ENUNCIADO

La empresa Diamante SAC desea confeccionar sus Estados Financieros 2014 por lo cual, no otorga la siguiente informacion

Saldos Periodo 2013

Efectivo e Equivalente de efectivo 150,251.00
Cuentas Por cobrar Comerciales 356,235.00
Otras Cuentas por Cobrar 80,255.00
Existencias 56,144.00
Gastos pagados por anticipado 0.00
Cuentas por cobrar a LP 25,255.00
Inversiones en valores 0.00
IME 3,361,110.00
Otros Activos 0.00
Sobregiros bancarios 100,500.00
Ctas por Pagar Comerciales 935,469.00
Otras Cuentas por pagar 521,366.00
Deudas a LP parte Cte 0.00
Deudas a LP 1,197,163.00
Provision de beneficios Sociales 45,520.00
Capital Social 1,000,000.00
Reservas 20,839.00
Resultados Acumulados 208,393.00
ventas netas 5,212,356.00
Costo de Ventas 3,852,222.00
Gastos Administrativos 381,241.00
Gasto de Ventas 900,222.00
Ingresos Financieros 10,222.00
Gastos Financieros 12,008.00
Otros Ingresos 20,221.00
Otros Egresos 2,411.00
Ingresos Excepcionales 15,200.00
Cargas Excepcionales 1,502.00
a la siguiente informacion
 CASO PRACTICO

ENUNCIADO

La empresa Diamante SAC desea confeccionar sus Estados Financieros 2014por lo cual
nos otorga la siguiente informacion del los saldos de los movimientos del periodo 2014 y los
saldos del periodo 2013

Saldos Periodo 2013

Efectivo e Equivalente de efectivo 150,251.00
Cuentas Por cobrar Comerciales 356,235.00
Otras Cuentas por Cobrar 80,255.00
Existencias 56,144.00
Gastos pagados por anticipado 0.00
Cuentas por cobrar a LP 25,255.00
Inversiones en valores 0.00
IME 3,361,110.00
Otros Activos 0.00
Sobregiros bancarios 100,500.00
Ctas por Pagar Comerciales 935,469.00
Otras Cuentas por pagar 521,366.00
Deudas a LP parte Cte 0.00
Deudas a LP 1,197,163.00
Provision de beneficios Sociales 45,520.00
Capital Social 1,000,000.00
Reservas 20,839.00
Resultados Acumulados 208,393.00
ventas netas 5,212,356.00
Costo de Ventas 3,852,222.00
Gastos Administrativos 381,241.00
Gasto de Ventas 900,222.00
Ingresos Financieros 10,222.00
Gastos Financieros 12,008.00
Otros Ingresos 20,221.00
Otros Egresos 2,411.00
Ingresos Excepcionales 15,200.00
Cargas Excepcionales 1,502.00
 DISTRIBUIDORA DIAMANTE S.A.C.
Saldo de Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2014
Activo Pasivo Perdida Ingresos
RESERVA 27,560 27,560
HIPOTECAS L.P 615,513 615,513
PRESTAMOS AL PERSONAL 63,590 63,590
VENTAS NETAS 7,366,363 7,366,363
GASTOS ADMINISTRATIVOS 456,390 456,390
VEHICULOS 108,360 108,360
PERDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO 19,283 19,283
PROVISION BENEFICIOS SOCIALES 43,500 43,500
DINERO EN EFECTIVO 268,400 268,400
INTANGIBLES 30,040 30,040
CAPITAL SOCIAL 1,150,000 1,150,000
CARGAS DIFERIDAS SEGUROS 38,456 38,456
LETRAS POR PAGAR 125,000 125,000
COSTOS DE VENTAS 5,346,901 5,346,901
CALZADO VARONES 286,450 286,450
GASTOS DE VENTAS 1,107,300 1,107,300
INGRESOS FINANCIEROS 28,737 28,737
ANTICIPOS RECIBIDOS 108,949 108,949
INGRESOS DIVERSOS 108,299 108,299
DEPRECIACION ACUMULADA 264,780 -264,780
SOBREGIROS 208,383 208,383
CLIENTES 635,350 635,350
INGRESOS EXCEPCIONALES 17,500 17,500
CARGAS EXCEPCIONALES 2,888 2,888
MAQUINARIAS 2,799,930 2,799,930
UTILIDADES POR DISTRIBUIR 208,393 208,393
LETRAS por COBRAR DESCONTADAS 128,823 -128,823
PRESTAMOS DE TERCEROS 124,000 124,000
TERRENO 84,880 84,880
CALZADO DAMAS 376,500 376,500
FACTURAS POR PAGAR 909,877 909,877
LETRAS POR COBRAR 276,600 276,600
ADELANTO OTORGADOS 125,000 125,000
EDIFICIOS 853,000 853,000
CUENTAS POR COBRAR 55,800 55,800
LETRAS POR COBRAR L.P. 110,940 110,940
HIPOTECAS por PAGAR C.P. 3,400 3,400
CALZADO MENORES 167,350 167,350
TRIBUTOS POR PAGAR 42,000 42,000
MUEBLES Y ENSERES 70,760 70,760
LETRAS POR PAGAR L.P. 1,674,851 1,674,851
INVERSIONES EN VALORES 78,560 78,560
SUSCRIPCION DE ACCIONES 2008 150,000 -150000
PROVISION COBRANZA DUDOSA 356,800 -356,800
5,679,563 5,091,426 6932762 7,520,899
se pide: 588,137
Elborar los estados de situacion financiera y el estado de resultados integrales para su evaluacion
 DISTRIBUIDORA DIAMANTE S.A.C.
Estado de Situacion Financiera
al 31 de diciembre de 2014 y ao 2013
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO 2014 2013 PASIVOS 2014 2013

Efectivo E Equivalente de Efe 268,400.00 150,251.00 Sobregiros Bancarios 208,383.00 100,500.00

Caja 268,400.00 Bco. Crdito 208,383.00
Bco. Crdito
Ahorros Restringidos Ctas x Pagar Comerciales 1,143,826.00 935,469.00
Facturas por Pagar 909,877.00
Ctas x cobrar Comerciales 551,327.00 356,235.00 Letras por Pagar 125,000.00
Clientes 635,350.00 Anticipos Recibidos 108,949.00
Letras por cobrar 276,600.00
Letras descontadas -128,823.00
Anticipos Otorgados 125,000.00 Otras cuentas por pagar 166,000.00 521,366.00
Prov. Cob. Dudusa -356,800.00 Tributos por Pagar 42,000.00
Prestamos de Terceros 124,000.00
Otras cuentas por Cobrar 119,390.00 80,255.00
Ctas x Cobrar al Personal 63,590.00 Deudas a L.P. Parte Cte. 3,400.00
Otras cuentas por Cobrar 55,800.00 Hipotecas 3,400.00

Existencias 830,300.00 56,144.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,521,609.00 1,557,335.00

Calzado Varones 286,450.00
Calzado Damas 376,500.00 Deudas a Largo Plazo 2,290,364.00 1,197,163.00
Calzado Menores 167,350.00 Letras por Pagar L.P. 1,674,851.00
Hipotecas por Pagar 615,513.00
Gtos pagados x Anticipado 38,456.00 0.00
Seguros Diferidos Provisin Benef. Sociales 43,500.00 45,520.00
Cargas Diferidas 38,456.00 Prov. Benef. Sociales 43,500.00
Adel. Benef. Sociales
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,807,873.00 642,885.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,333,864.00 1,242,683.00

TOTAL PASIVO 3,855,473.00 2,800,018.00

Cuentas por Cobrar L.P. 110,940.00 25,255.00
Letras por cobrar L.P. 110,940.00
Contingencias 0.00 0.00
Inversiones en Valores 78,560.00 0.00
Inversiones en Valores 78,560.00
PATRIMONIO
Inm. Maq. y Equipo (Neto) 3,652,150.00 3,361,110.00
Terrenos 84,880.00 Capital Social 1,000,000.00 1,000,000.00
Edificios 853,000.00 Capital social 1,150,000.00
Maquinaria y Equipo 2,799,930.00 Suscripcin Acciones -150,000.00
Unidades de Transportes 108,360.00
Muebles y Enseres 70,760.00 Capital Adicional 0.00
Depreciacin Acumulada -264,780.00 Acciones Laborales

Otros Activos 30,040.00 0.00 Excedente de Revaluacin 0.00

Patentes
Inversiones Intangibles 30,040.00 Reservas 27,560.00 27,560.00 20,839.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,871,690.00 3,386,365.00 Resultados Acumulados 796,530.00 208,393.00

Resultados Acumulados 208,393.00
Resultado del Ejercicio 588,137.00

TOTAL PATRIMONIO 1,824,090.00 1,229,232.00

TOTAL ACTIVOS 5,679,563.00 4,029,250.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,679,563.00 4,029,250.00

 DISTRIBUIDORA DIAMANTE S.A.C.
Estado de Resultados Integrales
al 31 de diciembre de 2014 y ao 2013

(Expresado en Nuevos Soles)

2014 2013
Ventas Netas 7,366,363 5,212,356.00
(-) Costo de Ventas -5,346,901.00 -3,852,222.00
UTILIDAD BRUTA 2,019,462.00 1,360,134.00

Gastos Operativos
Administracin -456,390.00 -381,241.00
Ventas -1,107,300.00 -900,222.00
UTILIDAD OPERATIVA 455,772.00 78,671.00

Otros Ingresos y Egresos

Ingresos Financieros 28,737.00 10,222.00
Gastos Financieros -19,283.00 -12,008.00
Otros Ingresos 108,299.00 20,221.00
Otros Egresos 0.00 -2,411.00
U.A.I.R. 573,525.00 94,695.00

Ingresos Excepcionales 17,500.00 15,200.00

Cargas Excepcionales -2,888.00 -1,502.00

588,137.00 108,393.00