Universidad nacional Pedro

Ruiz Gallo
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ADMINISTRATIVASY CONTABLES

Escuela profesional de Contabilidad

F
A
ASIGNATURA: AUDITORIA III
C
TEMA : HOJAS DE TRABAJO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

DOCENTE :
A LOS EEFFACEROS AREQUIPA SA
MG CPC CARLOS ALBERTO OLIVOS CAMPOS
ESTUDIANTES: CHAMBILLA SALDAA JOHANNA
E
HERNANDEZ CASTRO HUGO
MELCHOR CRISANTO DORA

CICLO
OLANO VALLEJOS YEISI

: VII / 2016-II A
Lambayeque, Enero de 2017
C
 CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

ENTIDAD : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

AREA : INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
OBJETIVO :

Los activos fijos son elementos necesarios para el funcionamiento de una compaa y
que no
Son convertibles en lquido a corto plazo, son recursos que se tienen para la generacin
de ingresos en el desarrollo de su actividad econmica, estos activos requieren de un
control que permita conocer el valor real y la ubicacin de los mismos.

Se debe realizar procedimientos analticos preliminares en este caso de los activos

fijos que es el objetivo de este trabajo, adems de esto debemos documentarnos muy
bien haciendo uso de la informacin tanto interna como externa, dentro de la
informacin interna debemos solicitarlas polticas contables y administrativas,
estatutos, manuales de procedimientos, actas de asamblea de accionistas, actas de
Junta Directiva , actas de comits, reportes de gestin de la gerencia a la junta
directiva dems entidades, contratos, correspondencia con entidades de vigilancia y
control, certificado de cmara de comercio, intranet de la compaa, pgina web, en
cuanto a la informacin externa, se debe indagar en bases de datos, revistas, diarios,
portales de bsqueda web etc.

El plan de auditora que se propone va dirigido a lograr el control eficiente de los

activos fijos que pertenecen a la empresa ACEROS AREQUIPA, as como su
verificacin fsica y su control depreciable.
 PROCEDIMIENTOS HECHO REF.P/T
POR FECHA

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

1. Evaluar el sistema de control interno del PTAF01

rubro inmueble maquinaria y equipo

2. Verificar la exactitud de los activos fijos

con los EEFF, en cantidades, mediante
muestreos fsicos. PTAF02

PTAF03
3. Realizar el clculo de las depreciaciones
de los activos fijos

PTAF04
4. Elaborar una cedula analtica donde
muestre la categora de cada activo fijo

PTAF05
5. Realizar una hoja de hallazgo de los
activos fijos

Revisad
o por
 REFERENCIA PTAF02
RUBRO: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

Estados financieros al 31 de diciembre de 2015 auditados

Costo terrenos Edificios y Maquinaria Equipos Unidades de Muebles y Obras Total

otras cons. y equipo diversos transporte enseres en curso

Saldos al 31 de 452,699 452,128 1,184,965 42,635 4,898 12502 48341 2,198,168

diciembre de 2015
DEPRECIACIN
ACUMULADA
Saldos al 1 de enero de 51494 473889 25914 4395 8352 564044
2014
Adiciones 10961 57443 4657 365 682 74108

Ventas , retiros y otros 1 (3223) (652) (233) (69) (4176)

ajustes
Saldos al 31 de 62456 528109 29919 4527 8965 633,976
diciembre de 2014
Adiciones 12510 64697 5264 396 2177 85044

Ventas y retiros (65) (16511) (1448) (1108) 262 (19394)

Saldos al 31 de 74901 576295 33735 3815 10880 699626

diciembre de 2015
Valor neto en libros al 452,699 377227 608670 8900 1083 1622 48341 1,498,542
31 de 2015
 REFERENCIA PTAF02

EMPRESA ACEROS AREQUIPA S.A ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO

JOHANNA CHAMBILLA SALDAA
YEISI OLANO VALLEJOS
DORA MELCHOR CRISANTO
AUDITORIA OPERATIVA:
FECHA 12/12/2015
COMPONENTE: ACTIVO FIJO

ASUNTO: Muestreo fsico de terrenos y edificios

Montos de los EEFF Muestreo fsico Diferencias

DESCRIPCIN/ Cantidad Costo TOTAL Cantidad Costo TOTAL Cantidad total
UBICACION muestreo UNITARIO muestreo UNITARIO
TERRENOS

001 AREQUIPA 1 120,000 1 120,000 - -

002 LIMA 1 180,000 1 180,000 -
003 PISCO 1 152,699 1 152,699 -
452,699 452699 0 0

EDIFICIOS

1A AREQUIPA 2 135,000 2 135000 0 0

1B LIMA 3 145,876 3 145,876 0 0

1C PISCO 2 2 171,252
171,252
1 50,752
50,752

452,128 502,880 50,752

 REFERENCIA PTAF02

ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO

JOHANNA CHAMBILLA SALDAA
YEISI OLANO VALLEJOS
EMPRESA ACEROS AREQUIPA S.A DORA MELCHOR CRISANTO

FECHA 12/12/2015

AUDITORIA OPERATIVA:

COMPONENTE: ACTIVO FIJO

ASUNTO: MUESTREO FISICO DEL ACTIVO FISICO (TERRENOS Y EDIFICIOS)

TRABAJO FISICO
POBLACION AUDITORIA DIFERENCIAS % REF
EDIFICIOS 452,128 502,880 50,752 11.23 PPE02
TOTAL 542,128 502,880 50,752 11.23 PTE02

TRABAJO REALIZADO:
Se procedi a la realizacin de muestreo fsico de edificios y se encontr un edificio que pertenece a la empresa ACEROS AREQUIPA,
el cual no lo tena registrado en libros valorizado en 50,752 soles.
 REFERENCIA PTAF02

ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO

JOHANNA CHAMBILLA SALDAA
YEISI OLANO VALLEJOS
EMPRESA ACEROS AREQUIPA S.A DORA MELCHOR CRISANTO

AUDITORIA OPERATIVA: FECHA 12/12/2015

COMPONENTE: ACTIVO FIJO maquinaria y equipo y equipos de transporte

TOTAL(SOLES) TOTAL (SOLES) EN

COSTO VERIFICADO Y EEFF PERIODO
MAQUINARIA Y REVISADO 2015
CANTIDAD UNITARIO
EQUIPO soles

Horno Elctrico 2 110,000 220,000 220,000

Horno Cuchara. 2 120,000 240,000 240,000

Colada Continua. 1 160,000 160,000 160,000

Gras Puentes 3 188,321.67 564,965 564,965

1,184,965 1,184,965

EQUIPOS DE TRANSPORTE

Volquetes de carga y auto de 2 2,449 4,898 4,898

gerencia
4,898 4,898
 REFERENCIA PTAF02
EMPRESA ACEROS AREQUIPA S.A
ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO
JOHANNA CHAMBILLA SALDAA
YEISI OLANO VALLEJOS
DORA MELCHOR CRISANTO

AUDITORIA OPERATIVA FECHA 12/12/2015

COMPONENTE: ACTIVO FIJO

ASUNTO: Muestreo fsico de equipos diversos, muebles enseres y obras en curso.

Montos de los EEFF Muestreo fsico Diferencias

DESCRIPCIN/ UBICACION Cantidad Costo UNITARIO TOTAL Cantidad Costo UNITARIO TOTAL Cantidad total
muestreo muestreo
EQUIPOS DIVERSOS

001 Equipo de seguridad 50 5,000 50 5,000

100 100
industrial
002 Materiales de 5 7,500 5 7,500
1,500 1,500
computo
003 Equipos de fabrica 30,135 30,135
42,635 42,635 0 0
MUEBLES Y 0 0
ENSERES 12,502 12,502

OBRAS EN CURSO 48341 48341 0 0

 REFERENCIA PTAF03

ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO

EMPRESA: CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A JOHANNA CHAMBILLA SALDAA
YEISI OLANO VALLEJOS
DORA MELCHOR CRISANTO
AUDITORA OPERATIVA:
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO FECHA 12/12/2015
ASUNTO: CALCULO DE DEPRECIACIONES DEL A CTIVO FIJO
 REFERENCIA PTAF04

ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO

JOHANNA CHAMBILLA SALDAA
YEISI OLANO VALLEJOS
DORA MELCHOR CRISANTO

FECHA 12/12/2015
ACEROS AREQUIPA S.A.
ANLISIS DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

UBICACIN
CANTIDAD DETALLE VALOR ESTADO CATEGORA
DEL BIEN
Compras 2 Edificios en Arequipa 135,000 Un poco deteriorado Inmuebles
Compras 3 Edificios en Lima 145,876 Buen estado Inmuebles
Ventas 2 Edificios en Pisco 171,252 Buen estado Inmuebles
Produccin 2 Horno Elctrico 220,000 En funcionamiento Muebles y enseres
Produccin 2 Horno Cuchara. 240,000 Daada y sin garanta Muebles y enseres
Almacn 1 Colada Continua. 160,000 En funcionamiento Muebles y enseres
Fabrica 3 Gras Puentes 564,965 1 se envi a reparar,2 en funcionamiento Maquinas
Gerencia 2 Volquetes de carga y auto de gerencia 4,898 Buen estado Vehculo
Compra 2 Escritorios metlicos 12,502 1 se encuentra deteriorado Muebles y enseres
Planta 1 Obras en curso 48,341 En funcionamiento Inmuebles
Ordenador 50 Equipo de seguridad industrial 5,000 Buen estado Equipo de seguridad
Compras 5 Materiales de computo 7,500 No se constat los 5 materia de computo Equipo de computo
Compras 1 Equipos de fabrica 30,135 En buen estado Muebles y enseres
Total 76 1,745,469
 REFERENCIA PTAF05

ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO

ACEROS AREQUIPA S.A JOHANNA CHAMBILLA SALDAA
YEISI OLANO VALLEJOS
AUDITORIA OPERATIVA: DORA MELCHOR CRISANTO

COMPONENTE: INVENTARIOS FECHA 12/12/2015

ASUNTO: HALLAZGO DE AUDITORIA

HALLASGO REFERE CONDICION CAUSA EFECTO Recomendacin
NCIA
Una computadora Despreocupacin del
no se constat ya personal encargado que Desactualizacin del Actualizar el registro
que la tena el PTAF05 Segn las polticas de la empresa no registra donde estn registro del activo fsico del activo fijo
gerente en su todos los activos fijos
domicilio

Para efectos de control, el Registrar el edificio

Se encontr un
edificio que no
estaba registrado PTAF05
en libros contables
equipo auditor realiz un
Muestreo de auditora de los
activos fijos que posee la
empresa, en el cual se evidencio
un edificio en la ciudad de pisco el
cual la empresa no lo tena
registrado.
situacin originada por que no consta como
por el mal manejo y las propiedad planta y
malas intenciones de la Estados financieros equipo y actualizar el
alta gerencia de ocultar irreales sin transparencia. registro de los
activos mismos

La camioneta fue adquirida el

Adquisicin de un 30/06/14, pero la compaa lo
vehculo sin PTAF05 registro recin en febrero de 2015 No se recibi la factura a No existi registro alguno Registrar el vehculo
registrar fecha en la que cancelo la factura. tiempo de vehculo que no consta como
El proveedor no entrego propiedad planta y
oportunamente la factura. Se equipo
debe calcular la depreciacin a
partir del
01/12/14