BASES DE CALCULO

VARIABLES MACROECONOMICAS
AO 1 AO 2 AO 3
INFLACION 12.45% 10.84%

PROVISION MENSUAL DE NOMINA IMPUESTO DE INDUSTRIA Y CO

PRESTACIONES SOCIALES
Cesantas 8.33% IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEM
Prima de servicios 8.33%
Vacaciones 4.17% ACTIVOS DIFERIDOS O GASTOS DE CONSTIT
Intereses a las cesantas 1%
SUBTOTAL PRESTACIONES 21.83% CREDITO SOLICITADO
APORTES PARAFISCALES PERIODO DE GRACIA DE L
Sena 2% PLAZO TOTAL DE L
Comfacauca 4% PUNTOS POR ENCIMA D
I.C.B.F. 3%
SUBTOTAL PARAFISCALES 9%
SEGURIDAD
Pensin 10.13%
Salud 9%
Riesgos profesionales 1%
SUBTOTAL SEGURIDAD SOCIAL 20.13%
TOTAL PROVISIN 50.96%

NOMBRE DE LOS PRODUCTOS Y/O SERVICIOS

PRODUCTO 1
PRODUCTO 2
PRODUCTO 3
PRODUCTO 4
PRODUCTO 5
AS
AO 4 AO 5
7.61% 6%

PUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 0.006

ESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0.33

IDOS O GASTOS DE CONSTITUCION 5 AOS

CREDITO SOLICITADO
PERIODO DE GRACIA DE LA DEUDA 0
PLAZO TOTAL DE LA DEUDA 5 AOS
PUNTOS POR ENCIMA DE LA DTF 6%
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

UNIDAD DE AO 1
NOMBRE DE INSUMO MEDIDA
CANTIDAD
FACTOR DE INFLACION
INSUMOS
Agua m3 153,659.0
Cloruro de sodio Kg. 106.4
Citrato trisodico Kg. 136.1
Fosfato di-potsico Kg. 41.1
Sacaroza Kg. 4,234.9
Fructosa Kg. 4,234.9
Acido ctrico Kg. 50.8
SUBTOTAL INSUMOS
SABORIZANTES
Sabor mandarina kg 7.7
Sabor limn kg 7.7
Sabor fresa kg 7.7
Sabor manzana kg 7.7
Sabor naranja kg 7.7
Sabor mango kg 7.7
SUBTOTAL SABORIZANTES
COLORANTES
Color limn kg 12.8
Color Mandarina kg 12.8
Color Mango kg 12.8
Color Manzana kg 12.8
Color Fresa kg 12.8
Color Naranja kg 12.8
SUBTOTAL COLORANTES
TOTAL DE INSUMOS SABORIZANTES Y COLORANTES
EMPAQUES
envase de plastico 475 ml Unidad 129,944.0
bolsa plastica de 500 ml Unidad 92,195.0
bolsa plastica de 300 ml Unidad 153,659.0
etiquetas Unidad 129,944.0
empaque bolsa de 500 ml Unidad 3,842.0
empaque bolsa de 300 ml Unidad 6,403.0
caja empaque de envase Unidad 5,415.0
plastico caja de empaque Unidad 5,415.0
SUBTOTAL EMPAQUES
TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTA

Cantidad
Concepto
 Concepto Ao 1
Para el consumidor. Cantidad Costo unit Valor total
INFLACION
Maletines. 100 12,000 1,200,000
Bicicleteros. 200 5,000 1,000,000
Bolso canguro. 150 8,000 1,200,000
Llaveros. 0 800 0
Promocin de bebidas.
Envase 473 ml. 300 615 184,500
Bolso 500 ml. 400 440 176,000
Bolsa 300 ml. 500 300 150,000
Degustacin. 0 0 0
Bolsa 300 ml. 1,000 300 300,000
Promocin minoristas.
Descuento del 20%.
Obsequio de bebidas.
Envase 473 ml. 168 615 103,320
Bolsa 500 ml. 108 440 47,520
Bolsa de 300 ml. 180 200 36,000
TOTAL GASTOS DE PROMOCIN Y PUBLICIDAD 4,397,340

Valor Nmero de pautas p

Medio unitario Ao 1 Valor Total
Radio. 170,000 5 850,000
Prensa. 350,000 3 1,050,000
Televisin. 350,000 3 1,050,000
TOTAL 2,950,000
 AO 1 AO 2 AO 3

COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT.
12.45% 10.84%

0.4 54,395.3 169,161.0 0.398 67,326.1 185,124.0 0.441

4,500.0 478,800.0 117.2 5,060.0 593,032.0 128.2 5,608.504
7,500.0 1,020,750.0 149.9 8,434.0 1,264,256.6 164.0 9,348.246
7,500.0 308,250.0 45.3 8,434.0 382,060.2 49.5 9,348.246
3,000.0 12,704,700.0 4,662.1 3,374.0 15,729,925.4 5,102.1 3,739.742
4,500.0 19,057,050.0 4,662.1 5,060.0 23,590,226.0 5,102.1 5,608.504
4,800.0 243,840.0 55.9 5,398.0 301,748.2 61.1 5,983.143
33,867,785 41,928,574

31,000.0 238,700.0 8.5 34,860.0 295,264.2 9.3 38,638.8

37,000.0 284,900.0 8.5 41,607.0 352,411.3 9.3 46,117.2
31,000.0 238,700.0 8.5 34,860.0 295,264.2 9.3 38,638.8
25,600.0 197,120.0 8.5 28,787.0 243,825.9 9.3 31,907.5
20,400.0 157,080.0 8.5 22,940.0 194,301.8 9.3 25,426.7
40,000.0 308,000.0 8.5 44,980.0 380,980.6 9.3 49,855.8
1,424,500 1,762,048

30,000.0 384,000.0 14.1 33,735.0 475,663.5 15.5 37,392.0

26,000.0 332,800.0 14.1 29,237.0 412,241.7 15.5 32,406.0
25,000.0 320,000.0 14.1 28,113.0 396,393.3 15.5 31,160.0
27,500.0 352,000.0 14.1 30,924.0 436,028.4 15.5 34,276.0
27,000.0 345,600.0 14.1 30,362.0 428,104.2 15.5 33,653.0
22,000.0 281,600.0 14.1 24,739.0 348,819.9 15.5 27,421.0
2,016,000 85 177,110 2,497,251 93 196,308
37,308,285 46,187,873

195.0 25,339,080.0 143,053.0 219.0 31,328,607.0 156,553.0 243.0

11.3 1,037,193.8 101,496.0 13.0 1,319,448.0 111,074.0 14.0
7.0 1,075,613.0 169,161.0 8.0 1,353,288.0 185,124.0 9.0
35.0 4,548,040.0 143,053.0 39.0 5,579,067.0 156,553.0 43.0
15.0 57,630.0 4,229.0 17.0 71,893.0 4,629.0 19.0
17.0 108,851.0 7,049.0 19.0 133,931.0 7,713.0 21.0
40.0 216,600.0 5,961.0 45.0 268,245.0 6,524.0 50.0
20.0 108,300.0 5,961.0 22.0 131,142.0 6,524.0 24.0
32,491,308 40,185,621
69,799,593 86,373,494

Cantidad
 Ao 2 Ao 3 Ao 4
cantidad Costo unit Valor total cantidad Costo unit Valor total cantidad
12.45% 10.84%
100 13,494 1,349,400 0 14,957 0 0
0 5,623 0 0 6,232 0 100
0 8,996 0 100 9,971 997,117 40
100 900 89,960 150 997 149,567 200

300 692 207,470 350 767 268,287 350

500 495 247,390 600 548 329,048 600
700 337 236,145 800 374 299,135 800
0 0 0 0 0 0 0
0 337 0 0 374 0 0

204 692 141,080 264 767 202,365 312

144 495 71,248 180 548 98,715 228
240 225 53,976 300 249 74,784 372
2,396,669 2,419,017

Nmero de pautas publicitarias

Ao 2 Valor Total Ao 3 Valor Total Ao 4 Valor Total Ao 5
5 850,000 6 1,020,000 7 1,190,000 8
2 700,000 1 350,000 0
3 1,050,000 4 1,400,000 4 1,400,000 5
2,600,000 2,770,000 2,590,000
AO 3 AO 4 AO 5

COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT. COSTO TOTAL
7.61% 6%

81,666 201,561.0 0.475 95,741.5 218,481.0 0.5 110,114.4

719,010 139.6 6,036.0 842,625.6 151.3 6,398.0 968,017.4
1,533,112 178.6 10,059.0 1,796,537.4 193.6 10,663.0 2,064,356.8
462,738 53.9 10,059.0 542,180.1 58.4 10,663.0 622,719.2
19,080,536 5,555.1 4,025.0 22,359,277.5 6,021.4 4,267.0 25,693,313.8
28,615,148 5,555.1 6,036.0 33,530,583.6 6,021.4 6,398.0 38,524,917.2
365,570 66.6 6,438.0 428,770.8 72.1 6,824.0 492,010.4
50,861,606 59,595,716 68,475,449

358,181.9 10.1 41,579.0 419,532.1 10.9 44,074.0 482,169.6

427,506.4 10.1 49,627.0 500,736.4 10.9 52,605.0 575,498.7
358,181.9 10.1 41,579.0 419,532.1 10.9 44,074.0 482,169.6
295,782.6 10.1 34,336.0 346,450.2 10.9 36,396.0 398,172.2
235,705.5 10.1 27,362.0 276,082.6 10.9 29,004.0 317,303.8
462,163.6 10.1 53,650.0 541,328.5 10.9 56,869.0 622,146.9
2,137,522 2,503,662 2,877,461

579,576.0 16.8 40,238.0 675,998.4 18.2 42,652.0 777,119.4

502,293.0 16.8 34,872.0 585,849.6 18.2 36,964.0 673,484.1
482,980.0 16.8 33,531.0 563,320.8 18.2 35,543.0 647,593.5
531,278.0 16.8 36,884.0 619,651.2 18.2 39,097.0 712,347.3
521,621.5 16.8 36,214.0 608,395.2 18.2 38,387.0 699,411.1
425,025.5 16.8 29,508.0 495,734.4 18.2 31,278.0 569,885.2
3,042,774 101 211,247 3,548,950 109 223,921 4,079,841
56,041,902 65,648,328 75,432,751

38,042,379.0 170,453.0 261.0 44,488,233.0 184,762.0 277.0 51,179,074.0

1,555,036.0 120,936.0 15.0 1,814,040.0 131,088.0 16.0 2,097,408.0
1,666,116.0 201,561.0 10.0 2,015,610.0 218,481.0 11.0 2,403,291.0
6,731,779.0 170,453.0 46.0 7,840,838.0 184,762.0 49.0 9,053,338.0
87,951.0 5,039.0 20.0 100,780.0 4,562.0 21.0 95,802.0
161,973.0 8,399.0 23.0 193,177.0 9,104.0 24.0 218,496.0
326,200.0 7,103.0 54.0 383,562.0 7,699.0 57.0 438,843.0
156,576.0 7,103.0 26.0 184,678.0 7,699.0 28.0 215,572.0
48,728,010 57,020,918 65,701,824
104,769,912 122,669,246 141,134,575
 Ao 4 Ao 5
Costo unit Valor total cantidad Costo unit Valor total
7.61% 6%
16,095 0 0 17,061 0
6,706 670,623 80 7,109 568,689
10,730 429,199 50 11,374 568,689
1,073 214,599 200 1,137 227,475

825 288,703 350 874 306,026

590 354,089 600 626 375,334
402 321,899 800 427 341,213
0 0 0 0 0
402 0 0 427 0

825 257,358 372 874 325,261

590 134,554 264 626 165,147
268 99,789 432 284 122,837
2,770,814 3,000,671

Valor Total
1,360,000
0
1,750,000
3,110,000
 CARGO SALARIO BASICO
FACTORES
OPERARIO 1 260,240
OPERARIO 2 260,240
TOTALES 520,480

DOTACION NOMINA DE PRODUCCIN

DOTACIN CANTIDAD DE OPERARIOS
overoles 3
tapabocas 20
guantes 2
botas 3
TOTAL 28

CARGO SALARIO BASICO

PROVISIONES
GERENTE 390,240
SECRETARA 260,160
TOTALES 650,400

DOTACION AREA DE ADMINISTRACIN

DOTACIN CANTIDAD POR FUNCIONARIOS
overoles 3
tapabocas 10
guantes 10
Uniformes para la secretaria 3
zapatos para la secretaria 3
botas 3
TOTALES 32

CARGO SALARIO BASICO

FACTORES
Subgerente de ventas 550,000
TOTALES 550,000

DOTACION AREA DE VENTAS

DOTACIN CANTIDAD POR FUNCIONARIOS
NUMERO DE TRABAJADORES 3
Overoles 3
tapabocas 20
 guantes 20
botas 3
TOTALES 49
 NOMINA AREA DE PRODUCC
AUXILIO DE TRANSPORTE TOTAL DEVENGADO CESANTIAS
8.33%
26,400 286,640 23,877
26,400 286,640 23,877
52,800 573,280 47,754

ION NOMINA DE PRODUCCIN

TOTAL VALOR UNITARIO COSTO TOTAL
6 26,000 156,000
40 2,000 80,000
40 1,200 48,000
6 18,500 111,000
92 395,000

NOMINA AREA DE ADMINISTRA

AUXILIO DE TRANSPORTE TOTAL DEVENGADO CESANTIAS
8.33%
26,400 416,640 34,706
26,400 286,560 23,870
52,800 703,200 58,577

ON AREA DE ADMINISTRACIN
TOTAL VALOR UNITARIO COSTO TOTAL
3 26,000 78,000
10 2,000 20,000
10 1,200 12,000
3 35,000 105,000
3 40,000 120,000
3 18,500 55,500
32 122,700 390,500

NOMINA AREA DE VENTA

AUXILIO DE TRANSPORTE TOTAL DEVENGADO CESANTIAS
8.33%
0 550,000 45,815
0 550,000 45,815

TACION AREA DE VENTAS

TOTAL VALOR UNITARIO COSTO TOTAL

9 26,000 234,000
60 2,000 120,000
 60 1,200 72,000
9 18,500 166,500
138 47,700 592,500
 NOMINA AREA DE PRODUCCIN
INTERESES SOBRE CESANTIAS
PRIMA DE SERVICIOS
VACACIONESAPORTES PARAFISCALES
PENSIN
1% 8.33% 4.17% 9% 10.13%
239 23,877 10,852 23,422 26,362
239 23,877 10,852 23,422 26,362
478 47,754 21,704 46,843 52,725

NOMINA AREA DE ADMINISTRACIN

INTERESES SOBRE CESANTIAS
PRIMA DE SERVICIOS
VACACIONESAPORTES PARAFISCALES
PENSIN
1% 8.33% 4.17% 9% 10.13%
347 34,706 16,273 35,122 39,531
239 23,870 10,849 23,414 26,354
586 58,577 27,122 58,536 65,886

NOMINA AREA DE VENTAS

INTERESES SOBRE CESANTIAS
PRIMA DE SERVICIOS
VACACIONESAPORTES PARAFISCALES
PENSIN
1% 8.33% 4.17% 9% 10.13%
458 45,815 22,935 49,500 55,715
458 45,815 22,935 49,500 55,715
SALUDRIESGOS PROFESIONALES
TOTAL NOMINA MENSUAL
TOTAL NOMINA ANUAL
8% 1%
20,819 2,602 418,691 5,024,286
20,819 2,602 418,691 5,024,286
41,638 5,205 837,381 10,048,572

SALUDRIESGOS PROFESIONALES
TOTAL NOMINA MENSUAL
TOTAL NOMINA ANUAL
8% 1%
31,219 3,902 612,447 7,349,362
20,813 2,602 418,571 5,022,855
52,032 6,504 1,031,018 12,372,217

SALUDRIESGOS PROFESIONALES
TOTAL NOMINA MENSUAL
TOTAL NOMINA ANUAL
8% 1%
44,000 5,500 819,738 9,836,858
44,000 5,500 819,738 9,836,858
 CALCULO DE DEPRECIACI
NOMBRE DEL ACTIVO CANTIDAD
ACTIVOS AREA DE PRODUCCIN
Filtros Ametek 1/2 pulgada. 2
Planta de Ozono. 1
Esterilizador de bolsa y envase en acero quirrgico. 1
Tanque de almacenamiento con tapa. 1
Aspa con bandeja de acero inoxidable. 1
Mesa con bandeja de acero de 0,75 m por 1,20 m. 1
Selladora de bolsa plstica. 1
Mesa para selladora. 1
Motor de HP. 1
Brazo del motor. 1
Estibas de madera. 4
Un metro de tubera en acero inoxidable 1/2". 3
Balanza electrnica. 1
Estantera metlica. 1
Canastillas plsticas. 8
Escalera metlica porttil. 1
Dispensador de lquidos. 1
Mvil (carreta) 1
Selladora de tapa. 1
Secador de manos elctrico. 1
Dispensador de jabn. 1
Casillero de cuatro cajones. 1
SUBTOTAL AREA DE PRODUCCIN 35
ACTIVOS AREA DE ADMON
Escritorios sencillos. 2
Sillas Rimax. 8
Sillas para escritorio. 3
Computador dtk. 1
Impresora de matriz de puntos. 1
Mdulo de recepcin. 1
Sumadora Truly sencilla. 1
Software Office y Windows. 1
Telfonos. 1
Fax Pannasonic. 1
Papelera doble. 1
Caneca de basura. 1
Archivador de madera. 1
Estabilizador de energa. 1
Basureras pequeas. 4
Grapadoras medianas. 2
Saca ganchos. 2
Extintor de incendios tipo ABC 1
SUBTOTAL AREA DE ADMON 28
TOTAL DEPRECIACIN

ACTIVOS DIFERIDOS
VALOR
CONCEPTO
(En pesos)
GASTOS PRE-OPERATIVOS
Estudio de factibilidad. 2,500,000
Contratacin de personal. 200,000
Capacitacin de personal. 500,000
Experimentacin del producto. 300,000
Anlisis de laboratorio. 300,000
SUBTOTAL GASTOS PRE-OPERATIVOS. 3,800,000
ADECUACIN LOCATIVAS.
Instalaciones elctricas. 60,000
Construccin de plancha para tanque de almacenamiento. 2,600,000
Instalaciones para recepcin del agua. 20,000
Divisin para oficina. 700,000
Red telefnica. 80,000
Curvatura de unin del piso con la pared. 200,000
SUBTOTAL ADECUACIONES LOCATIVAS. 3,660,000
GASTOS DE CONSTITUCIN.
Escritura pblica. 115,000
Registro en la oficina de instrumentos pblicos. 110,000
Permiso de uso de suelos. 17,400
Registro sanitario (INVIMA) 1,600,000
Instalaciones de equipos de produccin. 120,000
SUBTOTAL GASTOS DE CONSTITUCIN. 1,962,400
TOTAL INVERSIN EN ACTIVOS INTANGIBLES. 9,422,400
PERIODO DE AMORTIZACION 5
VALOR A AMORTIZAR 1,884,480
CALCULO DE DEPRECIACIN
V/R UNITARIO VR TOTAL VIDA UTIL AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5

134,560 269,120 10 26,912 26,912 26,912 26,912 26,912

765,000 765,000 10 76,500 76,500 76,500 76,500 76,500
550,000 550,000 10 55,000 55,000 55,000 55,000 55,000
1,000,000 1,000,000 10 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000
200,000 200,000 10 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000
330,000 330,000 10 33,000 33,000 33,000 33,000 33,000
200,000 200,000 10 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000
30,000 30,000 10 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000
160,000 160,000 5 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000
30,000 30,000 10 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000
12,000 48,000 10 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800
133,334 400,002 10 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000
200,000 200,000 5 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000
200,000 200,000 10 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000
13,000 104,000 10 10,400 10,400 10,400 10,400 10,400
50,000 50,000 10 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
300,000 300,000 10 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000
140,000 140,000 10 14,000 14,000 14,000 14,000 14,000
300,000 300,000 10 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000
350,000 350,000 10 35,000 35,000 35,000 35,000 35,000
27,000 27,000 5 5,400 5,400 5,400 5,400 5,400
120,000 120,000 10 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000
5,244,894 5,773,122 616,012 616,012 616,012 616,012 616,012

145,000 290,000 10 29,000 29,000 29,000 29,000 29,000

12,000 96,000 10 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600
35,000 105,000 10 10,500 10,500 10,500 10,500 10,500
1,500,000 1,500,000 5 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000
350,000 350,000 5 70,000 70,000 70,000 70,000 70,000
700,000 700,000 5 140,000 140,000 140,000 140,000 140,000
35,000 35,000 5 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000
1,100,000 1,100,000 5 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000
60,000 60,000 5 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000
395,000 395,000 10 39,500 39,500 39,500 39,500 39,500
26,000 26,000 5 5,200 5,200 5,200 5,200 5,200
25,500 25,500 5 5,100 5,100 5,100 5,100 5,100
197,000 197,000 10 19,700 19,700 19,700 19,700 19,700
90,000 90,000 10 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000
12,000 48,000 5 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600
15,000 30,000 5 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000
3,000 6,000 5 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
50,000 50,000 10 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
4,750,500 5,103,500 898,400 898,400 898,400 898,400 898,400
 9,995,394 10,876,622 1,514,412 1,514,412 1,514,412 1,514,412 1,514,412

AMORTIZAIN DE ACTIVOS DIFERIDOS

PORCENTAJ
AREAS AO 1 AO 2 AO 3 AO 4
ES
AREA DE PRODUCCIN 40% 753,792 753,792 753,792 753,792
AREA DE ADMINISTRACI 30% 565,344 565,344 565,344 565,344
AREA DE VENTAS 30% 565,344 565,344 565,344 565,344
TOTALES 100% 1,884,480 1,884,480 1,884,480 1,884,480

AOS
V/R LIBROS

134,560
382,500
275,000
500,000
100,000
165,000
100,000
15,000
0
15,000
24,000
200,001
0
100,000
52,000
25,000
150,000
70,000
150,000
175,000
0
60,000
2,693,061

145,000
48,000
52,500
0
0
0
0
0
0
197,500
0
0
98,500
45,000
0
0
0
25,000
611,500
3,304,561

AO 5

753,792
565,344
565,344
1,884,480
 CUADRO RESUMEN DE COSTOS Y GASTOS
CONCEPTO AO 1
Factor de Inflaccin
COSTOS VARIABLES DE PRODUCCIN
Materiales directos 69,799,593
Mano de obra directa 10,048,572
Gastos de dotacin 395,000
SUBTOTAL MATERIALES DIRECTOS 80,243,165
COSTOS INDIRECTOS
Depreciacin de activos 616,012
Servicio pblicos 2,880,000
Mantenimiento 115,462
Gastos de arrendamientos 1,680,000
Amortizacin de diferidos 753,792
SUBTOTAL COSTOS INDIRECTOS 6,045,267
SUBTOTAL COSTOS DE PRODUCCIN 86,288,432
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Nmina 12,372,217
Gastos de dotacin 390,500
Honorarios 5,400,000
Gastos de arrendamiento 1,260,000
Impuesto de cmara de comercio 230000
Servicio pblicos 720,000
tiles y papelera 720,000
Depreciacin de activos 898,400
amortizacin de diferidos 565,344
Servicio de alarma 600,000
Aporte Bomberos
Implementos de aseo 120,000
SUBTOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIN 23,276,461
GASTOS EN VENTAS
Nmina 9,836,858
Comisin de dos vendedores
Impuesto de Industria y Comercio
Gastos de transporte 4,320,000
Amortizacin de diferidos 565,344
Gastos de publicidad 2,950,000
Gastos de promocin 4,397,340
Gastos de arrendamiento 1,260,000
SUBTOTAL GASTOS EN VENTAS 23,329,542
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS 132,894,435
Gastos financieros
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS MAS GASTOS FINANCIER 132,894,435

AO 1
PRESUPUESTO DE VENTAS
 PRESUPUESTO DE VENTAS
CANTIDAD

ENVASE DE 473 ml 115,980

BOLSA DE 500 ml 82,503
BOLSA DE 300 ml 138,273
TOTAL VENTAS VENTAS ANUALES
DE COSTOS Y GASTOS
AO 2 AO 3 AO 4 AO 5
12.45% 10.84% 7.61% 6.00%

86,373,494 104,769,912 122,669,246 141,134,575

11,098,648 12,079,769 12,757,444 13,267,741
444,178 492,326 529,792 561,580
97,916,320 117,342,007 135,956,482 154,963,896

616,012 616,012 616,012 616,012

3,238,560 3,589,620 3,862,790 4,094,557
129,838 143,912 154,864 164,155
1,889,160 2,093,945 2,253,294 2,388,492
753,792 753,792 753,792 753,792
6,627,362 7,197,281 7,640,752 8,017,009
104,543,682 124,539,288 143,597,234 162,980,905

13,665,114 14,873,110 15,707,491 16,335,791

439,117 486,718 523,757 555,182
6,072,300 6,730,537 7,242,731 7,677,295
1,416,870 1,570,459 1,689,971 1,791,369
258,635 286,671 308,487 326,996
809,640 897,405 965,697 1,023,639
809,640 897,405 965,697 1,023,639
898,400 898,400 898,400 898,400
565,344 565,344 565,344 565,344
674,700 747,837 804,748 853,033

134,940 149,567 160,950 170,607

25,744,700 28,103,453 29,833,273 31,221,295

10,864,809 11,825,259 12,488,656 12,988,202

4,857,840 5,384,430 5,794,185 6,141,836

565,344 565,344 565,344 565,344
2,600,000 2,770,000 2,590,000 3,110,000
2,396,669 2,419,017 2,770,814 3,000,671
1,416,870 1,570,459 1,689,971 1,791,369
22,701,533 24,534,509 25,898,969 27,597,421
152,989,915 177,177,250 199,329,476 221,799,621

152,989,915 177,177,250 199,329,476 221,799,621

AO 1 AO 2 AO 3
 INGRESOS PRECIO INGRESOS
PRECIO UNITARIO ANUALES POR CANTIDAD UNITARIO DE ANUALES POR CANTIDAD
DE VENTA VENTA VENTA VENTA
615 71,327,700 132,552 692 91,668,655 149,711
440 36,301,320 94,332 495 46,673,587 106,565
300 41,481,900 157,086 337 52,992,962 177,408
149,110,920 191,335,204
AO 3 AO 4 AO 5
 PRECIO INGRESOS PRECIO INGRESOS PRECIO
UNITARIO ANUALES POR CANTIDAD UNITARIO ANUALES POR CANTIDAD UNITARIO
DE VENTA VENTA DE VENTA VENTA DE VENTA
767 114,758,484 167,328 825 138,023,280 185,484 874
548 58,441,754 119,077 590 70,273,109 131,952 626
374 66,336,176 198,254 402 79,772,246 219,712 427
239,536,414 288,068,636
AO 5
 INGRESOS
ANUALES POR
VENTA
162,179,532
82,543,547
93,710,770
338,433,849
 CALCULO DE COSTOS UNITARIOS
AO1
CUENTAS Envase de 473 Bolsa de 500
ml ml
UNIDADES PRODUCIDAS 120,000 90,000
PROPORCIONES DE PRODUCCION 34% 25%
PRECIO DE VENTA 615 440
COSTOS VARIABLES
Ingredientes 12,611,251 9,458,439
Envase y bolsa 25,339,080 1,037,194
Etiqueta 4,548,040
Empaques 216,600 57,630
Plsticos 54,150
Mano de obra directa 3,396,701 2,547,525
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 0 0
COMISIN DE VENDEDORES 0 0
TOTAL COSTOS VARIABLES 46,111,672 13,154,938
COSTOS FIJOS 17,931,133 13,448,350
TOTAL COSTOS FIJOS + VARIABLES 64,042,805 26,603,288
COTO UNITARIO 534 296

CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Envase de 473 ml
CUENTAS VALORES PORCENTAJES
Ventas 73,800,000 100%
Menos: costos variables 46,111,672 62%
Margen de contribucin 27,688,328 38%

punto de quilibrio en pesos 47,793,339

MARGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO 231

PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES 77,713

COMPROBACIN
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES 77,713

GRAFICA DEL PUNTO DE EQUILIBR

ENVSE DE 473 ml
AO 1
UNIDADES VENTAS

0 0
120,000 73,800,000

GRAFICA DEL PUNTO DE EQUILIBR

BOLSA DE 500 ml
AO 1

UNIDADES VENTAS

0 0
4,548,040 231

GRAFICA DEL PUNTO DE EQUILIBR

BOLSA DE 300 ml
AO 1

UNIDADES VENTAS

0 0
46,111,672 0
IOS
O1
Bolsa de TOTALES
300 ml
145,000 355,000
41% 100%
300

15,238,595 37,308,285
1,075,613 27,451,887
4,548,040
108,851 383,081
54,150 108,300
4,104,346 10,048,572
0 0
0 0
20,581,556 79,848,165
21,666,786 53,046,269
42,248,342 132,894,435
291

Bolsa de 500 ml Bolsa de 300 ml

VALORES PORCENTAJES VALORES PORCENTAJES

EL PUNTO DE EQUILIBRIO
NVSE DE 473 ml
AO 1
 COSTOS FIJOS+
COSTOS COSTOS
FIJOS VARIABLES

17,931,133 17,931,133
17,931,133 64,042,805

EL PUNTO DE EQUILIBRIO
OLSA DE 500 ml
AO 1
COSTOS FIJOS+
COSTOS COSTOS
FIJOS VARIABLES

VALORES #VALUE!
VALORES 73,800,000

EL PUNTO DE EQUILIBRIO
OLSA DE 300 ml
AO 1
COSTOS FIJOS+
COSTOS COSTOS
FIJOS VARIABLES

0 0
0 231
 PUNTO DE QUILIBRIO ENVASE 473 M
80000000
VENTAS 73,800,000
70000000
COSTOS FIJOS 17,931,133 PUNTO DE EQUILIBRIO (78.644;
60000000 $48.365.926)
COSTOS VARIABLES 46,111,672 50000000

PRECIO UNITARIO DE VTAS 615 40000000

30000000
PUNTO DE QUILIBRIO EN $ 47,793,339
20000000
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDS 77,713
10000000

0
0 VENTAS CO
COSTOS FIJOS+ COSTOS VARIABLES

FALTA GRAFICA DE 500 ml

FALTA GRAFICA DE 300 ml

UILIBRIO ENVASE 473 ML AO 1

QUILIBRIO (78.644;

COSTOS FIJOS 120000

OS+ COSTOS VARIABLES

DE 500 ml

DE 300 ml
 CAPITAL DE TRABAJO
VALOR
DESCRIPCIN MESES VALOR TOTAL
UNITARIO
EFECTIVO
Nomina de rea de produccin 3 837,381 2,512,143
Nmina de administracin 3 1,031,018 3,093,054
Nmina de ventas 3 819,738 2,459,214
Servicios publicos 6 300,000 1,800,000
Arrendamientos 6 350,000 2,100,000
Gastos de papelera 12 60,000 720,000
Gastos de dotacin de nominade
produccin y administracin 12 65,458 785,500
SUBTOTAL EFECTIVO 13,469,912
Inventario de materia prima directa 2 5,816,633 11,633,266
ACTIVOS FIJOS 10,876,622
ACTIVOS DIFERIDOS 9,422,400
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 45,402,199

BALANCE GENERAL INICIAL

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Bancos 13,469,912
Inventario de materia prima 11,633,266
SUBTOTAL ACTIVO CORRIENTE 25,103,177
ACTIVOS FIJOS
Propiedad Planta y Equipo 10,876,622
ACTIVOS DIFERIDOS

Gastos de constitucin 9,422,400

TOTAL ACTIVOS 45,402,199
PASIVOS
PASIVOS A LARGO PLAZO
Credito bancario 12,000,000
SUBTOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 12,000,000
PATRIMONIO
Aporte socios 33,402,199
SUBTOTAL PATRIMONIO 33,402,199
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO 45,402,199
 AMORTIZACIN DEL CRDITO
VALOR SOLICITADO 12,000,000
TASA DE INTERES 21%
PERIODO DE AMORTIZACIN 5
ANUALIDAD A PAGAR 4,101,184

TABLA DE AMORTIZACIN DEL CRDITO

INTERESES SALDO DEL

PERIDOS ANUALIDAD ABONO A CAPITAL
CRDITO
21%
0 12,000,000
1 4,101,184 2,520,000 1,581,184 10,418,816
2 4,101,184 2,187,951 1,913,233 8,505,583
3 4,101,184 1,786,173 2,315,011 6,190,572
4 4,101,184 1,300,020 2,801,164 3,389,408
5 4,101,184 711,776 3,389,408 0
 ASIENTOS CONTABLES
AO 1 AO 2 AO 3
CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Caja 149,110,920
Ventas 149,110,920
Ventas de contado
Bancos 149,110,920
Caja 149,110,920
Consignacion de efectivo
Costos de produccin 86,288,432
Depreciacin de activos 616,012
Amortizacin de diferidos 753,792
Bancos 84,918,628
Registto de C de produc.
Gastos de admon 23,276,461
Depreciacin de activos 898,400
Amortizacin de diferidos 565,344
Bancos 21,812,717
Registro de g de admon
Gastos en ventas 23,329,542
Amortizacin de diferidos 565,344
Bancos 22,764,198
Registro de g de ventas
Amortizacin a capital 1,581,184
Gastos financieros
(Intereses del crdito) 2,520,000
Bancos 4,101,184
Amortizacin crdito

SUMAS IGUALES 435,217,459 435,217,459

RESUMEN
CUENTA DEBITO CREDITO
Caja 149,110,920 149,110,920
Bancos 149,110,920 133,596,727
Costos de produccin 86,288,432
Gastos de administracin 23,276,461
Gastos en ventas 23,329,542
Amortizacin capital 1,581,184
Gastos financieros 2,520,000
Ventas 149,110,920
Depreciacin activos 1,514,412
Amortizacin de diferidos 1,884,480

SUMAS IGUALES 435,217,459 435,217,459

 AO 4 AO 5
DEBE HABER DEBE HABER
 HOJA DE TRABAJO No. 1
BALANCE DE
CONCEPTO AJUSTES
COMPROBACIN

DEBE HABER DEBE HABER

Caja 149,110,920 149,110,920

Bancos 13,469,912 149,110,920 133,596,727
Inventario de materia prima 11,633,266
Activos fijos 10,876,622
Depreciacin acumulada 1,514,412
Activos diferidos 9,422,400
Amortizacin de diferidos 1,884,480
Obligaciones Bancarias 12,000,000 1,581,184
Gastos financieros (intereses del crdito) 2,520,000
Ventas 149,110,920
Gastos de produccin 86,288,432
Gastos de administracin 23,276,461
Gastos en ventas 23,329,542
Capital social 33,402,199
Reserva legal
Otras reservas
Utilidad del ejercicio
Prdida del ejercicio
Impuesto de renta por pagar

SUMAS IGUALES 45,402,199 45,402,199 435,217,459 435,217,459

Utilidad del ejercicio

Menos: Impuesto de renta 34%

Utilidad despus de impuestos

Menos: reserva legal 10%

Utilidad por distribuir

ABAJO No. 1
SALDOS AJUSTADOS P&G BALANCE GENERAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

0 0

28,984,105 28,984,105

11,633,266 11,633,266 0

10,876,622 10,876,622

1,514,412 1,514,412

9,422,400 9,422,400

1,884,480 1,884,480

10,418,816 10,418,816

2,520,000 2,520,000

149,110,920 149,110,920

86,288,432 86,288,432

23,276,461 23,276,461

23,329,542 23,329,542

33,402,199 33,402,199

136,172 136,172

1,225,552 1,225,552

701,495 701,495

196,330,828 196,330,828 149,110,920 149,110,920 49,283,127 49,283,127

Utilidad del ejercicio 2,063,220

Menos: Impuesto de renta 34%: 701,495

Utilidad despus de impuestos 1,361,725

Menos: reserva legal 10% 136,172

Utilidad por distribuir 1,225,552

 BALANCE GENERAL PROYECTADO
AO 1 AO 2 AO 3 AO 4
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Inventario de materia prima directa
SUBTOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
Activo fijo
Menos: Depreciacin Acumulada
SUBTOTAL ACTIVOS FIJOS
OTRO ACTIVOS
Activos Diferidos
Menos: Amortizacin de diferidos
SUBTOTAL OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Porcin corriente de obligaciones bancarias a
largo plazo
Impuesto de renta por pagar
SUBTOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO
Obligaciones bancarias
SUBTOTAL PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital pagado
Reserva legal
Otras reservas
Utilidad (o prdida) del ejercicio
SUBTOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
AO 5
 ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS P
AO1 AO2
Ventas Brutas
Menos: Descuentos en Ventas
VENTAS NETAS
Menos: COSTOS EN VENTAS
Inv. Inicial de Materias primas
Ms: Costos de produccin
Menos: Inventario final de materias primas
TOTAL COSTOS EN VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Menos: GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Administracin
Gastos en Ventas
Gastos Generales
Otros gastos (Prdida el
ejercicio)
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL
Mas: OTROS INGRESOS
Rendimientos de inversiones
MENOS: Gastos financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Menos: Provisin para impuestos de renta
UTILIDAD NETA
Menos: 10% reserva legal
UTILIDAD POR DISTRIBUIR
GANANCIAS PROYECTADO
AO3 AO4 AO5
 RAZONES E IN
Indicador Razn

LIQUIDEZ
Estos indicadores miden la Razn Corriente
capacidad que tiene el
proyecto para cancelar sus
obligaciones de corto plazo.
Sirven para establecer la
facilidad o dificultad que
presenta una organizacin
para pagar sus pasivos Prueba acida
corrientes con el producto de
convertir a efectivo sus activos
corrientes.

Nivel de
endeudamiento

Concentracin del
Endeudamiento endeudamiento en el
Los indicadores de corto plazo
endeudamiento tienen por
objeto medir en que grado y
de qu forma participan los
acreedores dentro del Cobertura de
financiamiento del proyecto. Intereses
De la misma manera se trata
de establecer el riesgo que
corren tales acreedores, el
riesgo de los dueos y la Lavarage total
conveniencia o inconveniencia
de un determinado nivel de
endeudamiento para el
proyecto.
 corren tales acreedores, el
riesgo de los dueos y la
conveniencia o inconveniencia
de un determinado nivel de
endeudamiento para el
proyecto.
Lavarage a corto plazo

Lavarage Financiero
total

Indicador
Actividad
Estos indicadores, llamados
tambin indicadores de
rotacin, tratan de medir la
eficiencia con la cual una
organizacin utiliza sus
activos, segn la velocidad de
recuperacin de los valores
aplicados a ellos.
RAZONES E IN
Razn
Rotacin de activo fijo
(Nmero de veces que
rota)
Rotacin de activos
operacionales
(nmero de veces)
Rotacin de activos
totales
(nmero de veces)

Margen bruto de
utilidad

Margen operacional
de utilidad

Rendimiento
Los indicadores de
rendimiento, denominados
tambin de rentabilidad o
lucratividad, sirven para medir
la efectividad de la
administracin del proyecto
para controlar los costos y
 Rendimiento
Los indicadores de Margen neto de
rendimiento, denominados utilidad
tambin de rentabilidad o
lucratividad, sirven para medir
la efectividad de la
administracin del proyecto
para controlar los costos y
gastos y, de esta manera,
convertir las ventas en Rendimiento del
utilidades patrimonio

Rendimiento de activo
total
 RAZONES E INDICADORES FINANCIEROS
Formula Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4

Activo corriente
.= --------------------------
Pasivo corriente

Activo corriente - Inventarios

= --------------------------------------------
Pasivo corriente

Total Pasivo con terceros

= -----------------------------------------
Total activos

Pasivo corriente
= -------------------------------------------
Total pasivo con terceros

Utilidad de operacin
= ----------------------------------------
Intereses pagados

Pasivo total con terceros

= -------------------------------------------
Patrimonio
 Total pasivo corriente
= ---------------------------------------
Patrimonio

Pasivos totales con entidades financieras

= ------------------------------------------------------
Patrimonio

RAZONES E INDICADORES FINANCIEROS

Formula Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4

Ventas
= -----------------------------
Activo fijo bruto

Ventas
= -------------------------------------------
Activo operacional bruto

Ventas
= --------------------------------------------
Activos totales brutos

Utilidad bruta
= ----------------------------------
Ventas netas

Utilidad operacional
= -------------------------------------------
Ventas netas
 Utilidad neta
= ---------------------------------------------
Ventas netas

Utilidad neta
= ---------------------------------------------
Patrimonio

Utilidad neta
= ---------------------------------------
Activo total bruto
ROS
Ao 5 Anlisis
Se interpreta diciendo que el proyecto tendr una razn corriente
de 5.67 para el primer ao. Esto quiere decir, que por cada peso
que se debe en el corto plazo, se cuenta con aproximadamente 6
pesos para respaldar esa obligacin. De igual forma para los
aos 2,3,4 y 5.

Se conoce tambin con el nombre de prueba del cido o liquidez

seca. Es un ts ms riguroso, el cual pretende verificar la
capacidad del proyecto para cancelar sus obligaciones corrientes
pero sin depender de la venta de sus existencias, es decir,
bsicamente con su saldo en efectivo.
Se interpreta diciendo que el proyecto presenta una prueba cida
de 1.90 para el primer ao, lo que quiere decir que por cada peso
que se debe a corto plazo se cuenta, para su cancelacin, con
1.90 pesos en activos corrientes de fcil realizacin, sin tener que
recurrir a la venta de inventarios.

El proyecto presenta un nivel de endeudamiento de 0.39 para el

primer ao, lo que significa que por cada peso que la empresa
tiene invertido en activos, 39 centavos han sido financiados por
los acreedores en este caso por el crdito bancario.

Este indicador establece qu porcentaje del total del pasivo con

terceros tiene vencimiento corriente, es decir, a menos de un ao.
Se interpreta este indicador diciendo que por cada peso de deuda
que el proyecto tiene con terceros , 18 centavos tienen
vencimiento corriente. O, lo que es igual, que el 18% de los
pasivos tienen vencimiento en menos de un ao.

Este indicador se interpreta diciendo que el proyecto genera,

durante el perodo, una utilidad operacional del 0.44 veces
superior a los intereses pagados. Es decir que el proyecto
dispone de una capacidad de endeudamiento razonable para
este primer ao de operaciones.
Este indicador mide el grado de compromiso del patrimonio de los
socios o accionistas para con los acreedores del proyecto. El
proyecto tiene por cada peso de patrimonio, se tienen deudas por
64 centavos. Se podra decir tambin que cada peso de los
dueos est comprometido en un 64%.
 Se interpreta diciendo que el proyecto tendr una razn corriente
de 0,12 para el primer ao. Esto quiere decir, que por cada peso
que se debe en el corto plazo, se cuenta con aproximadamente12
centavos para respaldar esa obligacin. De igual forma para los
aos 2,3,4 y 5.
Se interpreta diciendo que el proyecto tendr una razn corriente
de 0,64 para el primer ao. Esto quiere decir, que por cada peso
que se debe en el corto plazo, se cuenta con aproximadamente 6
centavos para respaldar esa obligacin. De igual forma para los
aos 2,3,4 y 5.

ROS
Ao 5 Anlisis
El resultado para el primer ao de operaciones indica que los
activos fijos rotaron 14.43 veces en el ao. Lo que significa que
las ventas son superiores a los activos fijos, es decir, que por
cada peso invertido en activos fijos se general 14.42 pesos en
ventas en este ao.

El resultado del ao uno indica que los activos operacionales

rotaron 8,68 veces en el ao, es decir, que cada peso invertido en
activos operacionales genero 8,68 pesos.
NOTA: Se incluyen en el rubro de activos operacionales todos
aquellos activos que tienen relacin directa con el desarrollo del
objeto social de la empresa, tales como cuentas por cobrar, los
inventarios y los activos fijos.

La rotacin de activos totales es de 14.43 para el primer ao, lo

cual indica que los activos totales rotaron 14.43 veces en el ao
uno, en otras palabras se puede decir que por cada peso
invertido en activos totales, gener ventas por 14,43 pesos en el
primer ao,
El margen bruto de utilidad es de 0.40 para el primer ao, lo que
significa que las ventas del proyecto generan un 40) de utilidad
en el ao 1. En otras palabras, cada peso vendido en el ao uno
genera 40 centavos de utilidad.
El margen operacional de utilidad para el primer ao es de 0.01,
lo que significa que la utilidad operacional corresponde a un 1%
de la ventas netas en el ao 1, o dicho en otras palabas, por cada
peso vendido en el ao uno se reportaron 1 centavo de utilidad
operacional.
El margen neto de utilidad para el primer ao es de -0.01, el cual
se puede interpretar de la siguiente manera: la perdida neta
corresponde a un 1% de las ventas netas en el primer ao de
actividades del proyecto, lo anterior equivale a decir que cada
peso vendido genero 1 centavo de prdida para el ao uno.

El rendimiento del patrimonio es de -0.09 para el primer ao, lo

que significa que la prdida neta corresponde al 9% sobre el
patrimonio , o dicho en otras palabras, los socios o dueos del
proyecto obtienen una prdida sobre la inversin del 9% en el
primer ao.
Caso contrario ocurre en el ao dos, donde el rendimiento del
patrimonio es de 18% , lo que significa que las utilidades netas
correspondieron al 18% sobre el patrimonio, o dicho en otras
palabras, los socios o inversionistas obtienen un rendimiento
sobre la inversin del 18% en el segundo ao.

Los indicadores calculados significan que la utilidad neta, con

respecto al activo total, corresponde a -5% en el primer ao y
18% para el segundo ao. Es decir, que cada peso invertido en
activo total genera una prdida neta de 5 centavos en el primer
ao y 18 centavos de utilidad neta para el segundo ao.