rea Sistema Nacional de Contabilidad
rea
Saldos de fondos pblicos - Safop
Ficha Tcnica
Autor : Dr. C.P.C.C. Marlon Prieto Hormaza*
Ttulo : Saldos de fondos pblicos - Safop
Fuente : ActualidadGubernamental,N53-Marzo
2013
Sumar io
1. Base legal
2. Concepto
3. Presentacin de informacin
4. Objetivo
5. Cuentas contables y el Safop
6. Incumplimiento mdulo desarrollado por la Direccin Ge-
7. De las responsabilidades de informar
8. Consideraciones
9. Reportes
10. Manual Safop - Ejercicio 2012
11. Ingreso al aplicativo web
12. Omisos al Safop
Desde hace tres aos (ejercicios: 2010,
2011 y 2012) se cumple con informar
a la Direccin General de Contabilidad
Pblica sobre la disponibilidad de fondos
pblicos (saldos al 31 de diciembre), que
tienen en poder las entidades pblicas.
Dicha informacin tiene tal importancia
y oportunidad que la fecha mxima de
cumplimiento es a ms tardar el 30 de
enero de cada ao. Sin embargo, la infor-
macin referida al periodo 2012 se ven-
ci el 29 de enero de 2013. Apropsito
de ello, son muchas las entidades que a
la fecha de vencimiento no han cumpli-
do con registrar en el Safop, por lo que
deberan regularizar dicha informacin.
En el presente artculo, presentamos un
bosquejo general de toda la informacin
que debe o debi ser registrada y proce-
sada en el Safop.
* Exconsultor del SIAF - MEF. Asesor y consultor de Gobiernos
locales. Docente universitario - Posgrado.
V
Sistema Nacional de
Contabilidad
1. Base legal
Ley N 28112-Ley Marco de la Ad-
ministracin Financiera del Sector
Pblico
Ley N 28411-Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto
Ley N 28708-Ley General del Sistema
Nacional de Contabilidad
Ley N 29465-Ley de Presupuesto del
Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010.
Dcima Octava Disposicin Final
2. Concepto
El Safop (Saldos de fondos pblicos) es el
neral de Contabilidad Pblica - DGCP del
Ministerio de Economa y Finanzas para
ser utilizado por las entidades del sector
pblico sealadas en la Dcima Octava
Disposicin Final de la Ley N 29465-Ley
de Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2010.
Los saldos de fondos pblicos son aquellos
existentes en todas las cuentas bancarias
u otros instrumentos de colocacin de
fondos al 31 de diciembre de cada ao
fiscal, de libre disposicin de la entidad
y de acuerdo con sus registros contables.
3. Presentacin de informacin
Las entidades del sector pblico debern
cumplir con la presentacin de los saldos
de fondos pblicos existentes en las
cuentas bancarias u otros instrumentos
de colocacin de fondos, que mantenga
la entidad en las instituciones del sistema
financiero y no financiero correspondiente
al ao fiscal anterior, y sealar la fuente
de financiamiento y la entidad depositaria
correspondiente.
La informacin de los saldos de fondos
pblicos existentes al 31 de diciembre
de cada ao fiscal ser presentada a la
Direccin General de Contabilidad Pblica
- DGCP antes del 30 de enero del ao si-
guiente, a nivel pliego, en los anexos esta-
Actualidad Gubernamental
V
Informe Especial
blecidos en las normas correspondientes,
por lo cual la entidad ingresar a la pgina
web del MEF - DGCP, al recuadro Saldos
de Fondos Pblicos - SAFOP, y registrar la
informacin correspondiente a su entidad.
Culminado el registro, deber proceder a
cerrar la informacin; asimismo, los ane-
xos sern firmados y remitidos en carpeta
a la DGCP en la fecha establecida.
4. Objetivo
Establecer los lineamientos de registro y
presentacin de los Safop existentes al
31 de diciembre de cada ejercicio fiscal
en las instituciones del sistema financie-
ro y no financiero de las entidades del
sector pblico, indicando la fuente de
financiamiento y la entidad depositaria
correspondiente.
5. Cuentas contables y el Safop
La informacin registrada en el Safop
comprende los saldos que poseen las enti-
dades en las siguientes cuentas contables.
- Cuentas de Caja y bancos
1101 Caja y Bancos
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
1101.0102 Caja M/E
1101.02 Caja chica R.D. 009-2012-
EF/51.01
1101.0201 Fondos para pagos en efectivo
1101.0202 Fondos de caja chica
1101.0203 Fondo de devoluciones en
efectivo R.D. N 002-2010-EF/93.01
1101.03 Depsitos en Instituciones
financieras pblicas
1101.0301 Cuentas corrientes
1101.030101 Recursos ordinarios
1101.030102 Recursos directamente
recaudados
1101.030103 Endeudamiento interno
1101.030104 Endeudamiento externo
1101.030105 Donaciones
1101.030106 Transferencias
1101.030107 Recursos determinados -
Contribuciones a fondos
1101.030108 Recursos determinados
Foncomn
1101.030109 Recursos determinados -
Otros impuestos municipales
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V Informe Especial
1101.030110 recursos determinados -
Canon, sobre canon, regalas, rentas de
aduanas y participaciones
1101.030111 Otros
1101.0302 Cuentas de ahorro
1101.0303 Cuentas a plazo
1101.0304 Otros depsitos
1101.04 Depsitos en instituciones
financieras privadas
1101.0401 Cuentas corrientes
1101.040101 Recursos directamente
recaudados
1101.040102 Endeudamiento interno
1101.040103 Donaciones
1101.040104 Transferencias
1101.040105 Recursos determinados -
Otros impuestos municipales
1101.040106 Recursos determinados -
Contribuciones a fondos
1101.040107 Endeudamiento externo
R.D. 011-2011-EF/93.01
1101.0402 Cuentas de ahorro
1101.0403 Cuentas a plazo
1101.0404 Otros depsitos
1101.05 Fondos sujetos a restriccin
1101.06 Encargos
1101.07 Depsitos en instituciones
financieras no recuperados
- Cuentas de Caja y bancos
1102 Inversiones disponibles
1102.01 Bonos
1102.02 Pagars
1102.03 Letras
1102.04 Derivados financieros
1102.98 Otros
1102.99 Inversiones disponibles no
recuperadas
- Cuentas de Fideicomiso
1204 Fideicomiso
1204.01 Fideicomiso
- Cuentas de Inversiones en ttulos y
valores
1401 Inversiones en ttulos y valores
1401.01 Bonos
1401.02 Pagars
1401.03 Letras
1401.97 Otros ttulos y valores
6. Incumplimiento
El incumplimiento en la presentacin de in-
formacin de los saldos de fondos pblicos
Luego, ingresar a la opcin Contabilidad Pblica y en la parte
izquierda se encuentra el link Saldos de Fondos Pblicos -
SAFOP.
V 2 Actualidad Gubernamental
existentes al 31 de diciembre de cada ao
fiscal ser comunicado a la Contralora
General de la Repblica, quien ejercer la
supervisin del cumplimiento de informar
de dichas entidades.
7. De las responsabilidades de
informar
El titular del pliego tiene la responsabili-
dad de cumplir con informar antes del 30
de enero de cada ao fiscal, a la Direccin
General de Contabilidad Pblica - DGCP,
los saldos de fondos pblicos existentes
en todas las cuentas bancarias u otros
instrumentos de colocacin de fondos
bajo su administracin.
8. Consideraciones
El registro de los Saldos de los Fondos
Pblicos es a nivel de UE, cuya infor-
macin es consolidada por la sede
central a nivel pliego.
La presentacin de informacin a la
Direccin General de Contabilidad
Pblica es a nivel pliego.
El contador del pliego, o quien haga
sus veces, solicitar el usuario y clave
de acceso (en su calidad de pliego y
de sus UE) al sectorista correspon-
diente.
El contador de la UE deber solicitar
el respectivo USUARIO y CLAVE al
contador del pliego.
Ingresar al aplicativo a travs del link
<http://apps2.mef.gob.pe/appsafop/
index.jsp> con el USUARIO y CLAVE.
El registro adecuado de la informacin
est contemplado en el Manual de
Usuario.
Si amerita corregir la informacin
registrada, la UE solicitar la apertura
al pliego, y si el pliego ha cerrado la
informacin, solicitar la apertura al
sectorista responsable de la DGCP.
Las empresas de los Gobiernos re-
gionales y locales debern registrar
los anexos considerando las cuentas
Ingresar al aplicativo a travs del link <http://apps2.mef.gob.
pe/appsafop/index.jsp>, ubicado dentro del campo Recomen-
daciones.
N 53 - Marzo 2013
equivalentes al Plan Contable Guber-
namental.
El aplicativo es bloqueado cuando
el pliego cierra su informacin,
en caso de requerir modificarlo el
contador del pliego solicitar su
apertura. La DGCP puede visualizar
la informacin cuando el aplicativo
est cerrado.
El pliego presentar la carpeta que
contiene los anexos impresos debida-
mente firmados por los funcionarios
correspondientes a la DGCP, antes del
30 de enero.
9. Reportes
Los anexos generados por el aplicativo
Safop son los siguientes:
- Anexo 1 - Resumen
- Anexo 2 - Recursos directamente
recaudados
- Anexo 3 - Recursos por operaciones
oficiales de crdito
- Anexo 4 - Donaciones y transferencias
- Anexo 5 - Recursos determinados
- Anexo 6 - Sin fuente de financiamiento
- Anexo 7 - Otros fondos de la entidad
- Anexo 8 - Recursos determinados CUT.
10. Manual Safop - Ejercicio 2012
Para el registro adecuado de la informa-
cin de los saldos disponibles al 31 de
diciembre de 2012 en el mdulo Safop,
las entidades comprendidas debern tener
en cuenta lo siguiente:
- Tipo de depsito
- Fuente de financiamiento
- Rubro
- Cuenta contable
- Institucin financiera
11. Ingreso al aplicativo web
Ingresar a la pgina web del Ministerio de
Economa y Finanzas.
 rea Sistema Nacional de Contabilidad V
- Detalle por rubro (para los rubros 13,18 y 19)
- Cuenta contable
- Institucin financiera
- N de cuenta corriente y
- Monto
Adems, en este campo aparecen las opciones de:
- Grabar
- Eliminar
- Cerrar

A continuacin, el sistema nos pide que ingresemos el usuario

y clave:

Procedemos a registrar la informacin de los saldos disponibles.

Se debe tener en cuenta que al momento de registrar el tipo de
depsito el sistema presenta las siguientes opciones:
En seguida, se aprecia el men principal con las siguientes - Caja
opciones:
- Depsitos en instituciones financieras pblicas
- Registro - Depsitos en instituciones financieras privadas
- Reportes
- Inversiones disponibles (corriente)
- Control de cierre
- Inversiones en ttulos y valores (no corriente)
- Sistema
- Otros y
- Saldos de fondos disponibles en recursos determinados
Tesoro Pblico.
Para un primer ejemplo, ingresaremos informacin relacionada
al rubro 09 - Recursos directamente recaudados, tal como se
detalla a continuacin:

11.1. Registro

Un segundo ejemplo es el ingreso de saldos de fondos administra-

dos por el Tesoro Pblico, seleccionaremos los rubros 07 - Fondo
de compensacin municipal y 18 Canon y sobrecanon,regalas,
renta de aduanas y participaciones.

En esta opcin el sistema nos muestra el ao y nombre de la

UE, asimismo se debe registrar los saldos de los fondos pblicos
existentes al 31 de diciembre del periodo a informar, registrn-
dose en el siguiente orden:
- Tipo de depsito
- Fuente de financiamiento
- Rubro

Actualidad Gubernamental N 53 - Marzo 2013 V 3

V Informe Especial
Una vez culminado el ingreso de datos de los saldos de todos
los rubros por fuente de financiamiento, se procede a guardar
la informacin dando un clic en la opcin Grabar.
- Anexo 3 - Recursos por operaciones oficiales de crdito
- Anexo 4 - Donaciones y transferencias
- Anexo 5 - Recursos determinados
- Anexo 6 - Sin fuente de financiamiento
- Anexo 7 - Otros fondos de la entidad
- Anexo 8 - Recursos determinados CUT.

Anexo 01

Despus de grabar, en la parte inferior se detallan los datos de

todo lo ingresado:

Finalmente, cerramos la informacin dando clic en la opcin

Cerrar, tras lo cual el sistema presenta el siguiente mensaje: Est
seguro de cerrar el registro para la ejecutora?

Anexo 02

11.2. Reportes
Esta opcin permite imprimir los siguientes reportes que se pre-
sentan tanto por resumen y fuente de financiamiento.

Anexo 03

Asimismo, el sistema puede imprimir a nivel de detalle y conso-

lidado los siguientes anexos:
- Anexo 1 - Resumen
- Anexo 2 - Recursos directamente recaudados

V 4 Actualidad Gubernamental N 53 - Marzo 2013

 rea Sistema Nacional de Contabilidad V
11.3. Control de cierre 11.4. Sistema
Esta opcin permite cerrar la transmisin de ejecutoras y permite Nos presenta la opcin Cambio de Clave.
controlar el estado de las UE.

Por seguridad se recomienda al usuario cambiar la clave que

le fue proporcionada por la Direccin General de Contabilidad
Pblica.

Al ingresar aparece la siguiente ventana, donde podemos ver

el estado.

12. Omisos al Safop

Explicaremos el concepto de los estados: Las entidades pblicas que no cumplen con presentar la infor-
- Abierto macin referida a los saldos pbicos, sern publicadas en la
pgina web del Ministerio de Economa y finanzas, en tal sentido
La UE, an no ha registrado saldos de fondos o se le apertura.
ingresamos a la pgina web del MEF y seleccionamos la opcin
Para modificacin de sus registros Contabilidad Pblica.
- Cerrado
La UE ha registrado sus saldos y no puede modificar sus
registros.
Finalmente, cuando elegimos la opcin Cerrar Pliego el sistema
emite el siguiente mensaje: Est seguro de cerrar el pliego para
su transmisin?

En seguida en la parte izquierda seleccionamos la opcin Saldos

de Fondos Pblicos - SAFOP, tal como se aprecia a continuacin:
Al aceptar, el sistema se cierra totalmente y la entidad habra
culminado su registro de informacin de saldos pblicos.

Actualidad Gubernamental N 53 - Marzo 2013 V 5

V Informe Especial
En la parte inferior nos muestra la relacin de las entidades omisas
a la presentacin del Safop, para nuestro caso correspondiente
al ejercicio 2012.
Al ingresar a la opcin Omisos al SAFOP aparece lo siguiente:
- Relacin de Gobiernos locales, sociedades de beneficencia
publica, centros poblados, institutos viales provinciales
y mancomunidades municipales. Que no remitieron su
informacin de saldos de fondos pblicos.
- Relacin de entidades omisas a la presentacin de los saldos
de fondos pblicos al 31 de diciembre.
Podemos ingresar a una de ellas para comprobar a las enti-
dades omisas. Es lamentable que 1,350 municipalidades no
hayan cumplido con la presentacin de informacin as como
92 beneficencias.

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