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UNIDAD DIDCTICA 4.

PREPARACIN DE DECISIONES
FINANCIERAS.

CONTENIDOS:

Introduccin y objetivos.
Limitaciones de la planificacin financiera.
La estrategia de la organizacin y su relacin con la planificacin financiera.
Los procesos de la planificacin financiera.
Elementos clave y etapas en el proceso de planificacin financiera.
Los planes financieros: conceptos fundamentales.
Los planes financieros de corto plazo (operativos).
Los planes financieros a largo plazo.
Los estudios de viabilidad.
Los planes de empresa.
Resumen.

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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
1 -Introduccin y objetivos.

La preparacin de decisiones financieras o planificacin financiera es un proceso en


virtud del cual se proyectan y se fijan los parmetros en los que se basarn las
actividades financieras, con el objetivo de minimizar los riesgos latentes y
aprovechar las oportunidades y los recursos disponibles.

La planificacin financiera es una tcnica que aglutina mtodos, instrumentos y


objetivos con el fin de establecer en una organizacin objetivos y metas econmicas
y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios de los que se dispone,
en primer lugar, y los que se requieren para lograrlo, en segundo lugar.

Tambin se puede decir que la planificacin financiera es un procedimiento en tres


fases para decidir qu acciones se deben realizar en lo futuro para lograr los
objetivos trazados:

1.- Planear lo que se 2.- Llevar a cabo lo 3.- Verificar la eficiencia


quiere hacer. planeado de cmo se hizo.

A travs de las decisiones presupuestarias la planificacin financiera dar a la


empresa una coordinacin general de funcionamiento.

Todas estas cuestiones revisten gran importancia para el funcionamiento y, por


ende, la supervivencia de la organizacin.

Son tres los elementos clave en el proceso de planificacin financiera:

1 2 3

La planificacin de Los presupuestos de


La planificacin del
utilidades se caja y los estados
efectivo consiste en
obtiene por medio proforma son tiles
la elaboracin de
de los estados no slo para la
presupuestos sin
financieros planificacin
caja. Sin un nivel
proforma, los cuales financiera interna;
adecuado de
muestran niveles forman parte de la
efectivo y pese al
anticipados de informacin que
nivel que presentes
ingresos, activos, exigen los
las utilidades en la
pasivos y capital prestamistas tanto
organizacin est
social. presentes como
expuesta al fracaso
futuros.

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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
El horizonte temporal de toda planificacin financiera debe ser, como mnimo, de
tres a cinco aos
Qu se pretende con esto de la planificacin financiera?
Ni ms ni menos que analizar, a partir de previsiones, el futuro de una actividad
empresarial para poder anticiparse a las variaciones del mercado, aprovechar mejor
las ventajas con las que se cuente y corregir cuanto antes las desventajas que
existan.
No obstante, la planificacin financiera tambin cuenta con inconvenientes, el
principal de los cuales es que trata, precisamente, de horizontes temporales a corto
y medio plazo, con el consiguiente grado de incertidumbre que esto supone.

Objetivos:

Como objetivos de esta unidad didctica se plantean los siguientes:


Adquirir y profundizar en los conocimientos, tcnicas y herramientas que
ofrecen las finanzas.
Ser ms eficiente, tanto en el diagnstico de la actividad de la organizacin,
como en la utilizacin de los recursos de la misma.
Adquirir y manejar las destrezas del anlisis financiero y la planificacin hacia
la consecucin de objetivos.

2 -Limitaciones de la planificacin financiera.


Si bien la planificacin financiera debe ser vista y tratada como una funcin
fundamental de la gestin de las organizaciones, presenta una serie de desventajas
o limitaciones en su uso, entre las cuales destacamos las siguientes:
Planificar no suele ser barato
Aunque se trate de una organizacin pequea, decidir planificar supone emplear un
gran esfuerzo de tiempo y dinero. Planificar suele ser caro ya que exige una gran
utilizacin del capital humano de la organizacin y porque no es posible trasladar
cuantitativamente al corto plazo esta inversin tan costosa y a tan largo plazo, lo que
podra acabar con costes que excedan a los posibles ingresos.
Planificar puede ser sinnimo de imprecisin
Lo que hay que evitar. Estar limitados por la escasa precisin de la informacin y
por la incertidumbre asociada a los hechos futuros suele restar credibilidad a los
datos que sean aportados. Por todo ello, es importante que las personas que
decidan planificar cuenten con diferentes escenarios de actuacin y con planes
alternativos.
Planificar es un trabajo difcil
Requiere un elevado nivel de imaginacin, capacidad analtica, creatividad, energa
y perseverancia, habilidades de las que no siempre disponen en su medida las

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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
organizaciones. Los talentos necesarios para ello suelen ser limitados y el
desarrollo, implantacin y mantenimiento de una planificacin de alta calidad son
por ello, en ocasiones, difciles de conseguir.

3 -La estrategia de la organizacin y su relacin con la


planificacin financiera.

Qu son la visin, la misin y los valores de una organizacin?


La Visin de una debe dar sentido de direccin a la organizacin, pero no de
manera utpica, sino que su orientacin debe ser estratgica, dirigida a las
decisiones, planes, programas, proyectos y acciones, y resume los valores y
aspiraciones de una organizacin en trminos muy genricos, sin hacer
planteamientos especficos sobre las estrategias a utilizar para que se hagan
realidad.
La Visin debe ser un estmulo y una direccin a seguir para el personal de la
organizacin, por tanto, realista, amplia y detallada, consistente, y compartida por
todos los miembros de la organizacin.
Por ejemplo, la Visin de la empresa IKEA no es otra ms que:
Crear un mejor da a da para la mayora de las personas.

La Misin de una organizacin describe el propsito bsico de su existencia y


la naturaleza y lnea de su negocio. Adems tambin expresa los objetivos
estratgicos de la organizacin y el nivel distintivo de la misma con respecto a las
dems.
Dicho de otra manera, en la Misin se hacen los planteamientos especficos sobre
las estrategias a utilizar que no se decan en la Visin.
Los Valores son los principios ticos sobre los que se asienta la cultura de la
organizacin y que le permite crear sus pautas de comportamiento. Los valores
son la personalidad de la organizacin y no pueden convertirse en una expresin de
deseos de los dirigentes, sino que tienen que plasmar la realidad.
Ejemplo 1:
Para obtener un anlisis completo de estos tres conceptos, que deben tener en
cuenta y trabajar todas las organizaciones, ya sean empresariales como no
empresariales, utilizaremos el ejemplo de Ecomputer, empresa que cuenta con
representacin en toda Espaa que, mediante franquicias informticas que con el
soporte de la sede central en Huesca, ofrece tanto venta de productos informticos
y servicio tcnico, como desarrollo de software a medida, consultora, servicios de
hosting y alojamiento, diseo grfico y todo lo relacionado con Internet: diseo Web,
posicionamiento en buscadores, marketing online, adems de formacin informtica
tanto a empresas como a particulares
Fuente: http://www.ecomputer.es/empresa/

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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
La Visin, Misin y Valores de Ecomputer son los siguientes:
Misin
Somos una empresa dedicada a la comercializacin y distribucin de productos
informticos, fabricacin de ordenadores, desarrollo de aplicaciones informticas
de gestin, soluciones en Internet, servicio tcnico y mantenimiento de equipos y
sistemas informticos, hosting, y consultora de proteccin de datos, ofreciendo
una solucin global a empresas, profesionales, administraciones y usuarios
particulares, a todo el territorio nacional.
Visin:
Pretendemos ser un referente en el mercado nacional en el sector de las TIC, y
para ello abarcaremos todos los servicios que ofrecemos actualmente
incrementando los que vayan surgiendo debido a la necesidad de cambio
provocado por los avances tecnolgicos. Esto es as ya que somos una empresa
en constante innovacin ya que el sector de la tecnologa as lo requiere
Valores:
Nuestros valores sobre los que se sostiene esta estrategia de crecimiento y
diferenciacin en el servicio son
Trabajo en equipo: Promoviendo y apoyando un equipo homogneo,
polivalente e interdepartamental.
Colaboracin: Nos integramos con nuestros proveedores y clientes para
mejorar da a da la calidad con los mismos para satisfacer sus necesidades.
Servicio: Cumplimos con nuestros compromisos y nos hacemos responsables
de nuestro rendimiento en todas nuestras decisiones y acciones, basndonos
en una gran voluntad de servicio por y para nuestros clientes.
Innovacin y mejora continua: Nos damos cuenta de la importancia de mirar
hacia el futuro, por tanto ofrecemos lo ltimo del mercado para dar un apoyo y
servicio ptimo a nuestros clientes.
Transparencia: La implicacin y compromiso del personal no sera posible sin
una absoluta transparencia en los procesos, disponiendo el personal de la
mxima informacin de la empresa.
Comunicacin: Promovemos y facilitamos la comunicacin entre todos los
niveles de la organizacin, disponiendo de herramientas eficaces, convocando
los foros adecuados y con el compromiso constante de la direccin.
Integridad y tica: Promovemos un compromiso social y cumplimos nuestra
normativa interna.
Modelo de direccin participativo: El personal de la empresa asume
responsabilidades y participa en el proceso de toma de decisiones.
Formacin: La empresa se preocupa de la formacin continua en todos los
mbitos.

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Responsabilidad Social Corporativa: Contribuimos activamente al
mejoramiento social, econmico y ambiental, para mejorar nuestra situacin
competitiva y valorativa.
Ecomputer se esfuerza para que las personas que integran la empresa conozcan
estos valores y sean capaces de transmitirlos al exterior.
Fuente: http://www.ecomputer.es/empresa/mision-vision-valores/

Y,a qu llamamos estrategia de una organizacin?

La estrategia de una organizacin es la creacin, implementacin y evaluacin de


las decisiones dentro de la misma, y en base a las cuales se tratarn de alcanzar
los objetivos planeados previamente para el largo plazo.

Las decisiones que sern planteadas en cualquier estrategia deben ser acordes
con los planes para cada una de las reas funcionales de la organizacin, reas
funcionales que no deben ser consideradas de manera individualizada, sino como
un conjunto con unos planes, objetivos y metas compartidos

Fuente: http://www.monografias.com/

La estructura de las organizaciones se crea siguiendo un proceso lgico que


lleva a definir lo siguiente:
Las actividades que se deben desarrollar para lograr los objetivos.
Las personas que deben realizar las actividades para lograr los objetivos.
Los recursos y los medios que se emplean.
Las relaciones entre las personas.
Los puestos de trabajo.

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Los sistemas y procedimientos a seguir para el mejor desarrollo de las
actividades.
El mejor empleo de los recursos disponibles.
La estructura organizativa, adems de ordenar las distintas unidades y las
actividades a ellas atribuidas, tambin debe tener un aspecto dinmico, de red de
relaciones y comunicaciones entre personas y grupos, adems de comprender los
procedimientos, los sistemas, los flujos de trabajo y los procedimientos de decisin.
La estructura de las organizaciones, y de manera particular de las empresas, sirve
para:
Utilizar con eficacia y eficiencia los recursos materiales y humanos.
Garantizar una respuesta a los clientes en funcin de sus necesidades.
Asegurarse de que todo el personal de la empresa es consciente de su papel.
Definir las lneas de responsabilidad y autoridad.
Canalizar el flujo de informacin.
Ayudar a coordinar el trabajo.

Pero, cules son estas funciones de la organizacin a las que nos estamos
refiriendo continuamente? Utilizaremos el siguiente grfico para enunciarlas,
teniendo en cuenta que cada organizacin presenta una estructura diferente, y que
no en todas tienen todas estas funciones el mismo peso relativo sobre el total.

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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
Vemoslas una a una:
Qu puede necesitar comprar una organizacin?

Materias primas (para transformarlas en el proceso de produccin).


Mercaderas (productos para la venta).
Servicios (por ejemplo, los servicios del asesor de la organizacin o la limpieza
de las oficinas de la organizacin, si es que la subcontrata).

Ejemplo 2:
Imagina una empresa de venta de productos crnicos. Cundo debera ser vista la
carne que le compre a sus proveedores como una materia prima y cundo como
una mercadera?
Solucin: La carne que es vendida al pblico sin proceso de transformacin (por
ejemplo, los costillares de ternera que vende a sus clientes tal y como se los compra
a sus proveedores) tiene que ser considerada mercadera. Por otro lado, la carne
que utiliza para la elaboracin de platos precocinados (por ejemplo, los filetes de
ternera con lo que hace cachopos), dado que s suponen un proceso de
manufactura, deben ser vistos como materia prima.
Qu suele necesitar almacenar una organizacin?
Materias primas.
Productos en curso de fabricacin.
Productos terminados.
Subproductos.
Residuos.
Repuestos.
Suministros (por ejemplo, combustibles).
Materiales de oficina.
Embalajes y envases (necesarios para el transporte de otros materiales en
condiciones adecuadas).
Documentos, archivos,
Otros (materiales de limpieza).
Qu supone el proceso de produccin?
Producir es transformar factores de produccin (productos o servicios) en otros
bienes o servicios finales, con el propsito de ser vendidos y para satisfacer
unas determinadas necesidades impuestas por los clientes de la organizacin.

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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
El resultado de un proceso productivo puede ser un producto tangible (como una
barra de pan, un libro, una televisin, un ordenador o un coche) o un servicio (como
la imparticin de un curso por parte de una consultora de formacin, la realizacin
de la declaracin de la Renta por parte de un asesor o un blanqueamiento dental
por parte de un dentista).
A qu llamamos distribucin?
La funcin de la distribucin consiste en poner a disposicin de la clientela de una
organizacin la cantidad demandada de productos o servicios que sta desea, en el
momento en que lo necesite, en el lugar donde desee y en la forma que quiera. El
objetivo de la distribucin, por tanto, es hacer que el producto sea accesible la
clientela.
Qu supone la comercializacin?
La comunicacin comercial tiene por objeto informar sobre la existencia de un
producto o servicio para dar a conocer sus caractersticas, ventajas y necesidades
que satisface.
Trata de persuadir de los beneficios que reporta el producto ofrecido, y en definitiva,
de estimular la demanda
Dentro de las funciones dentro de la comercializacin estn:
1. La gestin del Marketing (proceso social y administrativo por el cual los grupos
e individuos satisfacen sus necesidades al crear e intercambiar bienes y
servicios).
2. La investigacin de mercados.
3. La planificacin y desarrollo de producto.
4. El diseo del punto de venta.
5. Decisiones de precio.
6. La fijacin de promociones de ventas.
7. La organizacin y la gestin de equipos de ventas.
8. La decisin de publicidad a ser desarrollada por la organizacin.

Qu engloba la funcin de Recursos Humanos?


La funcin de Recursos Humanos (RR.HH.) es la encargada de conseguir y
conservar un grupo humano de trabajo, cuyo objetivo sea similar al objetivo de la
propia organizacin
Por tanto, trata de conseguir y conservar un equipo de trabajo
La administracin de recursos humanos se puede definir como el proceso
administrativo aplicado al acrecentamiento y conservacin del esfuerzo, las
experiencias, la salud, los conocimientos, las habilidades, etc., de los miembros de

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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
la organizacin, en beneficio del individuo, de la propia organizacin y de la sociedad
en general.
Qu tareas se supone a la funcin de control de finanzas?
Planificacin financiera.
Contabilidad financiera.
Tesorera.
Obtencin de recursos.
Planificacin de las Inversiones.
Gestin de los Inventarios.
Contabilidad de Costes.
Registros.
Balances.
Estadsticas empresariales.
Por ltimo, tenemos dos funciones que siempre estn relacionadas con todas las
anteriores: la funcin de direccin y la funcin administrativa.
La funcin de direccin supone la coordinacin de todas las funciones anteriores.
Se trata de una funcin sumamente intensa, que precisa de unas dotes y unas
capacidades especficas, pues no todo el mundo puede encargarse de la direccin
y la gestin de una organizacin, sea empresarial o no.
Tcnicamente, la funcin administrativa se encarga de controlar toda la
documentacin generada en la organizacin. Engloba un amplio conjunto de
actividades que suelen desarrollarse dentro del campo de la gestin de
documentacin y de los trmites burocrticos.
Se suele encargar del control de la contabilidad y las obligaciones fiscales de la
organizacin, el seguimiento de las obligaciones legales de todo tipo, la coordinacin
a nivel primario de todas las funciones anteriormente sealadas, etc.

4.1 -Elementos clave y etapas en el proceso de


planificacin financiera.
El proceso de planificacin financiera expone tcnicas y herramientas para lograr
una efectiva y oportuna toma de decisiones, a fin de visualizar como se
administra una organizacin, con el propsito de lograr sus objetivos y metas desde
el punto de vista integral.
El proceso de planificacin financiera implica la elaboracin de proyecciones de
ventas, ingresos y activos tomando como base estrategias alternativas de
produccin y mercadotecnia, as como la determinacin de los recursos que se
necesitan para lograr esas proyecciones."

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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
Fuente: Fundamentos de Administracin Financiera. Weston y Brigham. 1992.

El proceso de planificacin financiera es una tcnica que rene un conjunto de


mtodos, instrumentos y objetivos, con el fin de establecer en una organizacin
pronsticos y metas econmicas y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los
medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo.
El proceso de planificacin financiera tiene tres elementos clave, los cuales se
exponen a continuacin:
Planificacin del efectivo.
Consistente en la elaboracin del presupuesto de caja (sin un nivel adecuado de
efectivo, la organizacin estar expuesta al fracaso).
Estados financieros previsionales.
Son tiles no slo para la planificacin financiera interna; sino que forman parte de
la informacin que exigen los prestamistas (entidades bancarias a las que se solicita
financiacin, proveedores a los que se les solicita crdito por las mercancas
compradas, Administraciones Pblicas a las que se les solicita subvenciones y
ayudas pblicas).
Planificacin de utilidades.
Esta se obtiene por medio de los estados financieros previsionales, los cuales
muestran previsiones sobre los niveles de ingresos, gastos, activos, pasivos y
capital social.
El proceso de planificacin financiera presenta tambin seis etapas fundamentales
que le explican:
1. Determinacin de objetivos y metas (acordes con las lneas estratgicas
definidas a partir de conceptos como Visin, Misin, Valores,).
2. Anlisis del entorno de la organizacin, tanto interno como externo, en el
momento actual (fuentes de informacin primarias o secundarias para el anlisis
del microentorno y del macroentorno).
3. Evaluacin de opciones y lneas estratgicas a seguir (a travs del estudio de
mercado, por ejemplo).
4. Eleccin de la alternativa ms idnea y toma de decisiones entre dichas
opciones.
5. Formulacin de planes.
6. Formulacin de presupuestos.

4.2 -Los planes financieros: conceptos fundamentales.


Es sencillo comprender que una organizacin que decida no elaborar planes
financieros no pueda mantener una posicin de progreso y rentabilidad, al menos a
medio plazo. Una organizacin de xito, sea sta empresarial o no empresarial,
requiere: sentido comn, buen juicio y experiencia, pero una verdadera direccin de

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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
organizaciones requiere la fijacin de objetivos y la conduccin de las operaciones
de manera que se asegure el logro de esos objetivos.
Los administradores financieros deben considerar los sistemas de planificacin y
control, considerando la relacin que existe entre volumen de ventas y la
rentabilidad bajo diferentes condiciones operativas, permitindoles pronosticar el
nivel de operaciones, las necesidades de financiamiento y la rentabilidad as como
las necesidades de fondos de la organizacin o presupuesto efectivo
La planificacin financiera es la proyeccin de las ventas, el ingreso y los activos
tomando como base estrategias alternativas de produccin y mercadotecnia as
como la determinacin de los recursos que se necesitan para lograr estas
proyecciones. El anlisis de preparacin de pronsticos financieros se inicia con las
previsiones de ingresos de ventas y costes asociados.
Un presupuesto es un plan que establece los gastos proyectados y explica de
dnde se obtendrn. As, el presupuesto de produccin presenta un anlisis
detallado de las inversiones que requerirn en materiales, mano de obra y equipo,
para dar apoyo al nivel de ventas pronosticado.
Durante el proceso de planificacin se combinan los niveles previstos de cada
uno de los diferentes presupuestos operativos y con estos datos los flujos de efectivo
de la organizacin quedarn incluidos en el presupuesto de efectivo.
Despus de ser identificados los costos e ingresos se elaborar el estado de
resultados y el balance general pro-forma o previsto para la organizacin, los cuales
se comparan con los estados financieros reales, ayudando a sealar y explicar las
razones para las desviaciones, corregir los problemas operativos y ajustar las
proyecciones para el resto del periodo presupuestario. Estos conceptos son vistos
en la unidad didctica que se ocupa del control presupuestario.
Todo este proceso de planificacin y control generan los planes financieros de
corto plazo (operativos) y los planes financieros a largo plazo.

4.3 -Los planes financieros de corto plazo (operativos)


Los planes financieros de corto plazo (operativos) se ocupan fundamentalmente de
los activos y pasivos circulantes de una organizacin; por tanto, planifican el
comportamiento a futuro (un ao aproximadamente) del efectivo, cuentas por cobrar
y pagar, existencias o inventarios, valores negociables y prstamos bancarios a
corto plazo.
La planificacin financiera a corto plazo permite determinar los excedentes o dficit
de caja, previstos en los estados financieros previsionales, lo cual permite
desarrollar opciones de inversin y estrategias de financiacin, para ese perodo de
corto plazo.
Proceso:
1. La planificacin financiera a corto plazo comienza con el pronstico de ventas.

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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
2. A partir de ste, se preparan los planes de produccin, que incluyen los clculos
de los tipos y las cantidades de materias primas, requerimientos de mano de
obra directa, los gastos indirectos de fabricacin y los gastos operativos.
3. Una vez realizados estos clculos, se prepara el estado de resultados y balance
previsionales, as como el presupuesto de tesorera para la organizacin.
Funciones de los planes financieros a corto plazo (operativos):
1. Especifican las acciones financieras a corto plazo y su impacto previsto en la
organizacin. A menudo abarca un periodo de uno a dos aos.
2. Su informacin bsica est compuesta por los pronsticos de ventas y diversas
modalidades de informacin operativa y financiera.
3. Sus resultados esenciales incluyen varios presupuestos operativos, as como el
presupuesto de caja y los estados financieros previsionales (ver unidad didctica
sobre control presupuestario).
El proceso de planificacin financiera a corto plazo se puede esquematizar de la
siguiente forma:

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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
4.4 -Los planes financieros a largo plazo
La planificacin financiera a largo plazo se centra en la inversin.
El proceso de planificacin a largo plazo normalmente considera slo las
inversiones de capital globales, pero tambin se agrega un gran nmero de
pequeos proyectos de inversin.
Por ejemplo, un plan financiero con opciones alternativas, que cubra los prximos
cinco aos, podra contener las siguientes opciones:
Un plan de crecimiento agresivo, con fuertes inversiones de capital y nuevos
productos, mayor cuota de participacin en los mercados existentes o entrada
en nuevos mercados.
Un plan de crecimiento normal, en el cual la organizacin crece en paralelo a
sus mercados, pero no significativamente.
Un plan de reduccin y especializacin diseado para minimizar los
desembolsos de capital exigidos; esto puede equivaler a la liquidacin gradual
de una sucursal o de la organizacin.
Los planificadores pueden aadir una cuarta alternativa: desinversin: venta o
liquidacin.
Un plan financiero completo para una gran organizacin es un documento muy
extenso.
El plan financiero de una organizacin ms pequea tiene los mismos elementos,
pero menos detalle y documentacin.

4.5 -Los estudios de viabilidad


Un estudio de viabilidad es el anlisis con detalle de los resultados previstos para
un proyecto, de la naturaleza que sea, para determinar la conveniencia o no de
llevarlo a cabo. Para ello, se han de prever los ingresos y gastos del proyecto, as
como los cobros y los pagos asociados a los mismos. En principio, un proyecto ser
viable si va a generar beneficios y lquidos suficientes.
La estructura de un estudio de viabilidad incluye la realizacin de varios
documentos: presupuestos de inversiones, presupuestos de financiacin, cuentas
previsionales de resultados, planes financieros, presupuestos de caja,, todo ello
referidos a varios ejercicios econmicos y con la mayor concrecin posible
(semestralmente mejor que anualmente, trimestralmente mejor que
semestralmente, mensualmente mejor que trimestralmente,).

4.6 -Los planes de empresa


Qu es un Plan de Empresa?
Tradicionalmente, mal interpretados como instrumentos que solamente sirven para
solicitar financiacin para un proyecto, el Plan de Empresa sirve tambin para

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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
Disponer de una gua de planificacin empresarial (para saber cmo hacer las
cosas bien y qu se debe hacer para que la empresa tenga xito).
Si contamos con un guin en el que se nos muestra el camino para conseguir el
xito, por qu no utilizarlo? Por qu salirnos del guin?
Contar con un medio para el desarrollo de nuevos proyectos, estrategias, ideas
e iniciativas (de cualquier tipo).
Hagamos planes (planifiquemos) para organizar el cumpleaos de nuestros hijos,
para decidir la ruta a seguir en una escapada al monte, para seleccionar la mejor
ONG a la que donar fondos, para decidir el lugar donde se va a celebrar el banquete
de nuestra boda
Qu aspectos hay que analizar en todo Plan de Empresa?
Ni ms ni menos que darle forma a todas las funciones de la organizacin de las
que hablamos cuando lo hacamos sobre estrategia:
Resumen ejecutivo del proyecto.
Datos descriptivos del proyecto empresarial (nombre del proyecto, actividad que
pretende realizar, nmero de socios, forma jurdica prevista, volumen de inversin
necesario,...).
Debern ser sintetizados los aspectos ms relevantes de la idea y que constituyan
un atributo diferenciador capaz de mostrar la oportunidad de convertir la idea en una
realidad empresarial.
El producto o servicio.
Descripcin del producto o servicio, delimitando claramente las especificidades
de carcter funcional, tcnico y comercial que presenta el producto o servicio que
se pretende ofrecer al mercado con respecto a los productos o servicios ya
existentes y comercializados por otras empresas.
El anlisis del mercado.
Delimitacin y descripcin del mercado en el que se va a actuar, prestndole
especial dedicacin al estudio de los diferentes actores que intervienen en el mismo
(clientes potenciales, empresas competidoras e intermediarios
Se trata de sintetizar los resultados del oportuno estudio de mercado que deber ser
realizado.
El plan de produccin.
Descripcin del proceso productivo o de prestacin de servicio, describiendo con
detalle las diferentes operaciones que conforman la produccin del producto o del
servicio que se va a ofrecer, as como de las diferentes instalaciones y
equipamientos necesarios para este proceso productivo.
El plan de marketing
Definicin de la estrategia de marketing a desarrollar por la futura empresa,
atendiendo especialmente a aquellas actuaciones relacionadas con la fijacin de

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PREPARACIN DE DECISIONES FINANCIERAS.
precios para los productos o servicios y con la distribucin y comercializacin de los
mismos.
Tambin debern ser desarrolladas las diferentes estrategias a adoptar para la
creacin de una imagen corporativa.
El plan de recursos humanos.
Descripcin de la organizacin del trabajo de la empresa entre sus miembros
(promotores y trabajadores contratados). Se definirn los puestos de trabajo
necesarios, la organizacin del trabajo en departamentos y se fijarn las bases de
trabajo del equipo.
El plan econmico-financiero.
Debern traducirse a nmeros todas las decisiones adoptadas en los planes
anteriores. El propsito de ello es dotar a toda la estructura inicial de una cierta
viabilidad econmico-financiera. Para ello, debern ser elaborados los siguientes
planes: plan de inversiones inicial, plan de financiacin inicial, previsin de
resultados y plan de tesorera (estos dos ltimos, preferiblemente a tres aos).
El mtodo que se emplee para la elaboracin de este documento, as como la
presentacin final del mismo, sern decisin de los emprendedores del
proyecto.

5 -Resumen
Cuando viajamos, buscamos distintas alternativas de destinos, precios,
caractersticas, itinerarios, sitios a visitar... Incluso, aunque viajemos sin ningn
destino fijo, cuando decidimos hacer una parada, preguntamos a la gente del lugar
qu hay en la zona y planificamos lo que vamos a hacer. Si lo hacemos en los viajes
por qu no lo hacemos en nuestra organizacin o nuestro proyecto de
emprendimiento?
Es precisamente con la planificacin cuando nos adelantamos a las posibles
situaciones que se pueden dar en el futuro y estar prevenidos ante ellas.
Como dijo Peter Drucker (Escritor, abogado y tratadista austriaco considerado el
mayor filsofo de la administracin en el siglo XX. 1909-2005), La mejor manera de
predecir el futuro es crearlo.
La planificacin en las organizaciones sirve para definir las acciones que dan
contenido a la estrategia y con ello para asegurarse que las cosas sucedan como
se quiere que sucedan.
La planificacin se basa en previsiones que consisten en elaborar una prediccin
de escenarios para el futuro basndose en la incertidumbre de los acontecimientos
externos y combinndolas con las ltimas realizaciones conocidas de la actividad.
En esta unidad didctica hemos podido ver cmo no es necesario tener
conocimientos financieros para realizar una planificacin sencilla pero suficiente
para gestionar cualquier organizacin.

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