Administra tu empresa en lnea

ndice
Introduccin 3

Cierre contable 4

Cmo realizo el cierre contable

de mi empresa? 6

Balanza de cierre contable 2016 8

Declaracin de impuesto sobre la renta 9

Que necesito para hacer mi declaracin

anual del ISR? 10

Deducciones del ISR 11

Sanacin por no presentar la declaracin

en tiempo y forma 13

Conclusin 14
 CIERRE CONTABLE 2016: 3
LO QUE NECESITAS SABER

Introduccin

Mantener a flote una empresa y hacerla crecer requiere de orden en

sus finanzas y de la disciplina necesaria para mantener al da sus cuen-
tas financieras, cualquiera que sea su modelo de negocio.

Dicho lo anterior, est claro que tener actualizada la contabilidad de

la empresa, permite cumplir con las exigencias del Servicio de Admi-
nistracin Tributaria, sino que tambin ayuda a conocer la realidad fi-
nanciera de tu negocio ya que hace posible el anlisis de la empresa
y sus tendencias, tomando as mejores decisiones para el futuro de tu
organizacin.

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! Tu empresa en lnea
 CIERRE CONTABLE 2016: 4
LO QUE NECESITAS SABER

Cierre contable
En el lenguaje propio de la contabilidad, se define al cierre contable
de la siguiente manera: El cierre contable es el proceso que consiste
en cancelar las cuentas de resultados (compuestas por las cuentas de
ingresos, gastos, costos de venta y costos de produccin) y trasladar
dichas cifras a las cuentas de balance respectivas (activo, pasivo y pa-
trimonio). Este cierre permite conocer el resultado econmico del pe-
riodo y cuantificar las ganancias o las prdidas.

El cierre contable es un instrumento primordial de la contabilidad para

conocer el resultado de tu negocio en el periodo de un ao.

El ejercicio econmico de las empresas inicia el 1 de enero y termina el

31 de diciembre del mismo ao. Por lo tanto, el cierre contable se rea-
liza entre el 1 de enero y el 31 de marzo del siguiente ao.

Eso significa que en el cierre contable determinan los gastos e ingresos

que se obtuvieron como resultado del ejercicio econmico que se est
evaluando.

Es posible que surjan diversos problemas con el cierre contable debido

a errores previos en los registros de movimientos, entre los ms comu-

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! Tu empresa en lnea
 CIERRE CONTABLE 2016: 5
LO QUE NECESITAS SABER

nes se encuentran las anotaciones con valores equivocados, las anota-

ciones en cuentas errneas (anotar gastos como ingresos o viceversa)
y las operaciones no documentadas (como una compra sin factura).

Para evitar errores en tu cierre contable es recomendable revisar las

operaciones realizadas durante el ejercicio y poder realizar los traba-
jos necesarios del cierre contable y, de esa manera evitar lo famosos
re-trabajos.

Estas son algunas de las operaciones que son recomendable revisar

antes de enviar realizar tu cierre contable:

Prstamos bancarios.
Acreedores comerciales a corto plazo.
Deudores comerciales a corto plazo.
Acreedores y deudores no bancarios.
Ingresos por ventas y servicios.
Existencias y compras.
Gastos y servicios exteriores.
Gastos financieros y de personal.
Ingresos financieros e inversiones financieras.
Periodificacin.
Amortizaciones.
Inmovilizado.
Fondos propios.
Impuestos sobre beneficios.
Etc.

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! Tu empresa en lnea
 CIERRE CONTABLE 2016: 6
LO QUE NECESITAS SABER

Cmo realizo el cierre contable

de mi empresa?
Al finalizar un periodo contable, se deben cerrar las cuentas de resul-
tado para determinar el resultado del ejercicio, el cual ser prdida, o
bien, una utilidad. Para que sea utilidad, es necesario que se superen
los costos y gastos. Ya que si los costos y gastos son mayores que los
ingresos estn presentndose prdidas en la empresa.

Cuando se hace el cierre contable, se deben elaborar los respectivos

asientos contables de cierre. Estos asientos contables tienen como ob-
jetivo la cancelacin de las cuentas de resultado contra las prdidas y
ganancias, es decir, dejarlas en ceros.

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! Tu empresa en lnea
 CIERRE CONTABLE 2016: 7
LO QUE NECESITAS SABER

1.- Las cuentas de resultados que deben revisarse al momento de ha-

cer el cierre contable son las cuentas de ingresos, gastos, costos de
venta y costos de produccin. As como las cuentas de activo, pasivo y
patrimonio en el balance general.

2.- El resultado final de la cancelacin de las cuentas se debe llevar a

la cuenta de patrimonio. Si el resultado es una prdida se disminuir
el patrimonio, y caso contrario, si el resultado es utilidad, la cuenta de
patrimonio se incrementar.

3.-Antes de cancelar las cuentas de resultado, se deben realizar los

ajustes y conciliaciones necesarias. Entre los ajustes ms importantes
que se deben hacer est la depreciacin de los activos fijos, la amorti-
zacin de los activos intangibles y diferidos, la provisin de cartera y los
ajustes necesarios en los inventarios. Es importante tambin la conci-
liacin de las cuentas bancarias lo que le permitir realizar los ajustes
necesarios a dichas cuentas. Todos estos ajustes requeridos como par-
te del cierre contable son muy sencillos de obtener si cuentas con un
sistema contable que te ayuda a integrar la informacin de tu empresa.

4.-Reclasificar las cuentas es un proceso importante que tambin debe

llevarse a cabo. Principalmente las cuentas de bancos, clientes, provee-
dores, y en cualquier otra cuenta que resulte con un saldo en rojo o ne-
gativo. Un ejemplo clsico de las reclasificaciones es cuando la cuenta
de bancos arroja un saldo en rojo, caso en el cual se debe reclasificar
como una cuenta de pasivo.

5.-Otro aspecto importante que no se debe olvidar son los ajustes a

los diferentes activos para reconocer su valorizacin o desvalorizacin.

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! Tu empresa en lnea
 CIERRE CONTABLE 2016: 8
LO QUE NECESITAS SABER

Por ejemplo, la depreciacin, la provisin de cartera, los mtodos de

valuacin de inventarios, las polticas de clientes, proveedores y de in-
ventarios, son elementos que varan los resultados finales, por lo que
se deben analizar detenidamente para decidir cul es el procedimiento
ms adecuado para obtener los resultados que necesitas en tu empre-
sa.

6.-Al momento del cierre se deben tener en cuenta elementos y va-

riables que afecten el periodo siguiente, de suerte que la planeacin
debe ser constante, y para nada improvisada.

Balanza de cierre contable

2016
La 2da modificacin a la Resolucin Miscelnea Fiscal 2016 trajo
consigo algunos cambios importantes, entre ellos, la extensin en el
plazo para presentar la balanza de cierre del ejercicio con ajustes, las
personas morales obligadas a presentar esta balanza tuvieron hasta
el 25 de abril para cumplir con esta obligacin, mientras que las per-
sonas fsicas tuvieron hasta el 22 de mayo para cumplir con el SAT.

Es recomendable estar al pendiente de las modificaciones que se

presentarn en la Resolucin Miscelnea Fiscal ao con ao, de esa
manera estars actualizado sobre los tiempos de entrega de tu docu-
mentacin para complir con las autoridades fiscales en tiempo y for-
ma.

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! Tu empresa en lnea
 CIERRE CONTABLE 2016: 9
LO QUE NECESITAS SABER

Declaracin del ISR

La declaracin anual es la manera en que se le comunica al SAT los
ingresos obtenidos, gastos efectuados y pagos de contribuciones fede-
rales que hiciste durante el ao.

El Impuesto sobre la Renta o el ISR, es un tipo de impuesto que grava

directamente las ganancias obtenidas en el ejercicio despus de las
deducciones ejercidas. Este impuesto se aplica en cada ejercicio y se
deben realizar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto
anual ante el Servicio de Administracin Tributaria (SAT).

Es un hecho que en Mxico, el ISR es uno de los mayores instrumen-

tos de recaudacin econmica, ya que de este impuesto se genera la
obligacin de presentar una declaracin anual. Del Impuesto Sobre la
Renta se financian las operaciones del gobierno, de la seguridad nacio-
nal hasta la educacin local.

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! Tu empresa en lnea
 CIERRE CONTABLE 2016: 10
LO QUE NECESITAS SABER

Para los contribuyentes es requisito ir presentando declaraciones

mensuales por los pagos provisionales efectuados, y a su vez, la decla-
racin anual, con fecha posfechada en 3 meses para personas morales
y 4 meses para personas fsicas, despus del cierre del ejercicio fiscal.
Sin embargo, si la declaracin que presentaste tiene errores o necesita
modificaciones puedes presentar una declaracin complementaria.

Qu necesito para hacer mi

declaracin anual del ISR?
Contar con tu Firma Electrnica (FIEL)

Constancia de percepciones y retenciones (si no la tienes solictala

a tu jefe).

Tus declaraciones mensuales (si no has hecho alguna es el mo-

mento para que la hagas).

Recibos de honorarios y facturas de los gastos relacionados con la

actividad laboral que hayas realizado en el ao.

Los recibos de honorarios o facturas de los pagos por servicios

educativos (colegiaturas) y de tus deducciones personales.

Clave Bancaria Estandarizada (CLABE).

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! Tu empresa en lnea
 CIERRE CONTABLE 2016: 11
LO QUE NECESITAS SABER

Deducciones del ISR

Las deducciones son los gastos que efectan las personas con el pro-
psito de proteger a sus familiares ms cercanos como sus hijos, pa-
dres y cnyuges. Estos egresos ayudan a disminuir el pago correspon-
diente al ISR anual.

La ley del Impuesto sobre la Renta seala que las personas fsicas
residentes en Mxico pueden deducir distintos tipos de gastos per-
sonales y para hacerlo slo es necesario presentar tu constancia de
percepciones o retenciones de ingresos, declaraciones y pagos men-
suales (la misma que presentaste al hacer tu declaracin anual).

A continuacin te menciono algunos:

1.- Lo estrictamente necesario para realizar tu actividad como contri

buyente.
2.-Donativos a la federacin, entidades, municipios, organismos des
centralizados no mayores al 4%de la utilidad del contribuyente.
3.- Otros donativos no mayores al 7% de la utilidad fiscal del contrbu
yente.

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! Tu empresa en lnea
 CIERRE CONTABLE 2016: 12
LO QUE NECESITAS SABER

4.-Fondos de reserva destinados a:

Riesgos y enfermedades profesionales.
Retiro de socios.
Primas de antigedad.
Gastos mdicos.
Gastos de funeral.
Subsidios por incapacidad.
Becas educacionales.
Guarderas infantiles.
Actividades culturales y deportivas, as como otras prestaciones de
previsin social.

Al realizar actividades culturales, recreativas, instalar gimnasios, guarde-

ras, estancias infantiles, etc., No hay duda que el principal beneficiado
es el empleado pero, de esta manera, algunas empresas logran deducir
gastos del pago de sus impuestos.

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! Tu empresa en lnea
 CIERRE CONTABLE 2016: 13
LO QUE NECESITAS SABER

Sancin por no presentar la

declaracin en tiempo y forma
La Declaracin Anual del ejercicio fiscal es una obligacin para todos
los contribuyentes, si no la presentas en el tiempo indicado y a travs
de los medios estipulados, sers acreedor a una multa que puede ir
desde $12,640.00 hasta $25,300.00.

El monto de las multas est actualizado al 7 de enero del 2015, de

acuerdo a lo estipulado en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) del
anexo 5 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015

Si el SAT descubre que el contribuyente no ha cumplido con la obliga-

cin fiscal del ejercicio, lo comunicar a travs de correo electrnico o
mediante correo ordinario al domicilio de residencia oficial.

Las personas morales que no han presentado la Declaracin Anual tie-

nen un lapso de 3 meses para presentarla despus de haber realizado
el cierre del ejercicio y las personas fsicas podrn realizarlo durante el
mes de abril. Recuerda que al no realizar tu declaracin anual incurri-
rs en un delito de fraude fiscal.

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! Tu empresa en lnea
 CIERRE CONTABLE 2016: 14
LO QUE NECESITAS SABER

Conclusin
Es recomendable realizar una correcta planeacin de polticas conta-
bles que permitan que la empresa muestre una situacin econmica y
financiera real.

Recuerda que la depreciacin, el provisionamiento de cartera, los m-

todos de valuacin de inventario y las polticas de clientes, proveedores
e inventarios, son elementos que tienen la capacidad de crear diferen-
cia en tus resultados finales, por lo que debes analizarlos cuidadosa-
mente para decidir cul es el mtodo ms adecuado para tu empresa.

Las polticas y procedimientos contables son tareas que se debern

hacer al iniciar el periodo contable ya que algunas medidas deben ser
aplicadas desde el inicio de operaciones para que se vean reflejadas al
cierre contable

Te invito a conocer una herramienta que te ayudar a tener un control

en tu contabilidad, desde una organizacin completa de tus cuentas
contables, hasta generar de manera automtica tus plizas contables
en cada operacin que realices, adems te permitir analizar fcilmen-
te tus operaciones contables para que no tengas inconvenientes al mo-
mento de cumplir con tus obligaciones fiscales.

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! Tu empresa en lnea
 CIERRE CONTABLE 2016: 15
LO QUE NECESITAS SABER

Te interesa?

Solo tienes dar Click en el siguiente botn y un

consultor especializado te atender de manera
personal.

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! Tu empresa en lnea
 CIERRE CONTABLE 2016: 16
LO QUE NECESITAS SABER

Autores

ClickBalance
Derechos reservados
@ClickBalance

Jos Luis
Ral Angulo
Redaccin
Arellano
Gerencia eCommerce
@RaulAC_
@JLuisArellan0

Arcngel Martnez
Edicin

Versin 1.0 | Fin de edicin 20 novimbre 2015

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! Tu empresa en lnea
 CIERRE CONTABLE 2016: 17
LO QUE NECESITAS SABER

Tu empresa en lnea

Sguenos!
facebook.com/ClickBalanceERP

twitter.com/ClickBalance

linkedin.com/company/clickbalance

COMPARTE ESTA .com

INFORMACIN! DEMOSTRACIN GRATIS Tu empresa en lnea