Unidad 6

Rgimen financiero del

estado
ndice:
- LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
- RECAUDACIN
- ADMINISTRACIN
- APLICACIN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS
- GASTO PBLICO
- EL PRESUPUESTO
- LOS INGRESOS PBLICOS
- VAS DE INGRESO
- DEUDA PBLICA
- CRDITO
- LOS EGRESOS PBLICOS
- LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES
- EL PODER Y DELA POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO
- OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LOS PARTCULARES
- MODOS DE EXTINCIN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

EL RGIMEN FINANCIERO DEL ESTADO

La actividad financiera del Estado es laque desarrolla el Estado con el objeto de

procurarse los medios necesarios para los gastos pblicos destinados a la satisfaccin
de las necesidades pblicas.

Est integrada por tres momentos o fases:

 1) La obtencin
2) La administracin
3) Aplicacin o gasto de recursos econmicos

RECAUDACIN

Es la actividad Soberana del Estado; donde el Estado tiene la potestad de imponer de

forma coactiva el cobro del tributo a los ciudadanos e incluso sobre los propios
rganos gubernamentales, empresas pblicas, obligados al pago de los tributos y
explotacin de sus propios bienes por otros medios financieros que en calidad de
emprstitos, va crdito interno o externo obtendr de otros sujetos.

ADMINISTRACIN

Es el manejo o administracin de los recursos que obtiene el Estado se efecta

mediante los diferentes rganos que integran la Administracin Pblica, los cuales
estn sujetos a las disposiciones legales que regulan su actuacin.

Es una actividad financiera que es regulada por las siguientes ramas del Derecho:

a) Derecho Financiero.- por el establecimiento de tributos, la obtencin de

recursos, la gestin o manejo de recursos, as como las relaciones jurdicas
que en el ejercicio de dicha actividad se establecen entre los diversos rganos
del Estado o entre dichos rganos o particulares ya sean deudores o
acreedores del Estado.
b) Derecho Fiscal.- a travs de la recaudacin de las contribuciones y el control
de los ingresos que tiene el Estado.
c) Derecho Patrimonial.- por la adquisicin, administracin y enajenacin de los
bienes que constituyen el patrimonio fijo del Estado, integrado por bienes
muebles e inmuebles como los entes descentralizados y empresas
paraestatales.
d) Derecho Presupuestal.- a travs de la preparacin, aprobacin, ejecucin y
control de los presupuestos de egresos e ingresos y a las normas jurdicas
sobre rendicin de cuentas y sobre responsabilidad de funcionarios pblicos
por el mal manejo de recursos.
e) Su fundamento constitucional se encuentra en los artculos 25, 26, 31 fracs. IV,
fracs. VII, VIII, IX, XVIII, IX, XVIII, XXIV, XXIX-A; 117, fracs IV, V, VI, VII, VIII y
IX; 118, frac. I; 115, frac. IV; 122; 74, fracs. II, II, IV; 131; 21; 22; 89 frac. I; 75;
126; 72, inc. H).

Tambin es un factor importante el gasto pblico, que se encuentra constituido por

erogaciones monetarias que realiza el Estado en el ejercicio de sus funciones para la
satisfaccin de las necesidades pblicas y para cumplir con los servicios pblicos (Es
una actividad financiera y se efecta con la autorizacin del poder legislativo).

EL PRESUPUESTO

Es un instrumento pblico integrado por dos documentos que son:

 - La ley deingresos.- Es el decreto federal que emite la cmara de diputados y
el presidente, con el propsito de fijar los diversos ingresos a captar para el
ao de ejercicio
- El proyecto de egresos.- Es una propuesta que el presidente expone a cerca
de los gastos que hipotticamente se tendrn que hacer en el ao de ejercicio
siguiente.

Que constituyen un plan financiero anual. Se rige por los principios de:

a) UNIVERSALIDAD.- Consiste en que todas las erogaciones y gastos pblicos

deben de ser considerados en el mismo.
b) UNIDAD.- Consiste en que debe de existir un solo presupuesto y no varios.
c) ESPECIALIDAD.- Implica que no solo se deber de sealar el objeto en el que
intervienen los fondos pblicos, sino que tambin deber fijarse la suma que
representa el crdito para que sea autorizado. (Excepcin en el art. 74 F IV de
la Const.)
d) ANUALIDAD.- Consiste en que su duracin solo tiene por trmino un ao. (F
IV art. 74 Const.)

Entre sus efectos se pueden reconocer:

a) El presupuesto constituye una autorizacin para que el ejecutivo efectu una

inversin de fondos.
b) Consiste en la base para la rendicin de cuentas del Poder Ejecutivo.
c) Produce el efecto de descargar responsabilidad el ejecutivo como manejador
de fondos.
d) El presupuesto es la base y medida para determinar una responsabilidad
cuando el Ejecutivo acta fuera de las autorizaciones que contiene.

LOS INGRESOS PBLICOS

Constituyen una prestacin pecuniaria por el Estado en forma coactiva y pagada por
los particulares con carcter definitivo, sin una contrapartida determinada y destinada
a la atencin de los gastos pblicos y a la intervencin del Estado en la economa para
la realizacin de los fines que son inherentes a ste.

Los recursos financieros captados deben cubrir el gasto del presupuesto que efecte
el poder pblico y que cubra los servicios pblicos.

VAS DE INGRESO

Se conforma por los recursos financieros aportados por los tributarios, los emprstitos,
emisiones de moneda, contraprestaciones por servicios pblicos entre otros. Tambin
es importante mencionar para este tema:

a) Los Ingresos pblicos extraordinarios.- Son los recursos de carcter

excepcional que provienen de la enajenacin de bienes nacionales, de la
concentracin de crditos externos e internos o la emisin de moneda. Son
para cubrir tambin gastos eventuales como son la guerra, epidemia,
catstrofes, etc.
DEUDA PBLICA

Para poder generarnos una idea de que es la deuda externa primero hay que saber los
motivos por los que se genera:

a. Satisfaccin de necesidades temporales por insuficiencias en recursos de

gobierno
b. Emergencias financieras que resultara de una guerra
c. Obras pblicas
d. Otras para la realizacin de campaas polticas gubernamentales, balance
comercial
Por lo que se puede definir como: Conjunto de obligaciones de naturaleza econmica
a cargo del Estado, que reconoce y que esta dispuesto a cumplir en el futuro.

CRDITO

Se puede clasificar como una promesa, confianza o fe en la moral de una persona

dispuesta a cumplir sus deberes y obligaciones por contar con los medios econmicos
suficientes y que puede ser pblico o privado.

LOS EGRESOS PBLICOS

Se refiere al presupuesto de egresos de la federacin compuesto por el gasto

pblico. Este a su vez se conforma de egresos empleados en los servicios pblicos,
obras pblicas y todas las actividades encaminadas al desarrollo de la sociedad.
(Fundamento legal: ART. 31F. XIV- XVII de la Ley Orgnica de la Administracin
Pblica de la Federacin)

LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES

Son las contribuciones que el estado cobra a los particulares por diversas causas, y es
por ello que las contribuciones se clasifican en:

a) Impuestos : Son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las
personas fsicas y morales:
- Impuesto sobre la renta: es generalmente un impuesto progresivo
- IVA: se aplica a artculos vendidos y segn el producto vara la carga del
impuesto
- Impuestos sobre Sociedades
- Impuestos sobre la Renta de las Personas fsicas (IRPF)
- Impuestos sobre hidrocarburos:
- Impuesto al alcohol
- Impuesto al tabaco

b) Aportaciones de Seguridad social: Son las contribuciones establecidas en ley

a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad

c) Contribuciones de mejoras: Son las establecidas en Ley a cargo de las

personas fsicas y morales que se benefician de manera directa por obras
pblicas
d) Derechos: Son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio pblico de la Nacin
EL PODER Y DELA POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO

Sus caractersticas son:

a) Inherente al Edo:
b) Emana de la norma suprema
c) Es ejercida por el P.E.
d) Faculta para poner contribuciones mediante la ley.
e) Fundamenta la actuacin de las autoridades.

Dicha potestad es:

1. Permanente: Porque es parte misma del Estado y por tanto esta existe mientras
haya Estado.
2. Irrenunciable: No puede renunciar a la facultad de crear tributos sin lesionar su
propia soberana.
3. Indelegable: no pude jurdicamente ceder o delegar el tributo.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LOS PARTCULARES

Es la obligacin que tiene una persona de pagar el tributo debido por lo que constituye
un vnculo de carcter personal entre el Estado y otros entes pblicos y la persona
obligada al pago del tributo es ante todo una obligacin de dar, pagarle al estado los
tributos que se deben.

MODOS DE EXTINCIN DE LAS OBLIGCIONES TRIBUTARIAS

a) PAGO.- Cumplimiento de la prestacin del tributo debido

b) COMPENSACIN.- Cuando los sujetos activos y pasivos de la obligacin
tributaria son deudores recprocos uno del otro, podr operarse con ellos una
compensacin parcial o total que extinga ambas deudas.
c) CONFUSIN.- Cuando el sujeto activo de la obligacin como consecuencia de
la transformacin de bienes o derechos objeto del tributo quedare colocado en
la situacin del deudor, producindose iguales efectos del pago
d) PRESCRIPCIN.- La extincin de la obligacin prescribe a los 3 aos.