencidas que la entidad
concede o le conceden.
5. Intereses que la entidad paga sobre prstamos bancarios, hipotecarios, etc.

Otros gastos y productos: Son gastos e ingresos no ordinarios, que se

derivan de operaciones o transacciones inusuales, es decir, que no son
propios del giro de la entidad, ya sean frecuentes o no; como ejemplo se
pueden citar los siguientes:

1. Prdida o utilidad en venta de recursos del activo fijo.

2. Prdida o utilidad en compraventa de acciones y valores.
3. Dividendos de acciones que posea la empresa.
4. Comisiones cobradas.
5. Rentas cobradas.

Frmula del estado de resultados:

Estado de Resultados

Ingresos por actividades

-
Descuentos y bonificaciones
=
Ingresos operativos netos
-
Costo de los bienes vendidos o de los servicios prestados
=
Resultado bruto
-
Gastos de ventas
-
Gastos de administracin
=
Resultado de las operaciones ordinarias
+
Ingresos financieros
-
Gastos financieros
+
Ingresos extraordinarios
-
Gastos extraordinarios
+
Ingresos de ejercicios anteriores
-
Gastos de ejercicios anteriores
=
Resultado antes de impuesto a las ganancias
-
Impuesto a las ganancias
=
Resultado neto