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Gastos presuntos:
Sumatoria de 1era categora
X 5%
$ ------
Tomo mayor
Gastos reales:
$ ------
Si tomo gastos reales, me va a bajar el consumido por el importe (--) y a su vez lo deduzco en primera categora.
Si tomo gastos presuntos, el consumido me va a bajar por el importe gastado real, en primera categora voy a poder deducir el total de los gastos
presuntos y la diferencia restante va a generar una justificacin positiva
Mejora. En otro ejercicio: CF PNI I II III IV -PC +- JUSTIF.
1 Determinar la ganancia de la mejora:
Valor
X % indemnizacin
Valor de la mejora
2- Devengar la mejora en funcin de la duracin del
contrato
Valor = -----
--
(Duracin del contrato- Cant. De meses sin mejora)
Ver el % de indemnizacin
Si lo paga en el ejercicio bajar el consumido
Si lo tiene que pagar al finalizar el contrato en pc tiene un
()
Amortizacin Inmueble:
Valor de inmueble x % de edificacin x 4 trimestres(Si es el ao
completo)
200 trimestres
Resta en primera categora, justificacin positiva
Amortizacin mejora
Valor de la mejora x trimestre con mejora( 4 todo el ao)
200- trimestres sin mejora
Resta en primera categora justificacin positiva
Amortizacin auto
$20000 tope = 4000 $ x porcentaje que afecto a la actividad
5 aos
Resto en la cuarta categora , justificacin positiva
Honorarios
-Si Facturo ms y cobro menos (le quedaron debiendo)
Lo que cobro consumido y IV cat. La diferencia va como PC Y
Justificacin positiva. Ej. Facturo $400000 y cobro $330000. 330000 330000 70000 70000
- Si facturo y le pagaron dems (adelantaron honorarios)
Lo que pagaron consumido, y en IV categora. La
diferencia delo que le pagaron dems va al PC () y una $830000 $830000 (30000) (30000)
justificacin negativa
Ejemplo. Facturo $800000 pagaron $830000.
CRITERIO DE LO PERCIBIDO
Acciones
Dividendos sociedad argentina.. exento
Dividendos sociedad extranjera grabada 2 categora, aumenta
consumido.
SOCIEDAD DE HECHO
RETENCION IMPUESTO A LAS GANANCIAS TANTO ARGENTINO (---) -----
COMO EXTRANJERO, BAJA EL CONSUMIDO Y TENGO UN CREDITO
AL CIERRE
INTERES DEL PLAZO FIJO EXENTO
Por lo tanto baja el consumido por el valor del plazo fijo
Al cierre tengo, el valor del plazo fijo ms el capital
A su vez el capital lo justifico
DEDUCCIONES GENERALES
Empleada domstica.. Tope mnimo no imponible
Intereses Hipotecarios
Autnomos (Sin lmite)
Donaciones
Honorarios mdicos
Medicina Prepaga
Limites:
Donaciones Tope: Subtotal antes donaciones por 5%
Honorarios Mdicos 1 Tope: (R.neto antes de deducciones generales- ded. Generales sin sin lmite) x%5
O subtotales antes de honorarios mdicos. Elije menor
2 Tope: Monto de Honorarios x 40% =
Medicina prepaga Subtotal antes medicina x 5% tope Ver los integrantes de la familia que se puede deducir
Deducciones Personales: Solo hijos menores de 18 aos. Para la nueva ley la mujer y los padres no son carga de familia
Conyuge:
MNI (51967)
Hijos ( )
Deduccin especial (249441)
Impuesto determinado
Retencin fuente extranjera ( ) las retenciones del exterior no pueden superar el imp. determinado
2- Mejora
Valor contable
Valor
(A.A)
VR
Sumatoria
Minimo exento (950000)