CAPTULO 1 ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

Qu es lo financiero?

Es la actividad del Estado consistente en determinar el costo de las necesidades estatales y

generales de los habitantes de un pas, la determinacin de los medios dinerarios y su forma de
obtencin.

Cmo considera Valds Costa a la actividad financiera del Estado?

Como aquella relacionada con la obtencin, administracin o manejo y empleo de los recursos
monetarios indispensables para satisfacer las necesidades pblicas.

La actividad financiera del Estado constituye una serie de fenmenos.

Poltico: Porque forma parte de la actividad del Estado, como entidad soberana, para el
cumplimiento y logro de sus fines.
Econmico: porque trata de la obtencin, administracin, o manejo y empleo de
recursos monetarios.
Jurdico: porque en un Estado de Derecho se encuentra sometida al Derecho Positivo.
Sociolgico: por la influencia que ejerce y los efectos que produce sobre los diversos
grupos de la sociedad que operan dentro del Estado.

A quin corresponde el estudio general del aspecto jurdico de la actividad financiera del
Estado en sus 3 momentos (la obtencin, administracin o manejo y del empleo de los
recursos monetarios)?

Al Derecho Financiero

Cmo clasifica Griziotti los ingresos del Estado segn su origen?

Ingresos provenientes de las pasadas generaciones: Rentas patrimoniales, utilidades

de instituciones pblicas, utilidades de empresas econmicas y de empresas pblicas.
Ingresos provenientes de presentes generaciones: Contribuciones de guerra, multas e
ingresos penales y contribuciones ordinarias y extraordinarias
Ingresos a cargo de las futuras generaciones: Deuda flotante, emprstitos forzosos,
voluntarios o patriticos y emisin de papel moneda.

Categoras en que divide Einaudi los ingresos del Estado.

En ingresos derivados del impuesto e ingresos no derivados del impuesto (que comprenden los
precios privados).

Qu son los precios privados?

Son aquellos que el Estado obtiene por la prestacin de servicios o explotacin de bienes de su
propiedad.

Qu son los precios cuasiprivados?

Son los que obtiene el Estado por la prestacin de servicios o explotacin de bienes.
Qu son los precios pblicos?

Son aqullos que obtiene el Estado por la prestacin de servicios o explotacin de bienes
sobre los cuales ejerce un monopolio.

Qu son los precios polticos?

Aquellos que establece el Estado donde la cantidad que se obtiene por la prestacin de un
servicio o la explotacin de un bien est muy por debajo del costo real del mismo.

Bielsa clasifica a los recursos econmicos del Estado en 3 grupos:

a) Nacionales, provinciales y municipales. Son aquellos ingresos que se recaudan en cada

ejercicio fiscal, legalmente autorizados.
b) Ordinarios y extraordinarios. Destinados a sufragar gastos no previstos o dficits
presupuestarios.
c) Originarios (provienen del patrimonio del ente pblico) y derivados (derivan del
patrimonio de los particulares, como son los impuestos, tasas y contribuciones
especiales).

Cmo se clasifican los ingresos del Estado conforme al cdigo Fiscal Federal?

a) Impuestos: Son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas
fsicas y morales que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho.
b) Aportaciones de Seguridad Social: Contribuciones establecidas en ley a cargo de
personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas
por la ley en materia de seguridad social.
c) Contribuciones de mejoras: Establecidas en ley a cargo de las personas fsicas y
morales que se beneficien de manera directa por obras pblicas.
d) Derechos: contribuciones establecidas en ley pro los servicios que presta el Estado en
sus funciones de Derecho Pblico, as como por el uso o aprovechamiento de bienes de
dominio pblico de la nacin
e) Aprovechamientos: ingresos que percibe el Estado por funciones de Derecho Pblico.
f) Productos: contraprestaciones por los servicios que presta el Estado en sus funciones
de Derecho Privado, as como por el uso, aprovechamiento o enajenacin de bienes
del dominio privado.

Qu son las contribuciones forzadas o exacciones? O tambin denominados Tributos.

Aqullas que fija la Ley a cargo de los particulares que se adecuen a la hiptesis normativa
prevista en la propia ley.

Son producto del ejercicio de la potestad tributaria o poder tributario del Estado?

Impuestos, derechos o tasas y contribuciones especiales.

Qu son las contribuciones voluntarias?

Aqullas que derivan ya sea de un acuerdo de voluntades entre el Estado y el particular o bien
de una declaracin unilateral de voluntad del particular que implica un acto de liberalidad.
Qu es la potestad tributaria del Estado?

Es el poder jurdico del Estado para establecer las contribuciones forzadas, recaudarlas y
destinarlas a expensar los gastos pblicos.

Es exclusivo del Estado?

El poder tributario,

A travs de quien se ejerce el poder tributario?

Se ejerce a travs del Poder Legislativo que es el que expide las leyes que establecen los
tributos y sus elementos. Y tambin por el Poder Ejecutivo.

Cules son las 3 funciones que comprende la potestad tributaria del Estado?

La normativa, la administrativa y la jurisdiccional.

Menciona algunas exacciones parafiscales:

Tasas, contribuciones, aportes cuotas, cotizaciones derechos, cargas etctera.

CAPTULO #2 NOCIONES GENERALES DE DERCHO FISCAL

Qu se entiende por materia fiscal?

Todo lo relativo a los ingresos del Estado provenientes de las contribuciones y a las relaciones
entre el propio Estado y los particulares, considerados como contribuyentes.

Cmo define al Derecho Fiscal De la Garza?

Como el conjunto de normas jurdicas que se refieren al establecimiento de los tributos, esto
es, a los impuestos, derechos, contribuciones especiales, a las relaciones jurdicas que se
establecen entre la administracin y los particulares.

Cmo define al Derecho Tributario Manuel Andreozzi?

Como la rama del Derecho Pblico que estudia los principios, fija las normas que rigen la
creacin y precepcin de los tributos y determina la naturaleza y los caracteres de las
relaciones del Estado con el administrador que est obligado a pagarlos.

Qu es el Derecho Fiscal para Rafael Bielsa?

Es el conjunto de disposiciones legales y de principios de derecho pblico que regula la

actividad jurdica del fisco.
Relacin del Derecho Fiscal con otras remas del Derecho:

a) Derecho Constitucional: De esta rama obtiene su fundamento jurdico dentro del

sistema normativo general del Estado, a travs de los preceptos constitucionales que
prevn el ejercicio de la potestad tributaria del Estado,.
-Adems del artculo 31 fracc IV de la Constitucin, y el artculo 73 fracc VII con los
principios generales de que se ocupa el Derecho Fiscal (principio de justicia tributaria,
principio de destino de las contribuciones, principio de legalidad y el principio de
aplicacin estricta de la ley.
b) Derecho civil: Se han tomado numerosos conceptos, como obligacin, sujetos de la
obligacin, responsabilidad, domicilio, pago prescripcin, compensacin, etc.
c) Derecho Mercantil: De esta rama se han tomado conceptos como sociedad mercantil,
empresa, ttulo de crdito, etc.
d) Derecho penal: Se han tomado los principios bsicos para tipificar las infracciones a los
ordenamientos fiscales y para aplicar sanciones correspondientes.
e) Derecho internacional: Principios bsicos de las instituciones (tratados
internacionales) conforme a los cuales se pretende resolver los problemas de la doble
o mltiple tributacin internacional.
f) Derecho Procesal: Se han tomado los principios e instituciones relativos tanto a los
procedimientos para el control de legalidad de los actos del fisco como el
procedimiento administrativo.
g) Derecho administrativo: Se han tomado los principios bsicos y las instituciones
necesarias para la administracin fiscal.
h) Derecho financiero: Le corresponde el estudio detallado del aspecto jurdico de 1 solo
de esos 3 momentos, el de la obtencin de los recursos monetarios, en lo que se
refiera a las contribuciones forzadas o exacciones.

CAPTULO #3 FUENTES DEL DERECHO DE FISCAL

Cules son las fuentes del derecho segn Garca Maynes?

-Formales: los procesos de creacin de las normas

-Reales: factores y elementos que determinan el contenido de las normas.

-Histricas: los documentos que encierran el texto de una ley o conjunto de leyes.

Cules son las fuentes formales del derecho?

La ley, la costumbre y los usos, la doctrina y la jurisprudencia.

Cmo clasifica a las fuentes formales Andreozzi?

Preconstitucionales: Aquellos principios que se aplican cuando la sociedad no est

constituida con base en un cdigo poltico y es la costumbre la que dicta la conducta a
seguir.
 Constitucionales: Las que se presentan desde el momento en que la sociedad se
encuentra organizada de acuerdo con un cdigo poltico y de ste derivan todas las
leyes consideradas como secundarias respecto del mismo.
Doctrina: Ha sido la que a travs del tiempo ha venido aislando la figura del tributo
hasta obtener su correcta caracterizacin jurdica.
Jurisprudencia: caracteriza los matices de la tarea encomendada a la doctrina.

Fuentes del derecho fiscal en Mxico:

La ley: Regla del derecho emanada del Poder Legislativo y promulgada por el Poder
Ejecutivo, que crea situaciones generales y abstractas por tiempo indefinido y que slo
puede ser modificada o suprimida por otra ley.
Decreto-Ley: Cuando la Constitucin autoriza al Poder Ejecutivo, ante situaciones
consideradas como graves para la tranquilidad pblica, para asumir la responsabilidad
de dictar disposiciones para hacer frente a tal situacin.
Decreto-delegado: Cuando la Constitucin autoriza al Poder Ejecutivo para emitir
normas con fuerza de ley por un tiempo limitado y para objetos definidos.
Reglamento (Fraga): Es una norma o conjunto de normas jurdicas de carcter
abstracto e impersonal que expide el Poder Ejecutivo en uso de una facultad propia
cuya finalidad es facilitar la exacta observancia de las leyes expedidas por el Poder
Legislativo. Es un instrumento de aplicacin de la ley.
Circulares: es una derivacin del reglamento.
Jurisprudencia: puede determinar la conveniencia y en su caso el contenido de la
modificacin, erogacin o creacin de las leyes que se hagan a travs de los rganos
competentes para ello.
Doctrina: Desarrolla y precisa los conceptos contenidos en la ley y no obstante que ha
venido desempeando una labor constructiva del Derecho Fiscal.
Costumbre: Concurren 2 elementos:
-Objetivo: Consiste en el uso o prctica constante.
-Subjetivo: En la idea de que el uso o prctica en cuestin es jurdicamente obligatorio.

Tiene 3 clases de costumbre:

-Interpretativa: Es la que determina el modo en que una norma jurdica debe ser
entendida y aplicada.
-Introductiva: Es la que establece una norma jurdica nueva para regir una situacin no
regulada con anterioridad.
-Derogativa: implica la derogacin de una norma jurdica preexistente o la sustitucin
de sta por una norma diversa.

Tratados internacionales: Son considerados como convenios o acuerdos entre Estados,

acerca de cuestiones diplomticas, polticas, econmicas, culturales u otras de inters
para las partes.

Cmo son considerados los tratados internacionales celebrados por el Presidente y que
hayan sido aprobados por el Senado de la Repblica?

Son Ley Suprema.

 Qu se entiende por principios generales de Derecho?

Los principios consignados en algunas de nuestras leyes, teniendo por tales no slo las
mexicanas que hayan expedido despus de la Constitucin Federal del pas, sino las
anteriores.

CAPTULO #4 ORDENAMIENTOS FISCALES

-Cules son los 2 preceptos que debe contener toda ley impositiva?

De carcter declarativo: son los que se refieren al nacimiento de la obligacin fiscal y a

la identificacin del causante, y en su caso de las dems personas que tienen
responsabilidad fiscal.
De carcter ejecutivo: Se refieren a los deberes del causante y en su caso de las
personas que adems de l tienen responsabilidad fiscal para el cumplimiento pleno y
oportuno de la actividad fiscal.

-Seala las 2 partes de la que consta la ley tributaria

Orgnica: desarrolla la relacin jurdica de la materia a que se refiere la ley.

Transitoria: conocida como Derecho Transitorio o Intertemporal, contiene el
conjunto de reglas establecidas por el legislador en una ley de nueva creacin o en
las modificaciones de una ley vigente.

A qu se refiere el lmite espacial de la ley fiscal?

Al territorio en el cual la ley aplica y produce sus efectos, es decir, a su zona o rea de vigencia.

En qu el lmite temporal de la ley fiscal?

Consiste en el perodo previsto para que la ley est en vigor, as como al momento previsto
para que la ley est y entre en vigor.

Cul es la vigencia constitucional de la ley impositiva?

Es anual.

Qu es la promulgacin segn Pugliese?

Es la declaracin de que la ley ha sido aprobada por las cmaras con la orden dada a los
rganos del Estado para que las publiquen, la obedezcan y la hagan observar.

Qu es la publicacin?

Es la noticia que se da a los particulares de la expedicin y contenido de la ley a travs del

medio informativo oficial del Estado.

Cmo est constituido el lmite constitucional?

Por los principios establecidos por la Constitucin General de la Repblica que son:
 Principio de legalidad: consiste en que ningn rgano del Estado puede tomar una
decisin individual que no sea conforme a una disposicin general anteriormente
dictada.
Principio de proporcionalidad y equidad: Establece que la contribucin a que estamos
obligados los mexicanos para los gastos pblicos debe ser de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.
Principio de generalidad: consiste en que la ley sea una disposicin abstracta e
impersonal.
Principio de igualdad: significa que las leyes deben tratar igualmente a los iguales, en
iguales circunstancias y, consecuentemente, que deber tratar en forma desigual a los
desiguales o que estn en desigualdad de circunstancias.
Principio de que la recaudacin tributaria se destine a satisfacer los gastos pblicos:
establecido en la constitucin en el artculo 31 fracc IV, que establece la obligacin de
contribuir a los gastos pblicos, tanto de la federacin, como del estado o municipio.
Principio de irretroactividad de la ley: dispone que a ninguna ley se dar efecto
retroactivo en perjuicio de persona alguna. Consiste en la prohibicin de aplicar una
ley impositiva, a situaciones generadas con anterioridad a su vigencia.
Principio de la garanta de audiencia: constituye un derecho de los particulares frente
a las autoridades administrativas y judiciales para que tengan la oportunidad de ser
odos en defensa de sus derechos antes de que stos sean afectados, es decir, que
tengan la oportunidad para hacerlo.
Derecho de peticin: Constituye el derecho de los particulares, siempre que hagan una
peticin por escrito, est bien o mal formulada, a que la autoridad dicte un acuerdo
tambin por escrito, que debe hacerse saber en breve trmino al peticionario.
Principio de no confiscacin de bienes: consiste en que nuestra Ley fundamental
prohbe el establecimiento de tributos que en si mismos sean confiscatorios porque
absorban a la mayor parte o la totalidad del ingreso del contribuyente.

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Interpretacin autntica:

Es la que deriva del propio rgano creador de la ley y tiene fuerza obligatoria general.

Interpretacin jurisdiccional:

Es la que deriva de los rganos jurisdiccionales y resulta de la aplicacin de la ley a los casos
concretos controvertidos sometidos a su decisin.

Interpretacin doctrinal:

Deriva de la doctrina jurdica, de los estudios realizados por los comentaristas y estudiosos del
derecho.

Interpretacin administrativa:
Deriva de los rganos del estado que tienen a su cargo la ejecucin de las leyes en la esfera
administrativa cuando deciden la manera en que ha de aplicarse la ley fiscal.

Interpretacin ordinaria:

Deriva de la aplicacin que comn y cotidianamente llevan a cabo los particulares,

principalmente los consultores legales.

Qu es codificar segn Giuliani Fonrouge?

Es crear un cuerpo orgnico y homogneo de principios generales regulatorios de la materia

tributaria en el aspecto substancial.

Qu es el reglamento segn Fraga?

Es una norma o conjunto de normas jurdicas de carcter abstracto e impersonal que expide el
Poder Ejecutivo en uso de su facultad propia y que tiene por objeto facilitar la exacta
observancia de las leyes expedidas por el Poder Legislativo.

Cules son los principios por los que est limitada la facultad reglamentaria del Presidente
de la Repblica?

Principio de preferencia o primaca de la ley: consiste en que las disposiciones

contenidas en una ley de carcter formal no pueden ser modificadas por un
reglamento.
Principio de reserva de la ley: consiste en que hay materias que slo pueden ser
reguladas por una ley y normalmente es la constitucin la que seala cules son esas
materias.

CAPTULO #5 EL IMPUESTO

Qu son los impuestos de acuerdo al cdigo fiscal de la federacin?

Son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas fsicas y morales que
se encuentren en la situacin jurdica o de hecho prevista por la misma.

En qu consiste el principio de justicia?

En que los habitantes de una nacin deben contribuir al sostenimiento del gobierno en una
proporcin lo ms cercana posible a sus capacidades econmicas.
Qu significa que el impuesto sea general?

Que comprenda a todas las personas cuya situacin coincide con la hiptesis que la ley seala
como hecho generador del crdito fiscal.

Qu se entiende por capacidad contributiva?

La persona que percibe ingresos o rendimientos por encima del mnimo de

subsistencia, o sea, cuando los ingresos rebasan las cantidades que son
indispensables y suficientes para que una persona y su familia subsistan.

Qu significa que el impuesto sea uniforme?

Que todas las personas sean iguales frente al tributo

En qu consiste el principio de certidumbre?

En que todo impuesto debe poseer fijeza en sus elementos esenciales, para evitar actos
arbitrarios por parte de la autoridad

Cules son los elementos esenciales del impuesto?

Son objeto, sujeto, exenciones, tarifa, poca de pago, infracciones y sanciones.

En qu consiste el principio de comodidad?

En que todo impuesto debe recaudarse en la poca y en la forma en las que es ms probable
que convenga su pago al contribuyente.

En qu consiste el principio de economa?

En que el rendimiento del impuesto debe ser lo mayor posible y para ello, su recaudacin no
debe ser onerosa, o sea, que la diferencia entre la suma que se recaude y que la que realmente
entre en las arcas de la nacin tiene que ser la menor posible.

Qu seala Einaudi cuando el costo de la recaudacin excede del 2% del rendimiento total?

Seala que es incosteable.

Quines son los sujetos que intervienen en el impuesto?

-Sujeto activo: que es el Estado.

-Sujeto pasivo: que lo son las personas fsicas y morales.

Cules son las caractersticas legales del impuesto?

a) Debe estar establecido en una ley.

b) El pago del impuesto debe ser obligatorio.
c) Debe ser proporcional y equitativo.
d) Que se establezca en favor de la administracin activa o centralizada del Estado.
 e)

Clasificacin de los impuestos segn el criterio de incidencia.

Directos: Aquellos que no pueden ser trasladados, de modo que inciden en el

patrimonio del sujeto pasivo de la obligacin puesto que no lo pueden recuperar de
otras personas.
Indirectos: Son los que s pueden ser trasladados, de modo que no inciden en el
patrimonio del sujeto pasivo, sino en el de otras personas, de quienes lo recupera el
sujeto pasivo.

Clasificacin de los impuestos segn el criterio administrativo o del padrn:

Directos: Aquellos que gravan peridicamente situaciones que presentan una cierta
permanencia y estabilidad, por lo que pueden hacer padrones o lista de
contribuyentes.
Indirectos: Aquellos que gravan hechos aislados o accidentales y como se refieren a
situaciones transitorias no es posible hacer una lista o padrn de contribuyentes.

Clasificacin de los impuestos segn el criterio de la manifestacin de la capacidad

contributiva:

Directos: Los que recaen sobre manifestaciones directas de la capacidad contributiva

en las que la riqueza se evidencia por sus elementos ciertos, que son la renta, aspecto
dinmico de la riqueza, o el patrimonio aspecto esttico de la riqueza.
Indirectos: Los que recaen sobre manifestaciones indirectas de la capacidad
contributiva, ya que no gravan la riqueza en s misma, ya sea en su aspecto dinmico o
esttico, sino una riqueza presunta a que se llega por otras manifestaciones como los
consumos o transferencias.

Impuestos que se establecen atendiendo exclusivamente a los bienes o cosas que gravan, es
decir se desentienden de las personas, prescinden de consideraciones sobre las condiciones
personales del sujeto pasivo y solo toman en cuenta una manifestacin objetiva y aislada de
la riqueza.

Impuestos reales.

Impuestos que se establecen en atencin a las personas, en atencin a los contribuyentes o a

quienes se prev que sern los pagadores del gravamen, toman en cuenta la situacin y
cargas de la familia del sujeto pasivo.

Impuestos personales.

Impuesto que se establece en funcin de una unidad de medida o calidad del bien gravado.

Impuesto especfico.

Impuesto que se establece en funcin del valor del bien gravado.

Impuesto ad valorem.

Clasificacin de los impuestos generales y especiales segn 2 criterios:

-Primer criterio:

General: Es el que grava diversas actividades u operaciones, pero tiene un

denominador comn, por ser de la misma naturaleza.
Especial: Grava una actividad determinada en forma aislada.

-Segundo criterio:

General: recae sobre una situacin econmica globalmente considerada. Conocido

tambin como Sinttico.
Especial: recae sobre un elemento de esa situacin econmica. Conocido tambin
como Analtico.

Impuestos que se establecen para recaudar los ingresos necesarios para satisfacer el
presupuesto de egresos.

Impuestos con fines fiscales.

Impuestos que se establecen sin el nimo de recaudarlos ni de obtener de ellos ingresos para
satisfacer el presupuesto sino con una finalidad diferente, en ocasiones de carcter social,
econmico, etc.

Impuestos con fines extrafiscales.

Impuestos que gravan la libre circulacin de mercancas de una entidad a otra, o inclusive
dentro de una misma entidad.

Impuestos alcabalatorios

Efectos de los impuestos que no se pagan:

La evasin o la elusin.

En qu consiste la evasin?

Se presenta cuando el contribuyente se sustrae al pago del impuesto recurriendo a conductas

ilcitas, es decir, violatorias a la ley.

En qu consiste la elusin?

Consiste en sustraerse al pago del impuesto, pero sin recurrir para ello a conductas ilcitas, sino
realizando conductas lcitas.

Tres fases en que se verifica la traslacin:

a) Percusin: es el momento en que se realiza el presupuesto de hecho previsto por la ley

fiscal para que nazca la obligacin.
 b) Traslacin: es el momento en que el causante del impuesto, es decir, la persona a
quien la ley seala como sujeto pasivo del impuesto, traslada el gravamen a un tercero,
que a su vez puede trasmitirlo a otro

Cmo pude ser la traslacin?

Hacia adelante o protraslacin: el causante cobra por los bienes o servicios que
enajena no solamente el precio de los mismos, sino que fuerza al consumidor a
que pague el impuesto que ha causado el contribuyente.
Hacia atrs o retrotraslacin: el adquirente de bienes fuerza a su proveedor a que
le pague el impuesto que causar en cuanto realice la mercanca adquirida.
Lateral: se presenta cuando no pudiendo realizarse la traslacin hacia adelante o
hacia atrs, el causante consigue hacer recaer el pago del impuesto sobre los
proveedores o los compradores de otras mercancas o de otros servicios.

Es el momento en que el impuesto llega a quien ya no puede trasladarlo y se ve forzado a

pagar el tributo.

La incidencia.

CAPITULO # 9 TEORIAS QUE FUNDAMENTAN LA PERCEPCION TRIBUTARIA

Cules son las teoras que fundamentan la percepcin tributaria?

Teora de los servicios pblicos

Teora de la relacin de sujecin
Teora de la necesidad social
Teora del seguro
Teora de Eheberg
El gasto publico

Cul es la principal critica acerca de los servicios pblicos?

Que no toda actividad del estado es concretamente un servicio publico , ni va encaminada a la

prestacin de los servicios pblicos ,por lo tanto , no todos los recursos que percibe se destinan
exclusivamente a la satisfaccin de los servicios.

Por qu no todas las leyes impositivas poseen finalidades fiscales?

Debido a la existencia de leyes tributarias con finalidades extra fiscales, por lo que si se llega a
obtener ingresos, ello es ajeno al propsito que fundamenta dichos ordenamientos.

Cual es la obligacin de la personas segn la teora de la relacin de sujecin?

Pagar tributos surge simplemente de su condicin de sbditos, es decir de su deber de

sujecin para con el estado.

A que no esta supedita la obligacin?

A que el contribuyente perciba ventajas particulares, pues el fundamento jurdico para tributar
es pura y simplemente la relacin de sujecin

Cual es el fundamento esencial del tributo segn Andreozzi?

Es satisfacer las necesidades sociales que estn a cargo del estado

Cul es el objetivo de la sociedad?

Satisfacer las necesidades con el fin de poder subsistir, , primero y elevarse espiritualmente
despus, lo cual se puede lograr con los recursos que el estado percibe por conceptos y
tributos .

Organismos que podran ser algunos ejemplos de la satisfaccin de necesidades fsicas de la

sociedad?

CONASUPO
INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES PARA LOS TRABAJADORES DEL
ESTADO
IMSS
INFONAVIT

Cmo considera la teora del seguro a los tributos?

El pago de una prima de seguro por la proteccin que el estado otorga a la vida y al
patrimonio de los particulares.

Que sinteza la teora de Eherberg?

Que el pago de los tributos es un deber que no necesita un fundamento jurdico especial.

Cul es la critica de Flores Zavala acerca de esta teora?

Que Eheberg considera el deber de tributar como un axioma que en si mismo no reconoce
limites, pero que los tiene en cada caso particular en las razones de oportunidad que
aconseja la tendencia de servir el inters general.

Cmo define Gabino Fraga a los gastos pblicos?

Que son aquellos que se destinan a la satisfaccin atribuida al estado de una necesidad
colectiva, quedando por tanto excluidos de su compresin los que se destinan a la
satisfaccin de una necesidad individual.

Cuales son las caractersticas que plantea Margain en su definicin sobre gastos
pblicos?

Que la erogacin sea hecha a travs de la administracin activa

Que la erogacin se destine a la satisfaccin de las funciones de los entes que
constituyen la administracin activa de la federacin
Que la erogacin este prevista en el presupuesto de egresos
CAPITULO 10 LA OBLIGACION FISCAL

Cmo define Margain a la obligacin tributaria?

Es el vinculo jurdico en virtud del cual el estado, denominado sujeto activo , exige a un deudor
jurdico , denominado sujeto pasivo , el cumplimiento de una prestacin pecuniaria
excepcionalmente en especie .

Cules son los elementos de la obligacin?

Un acreedor
Un deudor
En el centro un contenido que es la prestacin de un tributo

Define relacin tributaria sustantiva?

Es aquella por virtud de la cual el acreedor tributario (la administracin fiscal) tiene derecho a
exigir al deudor tributario principal o a los responsables el pago del tributo.

Qu es la relacin jurdica tributaria?

El conjunto de obligaciones que se deben el sujeto pasivo y el sujeto activo y se extinguen al

cesar el primero en las actividades reguladas por la ley tributaria.

Define objeto del tributo?

Es la realidad econmica sujeta a imposicin, como por ejemplo la renta obtenida , el consumo
de bienes y servicios.

Cul es la fuente del tributo?

Es la actividad econmica gravada por el legislador, en la cual se pueden precisar diversos

objetos y hechos imposibles

Define hecho imponible segn Sainz de Bujanda ?

Es el hecho, hipotticamente previsto en la norma , que genera al realizarse, la obligacin

tributaria , o bien , el conjunto de circunstancias , hipotticamente previstas en la norma cuya
realizacin provoca el nacimiento de una obligacin tributaria concreta.

Define hecho imponible segn Jarach ?

Es una expresin muy sinttica y podra decir convencional , para un concepto que es mucho
mas amplio de lo que las dos palabras significan .

Cmo pueden ser los hechos imponibles en los tributos?

Hechos materia les (el paso de una mercanca por la lnea aduanera)
Hecho econmico (percibir una renta )

Menciona la clasificacin de hechos imposibles segn Sainz ?

 Un acontecimiento material o un fenmeno de consistencia econmica
Un acto o negocio jurdico
El estado , situacin o cualidad de la persona
La actividad de una persona no comprendida dentro del marco de una actividad
especficamente jurdica
La mera titularidad de cierto tipo de derecho

Cmo nace la obligacin fiscal?

Nace en el momento en que se realiza el hecho imposible, es decir, cuando se da el hecho

generador, pues en ese momento coinciden con la situacin abstracta prevista en la ley.

Cules son los tipos de tarifas tributarias?

De derrama
Fija
Proporcional
Progresiva

Cundo la tarifa es de derrama?

Cuando la cantidad que pretende obtenerse como rendimiento del tributo se distribuye
entre los sujetos afectados al mismo.

Define tarifa fija?

Es aquella que esta sealada en la ley con una cantidad exacta

Cundo la tarifa es proporcional?

Cuando seala un tanto por ciento fijo (IVA)

Qu es la tarifa progresiva?

Es aquella que aumenta al aumentar la base, de tal manera que a aumentos sucesivos
corresponden aumentos, mas proporcionales en la cuanta del tributo.

Define la poca de pago de la obligacin fiscal?

Es el plazo o momento establecido por la ley para que satisfaga la obligacin ., por lo tanto
el pago debe hacerse dentro del plazo establecido .

Qu es la exigibilidad de la obligacin fiscal?

Es la posibilidad de hacer efectiva dicha obligacin, aun en contra de la voluntad del obligado,
en virtud de que no se satisfizo durante la poca de pago.

CAPITULO 11 SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACION FISCAL

(LEER)
De los tres sujetos activos en la legislacin mexicana, quienes tienen la plena potestad jurdica
tributaria?

La federacin y los estados

Seala algunas materias reservadas exclusivamente para la federacin?

Comercio exterior, el aprovechamiento y explotacin de los recursos

Cules son las races del actual sistema de coordinacin fiscal?

La doctrina, la legislacin y la jurisprudencia.

Menciona la finalidad del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal?

Coordinar el rgimen fiscal de la federacin con los estado, municipios y distrito federal ,
establecer la participacin que corresponda a estas entidades en los ingresos federales , dar
reglas de colaboracin administrativa entre las diversas autoridades.

Cmo debe ser la coordinacin de la entidad federativa?

Debe ser integral