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ANNEXE 7 - PRPARATION DUNE TUDE DE FAISABILIT POUR UN

PROJET DIMMOBILISATION
TABLE DES MATIRES

ANNEXE 7 - PRPARATION DUNE TUDE DE FAISABILIT POUR UN


PROJET DIMMOBILISATION .................................................................................... 1
INTRODUCTION ................................................................................................................................................... 1
CONTENU DUNE TUDE DE FAISABILIT.................................................................................................. 2
EXIGENCES DU MINISTRE RELATIVES LTUDE DE FAISABILIT .............................................. 9
FICHE DINFORMATION NO 1 : CALENDRIER DE RALISATION DU PROJET ................................ 11
FICHE DINFORMATION NO 2 : COTS DU PROJET ................................................................................ 14
FICHE DINFORMATION NO 3 : FINANCEMENT DU PROJET ................................................................ 16
FICHE DINFORMATION NO 4 : PRVISIONS DES FLUX DE TRSORERIE ....................................... 17
FICHE DINFORMATION NO 5 : RSULTATS PRVISIONNELS ............................................................ 20
FICHE DINFORMATION NO 6 : BILAN PRVISIONNEL.......................................................................... 28
INTRODUCTION

Le prsent document a pour objet daider les CPE prparer leurs projets
dimmobilisations. De manire plus prcise, il les orientera dans la prsentation des
renseignements ncessaires lacceptation de leur projet. Pour dterminer la
faisabilit de son projet, un CPE devra, le cas chant, produire partiellement ou en
totalit les renseignements dcrits dans le prsent document. Les rgles
administratives pour le Programme de financement des infrastructures et autres
subventions lies des projets dimmobilisation prcisent les obligations du CPE
cet gard. Dans tous les cas, un CPE devra produire sa propre tude pour tablir la
faisabilit de son projet.

Le Ministre est conscient que ce document ne rpond pas spcifiquement toutes


les questions que peut susciter llaboration dun projet. cet gard, il laisse
beaucoup de latitude aux CPE. Il est important de rappeler que le Ministre a comme
mandat, entre autres choses, de soutenir les CPE dans la ralisation de leurs projets
dimmobilisations. Il est donc essentiel de communiquer avec le Ministre pour toute
question relative ce document ou un projet dimmobilisations.

1
CONTENU DUNE TUDE DE FAISABILIT

Bien qu'il n'existe pas de mthode unique pour rdiger une tude de faisabilit, il
importe cependant d'y inclure suffisamment de renseignements pertinents pour que
celui ou celle qui elle est destine puisse y saisir d'emble les donnes qui vont lui
permettre de bien valuer les diffrents aspects du projet.

Pour quelle permette de rendre une dcision sur la pertinence dun projet
dimmobilisations, une tude de faisabilit doit comporter des renseignements
gnraux, une tude dopportunit, de l'information financire et une conclusion.

Pour obtenir plus de renseignements sur la faon de raliser une tude de faisabilit
dun projet prcis, les CPE sont invits communiquer avec le Ministre.

RENSEIGNEMENTS GNRAUX SUR LE CPE ET LE PROJET

En plus de fournir toutes les donnes relatives au projet et aux tapes franchir pour
le raliser, une tude de faisabilit bien structure doit aussi prsenter des
renseignements sur le CPE. titre indicatif, les renseignements suivants seraient
ncessaires dans la prsentation du projet :

1. Prsentation gnrale du CPE (historique, mission, valeurs pdagogiques, etc.)


2. Organigramme du CPE
3. Personnes engages dans le projet et leurs fonctions
4. Caractristiques du secteur vis par le projet
5. Profil dmographique du secteur vis par le projet
6. Profil de la clientle vise, nombre denfants, groupes dge, etc.
7. Calendrier de ralisation du projet
8. Autres renseignements

Le calendrier de ralisation dun projet comporte plusieurs tapes. Cet chancier, en


plus de permettre au Ministre de suivre lvolution du projet, aide le CPE
effectuer la planification oprationnelle de son projet. Bien qu'incomplet cette
tape, lchancier prsent dans ltude de faisabilit contient des renseignements
pertinents pour la comprhension du projet et de l'organisme.

Le modle propos la fiche dinformation no 1 devrait aussi tre adapt en fonction


des projets qui ne portent pas sur limplantation ou le dmnagement dune
installation, tels lagrandissement ou le ramnagement dune installation existante,
ou la rnovation dune installation existante.

2
TUDE DOPPORTUNIT

Comme lindique les rgles administratives, il faut prsenter une tude


dopportunit au Ministre pour tout projet sinscrivant dans le cadre du PFI ou de la
subvention pour les projets dinvestissement en infrastructure.

La fiche dinformation no 1 prsente les grandes tapes de ralisation du projet qui


aidera le CPE faire les bons choix dans le cadre de son projet.

Dans les cas ncessitant le choix dun emplacement pour limplantation dune
installation, une tude dopportunit aide le CPE prendre une dcision claire tout
en respectant le cadre financier du PFI. Le choix peut porter soit sur un terrain avec
ou sans btiment existant, soit sur la location dun local.

Sil sagit de lagrandissement ou du ramnagement dune installation existante, ou


de la rnovation dune installation existante, il est ncessaire dadapter le contenu de
ltude dopportunit.

Le Ministre peut aider le CPE laborer ltude dopportunit de son projet


dimmobilisations au moyen dexemples pratiques ou de modles. Les sections
suivantes proposent deux approches, selon la ncessit ou non de trouver un
emplacement.

CAS QUI NCESSITENT LA RECHERCHE DUN EMPLACEMENT

Dans les cas o le CPE doit choisir un emplacement, que ce soit pour louer un local
ou pour acqurir un terrain avec ou sans btiment existant, le processus comprend les
six tapes suivantes 1 : la dtermination des emplacements possibles, leur
prslection, leur classement, le choix dun certain nombre demplacements,
lanalyse de chaque emplacement retenu et, enfin, le choix final.

1 Dtermination des emplacements possibles

Sans avoir dfini de critres prcis, diverses personnes intervenant auprs du CPE
(charg de projet, membres du conseil dadministration, architecte, intervenants
locaux et autres) dterminent une srie demplacements o lon pourrait implanter
linstallation du CPE. Ces emplacements devraient permettre de privilgier la
location.

1
. Genest, Bernard-Andr, et Tho Hau Nguyen. Principes et techniques de la gestion de projets, 2e dition, Les
ditions Sigma Delta, Laval, 1995.

3
2 Prslection des emplacements

Les responsables du CPE valuent chacun des emplacements proposs et


liminent ceux qui semblent inadquats, en raison par exemple des lieux mmes,
du prix trop lev, de limpossibilit de louer un local ou dacqurir un terrain,
etc. cette tape-ci, le CPE doit invoquer un motif srieux pour liminer un
emplacement.

3 Classement des emplacements

Le CPE doit maintenant tablir un classement des emplacements pour dterminer


lesquels sont les plus intressants et ne pas avoir analyser inutilement les autres.
Ce classement se fait au moyen dune grille dvaluation semi-formelle que le
CPE peut lui-mme concevoir et qui lui permettra de classer lensemble des
emplacements selon une srie de critres.

Ces critres peuvent porter, entre autres, sur les lments suivants : la situation des
lieux, la surface du terrain, le zonage, la facilit de construire ou de rnover,
lexpansion dmographique long terme, etc. Cette liste de critres nest pas
exhaustive et peut tre adapte la situation de chaque CPE.

4 Choix dun certain nombre demplacements

Aprs le classement des emplacements, on en choisit un certain nombre


(idalement de quatre six) pour en faire une analyse plus dtaille.

5 Analyse de chaque emplacement retenu

Lanalyse de chaque emplacement doit pouvoir permettre de distinguer les


avantages et les inconvnients dune manire plus dtaille qu ltape du
classement.

Le premier lment analyser est la possibilit dy raliser le projet de CPE.


Chaque emplacement doit permettre limplantation dune installation selon le
nombre de places autorises par le permis. Est-il possible de construire sur le
terrain? Le terrain est-il assez grand? Le btiment peut-il tre transform en CPE?
Le zonage est-il adquat ou peut-il tre facilement modifi? Les services publics
(gouts, adduction deau, lectricit) sont-ils accessibles? Plusieurs autres
questions peuvent tre poses et, la plupart dentre elles, on ne peut rpondre
simplement par un oui ou par un non, mais plutt par des arguments ou des faits.

4
Il faut, en second lieu, faire une analyse sommaire des cots prvoir. Le prix de
vente de lemplacement est-il raisonnable, compte tenu quon doit y implanter une
installation? Le prix de location ou de vente de chacun des emplacements
correspond-il la valeur de lvaluation municipale ou la valeur marchande?
Sil est suprieur lvaluation, quelles en sont les raisons? Les cots
damnagement dun btiment existant ou les cots de construction sur un terrain
existant risquent-t-ils doccasionner un dpassement des enveloppes de
financement accordes par le PFI? Si cest le cas, on doit expliquer ce
dpassement. Les cots de location prvus respectent-ils les limites des rgles
budgtaires? Quels sont les avantages et les inconvnients financiers de chaque
solution?

En troisime lieu, il faut considrer les divers acteurs directement ou


indirectement concerns par limplantation du CPE. Quest-ce que les membres
du CPE vont penser de lemplacement choisi? Qui sont les concurrents du CPE
court et long terme, selon chaque emplacement? Comment vont ragir les
habitants du quartier o se trouve lemplacement? Quels sont les acteurs
municipaux et quel est leur rle? Qui sont les autres acteurs et quel est leur rle?

Le quatrime lment est lanalyse des risques possibles de limplantation dune


installation, y compris les cots que ces risques pourraient occasionner sils se
confirment et les mesures de contingence prvues pour les attnuer ou les
liminer. Ces risques sont de plusieurs ordres : la contamination des sols, les
contraintes architecturales du secteur, les rglements municipaux, le zonage
ncessaire, lemplacement du terrain, lexpansion dmographique du secteur, etc.
Tout projet prsente des risques qui lui sont propres. Chaque CPE doit pouvoir les
reconnatre pour en valuer les consquences possibles.

Pour chacun des emplacements, il faut tablir une liste des avantages et des
inconvnients.

6 Choix dun projet

Pour faire le choix final dun projet, le CPE doit laborer une grille comportant
une liste de critres pondrs pour aider les dcideurs choisir. Ces critres sont
choisis en fonction des lments de lanalyse. Le premier critre considrer est
le respect des enveloppes prvues dans le PFI. En faisant le choix dun projet, le
CPE doit dmontrer au Ministre lopportunit de le raliser.

5
TUDE DOPPORTUNIT DANS LES CAS O LA RECHERCHE DUN
EMPLACEMENT NEST PAS NCESSAIRE

Pour lagrandissement, le ramnagement ou la rnovation dune installation


existante, il est ncessaire dadapter le contenu de ltude de faisabilit.

Le premier lment analyser est la possibilit de raliser le projet du CPE. Quels


sont les avantages ou les inconvnients du projet? Est-il ralisable du point de vue
technique? Y a-t-il des contraintes juridiques lies au projet? Plusieurs autres
questions peuvent tre poses et, la plupart dentre elles, des arguments ou des faits
doivent tre utiliss dans la rponse.

Les frais dagrandissement, de ramnagement ou de rnovation dun btiment


risquent-ils doccasionner un dpassement des enveloppes? Si cest le cas, quelles en
sont les raisons? Quels sont les avantages et les inconvnients financiers de chaque
solution? Le CPE a-t-il les ressources financires pour prendre en charge le
dpassement denveloppe?

Ensuite, il faut considrer les divers acteurs directement ou indirectement concerns


par le projet du CPE. Quest-ce que les membres du CPE pensent du projet? Qui sont
les concurrents du CPE court et long terme, selon le projet? Comment vont ragir
les habitants du quartier o est ralis le projet? Qui sont les acteurs municipaux et
quel est leur rle? Selon le cas, quelle est la relation avec le propritaire de la
garderie ou dun immeuble? Qui sont les autres acteurs et quel est leur rle?

Enfin, on doit analyser les risques possibles de la ralisation du projet, y compris les
cots que ces risques pourraient occasionner sils se confirment et les mesures de
remplacement prvues pour les attnuer ou les liminer. Ces risques sont de plusieurs
ordres : les contraintes architecturales du secteur, les rglements municipaux, le
zonage ncessaire, lexpansion dmographique du secteur, les relations avec le
propritaire dune garderie qui vend ses actifs, etc. Tout projet prsente des risques
qui lui sont propres. Chaque CPE doit pouvoir les reconnatre le mieux possible pour
en valuer les consquences.

Pour chacun des projets, il faut tablir une liste des avantages et des inconvnients
pour pouvoir faire un choix clair.

Ltape suivante consiste, pour le CPE, prendre une dcision sur lopportunit de
raliser le projet, et il doit tre en mesure dexpliquer au Ministre les raisons de son
choix.

6
INFORMATION FINANCIRE

Les rgles administratives prcisent les renseignements financiers fournir au


Ministre selon le type de projet. Cest principalement lintrieur de ltude de
faisabilit que linformation financire doit tre fournie.

Cots du projet

La fiche dinformation no 2 prsente un tableau des principaux postes budgtaires de


dpenses dun projet sinscrivant dans le cadre du PFI. Il sagit des dpenses relies
lachat ou la construction dun btiment, au mobilier et lquipement, aux jeux
extrieurs, lamnagement extrieur, aux honoraires professionnels et lachat de
terrain.

Financement du projet

La fiche dinformation no 3 indique les diffrentes sources de fonds qui constituent la


structure de financement du projet. En plus des fonds provenant du PFI, le CPE y
prcise le montant de sa contribution financire ou de sa mise de fonds, le
remboursement des taxes ainsi que toute autre source de financement prvue.

Prvisions de flux de trsorerie

Afin de sassurer que le CPE aura les liquidits ncessaires pour son fonctionnement
dans la premire anne de son implantation, il doit prvoir lensemble des flux de
trsorerie touchant son encaisse pendant la dure du projet et pour chacun des douze
mois suivant la dlivrance du permis. Le CPE doit indiquer toutes les hypothses de
travail utilises pour llaboration de ses prvisions. La fiche dinformation no 4
prsente un exemple de prsentation des prvisions de flux de trsorerie.

Rsultats prvisionnels sur trois ans

Pour dterminer la rentabilit du projet, le CPE doit prsenter les rsultats


prvisionnels de la division pour trois exercices financiers. Le CPE doit indiquer
toutes les hypothses de travail utilises pour llaboration de ses prvisions. La
fiche dinformation no 5 propose un exemple de prsentation des rsultats
prvisionnels dun CPE.

7
Bilan prvisionnel

Pour dcrire sa situation financire, le CPE doit produire un bilan prvisionnel qui
tient compte des rsultats prvisionnels et des flux de trsorerie. Le CPE doit
indiquer toutes les hypothses de travail utilises pour llaboration de ses
prvisions. La fiche dinformation no 6 donne un exemple de prsentation dun bilan
prvisionnel.

Autres documents

Pour appuyer certaines assertions avances dans linformation financire et expliquer


le projet de manire plus globale, certains documents, selon la situation, doivent tre
intgrs dans la prsentation de ltude de faisabilit.

En voici une liste non exhaustive :

valuation municipale dun emplacement;

rapport dun valuateur agr;

copie du projet de bail;

copie de loffre dachat;

copie du projet de bail emphytotique;

estimation des cots par un architecte;

copie de la soumission de lentrepreneur retenu;

liste des autres soumissionnaires et du devis estimatif;

lettre dintention de financement de la part dune des parties prenantes;

tout autre document jug pertinent par le CPE ou le Ministre.

CONCLUSION

La conclusion doit faire ressortir les renseignements les plus pertinents susceptibles
dclairer le Ministre au regard de la dcision quil aura prendre. Cette conclusion
doit notamment mettre laccent sur les avantages du projet ainsi que sur les moyens
utiliss pour grer les diffrents risques associs au projet

8
EXIGENCES DU MINISTRE RELATIVES LTUDE DE FAISABILIT

Le Ministre exige certains documents de ltude dopportunit selon le type de projet. Les
rgles administratives prcisent les documents exigs selon la ou les situations faisant lobjet
du projet.

EXEMPLE POUR FAIRE AUTORISER LAQUISITION DUN TERRAIN

tude de faisabilit :
tude dopportunit prsentant la dmarche et les critres qui ont permis
d'valuer les diverses options quant au choix de l'emplacement;
calendrier de ralisation du projet;
budget d'implantation pour le terrain ou l'ensemble du projet, y compris les
hypothses de travail.

L'tude de faisabilit pour l'acquisition du terrain doit tre complte par les pices
suivantes :

valuation municipale du terrain dsir;


Le cas chant, une copie du certificat de localisation sil y a un btiment rig
sur le terrain ou une copie certifie du plan cadastral du terrain dsir si aucun
btiment nest rig;
renseignements sur les infrastructures fournies ou payer;
estimation par un valuateur agr de la valeur marchande du terrain dsir
lorsqu'il y a un cart important entre l'valuation municipale et le prix demand;
renseignements de la municipalit ou de l'arrondissement confirmant la
possibilit de construire un CPE sur cet emplacement (zonage, exigences et
normes d'implantation de la municipalit ou de l'arrondissement);
offre dachat conditionnelle pour le terrain sur lequel serait construite
linstallation (ex. : en fonction des rsultats concluants des tudes de sol, de
l'approbation du projet par le Ministre, etc.);
tudes de sol (tudes gotechnique et environnementale ou autres pertinentes);
autres documents pertinents pouvant influencer le choix de l'emplacement.

9
LE CAS CHANT, SELON LA NATURE DU PROJET

Projet de dclaration des copropritaires;

Lettre dentente de la cession du terrain.

Projet de contrat d'emphytose d'une dure minimale de 40 ans.

Selon les renseignements fournis, le Ministre peut autoriser l'acquisition du


terrain ou poursuivre son tude afin de statuer sur l'ensemble du projet.

10
FICHE DINFORMATION No 1 : CALENDRIER DE RALISATION DU
PROJET

Le calendrier de ralisation du projet doit inclure les lments de la prsente fiche


qui portent sur lacquisition ou la location dun emplacement dans le cas dune
implantation ou dun dmnagement. Normalement, cet chancier peut servir de
base une planification oprationnelle (diagramme de Gantt) du projet par le CPE.
Dans les cas de lagrandissement, du ramnagement ou de la rnovation dune
installation existante, il est ncessaire dadapter le contenu du modle dchancier
propos aux caractristiques du projet.

Le Ministre peut aider le CPE laborer lchancier de son projet


dimmobilisations.

Achat du site

1 Dtermination des besoins


2 Recherche demplacements
3 Analyse des options
4 Choix dune option
5 Offre dachat ou proposition de location, le cas chant
6 Analyse des sols, le cas chant
7 Approbation

Conception des plans de linstallation

1 Dtermination des besoins


2 laboration des esquisses
3 Analyse des options, y compris les cots
4 Choix dune option
5 Approbation des plans par le CPE
6 Transmission au Ministre
7 Approbation par le Ministre

11
Analyse financire

1 Analyse des besoins financiers


2 Analyse des sources de fonds disponibles
3 Dtermination des hypothses de travail
4 laboration des documents financiers
5 Approbation du projet par le comit
6 Approbation par le conseil dadministration
7 Approbation par le Ministre

Appels doffres pour la construction ou lamnagement de linstallation

1 Dtermination du contenu de lappel doffres


2 Slection des firmes invites soumissionner
3 Envoi des devis dappels doffres
4 Rception des offres
5 Analyse des offres
6 Choix dune offre

Construction ou amnagement (dans le cas dune location, exclure les


trois premiers lments)

1 Excavation
2 Fondations
3 Structure
4 Finition intrieure
5 Finition extrieure, au besoin
6 Fin des travaux

Achat des quipements

1 Dtermination des besoins


2 Dsignation des fournisseurs
3 Appels doffres

12
4 Rception des offres
5 tude des offres
6 Choix de la ou des meilleures offres
7 Approbation du projet par le comit
8 Approbation par le conseil dadministration
9 Achats
10 Installation des quipements

Cet exemple dchancier de projet nindique que les grandes tapes de planification
du projet dimmobilisations. Il ne comprend pas celles qui sont relies au dmarrage
dun CPE, telles que lembauche du personnel ou la mise en place dun systme
comptable, ni celles qui sont associes aux grandes tapes de planification de la
gestion du projet.

13
FICHE DINFORMATION No 2 : COTS DU PROJET

Nom du CPE :

N du permis : Nombre de places 0-17 mois :

N dinstallation : Nombre de places 18 mois ou plus :

Dimensions de linstallation (en m) : Date de production :

Dimensions de la salle multifonctionnelle (en m) :

Taxes aprs
Cots Total
remboursement
Achat-construction
Cot de construction ou d'agrandissement
Branchement temporaire aux services publics
Amnagement de voies de circulation temporaire
Permis
Assurances exiges pour les travaux
Achat d'un btiment
Amlioration locative
Rnovation ou ramnagement
Autres (prciser) :
Total Achat-construction

Mobilier et quipement
quipements meubles
quipement de cuisine ou de buanderie
Matriel et mobilier de bureau
Matriel informatique
Matriel ducatif
Jouets destins aux aires de jeux
Autres (prciser) :
Total Mobilier et quipement

Jeux extrieurs
Jeux extrieurs
Autres (prciser) :
Total Jeux extrieurs

14
Taxes aprs
Cots Total
remboursement
Amnagement extrieur
Stationnement
Amnagement paysager
Gazonnement
Clture
Autres (prciser) :
Total Amnagement extrieur

Honoraires professionnels
Charg de projet
Architecte
Ingnieur
Arpenteur
Architecte paysagiste
Comptable
Notaire, avocat
Autres (prciser) :
Total Honoraires professionnels

Terrain
Cot d'achat du terrain1
tudes de sol
Certificat de localisation
Nivellement du terrain
Dboisement
Dmolition sur le terrain
Infrastructures2
Dcontamination du terrain
Autres (prciser) :
Total Terrain

TOTAL DES COTS

1
Comprend aussi le pourcentage du terrain si on achte un btiment.
2
Infrastructures (branchement aux services publics, fosse septique, puits artsien).

Signature de la personne autorise Date

15
FICHE DINFORMATION No 3 : FINANCEMENT DU PROJET

SOURCES DE FINANCEMENT

Enveloppe de financement des infrastructures $

Autres subventions 2 $

Prt hypothcaire (sil y a lieu) $

Contribution financire

Mise de fonds du CPE $

Mise de fonds de la part de tiers $

Collecte de fonds $

Emprunt du CPE $

Autres sources de financement 3 $

Remboursement des taxes (50 %) $

TOTAL DU FINANCEMENT DISPONIBLE $

TOTAL DES COTS LIS AU PROJET 4 $

2
. Annexer les lettres dintention (ex : organismes locaux, centres locaux de dveloppement (CLD), etc.)
3
. Contribution dun particulier, dune entreprise ou dun partenaire. Annexer les lettres dintention (ex. : pour un CPE en
milieu de travail, lettre de la socit)
4
. Incluant 100 % des taxes.
16
FICHE DINFORMATION No 4 : PRVISIONS DES FLUX DE TRSORERIE

CPE ABC
MOIS1 MOIS2 MOIS3 MOIS4 MOIS5 MOIS6 MOIS7 MOIS 8 MOIS9 MOIS10 MOIS11 MOIS12 TOTAL

RENTRES DE FONDS
Revenus de garde 0$
Produits d'autres sources 0$
Subventions 0$
- subventions du Ministre (note 1) 0$
- autres subventions (note 2) 0$
Produit des emprunts
court terme ou long terme (note 3) 0$

TOTAL DES RENTRES DE FONDS 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

SORTIE DE FONDS
Achat du terrain (note 4) 0$
Achat ou construction du btiment (note 4) 0$
Achat d'quipement (note 4) 0$

Frais de garde et d'ducation


Masse salariale 0$
Autres frais 0$

Frais relis aux locaux


Loyer 0$
Pnalit de rsiliation de bail 0$
nergie 0$
Assurance feu/vol/alarme 0$
Entretien et rparations 0$
Cot de l'emphytose 0$
Taxes foncires 0$
Autres frais 0$

Frais gnraux
Masse salariale 0$
Frais doprations 0$
Frais d'administration 0$
Versement sur dette long terme (note 5) 0$

TOTAL DES DPENSES 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

Augmentation (diminution) des liquidits 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

Liquidits au dbut (note 6) -$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$


Liquidits la fin 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

17
DIRECTIVES ET COMMENTAIRES

NOTE 1 : SUBVENTIONS DU MINISTRE

Les recettes provenant des subventions du Ministre comprennent entre autres :

la Subvention de fonctionnement;
la Subvention pour le financement des infrastructures

NOTE 2 : AUTRES SUBVENTIONS

Les recettes provenant des autres subventions comprennent, par exemple, les
subventions reues par les centres locaux de dveloppement (CLD).

NOTE 3 : EMPRUNT LONG TERME

Les prvisions des flux de trsorerie doivent prsenter le plus fidlement possible les
rentres de fonds mensuelles lies aux prts obtenues lors du financement du projet
auprs d'institutions financires ou de tiers, le cas chant.

NOTE 4 : ACHAT OU CONSTRUCTION DU BTIMENT


ACHAT DU TERRAIN ET ACHAT D'QUIPEMENT

Les dpenses relatives aux postes mentionns ci-dessus doivent tre indiques dans
les prvisions des flux de trsorerie. Ces dpenses doivent inclure les taxes payes
(TPS et TVQ), puisque ces dernires ne seront rembourses qu' 50 % lors de la
remise du formulaire requis au gouvernement.

On ne doit pas tenir compte de l'amortissement des immobilisations prsent dans les
rsultats prvisionnels (fiche dinformation no 5) dans les prvisions des flux de
trsorerie, puisqu'il n'influe pas sur les liquidits.

NOTE 5 : VERSEMENTS EMPRUNTS LONG TERME

Les versements mensuels sur les emprunts contracts pour financer le projet de
dveloppement doivent tre prsents avec les dpenses dans les prvisions des flux
de trsorerie. Le calcul de ces versements doit se faire en tenant compte des
caractristiques des emprunts (montant financ, taux d'intrt et priode
d'amortissement). Ces caractristiques sont prsentes aux fiches Financement du
projet et Rsultats prvisionnels .

18
Toutefois, si le projet du CPE est accept par le Ministre dans le cadre du PFI, le
Ministre versera directement au prteur les sommes prvues par le contrat du prt.
Par consquent, les montants indiqus titre de versement sur l'emprunt long terme
reprsenteront les autres emprunts effectus par la CPE en dehors du PFI.

NOTE 6 : LIQUIDITS AU DBUT

Le montant prsent sous ce poste doit reprsenter les liquidits disponibles au dbut
du mois 1. videmment, seul le CPE dj existant aura des liquidits avant mme de
commencer son projet de dveloppement.

19
FICHE DINFORMATION No 5 : RSULTATS PRVISIONNELS

CPE ABC
RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX

Numro de division :

Division

20XX 20XX 20XX


(nbre mois) (nbre mois) (nbre mois)

PRODUITS

Subventions gouvernementales
Revenus de garde
Autres revenus relis la garde
Produits dautres sources

TOTAL DES PRODUITS 0$ 0$ 0$

CHARGES

Frais de garde et dducation


Frais relis aux locaux
Frais gnraux

TOTAL DES CHARGES 0$ 0$ 0$

Excdent des produits sur les charges


0$ 0$ 0$
(charges sur les produits)

20
CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX

Numro dinstallation :

Installation (pour chacune des installations)

20XX 20XX 20XX


(nbre mois) (nbre mois) (nbre mois)

PRODUITS

Subventions gouvernementales (note 1)


Revenus de garde (note 2)
Autres revenus relis la garde
Produits dautres sources (note 3)

TOTAL DES PRODUITS


0$ 0$ 0$

21
CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX

Numro dinstallation :

Installation (pour chacune des installations)

20XX 20XX 20XX


(nbre mois) (nbre mois) (nbre mois)

FRAIS DE GARDE ET DDUCATION

MASSE SALARIALE (note 4)


ducateurs - ducatrices qualifis
ducateurs - ducatrices non qualifis
Contributions de lemployeur (note 5)
Main-duvre indpendante

TOTAL MASSE SALARIALE 0$ 0$ 0$

AUTRES FRAIS
Sorties ducatives
Matriel ducatif et rcratif
Formation et perfectionnement
Alimentation Denres et contrat de service (note 6)
Autres

TOTAL DES AUTRES FRAIS 0$ 0$ 0$

TOTAL DES FRAIS DE GARDE ET DDUCATION 0$ 0$ 0$

Excdent des produits sur les charges 0$ 0$ 0$


(charges sur les produits)

22
CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX

Numro dinstallation :

Installation (pour chacune des installations)


20XX 20XX 20XX
(nbre mois) (nbre mois) (nbre mois)
FRAIS RELIS AUX LOCAUX

COTS DOCCUPATION DES LOCAUX


Loyer
nergie
Assurance feu/vol/alarme
Entretien et rparations
Cot du bail emphytotique
Taxes foncires
Autres
TOTAL COTS DOCCUPATION DES LOCAUX 0$ 0$ 0$

TOTAL FRAIS DE FINANCEMENT


Intrts dans le cadre SID
Intrts dans le cadre PFI
Intrts pour projets autoriss avant 31-07-2002
Intrts pour projets autoriss aprs 31-07-2002
Frais de gestion Investissement Qubec
Autres
TOTAL FRAIS DE FINANCEMENT 0$ 0$ 0$

AMORTISSEMENT
Btisses (note 7)
Amliorations locatives (note 7)
Amnagements de terrains (note 7)
TOTAL AMORTISSEMENT 0$ 0$ 0$

PERTE (GAIN) SUR DISPOSITION DACTIFS RELIS AUX FRL 0$ 0$ 0$

TOTAL DES FRAIS RELIS AUX LOCAUX 0$ 0$ 0$


(charges sur les produits)

23
CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX

Numro dinstallation :

Installation (pour chacune des installations)

20XX 20XX 20XX


(nbre mois) (nbre mois) (nbre mois)

FRAIS GNRAUX

MASSE SALARIALE (note 4)


Personnel dencadrement
Autres personnels
Contribution de lemployeur (note 5)
Main-duvre indpendante

TOTAL MASSE SALARIALE 0$ 0$ 0$

FRAIS DEXPLOITATION
Assurance responsabilit civile et autres
Accessoires, petit quipement et autres
Frais relis au matriel roulant
Entretien mnager et paysager et dneigement
Articles dentretien mnager
Entretien et rparations de lquipement
Activits sociales
Location dquipement
Autres

TOTAL FRAIS DEXPLOITATION 0$ 0$ 0$

24
CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX
Numro dinstallation :

Installation (pour chacune des installations)

20XX 20XX 20XX


(nbre mois) (nbre mois) (nbre mois)
FRAIS GNRAUX (SUITE)

FRAIS DADMINISTRATION
Frais de dplacements, de sjour et de reprsentation
Honoraires professionnels
Tlcommunications
Publicit et Information
Papeterie, impression et articles de bureau
Formation et perfectionnement
Frais de poste et de messagerie
Abonnements et cotisations
Frais de banque et dintrt
Mauvaises crances
Autres

TOTAL FRAIS DADMINISTRATION 0$ 0$ 0$

AMORTISSEMENT
Mobilier de bureau
quipement informatique
quipement
Matriel roulant
Actifs incorporels
Autres (ex. : achalandage)

TOTAL AMORTISSEMENT 0$ 0$ 0$

TOTAL DES FRAIS GNRAUX 0$ 0$ 0$

Excdent des produits sur les charges 0$ 0$ 0$


(charges sur les produits)

25
NOTE 1 : SUBVENTIONS GOUVERNEMENTALES

Les subventions gouvernementales comprennent les subventions reues du Ministre


et les subventions provenant d'autres sources. Sous le titre Hypothses de travail et
notes explicatives , une note doit montrer clairement le dtail du calcul du montant
des subventions du Ministre. Cette subvention doit tre calcule selon les rgles
budgtaires mises par le Ministre. La Subvention pour le financement des
infrastructures doit correspondre aux versements sur la dette long terme relative
aux immobilisations subventionnes par le PFI.

NOTE 2 : REVENUS DE GARDE

Sous le titre Hypothses de travail et notes explicatives , le taux d'occupation


utilis pour calculer les revenus de garde doit tre indiqu. De plus, il faut prciser la
rpartition du nombre d'enfants par groupes d'ge.

NOTE 3 : PRODUITS D'AUTRES SOURCES

Une note doit prsenter la composition de ce poste.

NOTE 4 : MASSE SALARIALE

Sous le titre Hypothses de travail et notes explicatives , un tableau doit prsenter


les renseignements suivants sur la masse salariale calcule dans les rsultats
prvisionnels :

la masse salariale doit tre calcule par types de postes, soit le personnel
ducateur qualifi et non qualifi, le personnel dencadrement et les autres
catgories d'employs;

pour chaque membre du personnel, les renseignements suivants doivent tre


prsents:
le numro d'employ ou demploye,
l'chelon,
le taux horaire utilis,
le nombre d'heures travailles et utilises pour les calculs pour le personnel
ducateur et de soutien,
le salaire journalier, hebdomadaire ou annuel des gestionnaires.

26
NOTE 5 : CONTRIBUTIONS DE L'EMPLOYEUR

Les contributions de l'employeur doivent comprendre les contributions aux rgimes


obligatoires des gouvernements (y compris la CSST) ainsi que la part de l'employeur
l'assurance collective.

NOTE 6 : ALIMENTATION DENRES ET CONTRAT DE SERVICE

La base de calcul doit tre indique.

NOTE 7 : AMORTISSEMENT

L'amortissement du btiment, des amliorations locatives et des amnagements de


terrains doit tre calcul en fonction des taux d'amortissement utiliss dans le rapport
financier annuel du CPE (pour un CPE existant).

Les montants capitaliss au titre des actifs long terme (btiment, amliorations
locatives et amnagement de terrain) sont ceux qui figurent dans les cots du projet.

L'amortissement des autres types d'immobilisations (mobilier de bureau, quipement


informatique, etc.) doit tre calcul sur la base des taux d'amortissement
habituellement utiliss pour ce type d'actifs.

27
FICHE DINFORMATION No 6 : BILAN PRVISIONNEL

CPE ABC - BILAN PRVISIONNEL AU 31 MARS 20XX


ACTIF
ACTIF COURT TERME
Encaisse 0$
Placements temporaires 0$
Subventions recevoir du Ministre 0$
Subventions pour le financement des infrastructures recevoir 0$
Crances et effets recevoir (note 1) 0$
Avances interfonds recevoir 0$
Frais pays davance 0$
Autres 0$
TOTAL ACTIF COURT TERME 0$ 0$

ACTIF LONG TERME


Placements 0$
Immobilisations corporelles (note 2) 0$
Actifs incorporels 0$
Subventions pour le financement des infrastructures recevoir 0$
Dpts de garantie 0$
Frais reports 0$
Avances interfonds recevoir 0$
Autres 0$
TOTAL ACTIF LONG TERME 0$ 0$
TOTAL DE l'ACTIF 0$

PASSIF
PASSIF COURT TERME
Dcouvert bancaire 0$
Emprunts et effets payer 0$
Avances interfonds payer 0$
Subventions rembourser au Ministre 0$
Crditeurs et frais courus 0$
Revenus reports 0$
Subventions diverses reportes 0$
Tranche de la dette long terme chant dans lexercice 0$
Tranche de lobligation location-acquisition chant dans lanne 0$
Autres 0$
TOTAL PASSIF COURT TERME 0$ 0$

PASSIF LONG TERME


Dette long terme (note 3) 0$
Subventions pour le financement des infrastructures reportes (note 4) 0$
Subventions de dveloppement et dinvestissement reportes (note 4) 0$
Subventions reportes autres que Ministre 0$
Obligation dcoulant du contrat location-acquisition 0$
Avances interfonds payer 0$
Autres 0$
TOTAL PASSIF LONG TERME 0$ 0$
TOTAL DU PASSIF 0$

ACTIFS NETS
Investis en immobilisations 0$
Reus titre de dotations 0$
Affects 0$
Non affects 0$
TOTAL ACTIFS NETS 0$ 0$

TOTAL DU PASSIF ET DES ACTIFS NETS 0$

28
DIRECTIVES ET COMMENTAIRES

NOTE 1 : CRANCES ET EFFETS RECEVOIR

Ce poste doit comprendre toutes les sommes dues au CPE, soit les frais de garde, les
autres crances ainsi que la moiti des taxes payes relativement aux cots engendrs
pour la ralisation du projet dimmobilisation.

NOTE 2 : IMMOBILISATIONS

Ce poste doit renvoyer une note complmentaire indiquant le cot, l'amortissement


cumul ainsi que la valeur nette des immobilisations. L'amortissement cumul doit
ncessairement reflter la charge d'amortissement calcule dans les rsultats
prvisionnels.

La note complmentaire pourrait se prsenter comme suit :

Mthode AMORT. VALEUR


d'amortissement Taux COT CUMUL NETTE

Amnagement de terrain 0$ 0$ 0$
Btisse 0$ 0$ 0$
quipement 0$ 0$ 0$
Mobilier 0$ 0$ 0$
quipement informatique 0$ 0$ 0$
0$ 0$ 0$

NOTE 3 : DETTE LONG TERME

Ce poste prsente les emprunts long terme contracts par le CPE. Ce poste doit
renvoyer une note complmentaire qui doit donner les renseignements suivants sur
les sources de financement du CPE :
une brve description de l'emprunt (emprunt hypothcaire, effet payer, prt
terme, etc.);
le taux d'intrt en vigueur;
les modalits de remboursement de l'emprunt;
l'chance du terme de l'emprunt;
la date de renouvellement (s'il y a lieu);
les versements exigibles au cours des cinq prochains exercices financiers.

Les caractristiques de ces emprunts doivent correspondre la description des


emprunts prsente aux fiches dinformation Financement du projet et
Rsultats prvisionnels .

29
La note complmentaire pourrait se prsenter comme suit :

Effet payer (taux dintrt), remboursable par versements trimestriels


de X $, capital et intrts, venant chance en (mois 20XX). 0$

Emprunt hypothcaire (taux dintrt), remboursable par versements


mensuels de X $, capital et intrts, venant chance
en (mois 20XX) et renouvelable en (mois 20XX). 0$

TOTAL 0$

Portion exigible court terme (0 $)

0$

Il faut prsenter distinctement l'emprunt obtenu dans le cadre du PFI et les autres
emprunts.

NOTE 4 : SUBVENTIONS REPORTES

Ce poste doit prsenter les subventions reues pour le projet dimmobilisation. Ces
subventions doivent tre amorties selon les mmes mthodes d'amortissement des
immobilisations pour lesquelles elles ont t reues. Elles proviennent
ncessairement du Ministre, mais elles peuvent aussi comprendre celles qui
proviennent d'autres sources.

Ce poste doit renvoyer une note complmentaire qui doit donner les
renseignements suivants :

le montant total de la subvention reue;


le montant qui a t reconnu dans les rsultats la date du bilan prvisionnel;
la valeur nette qui reste amortir;
une brve description de l'objet pour lequel la subvention a t reue.

La note complmentaire pourrait se prsenter comme suit :

AMORT. VALEUR COURT LONG


COT CUMUL NETTE TERME TERME

Subvention - btiment 0$ 0$ 0$ 0$ 0$
Subvention - quipement 0$ 0$ 0$ 0$ 0$
0$ 0$ 0$ 0$ 0$

TOTAL 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

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