CASO N 01

Empresa Ibercont S.A.

Resumen
Este caso trata de una empresa comercial donde se muestra operaciones relacionadas con:

Capitalizacin de las reservas y los resultados acumulados.

Pago obligaciones finanacieras, por prstamos recibidos.
Cobro a clientes por deudas pendientes ajustando la estimacin cobranza dudosa.
Compras de mercaderas exoneradas del IGV al crdito.
Cancelacin de deuda a proveedores con un descuento por pronto pago.
Compra de acciones para negociarlos a corto plazo.
Compromiso por planilla de sueldos con descuentos de ley, cargas patronales, descuentos
varios y recuperacin de prstamos.
Venta de mercaderas al crdito con un descuento dentro de factura .
Pago de gastos por servicios pblicos.
Cancelacin de las deudas por planilla.
Depreciacin deactivos fijos y estimacin de cobranza dudosa.
Determinacin de costo de ventas.
Determinacion del resultado y cierre del ejercicio.
Participaciones de los trabajadores e impuesto a renta.

OPERACIONES

1. La empresa Ibercont S.A. se inicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:
Debe Haber

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,600.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 11,650.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS,
13,200.00
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Prstamos
20 MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas 98,600.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
333 Maquinarias y equipos de explotacin 520,000.00
 Debe Haber

19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 7,850.00

191 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOT. ACUMULADO 89,600.00
391 Depreciacin acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
13,560.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
52,600.00
451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
50 CAPITAL
501 Capital Social
437,580.00
58 RESERVAS
582 Legal 31,260.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utlidades no distribuidas 15,600.00

2. Los socios acordaron capitalizar las reservas, el 40% de los resultados acumulados y distribuir la
diferencia.
3. Se cancela con cheque parte de las obligaciones financieras recibidas de terceros por S/.
28,000.00.
4. Se cobra S/. 10,000.00 de las deudas pendientes a los clientes, regularizando la estimacin de
cobranza dudosa.
5. Se compr mercaderas por S/. 45,250.00 exonerados de IGV al crdito, segn factura N 012-
8832110, a nuestro proveedor Papiln S.A.
6. Se paga con cheque todas las deudas del ejercicio anterior a nuestros proveedores por lo que
nos hacen un descuento de S/. 1,200.00 por pronto pago.
7. Se ha comprobado acciones a la empresa Oxapampa S.A. con la finalidad de venderlas a corto
plazo por S/.13,400
8. Se registra una planilla de sueldos por S/.35,800.00, las cuotas patronales y descuentos de Ley;
luego se distribuye los gastos en 60% para administracin y 40% para ventas, se retiene adems
los siguientes conceptos:

Sindicato 250.00
Descuento judicial 980.00
Mutual 750.00
Prstamos personal 2,500.00
Cooperativa 960.00
5,440.00

9. Se vende mercaderas al contado por S/.120,200.00 ms IGV a nuestros clientes concedindoles

un descuento del 5%
10. Se registr los gastos por servicios pblicos de acuerdo a los comprobantes recibidos quedando
pendiente de pago por falta de liquidez, de acuerdo al siguiente detalle:
 Telfonos 4,000.00 ms IGV
Cable 9,500.00 ms IGV
Internet 1,500.00 ms IGV
Radio 2,500.00 ms IGV
Energa elctrica 6,500.00 ms IGV
24,000.00

Se distribuye el gasto en 50% para administracin y 50% para ventas

11. Se cancelan las deudas provenientes de las planillas de haberes.

12. Se realiza una estimacin por depreciacin de activos fijos por S/. 25,300.00 y una estimacin de
cobranza dudosa de los prstamos al personal por S/. 10,550.00 y cobranza dudosa por cuentas
por cobrar a clientes por S/. 650.00, distribuyendo el gasto en 50% para administracin y 50%
para ventas.
13. Se tiene un final de mercaderas por S/. 96,200.00
14. Se realiza el cierre contable determinado el resultado del ejercicio.
15. Se calcula el 8% para las participaciones de los trabajadores y 28% para el impuesto a la renta