LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

PERIODO: MARZO 2016

Fecha de cta contable asociada saldos y movimientos
N Operacin Descripcion de la operacin
codigo denominacion Deudor
1 SALDO MES ANTERIOR 889,350.00
2 05/08 Pago compra en efectivo 42.1 Fact x pagar
3 12/08 Ingreso de cheque 025 10.4 Cta cte 825.00
4 15/08 Ingreso de cheque 026 10.4 Cta Cte 850.00
5 18/08 Cancelacin IGV 40.11 IGV
6 20/08 Cobranza de personal 14.1 Ctas por cobrar personal 45,000.00
7 24/08 Pago de remuneraciones 41.1 Remuneraciones por pagar
8 25/08 Pago a terceros 46.1 Reclamaciones de terceros
9 25/08 Devolucin de prstamo 16.1 Prestamos 425,450.00
10 28/08 Pago a terceros 46.1 Reclamaciones de terceros
11 30/08 Pago Imp. predial 40.5 Gobiernos locales
12 30/08 Ingreso de cheque 027 10.4 Cta Cte 1,450.00
TOTALES 1,362,925.00
SALDO MES DE MARZO 2016
1,362,925.00
RESUMEN
10 Cta cte 3,125.00
14 Ctas por cobrar perso 45,000.00
16 Prestamos 425,450.00
40 tributos y contraprestaciones
41 rem por pagar
42 fact por pagar
46 reclamaciones de terceros
473,575.00
506,765.00
980,340.00
LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
PERIODO: MARZO 2016
BANCO DE CREDITO CTA CTE 777777
OPERACIONES BANCARIAS cta contable asociada saldos y movimientos
Fecha de
N Operacin Descr. De la APELLIDOS Y codigo denominacion Deudor
operacin NOMBRES
1 Saldo del mes 425,530.00
2 12/08 giro de che1 10.4 Cta cte
3 15/08 giro de che2 10.4 Cta Cte
4 30/08 giro de che3 10.5 Cta Cte
TOTALES 425,530.00
Saldo mes de Marzo
425,530.00
10 EFECTIVO Y EQUIV. EN EFECTIVO 473,575.00
10 EFECTIVO Y EQUIV. EN EFECTIVO 3,125.00
14 Ctas por cobrar
CUENTAS perso
POR COBRAR 45,000.00
16 COMERCIALES - TERC. 425,450.00
31/08 Por la centralizacion de ingreso a caja
---------------15--------------
40 TRIBUTOS CONTRAP POR PAGAR 25,540.00
41 Rem. Y Partc por pagar 480,000.00
42 CTAS POR PAGAR COMERC 384,420.00
46 Ctas por pagar diversas relacionadas 90,380.00
10 EFECTIVO Y EQUIV. EN EFECTIVO 980,340.00
10.1 Caja
31/08 Por la centralizacion de salidas de caja
VO

saldos y movimientos
Acreedor

384,420.00

540.00

480,000.00
65,380.00

25,000.00
25,000.00

980,340.00
382,585.00
1,362,925.00

25,540.00
480,000.00
384,420.00
90,380.00
980,340.00

980,340.00
RRIENTE

saldos y movimientos
SALDO
Acreedor

825.00
850.00
1,450.00
3,125.00
422,405.00
425,530.00
 CASO PRACTICO 5
La Empresa Comercial ARCE S.A.C, nos presenta las siguiente sumas del mayor para elaborar
los estados financieros y asientos de cierre respectivo.
SUMAS DEL MAYOR Saldos
CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10 53,200.00 63,504.00
12 220,304.00 0.00
16 179,400.00 0.00
20 170,400.00 54,840.00
33 360,000.00 91,200.00
39 87,600.00 100,800.00
40 60,876.00 89,424.00
41 33,480.00 33,480.00
42 0.00 291,252.00
47 0.00 169,920.00
49 12,000.00 12,000.00
50 0.00 207,200.00
58 0.00 5,760.00
60 115,680.00 0.00
61 0.00 115,680.00
62 40,320.00 0.00
64 1,800.00 0.00
66 3,600.00 0.00
68 157,920.00 0.00
69 58,840.00 0.00
70 0.00 146,560.00
76 0.00 161,800.00
77 0.00 12,000.00
79 0.00 200,040.00
94 115,620.00 0.00
95 84,420.00 0.00
SUMAS 1,755,460.00 1,755,460.00 0.00 0.00

0.00
 BALANCE DE COMPROBACIN
DE LA EMP COMERCIAL
Sumas del Mayor Saldos Ajustes BALANCE
N Codigo Cuentas del Mayor
PCGE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO
1 10 Efectivo y equivalente de efectivo 53,200.00 63,504.00 0.00 10,304.00 0.00 10,304.00
2 12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 220,304.00 0.00 220,304.00 0.00 220,304.00 0.00
4 16 Cuentas por cobrar Diversas- terceros 179,400.00 0.00 179,400.00 0.00 179,400.00 0.00
5 20 Mercaderias 170,400.00 54,840.00 115,560.00 0.00 115,560.00 0.00
7 33 Inmueble Maquinaria y equipo 360,000.00 91,200.00 268,800.00 0.00 268,800.00 0.00
8 39 Depreciacin, amort y agotamiento acumulado 87,600.00 100,800.00 0.00 13,200.00 0.00 13,200.00
9 40 Tributos, contrap. y aportes al sist de pens 60,876.00 89,424.00 0.00 28,548.00 0.00 28,548.00
10 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 33,480.00 33,480.00 0.00 0.00 0.00 0.00
11 42 Cuentas por pagar-terceros 0.00 291,252.00 0.00 291,252.00 0.00 291,252.00
13 47 Cuentas por pagar diversas-relacionados 0.00 169,920.00 0.00 169,920.00 0.00 169,920.00
14 49 Pasivo Diferido 12,000.00 12,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
15 50 capital 0.00 207,200.00 0.00 207,200.00 0.00 207,200.00
16 58 Reservas 0.00 5,760.00 0.00 5,760.00 5,760.00
17 60 Compras 115,680.00 0.00 115,680.00 0.00
18 61 Variacin de existencias 0.00 115,680.00 0.00 115,680.00 58,840.00(2)
19 62 Gastos del personal, directores y gerentes 40,320.00 0.00 40,320.00 0.00
21 64 Gastos por tributos 1,800.00 0.00 1,800.00 0.00
22 66 Perdida por medicin de activos no financieros 3,600.00 0.00 3,600.00 0.00
23 68 Valuacin y deterioro de activos y previsiones 157,920.00 0.00 157,920.00 0.00
24 69 Costo de ventas 58,840.00 0.00 58,840.00 0.00 58,840.00(2)
25 70 Ventas 0.00 146,560.00 0.00 146,560.00
26 76 Ganancia por medicin de activos no financieros 0.00 161,800.00 0.00 161,800.00
27 77 Ingresos Financieros 0.00 12,000.00 0.00 12,000.00
28 79 Cargas Imp a Cta de Costos 0.00 200,040.00 0.00 200,040.00 200,040.00(1)
29 94 Gastos Administrativos 115,620.00 0.00 115,620.00 0.00 115,620.00(1)
30 95 Gastos de Ventas 84,420.00 0.00 84,420.00 0.00 84,420.00(1)
SUB TOTAL 1,755,460.00 1,755,460.00 1,362,264.00 1,362,264.00 258,880.00 258,880.00 784,064.00 726,184.00
SALDOS 0.00 57,880.00
TOTAL 1,755,460.00 1,755,460.00 1,362,264.00 1,362,264.00 258,880.00 258,880.00 784,064.00 784,064.00
OMPROBACIN
CIAL

Resultador por Naturaleza Resultador por Funcin

Prdidas Ganancias Prdidas Ganancias

115,680.00
56,840.00
40,320.00
1,800.00
3,600.00 3,600.00
157,920.00 0.00
58,840.00
146,560.00 0.00 146,560.00
161,800.00 0.00 161,800.00
12,000.00 12,000.00

115,620.00
84,420.00
319,320.00 377,200.00 262,480.00 320,360.00
57,880.00 57,880.00
377,200.00 377,200.00 320,360.00 320,360.00
 EMPRESA ALFA S.A
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO Totales PASIVO Y PATRIMONIO Totales
2016 % 2016 %
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10 Efectivo y equivalente de efectivo -10,304.00 -1.35 40 Tributos, contrap. y aportes al sist de pens 28,548.00 3.75

12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 220,304.00 28.97 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 0.00 0.00

14 Cuentas por cobrar al personal a los accionistas direc 0.00 0.00 42 Cuentas por pagar-terceros 291,252.00 38.29

16 Cuentas por cobrar Diversas- terceros 179,400.00

20 Mercaderias 115,560.00 15.19 46 Cuentas por pagar diversas-terceros 0.00 0.00

25 Materiales Aux, suministro y repuesto 0.00 0.00 47 Cuentas por pagar diversas-relacionados 169,920.00

TOT ACTIVO CORRIENTE 504,960.00 66.39 TOTAL PASIVO CORRIENTE 489,720.00 64.39

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

33 Inmueble Maquinaria y equipo 268,800.00 35.34 Deudas a Largo Plazo 0.00 0.00

39 Depreciacin, amort y agotamiento acumulado -13,200.00 Beneficios Sociales 0.00

Ganancias Diferidas 0.00

TOT ACTIVO NO CORRIEN 255,600.00 33.61 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00 0.00

PATRIMONIO

50 Capital Social 207,200.00 27.24

58 Reservas 5,760.00 0.76

59 Resultados acumulados 57,880.00

TOTAL PATRIMONIO 270,840.00 35.61

TOTAL ACTIVO 760,560.00 100.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 760,560.00 100.00

Firma del Contador de la empresa Firma del representante legal de la empresa

 EMPRESA ALFA S.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
Al 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en Nuevos Soles)
Totales
2016 %

70 VENTAS NETAS (ingresos Operacionales) 146,560.00

76 Y77 Otros Ingresos Operacionales 173,800.00

60 Compras -115,680.00

61 Variacin de existencias 56,840.00

(+) TOTAL INGRESOS 261,520.00 100.00

MENOS
63 Gastos de servicios prestados por terceros 0.00

69 Costo de ventas 0.00

0.00 0.00

MENOS
62 Gastos del personal, directores y gerentes 40,320.00

64 Gastos por tributos 1,800.00

66 Perdida por medicin de activos no financieros 3,600.00

68 Valuacin y deterioro de activos y previsiones 157,920.00

203,640.00 77.87
UTILIDAD BRUTA 57,880.00

Utilidad (o Perdida) Neta Antes de IR 57,880.00

(-) Impuesto a la Renta (30%) 0.00

UTILIDAD (o perdida) NETA 57,880.00 22.13

Firma del Contador de la empresa Firma del representante legal de la empresa

EMPRESA ALFA S.A

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
Al 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en Nuevos Soles)
Totales
2016 %

70 VENTAS NETAS (ingresos Operacionales) 146,560.00

Otros 173,800.00
(+) TOTAL INGRESOS 320,360.00 100.00

MENOS
69 Costo de ventas 58,840.00 18.37

66 Perdida por medicin de activos no financieros 3,600.00

UTILIDAD BRUTA 62,440.00

MENOS COSTO DE OPERACION

94 Gastos Administrativos 115,620.00

95 Gastos de Ventas 84,420.00

200,040.00 62.44
RESULTADO DE OPERACIN 57,880.00

Utilidad (o Perdida) Neta Antes de IR 57,880.00

(-) Impuesto a la Renta (30%) 0.00

UTILIDAD (o perdida) NETA 57,880.00 18.07

Firma del Contador de la empresa Firma del representante legal de la empresa