"AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO Y CIENCIAS

POLTICAS

Tema:

Contribuciones al senati

Alumno:

Lopez castillo jose

Asignatura:

DERECHO procesal tributario

Docente:

DRa. Victoria Garca cedano

Piura
 NDICE

INTRODUCCIN ........................................................................................................................ 1
1. El SENATI ............................................................................................................................ 2
1.1. Orgenes De La Institucin ........................................................................................... 2
1.2. Naturaleza Jurdica ........................................................................................................ 2
1.3. Niveles De Funcionamiento .......................................................................................... 2
1.4. Metodologa .................................................................................................................. 2
1.5. Funciones del SENATI ................................................................................................. 3
II. CONTRIBUCIONES AL SENATI. ..................................................................................... 3
2.1. Ubicacin de las Contribuciones al SENATI en el Rgimen Tributario Peruano......... 3
2.2. Concepto De Contribucin ............................................................................................ 4
2.3. Contribucin al SENATI ............................................................................................... 4
2.4. Sujetos Obligados.......................................................................................................... 4
2.5. Inscripcin En El SENATI ............................................................................................ 5
2.6. Base Imponible.............................................................................................................. 6
2.7. Tasa ............................................................................................................................... 7
2.8. Plazo Para El Pago ........................................................................................................ 7
2.9. Presentacin De La Declaracin Jurada Anual ............................................................. 7
2.10. Comunicacin De La Modificacin O Cese De Las Actividades ............................. 7
2.11. Sanciones................................................................................................................... 7
CONCLUSIONES ........................................................................................................................ 8
ANEXOS....................................................................................................................................... 9
FUENTES DE INFORMACIN ................................................................................................ 10
 INTRODUCCIN

En nuestro ordenamiento laboral existen regmenes especiales laborales

que necesitan una mayor proteccin a nivel de salud o seguridad, as como una
mejor formacin o capacitacin para los trabajadores por la naturaleza de las
labores que prestan, tal es el caso del rgimen minero, construccin civil,
industrial, entre otros ms. En efecto, actualmente los empleadores de empresas
que realizan actividades riesgosas aportan en forma obligatoria, adems de
EsSalud, una tasa por Seguro Complementario por Trabajo de Riesgo (SCTR)
que cubre prestaciones de salud y pensiones, lo cual resulta razonable en tanto
haya un mayor riesgo de que los trabajadores sufran accidentes de trabajo.

De otro lado, existen determinadas labores que implican una mayor

capacitacin y formacin profesional para los trabajadores, por lo que se crean
otras contribuciones laborales que deben ser asumidas por el empleador a
efectos de cumplir con esta finalidad.

Por ello, en el presente trabajo se desarrolla lo referido a las aportaciones

que deben realizar los empleadores de las empresas que realizan actividades
industriales y de construccin, nos referimos especficamente a los aportes al
Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial (SENATI).

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 1. El SENATI

Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial es una institucin que

tiene por finalidad proporcionar formacin profesional y capacitacin para la
actividad industrial manufacturera y para las labores de instalacin, reparacin y
mantenimiento realizadas en las dems actividades econmicas.

1.1. Orgenes De La Institucin

Motivados por el hecho que la formacin profesional y la educacin tcnica
tradicionales no otorgaban las calificaciones requeridas por la actividad
productiva moderna, los empresarios de la Sociedad Nacional de Industrias
decidieron en 1960, promover la creacin de una institucin destinada
especficamente a desarrollar las aptitudes humanas para el desempeo
competente de las ocupaciones profesionales de la actividad industrial
manufacturera y de las labores de instalacin, reparacin y mantenimiento; para
cuyo financiamiento se impusieron un auto gravamen o contribucin econmica
mensual. En atencin a esta iniciativa de los empresarios, el SENATI fue creado
el 19 de Diciembre de 1961 mediante la Ley N 13771.

1.2. Naturaleza Jurdica

El SENATI es una persona jurdica de derecho pblico con autonoma tcnica,
pedaggica, administrativa y econmica, y con patrimonio propio. El SENATI se
rige por las disposiciones de la Ley N 26272 (promulgada el 1ero de Enero del
ao 1994), por su Reglamento de Organizacin (aprobado el Decreto Supremo
05-94-TR) y las normas que aprueba su Consejo Nacional. El SENATI no est
comprendido en los Sistemas Administrativos del Sector Pblico y no le son de
aplicacin sus normas, con excepcin del control pertinente de la Contralora
General de la Repblica.

1.3. Niveles De Funcionamiento

En funcin de los diferentes requerimientos que se presentan en la estructura
ocupacional de la actividad productiva, el SENATI ha establecido programas de
formacin y capacitacin profesional para los siguientes niveles ocupacionales:

Nivel Tcnico Operativo

Nivel Tcnico Medio
Nivel Tcnico Superior

1.4. Metodologa
La metodologa de enseanza, ms caracterizada del SENATI es el "aprender
haciendo " y en condiciones reales de produccin. La formacin en ocupaciones
tcnicas operativas se realiza mayormente con el "Sistema Dual SENATI -
Empresa", que se caracteriza por alternar actividades en los Centros de

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Formacin Profesional con aprendizaje propio y dentro de las empresas. Son
cerca de 8 600 las empresas que, a nivel nacional, participan en el Aprendizaje
Dual conducido por el SENATI.

1.5. Funciones del SENATI

La funcin principal del SENATI es impartir formacin y capacitacin profesional
para la actividad industrial manufacturera y para las labores de instalacin,
reparacin y mantenimiento. Asimismo, desarrolla servicios tcnicos.

Para el cumplimiento de sus funciones, el SENATI ha establecido un Sistema de

Formacin y Capacitacin Profesional que responde a las reales demandas de
la actividad productiva. Este sistema tiene las siguientes caractersticas:

Participacin de los empresarios en los rganos de direccin y en los

procesos de planificacin y desarrollo de la formacin profesional.

Programas, perfiles profesionales, contenidos curriculares, metodologas

y formas organizativas que siguen el enfoque de formacin profesional
por competencias laborales concretas.

Personal tcnico-docente y de gestin con experiencia industrial,

capacitado y perfeccionado en pases altamente desarrollados de
Amrica, Europa y Asia.

Centros de Formacin y Capacitacin profesional con equipamiento

moderno y permanentemente actualizado.

Tecnologa educativa innovadora en materia de formacin profesional

tcnica, con reconocimiento a nivel nacional e internacional.

Experiencia en la gestin econmico-financiera acorde con las tcnicas

modernas de calidad, productividad y rentabilidad.

II. CONTRIBUCIONES AL SENATI.

2.1. Ubicacin de las Contribuciones al SENATI en el Rgimen

Tributario Peruano.

En el nuevo rgimen tributario peruano los principales tributos que integran el

sistema tributario peruano son los siguientes:

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 a) Tributos para el Gobierno Central:
1. Impuesto a la Renta;
2. Impuesto General a las Ventas;
3. Impuesto Selectivo al Consumo;
4. Impuesto Extraordinario de Solidaridad; y
5. Derechos Arancelarios.
b) Tributos para los Gobiernos Locales:

1. Impuesto Predial;
2. Impuesto de Alcabala; e
3. Impuesto al Patrimonio Vehicular.

c) Tributos para otros fines:

1. Contribuciones a la Seguridad Social;

2. Contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento Tcnico Industrial -
SENATI.
3. Contribucin al Servicio Nacional de Capacitacin para la Industria de la
Construccin SENCICO.

2.2. Concepto De Contribucin

Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador beneficios derivados
de la realizacin de obras pblicas o de actividades estatales.

Las aportaciones al Seguro Social de Salud ESSALUD y a la Oficina de

Normalizacin Provisional ONP se rigen por las normas de este Cdigo, salvo
en aquellos aspectos que por su naturaleza requieran norma especiales, los
mismos que sern sealados por Decreto Supremo.

2.3. Contribucin al SENATI

En el rgimen laboral comn de la actividad privada normalmente el empleador
tiene como obligacin laboral el aporte a EsSalud y la retencin por la afiliacin
a un sistema pensionario (ONP o AFP) sobre las remuneraciones de sus
trabajadores; sin embargo, para las empresas que realizan actividad industrial y
de construccin existe adicionalmente la obligacin de realizar otras
aportaciones y/o retenciones, las cuales sern materia de anlisis en el presente
trabajo.

2.4. Sujetos Obligados1

Estn obligados a aportar al Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo
Industrial (SENATI):

1
Base legal Art. 11 Ley N 26272 (01-01-94).

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 a) En el caso de empresas que desarrollan exclusivamente actividades
industriales comprendidas en la Categora D de la Clasificacin Industrial
Internacional Uniforme (CIIU) de todas las actividades econmicas de las
Naciones Unidas, el total de las remuneraciones que paguen a sus
trabajadores.

b) En el caso de empresas que desarrollan otras actividades adems de las

comprendidas en la Categora D de la Clasificacin Industrial
Internacional Uniforme (CIIU) de todas las actividades econmicas de las
Naciones Unidas, las remuneraciones que tales empresas paguen al
personal dedicado a la actividad industrial y a labores de instalacin,
reparacin y mantenimiento.

c) En el caso de empresas que no desarrollan actividades comprendidas en

la Categora D de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU)
de todas las actividades econmicas de las Naciones Unidas, las
remuneraciones que paguen al personal dedicado a labores de
instalacin, reparacin y mantenimiento realizadas en favor de la propia
empresa o de terceros.

o Las empresas dedicadas a las actividades econmicas mencionadas

anteriormente no estarn obligadas al pago de esta contribucin, si es que
durante el ao anterior hubieran tenido un promedio de veinte (20)
trabajadores o menos.

2.5. Inscripcin En El SENATI2

El artculo 8 del Decreto Supremo N 139-94- EF estableci la obligacin
consistente en que las personas naturales o jurdicas que se encuentren
obligadas al pago de esta contribucin deben inscribirse en el Padrn de
Contribuyentes del SENATI, para lo cual utilizarn el formulario correspondiente,
al cual debern adjuntar lo siguiente:

Formulario de Inscripcin al SENATI debidamente llenado y firmado por

representante autorizado.

Copia simple de la Ficha RUC.

Copia simple de la Licencia de Funcionamiento.

Copia simple de la minuta de constitucin de la empresa o copia literal de

la ficha de Registros Pblicos.

Copia simple de los Formularios 25 y 26 de la Planilla Electrnica

presentada a SUNAT y del pago de ESSALUD del mes anterior a la
2
Artculo 8 del Decreto Supremo N 139-94- EF

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 inscripcin. En caso no se cumpla con realizar la inscripcin, el SENATI
realizar sta de oficio.
Como consecuencia de la inscripcin, el contribuyente recibir anualmente en su
domicilio fiscal los cupones que deber hacer efectivos durante el ao, a efectos
de cumplir con la contribucin al SENATI.

2.6. Base Imponible

En principio, se considera remuneracin todo pago que perciba el trabajador por
la prestacin de servicios personales, sujeto a contrato de trabajo, sea cual fuere
su origen, naturaleza o denominacin; por tanto, no estarn comprendidos como
remuneracin afecta al pago de dicha contribucin lo siguiente:

o Las gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el

trabajador ocasionalmente a ttulo de liberalidad, en razn del
trabajo o con motivo del cese.

o Las asignaciones que se otorguen por nacimiento de hijo,

matrimonio, fallecimiento y otras de semejante naturaleza.

o La Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS).

o La participacin en las utilidades de la empresa o la asignacin

sustitutoria.

o El costo o valor de las condiciones de trabajo.

o Las gratificaciones de Navidad y Fiestas Patrias, as como la

bonificacin extraordinaria otorgada en virtud a la Ley N 29351.

o Las prestaciones alimentarias en la modalidad de suministros

indirectos.

o El valor de los pasajes, siempre que est supeditado a la asistencia

al centro de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo
traslado.

o Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores de su propia

produccin, en cumplimiento de convenios colectivos de trabajo.

o Las pensiones de jubilacin y/o invalidez a cargo de la empresa.

o Los montos otorgados al trabajador para el cumplimiento de sus

labores o con ocasin de sus funciones, tales como movilidad,
viticos, gastos de representacin, vestuario y similares, siempre
que no sean de libre disponibilidad del trabajador y que por su

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 monto o naturaleza no revelen el propsito de evadir la
contribucin.

2.7. Tasa3
Actualmente, el porcentaje al cual asciende el importe a pagar por este concepto
es 0.75%.

2.8. Plazo Para El Pago

El pago de la contribucin se efectuar dentro de los doce (12) primeros das
hbiles del mes siguiente a aquel en que se abonen las remuneraciones. Son
aplicables al pago de la contribucin al SENATI, las normas del TUO del Cdigo
Tributario relacionadas con la cobranza de contribuciones no pagadas
oportunamente por lo que dichas cobranzas se realizarn mediante accin
coactiva y se generarn los recargos por intereses y multas.

2.9. Presentacin De La Declaracin Jurada Anual

Las empresas presentarn al SENATI una declaracin jurada anual en el mes
de junio, en la que se consignarn el nmero de personal que labora en la
empresa as como otras informaciones que determine el Consejo Nacional del
SENATI.

2.10. Comunicacin De La Modificacin O Cese De Las

Actividades
Las personas naturales o jurdicas que resulten obligadas al pago de la
contribucin al SENATI debern comunicarle la modificacin o cese de sus
actividades, dentro del plazo de treinta (30) das de producidos los hechos .

2.11. Sanciones
Tanto la Ley como el Reglamento del SENATI establecen que son aplicables al
pago de la contribucin las normas del Cdigo Tributario. En ese sentido, el no
pago o el pago extemporneo del SENATI generarn el cobro de los intereses
moratorios correspondientes. Cabe anotar que en este caso, al tratarse de una
contribucin y no una retencin, el incumplimiento de pago no configurar
infraccin tributaria alguna y por ende, la aplicacin de una sancin.

3
Base legal Art. 11 Ley N 26272 (01-01-94).

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 CONCLUSIONES

Luego de haber realizado la descripcin de las contribuciones laborales al

SENATI que deben realizar las personas naturales y jurdicas dedicadas a las
actividades de construccin e industrial, solo queda recomendar a los
empleadores que cumplan con la declaracin y/o el pago segn sea el caso de
dichas contribuciones a efectos de evitar ser sancionados por LA SUNAT o la
institucin que lo administra.

Bueno Ubicamos la contribucin al SENATI como tributos para otros fines en las
cuales sus contribuyentes son personas que laboran en el sector industrial y
manufacturado de categora D.

Mediante el caso podemos determinar la alcuota, la base imponible de la

contribuciones al SENATI, la tasa de contribucin al SENATI es de 0.75%.

Las empresas exceptuadas de contribuir con el SENATI son aquellas que se

dedican a refaccionar, ensamblar productos que estn dentro de lo industria pero
de categora F, tambin las empresas que industriales que el ao anterior tubo
un personas por bajo de 20 empleados.

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 FUENTES DE INFORMACIN

1. Ley del Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial -SENATI Ley N

26272
2. http://blog.pucp.edu.pe/blog/cynthiaoyola/2016/08/12/contribucion-al-senati/
3. http://aempresarial.com/web/revitem/1_8201_94992.pdf
4. http://www.senati.edu.pe/web/institucional/historia
5. http://www.asesorempresarial.com/libros/LV_CON_SEN_013/LV_GUIA%20CONAF
OVICER_SENCICO%20SENATI013.pdf

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