Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
FINANCIEROS
La norma internacional de auditoria 220 expone las responsabilidades del auditor relacionadas
a procedimientos de control de calidad para una auditoria de estados financieros, y cuando es
aplicable, trata las responsabilidades del revisor de control de calidad del trabajo.
De acuerdo con la NIA 220, el auditor debe implementar procedimientos de control de calidad
a nivel del trabajo que proporcionen al auditor seguridad razonable con relacin a que la
auditoria cumple con las normas profesionales y requisitos legales y de regulacin aplicables,
asegurando que el dictamen del auditor es apropiado segn las circunstancias de la auditoria.
Con el fin de ser eficientes en nuestro trabajo debemos definir un presupuesto de horas que
sea rentable para el auditor sin dejar de lado la calidad de nuestro trabajo.
El presupuesto de horas normalmente lo elaboramos antes de realizar la negociacin con
nuestro cliente y es la base para nuestros honorarios de acuerdo con una tarifa hora por cada
una de las categoras que participarn en la auditora.
Durante el desarrollo de la auditora debemos llevar un control de las horas incurridas por cada
uno de los participantes en la auditora con el fin de realizar un seguimiento al cumplimiento
del presupuesto.
3) Reporte de tiempo
Durante el desarrollo de la auditora debemos llevar un control de las horas incurridas en cada
proyecto por cada uno de los participantes en la auditora con el fin de realizar un seguimiento
al cumplimiento del presupuesto.
La administracin de las horas del equipo que participar en el contrato estar a cargo del
gerente del proyecto.
Antes de aceptar un cliente debemos evaluar los riesgos a los que estaremos expuestos como
auditores. Son buenas prcticas:
1. Consultar la lista Clinton con el fin de evitar relacionarnos con empresas y/o personas
con vnculos con el narcotrfico: La Lista Clinton (oficialmente: Specially Designated Nationals
and Blocked Persons o SDN list) es como se le conoce a una lista negra de empresas y
personas sospechosas de tener relaciones con dineros provenientes del narcotrfico).
2. Consultar los abogados de la compaa con el fin de identificar los tipos de demandas
en contra de la compaa.
6. Entre otras.
Es importante que antes de iniciar nuestro trabajo nos aseguremos que el cliente acept los
trminos de nuestra propuesta, mediante una carta que firma el representante legal de
nuestro cliente en donde indica que est de acuerdo con los trminos de dicha propuesta.
7) Asegurarnos que existe total independencia por parte de los miembros que realizarn el
trabajo de Auditora:
Tener familiares empleados en nuestro cliente que puedan tener influencia significativa
sobre los estados financieros que vamos a auditar (Ej. Contador)
Tener algn tipo de relacin personal con algn funcionario del cliente que pueda tener
influencia significativa sobre los estados financieros (Ej. Tesorero)
Entre otros.
9) Evaluaciones de desempeo
1. Los asistentes son evaluados por el Senior y la evaluacin es aprobada por el gerente
y/o socio
2. Los Senior son evaluados por el Gerente y la evaluacin es aprobada por el Socio
Los papeles de trabajo del auditor estn compuestos por todos procedimientos aplicados, las
pruebas realizadas, la informacin recopilada y las conclusiones y recomendaciones realizadas
en el desarrollo de su examen.
Permite documentar aquellos aspectos clave a los que el Auditor debe realizar
seguimiento continuo
11) Consultas
Las consultas relacionadas con temas crticos y/o complejos se deben escalar siguiendo
el conductor regular
Se deben definir los pasos a seguir para efectuar consultas internas o a especialistas
externos y la forma de documentarlas
De acuerdo con la NICC 1, La firma debe establecer un proceso de vigilancia diseado para
darle seguridad razonable de que las polticas y procedimientos relativos al sistema de control
de calidad son relevantes, adecuados y estn operando de manera efectiva.
Este proceso debe estar enfocado a la revisin de los trabajos finalizados con el fin de verificar
el adecuado cumplimiento de las polticas de calidad implementadas por la firma.
Normalmente las revisiones deben ser ejecutadas por personas que no han participado en el
trabajo. En firmas medianas o grandes, la revisin puede ser realizada por personal de otras
oficinas miembros de la firma.
Fuente: Auditool
http://www.contadores-aic.org/index.php?node=1899