Material del Alumno: Identificando riesgos potenciales

1. La compaa ha contratado a un nuevo gerente de contabilidad.

2. Un competidor clave ha lanzado un producto ms innovador que compite directamente con

la principal lnea de productos de la compaa

3. Dos grandes clientes de la compaa estn experimentando dificultades financieras.

4. La compaa ha cambiado de compaa de seguros.

5. Ahora los bonos que la compaa otorga a la administracin sern pagados con base en las
a que logren los ingresos presupuestados.

6. La compaa solo tiene un contrato firmado con su principal cliente. Los ingresos de este
contratos son el 90% del total de sus ingresos

7. La compaa ha incumplido con sus leyes y regulaciones, lo cual le pueden generar

sanciones que equivalente al 60% de su capital

8. La compaa posee un rubro en sus estados financieros llamados pasivos transitorios el

cual asciende al 40% del total de los pasivos y no realiza conciliaciones sobre esa cuenta

9. La compaa no realiza avalos sobre sus activos fijos los cuales aparentemente tienen
problemas de imperment por obsolescencia.

Preguntas Adicionales para el Cliente Riesgo de error material?

1 El rol del gerente de contabilidad es una
nueva posicin creada en el departamento
o ha habido un cambio en el personal?
Cules son los antecedentes, experiencia
y calificaciones de un gerente nuevo?
Cules son algunas de las
responsabilidades a cargo del gerente
nuevo de contabilidad?
El gerente tiene las habilidades
adecuadas?
La persona anterior fue despedida? Por
qu? Existe un riesgo en aumento debido a
fraude o error. Qu polticas y procedimientos
ha puesto el cliente en operacin para mitigar
este riesgo?
Nadie fue despedido y hay una persona nueva
en el departamento, la necesidad de una
persona adicional se debe a un aumento en el
volumen de transacciones? Hay problemas o
procesos que sean nuevos o complejos?
El equipo de trabajo debe considerar si las
habilidades del gerente nuevo son adecuadas.
Tambin, la evidencia adicional de
corroboracin puede requerirse para las
explicaciones proporcionadas.
La falta de experiencia adecuada podra llevar
a tratamientos contables inadecuados.
Existe un riesgo potencial al nivel de los
estados financieros (falta profundidad,
experiencia o habilidades funcionales a la
administracin)?

A1/Evaluacin de Riesgos/Fase 4/LM1

Material del Alumno: Identificando riesgos potenciales
2 Cmo pretende el cliente competir con el
nuevo producto de la competencia?
El cliente ha evaluado los nuevos riesgos
del negocio?
Cambiar la estrategia de negocio?
El cliente ha realizado un anlisis de
ingresos sobre el impacto en el mercado
(por ejemplo, volumen, precios)?
Cunto inventario tiene actualmente el
cliente?
Cules son los costos adicionales para
competir?
3 Cules son los saldos que realmente
deben los clientes? Por cunto tiempo
han estado vencidos esos saldos?
Qu tan severa es la condicin financiera
de los clientes?
Las cuentas incobrables afectan la
situacin financiera del cliente?
Qu otros clientes podran verse
afectados - riesgos propios de la industria?
4 Por qu el cliente cambi de compaa de
seguros?
El cliente cambi su estrategia para
administrar los riesgos de negocio?
Existieron cambios significativos en los
tipos de seguros?
Qu eventos han llevado al cliente a
cambiar su cobertura?
5 Qu tan diferente es sta estructura de
bonos de la anterior?
Hay algn cambio en la poltica del
reconocimiento de ingresos? Los cambios
estn justificados?
Cmo se han comparado los ingresos con
el presupuesto y el ao anterior?
Hay registros inusuales relacionados con
el ingreso al cierre del ao?
A1/Evaluacin de Riesgos/Fase 4/LM1
Existe la posibilidad de inventario obsoleto o de
lento movimiento.
Puede existir un riesgo mayor para el
reconocimiento de ingresos.
Los costos adicionales pueden no estar
contabilizados correctamente.
La administracin puede estar bajo presin
para lograr las metas, lo que aumenta el riesgo
de fraude.
El cliente puede no ser capaz de cobrar los
saldos que les deben.
La estimacin de cuentas incobrables puede
ser insuficiente.
Existe un riesgo mayor relacionado cuando se
sospecha que una compaa tiene problemas
de negocio en marcha.
Esto normalmente no representara un riesgo
de error material en los estados financieros.
Sin embargo, el equipo de auditora debe
entender si el cambio fue causado por un
nuevo riesgo del negocio que podra tener
implicaciones de auditora.
Necesitamos asegurarnos de que las plizas
sean contabilizadas correctamente.
Necesitamos entender las implicaciones
financieras de cualquier reclamacin pendiente
de seguros.
Las polticas contables pueden ser
inadecuadas.
Las estimaciones contables de la
administracin relacionadas con los ingresos
pueden no ser confiables.
Existe la posibilidad para la manipulacin de
ingresos.
Los bonos pueden estar calculados
incorrectamente.
Son necesarias las consideraciones de fraude.