1 CONTABILIZACION DE APERTURA DE LA SOCIEDAD

Se constituye una sociedad con el aporte de los socios

Socio A : aporta $ 20'000,000 en efectivo

Socio B : aporta $ 10'000,000 en Equipo de computo

1105 CAJA GENERAL

DEBE HABER

(SI) $ 20,000,000

1528 EQUIPO DE COMPUTO

DEBE HABER

(SI) $ 10,000,000
3115 APORTES SOCIALES
DEBE HABER

$ 30,000,000 (SI)
 1110 BANCOS
DEBE HABER 1110 BANCOS
DEBE HABER
T1 ###
### ###
### ###
T7 ### ###
### ###
### ###
### ###
### ###
$ 714,960 ###
### $ 714,960
T19 ### ###
T23 ### ###
###
###
### ###
### ### ###
### ### ###
###

220502
PROVEEDOR (SANTA ELENA) 220502
DEBE HABER
PROVEEDOR (SANTA ELENA)
DEBE HABER
 ###
T6 ### ###
### ###
T9 ### ###
### ###
T18 ### ###
### ###
$0 $0

220503
PROVEEDOR (DELFINOX)
DEBE HABER

###
T8 ###
###
T11 ###
###
T16 ###
### ###

236740
IVA RETENIDO 15%
DEBE HABER

$ 17,280
$ 21,600
$ 12,960
$ 51,840

240803
IVA TEORICO 15%
DEBE HABER

T14 $ 17,280
T20 $ 21,600
T25 $ 12,960
 $ 51,840

526035
GASTO DEPRE VEHICULO
DEBE HABER

GD $ 58,333
$ 58,333

159235
DEPRE ACUM VEHICULO
DEBE HABER

$ 58,333
$ 58,333

1592
DEPRE ACUMU.MUEBLES Y ENS
DEBE HABER

$ 20,833
$ 20,833
2 CONTABILIZACION DE UNA COMPRA

Compramos mercancia por valor de $ 15'000,000 PAGADO EN EFECTIVO

PRIMER PASO : CAUSACION DE LA COMPRA

1435 Mercancia no fabricada

por la empresa 2205 Proveedores
DEBE HABER DEBE

1 $ 15,000,000 2 $ 15,000,000

SEGUNDO PASO: PAGO EN EFECTIVO SALE DE CAJA

110505 CAJA
DEBE HABER

$ 15,000,000 2

2 CONTABILIZACION DE UNA COMPRA

Compramos mercancia por valor de $ 17'000,000 PAGADOS CON CHEQUE

PRIMER PASO : CAUSACION DE LA COMPRA

1435 Mercancia no fabricada

por la empresa
 DEBE HABER

1 $ 17,000,000 2

SEGUNDO PASO: PAGO CON CHEQUE SALE DEL BANCO

1110 BANCOS
DEBE HABER

$ 17,000,000 2

2 CONTABILIZACION DE UNA COMPRA

Compramos mercancia por valor de $ 16'500,000 A CREDITO

PRIMER PASO : CAUSACION DE LA COMPRA

1435 Mercancia no fabricada

por la empresa
DEBE HABER

1 $ 16,500,000
05 Proveedores
HABER

$ 15,000,000 1

2205 Proveedores
 DEBE HABER

$ 17,000,000 $ 17,000,000

2205 Proveedores
DEBE HABER

$ 16,500,000
3 CONTABILIZACION DE UNA VENTA

VENDEMOS MERCANCIA A CREDITO POR VALOR $ 6'500,000. COSTO DE VENTAS $ 3'500,000

PRIMER PASO : CAUSACION DE LA VENTA

1305 CLIENTES 4135 COMERCIO AL POR MAYOR

Y AL POR MENOR
DEBE HABER DEBE

1 $ 6,500,000

CONTABILIZACION DE COSTO DE VENTAS

6135 COSTO DE VENTAS 1435 MERCANCIA NO FABRICADA

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR POR LA EMPRESA
DEBE HABER DEBE

$ 3,500,000

2 CONTABILIZACION DE UNA VENTA

VENDEMOS MERCANCIA DE CONTADO $ 2,500,000 COSTO DE VENTA $ 950,000

PRIMER PASO : CAUSACION DE LA VENTA

130505 CLIENTES

DEBE HABER

1 $ 2,500,000 $ 2,500,000 $2
 SEGUNDO PASO: PAGO EN EFECTIVO INGRESA A CAJA Y SALE CLIENTES

110505 CAJA GENERAL

DEBE HABER

2 $ 2,500,000

3 CONTABILIZAMOS EL COSTO DE VENTAS

6135 COSTO DE VENTAS

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
DEBE HABER

1 $ 950,000
135 COMERCIO AL POR MAYOR
AL POR MENOR
HABER

$ 6,500,000 1

435 MERCANCIA NO FABRICADA

OR LA EMPRESA
HABER

$ 3,500,000 1

A $ 950,000

4135 COMERCIO AL POR MAYOR

Y MENOR
DEBE HABER

$ 2,500,000
CLIENTES

1435 MERCANCIA NO FABRICADA

POR LA EMPRESA
DEBE HABER

$ 950,000 1
4 CONTABILIZACION DE UN GASTO

PAGAMOS GASTO SALARIO DE CONTADO $1'980,000

PRIMER PASO : CAUSACION DEL GASTO

510506 GASTO SUELDOS 2335 COSTOS Y GASTOS POR

DEBE HABER DEBE

1 $ 1,980,000 2 $ 1,980,000

PAGO DEL GASTO EN EFECTIVO SALE DE CAJA E INGRESA A COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

110505 CAJA

DEBE HABER

$ 1,980,000 $2

4 CONTABILIZACION DE UN GASTO

PAGAMOS GASTO SALARIO CON CHEQUE POR VALOR DE $ 670,000

PRIMER PASO : CAUSACION DEL GASTO

510506 GASTO SUELDOS

DEBE HABER

1 $ 670,000 2
PAGO DEL GASTO EN CHEQUE SALE DE BANCOS E INGRESA A COSTOS Y GASTOS PO

1110 BANCOS

DEBE HABER

$ 670,000 $2
335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

HABER

$ 1,980,000 1

GASTOS POR PAGAR

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

DEBE HABER

$ 670,000 $ 670,000 1
A A COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
 TRANSACCIONES

1105 CAJA 3115 APORTES SOCIALES

DEBE HABER DEBE HABER

(SI) $ 6,300,000 $ 7,500,000 (SI) T2

(SI) $ 7,500,000 $ 7,500,000 (SI)
(SI) $ 7,500,000 $ 7,500,000 (SI)
(SI) $ 5,000,000 $ 7,500,000 (SI)
$ 23,670,000 T1 $ 30,000,000
T1
$ 500,000 T2
$ 256,000 T4 1528 EQUIPO DE COMPUTO
$ 400,000 T5 DEBE HABER
T12 $ 1,826,397
T13 $ 1,848,112 (SI) $ 1,200,000 T3
T17 $ 1,521,290 $ 1,200,000
$ 862,200 T20
T21 $ 3,996,940
T22 $ 2,216,081 152405
T24 $ 3,996,940 MUEBLES Y ENSERES
T26 $ 808,752 DEBE HABER
$ 300,000 T27
$ 300,000 T28 (SI) $ 2,500,000 T4
$ 42,514,512 $ 26,288,200 $ 2,500,000
$ 16,226,312 $ 16,226,312
 $0 $0

1435 2408
MERCANCIA NO FAB. * EMPR IVA
DEBE HABER DEBE HABER
T5
T6 $ 3,200,000 T3 $ 560,000
$ 2,400,000 T7 T6 $ 512,000
T8 $ 2,100,000 $ 764,736 T7
T9 $ 2,400,000 T8 $ 336,000
T10 $ 1,575,000 T9 $ 384,000
$ 840,000 T12 T10 $ 252,000
$ 800,000 T13 $ 251,917 T12
T14 $ 720,000 $ 254,912 T13
T15 $ 1,600,000 T15 $ 256,000
T16 $ 1,260,000 T16 $ 201,600 T3
$ 720,000 T17 $ 223,104 T17
$ 1,575,000 T19 $ 472,344 T19
T20 $ 900,000 $ 1,147,104 T21
$ 3,600,000 T22 $ 314,896 T22
$ 1,050,000 T22 $ 195,216 T23
$ 630,000 T23 $ 111,552 T26
T25 $ 540,000 $ 2,501,600 $ 3,735,781
$ 360,000 T26 $ 1,234,181
$ 14,295,000 $ 11,975,000
$ 2,320,000
 220504 130501
PROVEEDOR (SABORES DEL VALLE) CLIENTES (COPACABANA)
DEBE HABER DEBE HABER

$ 714,960 CxP T7 $ 5,214,544

T18 $ 714,960 $ 5,214,544 T7
$ 862,200 T20 T17 $ 1,521,290
T20 $ 862,200 $ 1,521,290 T17
$ 536,220 T25 T22 $ 2,216,081
$ 1,577,160 $ 2,113,380 $ 2,216,081 T22
$ 536,220 $ 8,951,915 $ 8,951,915
$0 $0

130502 130503
CLIENTES (LA FERIA) CLIENTES (MELAO BAR)
DEBE HABER DEBE HABER

T19 $ 3,291,647 T12 $ 1,826,397

$ 3,291,647 T19 $ 1,826,397 T12
T21 $ 7,993,881 T13 $ 1,848,112
$ 3,996,940 T21 $ 1,848,112 T13
T23 $ 1,360,412 T23 T26 $ 808,752
$ 1,360,412 T23 $ 808,752 T26
$ 3,996,941 $ 4,483,261 $ 4,483,261
 $ 12,645,940 $ 12,645,940
$0 $0

4135 135515
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR ANT RETEFUENTE
DEBE HABER DEBE HABER

$ 4,779,600 T7 T7 $ 167,286 T7
$ 1,574,480 T12 T17 $ 48,804 T12
$ 1,593,200 T13 T19 $ 103,325 T13
$ 1,394,400 T17 T21 $ 250,929 T17
$ 2,952,150 T19 T23 $ 42,703 T19
$ 7,169,400 T21 $ 613,047 T21
$ 1,968,100 T22 T22
$ 1,220,100 T23 T23
$ 697,200 T26 135517 T26
$ 23,348,630 IVA RETENIDO 15%
DEBE HABER
135518
RETEICA T7 $ 114,710
DEBE HABER T17 $ 33,466
T22 $ 47,234
T7 $ 47,796 $ 195,410
T17 $ 13,944
T19 $ 29,522 GP
T21 $ 71,694
T22 $ 19,681
T23 $ 12,201

$ 194,838

516020 159220
GASTO DEPRE. EQ COMPUTO DEPRE ACUM. EQ. COMPUTO
DEBE HABER DEBE HABER

GD $ 20,000 $ 20,000
$ 20,000 $ 20,000 DA

5135 5120
SERVICIOS PUBLICOS ARRENDAMIENTO
DEBE HABER DEBE HABER

$ 300,000 $ 300,000
T27 $ 300,000 T28 $ 300,000

5105 519530
GASTOS DE PERSONAL GASTO PAPELERIA
DEBE HABER DEBE HABER

$ 4,062,267 $ 62,216
T29 $ 4,062,267 $ 62,216
 514005
GASTOS NOTARIALES 1110 BANCOS
DEBE HABER DEBE HABER

$ 500,000 T1 $ 23,670,000
$ 500,000 $ 4,060,000 T3
$ 3,712,000 T6
T7 $ 5,214,544
$ 1,170,750 T8
$ 2,784,000 T9
154030 $ 2,926,875 T11
VEHIC. MOTOCICLETA $ 1,404,900 T16
DEBE HABER $ 714,960 T18
$ 1,856,000 T18
$ 3,500,000 T19 $ 3,291,647
$ 3,500,000 T23 $ 1,360,412

$ 4,062,267
514015 $ 16,226,313
TRAMITES Y LICENCIAS $ 49,762,916 $ 22,691,752
DEBE HABER $ 27,071,164

$ 256,000
$ 256,000
 171020 220502
UTILES Y PAPELERIA PROVEEDOR (SANTA ELENA)
DEBE HABER DEBE HABER

$ 400,000 $ 3,712,000 T6
$ 62,216 AM T6 $ 3,712,000
$ 400,000 $ 62,216 $ 2,784,000 T9
$ 337,784 T9 $ 2,784,000
$ 1,856,000 CxP
220501 T18 $ 1,856,000
PROVEEDORES (HONDA) $ 8,352,000 $ 8,352,000
DEBE HABER $0 $0

$ 4,060,000 T3 220503
$ 4,060,000 PROVEEDOR (DELFINOX)
$ 4,060,000 $ 4,060,000 DEBE HABER
$0 $0
$ 2,341,500 T8
T8 $ 1,170,750
$ 1,756,125 T10
T11 $ 2,926,875
$ 1,404,900 T16
T16 $ 1,404,900
$ 5,502,525 $ 5,502,525
 236540 236740
RETEFUENTE COMPRAS IVA RETENIDO 15%
DEBE HABER DEBE HABER

$ 73,500 T8 $ 17,280 T14

$ 55,125 T10 $ 21,600 T20
$ 44,100 T16 $ 12,960 T25
$ 31,500 T20 $ 51,840
$ 204,225

236840 240803
RETEICA IVA TEORICO 15%
DEBE HABER DEBE HABER

$ 21,000 T8 T14 $ 17,280

$ 15,750 T10 T20 $ 21,600
$ 5,040 T14 T25 $ 12,960
$ 12,600 T16 $ 51,840
$ 6,300 T20
$ 3,780 T25
$ 64,470
 6135 526035
COSTO DE VENTA (C*MY*M) GASTO DEPRE VEHICULO
DEBE HABER DEBE HABER

$ 2,400,000 GD $ 58,333
$ 840,000 $ 58,333
$ 800,000
$ 720,000
$ 1,575,000 159235
$ 3,600,000 DEPRE ACUM VEHICULO
$ 1,050,000 DEBE HABER
$ 630,000
$ 360,000 $ 58,333
$ 11,975,000 $ 58,333 DA

5160 1592
GASTO DEPRE. MUEBLES Y ENS DEPRE ACUMU.MUEBLES Y ENS
DEBE HABER DEBE HABER

$ 20,833 $ 20,833
$ 20,833 $ 20,833 DA
 BALANCE DE PRUEBA

CODIGO CUENTA DEBITO

1105 Caja $ -
11100501 Bancos $ 27,071,164
1305 Clientes $ -
135515 Anticipo de retencin en la fuente $ 613,047
135517 IVA retenido (15%) $ 195,410
135518 Rete Ica $ 194,838
1435 Mercancas no fabricadas por la empresa $ 2,320,000
152405 Muebles y enseres $ 2,500,000
1528 Equipo de cmputo $ 1,200,000
154030 Vehculo $ 3,500,000
1592 Depreciacin acumulada (muebles y enseres)
159220 Depreciacin acumulada (equipo de cmputo)
159235 Depreciacin acumulada (flota y equipo de transporte)
171020 Papelera (diferido) $ 337,784
2205 Proveedores (sabores del valle)
236540 Retencin en la fuente
236740 Rete IVA (15%)
236840 Rete Ica
2408 Impuesto al valor agregado
240803 IVA descontable (15%) $ 51,840
3115 Aportes sociales
4135 Comercio al por mayor y al por menor
5105 Gastos de personal $ 4,062,267
512010 Arrendamientos $ 300,000
5135 Servicios pblicos $ 300,000
514005 Gastos notariales $ 500,000
514015 Gastos de trmites (licencias) $ 256,000
5160 Gastos depreciacin (muebles y enseres) $ 20,833
516020 Gastos depreciacin (equipo de cmputo) $ 20,000
519530 Gastos papelera $ 62,216
526035 Gastos depreciacin vehculo $ 58,333
6135 Comercio al por mayor y al por menor (cv) $ 11,975,000

TOTALES $ 55,538,732
 CREDITO

$ -

$ -

$ 20,833
$ 20,000
$ 58,333

$ 536,220
$ 204,225
$ 51,840
$ 64,470
$ 1,234,181

$ 30,000,000
$ 23,348,630

$ 55,538,732
 BOUQUET'S S.A.S
ESTADO DE RESULTADOS DE NOVIEMBRE 01 A 30 DE NOVIEMBRE DEL 2014

INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
INGRESOS NETOS

COSTO
6135 COSTO DE VENTA

UTILIDAD BRUTA

GASTOS
5105 GASTOS DE PERSONAL
512010 ARRENDAMIENTOS
5135 SERVICIOS PUBLICOS
514005 GASTOS NOTARIALES
514015 GASTOS DE TRAMITES (LICENCIAS)
5160 GASTOS DEPRECIACION(MUEBLES Y ENCERES)
516020 GASTOS DEPRECIACION (EQUIPO DE COMPUTO)
519530 GASTOS PAPELERIA
526035 GASTOS DEPRECIACION VEHICULO
TOTAL GASTOS

UTILIDAD OPERACIONAL

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS (30%)

UTILIDAD DEL EJERCICIO

A.S
1 A 30 DE NOVIEMBRE DEL 2014

2,014

$ 23,348,630
$ 23,348,630

$ 11,975,000

$ 11,373,630

$ 4,062,267
$ 300,000
$ 300,000
$ 500,000
$ 256,000
$ 20,833
$ 20,000
$ 62,216
$ 58,333.33
$ 5,579,649.33

$ 5,793,980.67

$ 1,738,194.20

$ 4,055,786.47
 ACTIVOS

1105 Caja $ -
11100501 Bancos $ 27,071,164
1305 Clientes $ -
135515 Anticipo de retencin en la fuente $ 613,047
135517 IVA retenido (15%) $ 195,410
135518 Rete Ica $ 194,838
1435 Mercancas no fabricadas por la empresa $ 2,320,000
152405 Muebles y enseres $ 2,500,000
1592 Depreciacin acumulada (muebles y enseres) $ (20,833)
1528 Equipo de cmputo $ 1,200,000
159220 Depreciacin acumulada (equipo de cmputo) $ (20,000)
154030 Vehculo $ 3,500,000
159235 Depreciacin acumulada (flota y equipo de transporte) $ (58,333)
171020 Papelera (diferido) $ 337,784

TOTAL ACTIVOS $ 37,833,077

PASIVOS

2205 Proveedores (Sabores Del Valle) $ 536,220

236540 Retencin En La Fuente $ 204,225
236740 Rete IVA (15%) $ 51,840
236840 Rete ICA $ 64,470
2408 Impuesto al valor agregado $ 1,234,181
240803 IVA Descontable (15%) $ (51,840)
2404 Impuesto renta y Complementeario $ 1,738,194

TOTAL PASIVOS $ 3,777,290

PATRIMONIO

3115 Aportes Sociales $ 30,000,000

3605 Utilidad Del Ejercicio $ 4,055,786
TOTAL PATRIMONIO $ 34,055,786

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 37,833,077

El Plan nico de Cuentas busca la uniformidad en el registro de las operaciones econmicas realizad

El Plan nico de Cuentas est compuesto por un catlogo de cuentas y la descripcin y dinmica par

La codificacin del Catlogo de Cuentas est estructurada sobre la base de los siguientes niveles:

Clase : El primer dgito.

Grupo : Los dos primeros dgitos.
Cuenta : Los cuatro primeros dgitos.
Subcuenta : Los seis primeros dgitos.

Las clases que identifica el primer dgito son:

Clase 1: Activo.
Clase 2 : Pasivo.
Clase 3 : Patrimonio.
Clase 4 : Ingresos.
Clase 5 : Gastos.
Clase 6 : Costos de Ventas.

Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el balance general; las clases 4, 5, 6 corre
operaciones econmicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la informacin contable y por consiguien

as y la descripcin y dinmica para la aplicacin de las mismas, las cuales deben observarse en el registro contable de todas las operacione

base de los siguientes niveles:

ce general; las clases 4, 5, 6 corresponden a las cuentas del estado de ganancias o prdidas o estado de resultados
macin contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad

contable de todas las operaciones o transacciones econmicas.