Vous êtes sur la page 1sur 3

Caso prctico Norma 2200 Planificacin del Trabajo

Usted es el jefe de auditora responsable de realizar un trabajo de aseguramiento del proceso


de nminas de salarios de El Paladar, S.A. Este proceso no se ha auditado durante tres aos y,
por lo tanto, est vencido en el ciclo normal de la auditora. No hubo cambios significatvos
desde la auditora anterior, es decir no hubo cambios en el sistema, ni reorganizacin del
personal, ni cambios considerables en los procedimientos. No obstante, durante el ltimo
trabajo de aseguramiento, la funcin de auditora interna identfic varias observaciones y
algunas de estas se consideraron significatvas, las que estn relacionadas con lo siguiente:

1. La informacin correspondiente a empleados que dejaron la empresa no se comunic


oportunamente al departamento de TI y esto gener extensas demoras en la cancelacin
de los derechos de acceso al sistema de esos empleados.
2. Las horas pagadas a los empleados que perciben remuneracin por horas no fueron
respaldadas por la planilla de horas aprobadas.
3. Los montos retenidos a los empleados no eran coherentes con las opciones realizadas por
estos.
4. Exista la posibilidad de que empleados fantasmas pudieran incluirse en la nmina de
salarios sin ser detectados.

La administracin de nminas de salarios implement medidas para solucionar las


observaciones significativas y la funcin de auditora interna realiz procedimientos de
seguimiento limitados para validar que se hayan implementado las medidas planificadas. Esta
es la primera auditora desde que se realizaron los procedimientos de seguimiento.

A contnuacin se presenta informacin relevante para el trabajo de aseguramiento de


nmina de salarios:

1. El Paladar, S.A. tene aproximadamente 4 400 empleados. Aproximadamente 2 700


empleados son asalariados, el resto cobra por hora.
2. Los empleados cobran quincenalmente.
3. Los empleados por hora perciben una numeracin en relacin directa con el tempo
trabajado:
a. Por las primeras 10 horas trabajadas en un periodo de pago quincenal, normal.
b. Una remuneracin de tempo y medio, por las siguientes 10 horas trabajadas en el
periodo y,
c. Doble remuneracin por las horas que excedan las 20 horas trabajadas en el periodo.
4. La empresa utliza un paquete de nmina de salarios (PayPal) ampliamente usado y
aprobado en el mercado para procesar todas las transacciones de salarios.
5. El sistema de salarios interacta con el sistema de libro mayor.
6. El Paladar, S.A. ha establecido una cuenta de antcipos de nminas por separado para el
procesamiento de cheques de nmina. Los montos se depositan en esta cuenta desde la
cuenta general de la empresa para cubrir los cheques que se presentan contra la cuenta
de antcipo todos los das.
7. Ciertas partdas que no pertenecen a la nmina de salarios se deducen de los cheques de
salarios, incluidas las siguientes:
a. Prstamos a empleados para cubrir el costo de beneficios extra o compra de
computadoras.
b. Contribuciones a planes de retro a largo plazo. Contribuciones a organizaciones de
caridad.
c. Contribuciones a organizaciones sin fines de lucro.
8. Las erogaciones en concepto de salarios y los cargos devengados al respecto se consideran

Docente: Jason Javier Fuentes M.


material para la empresa.

Docente: Jason Javier Fuentes M.


Basndose en la informacin anterior, lleve a cabo los siguientes pasos para realizar
planificacin de un trabajo de aseguramiento de nmina de salarios:

1. Notficacin formal del inicio del trabajo.


2. Para el proceso de planificacin debemos realizar entrevistas al personal clave, encuestas,
cuestionarios, etc. Detallar las fuentes de informacin y adjuntar formatos utlizados que
tuvo el auditor para la adecuada comprensin del proceso de nmina.
3. Determine al menos cuatro objetvos del departamento de nmina de salarios que podran
ser relevantes para este trabajo.
4. Genere una lista de los escenarios de riesgo para cada objetvo.
5. Identfique las actvidades de control clave.
6. Vincule las actvidades de control clave con los riesgos identficados.
7. Genere un plan de prueba para reunir evidencias respecto de la eficacia operativa de todas
las actividades de control clave.
8. Para los numerales 3 al 7 completar plantlla de planificacin, matriz de riesgos y soportarlo
con los documentos solicitados en numeral 2.

Docente: Jason Javier Fuentes M.