MAGU1. Manual de Administracion de Riesgos (FinanRural) - FinanRural. 2010 PDF

Modelo Tcnico Financiero para Intermediario
Financiero Rural:
SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRSTAMO
MANUAL DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS
Proyecto: Cooperacin Tcnica ATN/ME-9118-ME

Apoyo a Intermediarios Financieros Rurales
Mxico, Enero 2010
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NDICE DE CONTENIDO
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GLOSARIO DE ABREVIATURAS ........................................................................................ 4

INTRODUCCIN ...................................................................................................... 5
1. OBJETIVO ........................................................................................................... 6
2. ALCANCE ............................................................................................................. 6
3. BASE LEGAL ......................................................................................................... 6
4. ACTUALIZACIN ................................................................................................... 7
5. APROBACIN ....................................................................................................... 7
6. DEFINICIN DE RIESGO FINANCIERO ........................................................................ 7
6.1. CLASES DE RIESGO FINANCIERO ............................................................................... 7
7. RIESGO DE MERCADO............................................................................................. 9
7.1. TIPOS DE RIESGO DE MERCADO ............................................................................... 9
7.1.1. RIESGO DE TASA DE INTERS .................................................................................. 9
7.1.2. RIESGO DE TIPO DE CAMBIO ..................................................................................10
7.1.3. RIESGO DE PRECIO DE VALORES ..............................................................................10
7.1.4. OTROS RIESGOS DE MERCADO ................................................................................10
7.2. OPERACIONES AFECTAS A RIESGOS DE MERCADO..........................................................11
7.2.1. INVERSIONES FINANCIERAS. ..................................................................................11
7.2.2. POSICIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS POR CUENTA PROPIA......................12
7.2.3. DEFINICIN DE POSICIONES AFECTAS A RIESGOS DE MERCADO..........................................12
7.3. ADMINISTRACIN DE LOS RIESGOS DE MERCADO ..........................................................13
7.3.1. ORGANIZACIN..................................................................................................13
7.3.2. UNIDAD DE NEGOCIOS .........................................................................................13
7.3.3. UNIDAD DE APOYO ..............................................................................................14
7.3.4. IDENTIFICACIN Y MEDICIN DE LOS RIESGOS DE MERCADO ............................................14
7.3.5. MEDICIN DE RIESGO DE TASA DE INTERS ................................................................14
7.3.6. MEDICIN DE RIESGO DE TIPO DE CAMBIO .................................................................15
7.3.7. MEDICIN DE RIESGO DE PRECIO ............................................................................15
7.3.8. LIMITES POR EXPOSICIN A RIESGO DE MERCADO .........................................................16
7.4. METODOLOGA DE EVALUACIN DE RIESGO DE MERCADO ................................................16
7.4.1. VALOR EN RIESGO (VAR)......................................................................................16
7.4.2. ANLISIS DE SENSIBILIDAD DE BRECHAS ...................................................................16
7.4.3. ANLISIS COMPLEMENTARIOS .................................................................................17
7.5. INSTRUMENTO DE CONTROL ...................................................................................17
7.6. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE RIESGO DE MERCADO .......................................................17
8. RIESGO DE CRDITO ............................................................................................ 17
8.1. TIPOS DE CRDITOS ............................................................................................18
8.2. EVALUACIN DEL DEUDOR .....................................................................................18
8.3. CLASIFICACIN DEL DEUDOR ..................................................................................18
8.4. PROCESO OPERATIVO DEL CRDITO ..........................................................................19
8.6. PROCESO DE COBRANZA .......................................................................................21
8.7. IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ...........................................................23
Elaborado por: SIC DESARROLLO Aprobado por:

Vigencia: Indefinida Actualizacin: Julio 2011 Pgina 2 de 72
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8.8. REGULACIN DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ...............................................................28

8.9. CONTROL DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ...................................................................30
8.10. SEGUIMIENTO DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ..............................................................31
9. RIESGO OPERACIONAL Y DE TECNOLOGA ................................................................. 33
9.1. RIESGOS DE SISTEMAS.........................................................................................33
9.2. RIESGOS DE PROCESOS ........................................................................................33
9.3. RIESGOS DE RECURSOS HUMANOS ...........................................................................33
9.4. RIESGOS DE EVENTOS EXTERNOS ............................................................................34
9.5. GESTIN DE RIESGO DE OPERACIONES ......................................................................34
9.6. IDENTIFICACIN DE RIESGOS .................................................................................35
9.7. MEDICIN DEL RIESGO OPERACIONAL .......................................................................42
9.8. VALIDACIN .....................................................................................................43
9.9. MONITOREO DEL RIESGO DE OPERACIONES .................................................................43
9.10. CONTROL DE RIESGO DE OPERACIONES .....................................................................45
9.11. PLAN DE CONTINGENCIA. ......................................................................................47
ANEXOS
ANEXO N 1: GLOSARIO DE TRMINOS .......................................................................... 48
ANEXO N 2: SISTEMA DE INFORMACIN GERENCIAL BSICA (SIG) ................................... 51
ANEXO N 3: METODOLOGA PARA MEDICIN E IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS.................. 58
Elaborado por: SIC DESARROLLO Aprobado por: Consejo de Administracin - Sesin del
Vigencia: Actualizacin: Pgina 3 de 72
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Glosario de Abreviaturas
SCAP: Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo
LGSC: Ley General de Sociedades Cooperativas
CNBV: Comisin Nacional Bancaria y de Valores
LRASCAP: Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Prstamo.
CUACP: Circular nica de Ahorro y Crdito Popular
LGISM: Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros
IFR: Intermediarios Financieros Rurales
CCP: Costo de Captacin a Plazo.
SHCP: Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico
CETES: Certificados de la Tesorera de la Federacin.
DPF: Depsitos a Plazo Fijo
Elaborado por: SIC DESARROLLO Aprobado por:

Vigencia: Indefinida Actualizacin: Julio 2011 Pgina 4 de 72
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INTRODUCCIN
El concepto de riesgo evoca la posibilidad de que ocurra un contratiempo o se produzca un

dao, pero tambin es un verbo y, en este sentido, arriesgarse, atreverse, supone una
eleccin con incertidumbre. Asimismo la etimologa del trmino riesgo viene asociada al
conflicto.
Se trata la valoracin del riesgo y su gestin, en un proceso coherente de toma de

decisiones, es por eso que abordamos cuestiones tales como: definir tipos de riesgos,
identificar los factores de riesgo, entre otros.
Tratar con el riesgo significa comprenderlo, esto es, saber medirlo y valorarlo,
establecer lmites de riesgo aceptable y qu tipos de riesgos deben ser evitados,
gestionarlo introduciendo cambios, si fuera necesario, en los planes originales de
gestin y controlarlo mediante procedimientos previamente establecidos.
Sin duda, la administracin de riesgo es una cuestin compleja en la que los gestores deben
tratar con los involucrados ya sean individuales o institucionales. La percepcin de riesgo
est, adems, influida por cambiantes circunstancias personales, en un entorno que
transforma continuamente las expectativas.
Para efectos de este manual, se entender por Administracin de riesgos, al conjunto de

objetivos, polticas, procedimientos y acciones que se implementen para identificar, medir,
vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que se encuentren expuestas las
SCAP.
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1. Objetivo
El Manual de Administracin de Riesgos permitir a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y

Prstamo establecer, mantener, minimizar y controlar los riesgos que se presenten, as
como fortalecer las tcnicas y metodologas para el anlisis y evaluacin de los riesgos y, por
ltimo, contribuir a mejorar su rentabilidad y solvencia.
Complementa este Manual de Administracin de Riesgos el Manual de Crdito, en el cual se

identifican con el smbolo los procedimientos que conllevan acciones de control para la
minimizacin de riesgos y su administracin.
2. Alcance
El alcance del manual, comprende al uso de la propia Cooperativa, a travs de sus reas de
riesgo o de control, que le permita cumplir con sus tareas de manera adecuada, oportuna y
consistente.
Proporciona, asimismo, material informativo a travs de anexos y reportes, que son de uso
cotidiano en entidades financieras bancarias y no bancarias, lo que permitir que con un
adecuado tratamiento analtico del problema, el responsable de la administracin de riesgo
est en condiciones de evaluar y controlar las potenciales exposiciones o contingencias que
se presenten.
El manual contempla los sistemas y procedimientos existentes y utilizados cotidianamente

por la institucin. En la medida en que se trate de un modelo, la institucin debe hacer lo
propio, adecuando su contenido a sus propias caractersticas.
Para el uso del presente manual, los responsables de su implementacin en la institucin

deben tener conocimiento previo de:
La estructura y el funcionamiento de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, as

como una apreciacin y administracin de todos los riesgos que asume la institucin,
para lo cual es necesaria una adecuada coordinacin con las reas de operaciones,
crditos, contabilidad y otras expuestas a riesgos (finanzas, negocios, auditora interna,
etc.).
Considerar lo establecido en la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades
Cooperativas de Ahorro y Prstamo, en las Disposiciones de Carcter General emitidas
por la C.N.B.V. aplicables en materia de Riesgos.
Las pautas del Comit de Basilea, respecto a la supervisin bancaria, y los conceptos y
metodologas de uso frecuente en la teora y prctica de la identificacin y administracin
de riesgos en el mbito internacional.
El acceso y manejo de la informacin necesaria emitida por el Sistema Informtico y las
reas operativas, que compete a la toma y control de riesgos.
3. Base legal
- Ley General de Sociedades Cooperativas.
- Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Prstamo.
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- Ley General de Sociedades Mercantiles.

- Circular nica de Ahorro y Crdito Popular.
- Ley de Instituciones de Crdito.
Disposiciones de Carcter General emitidas por la C.N.B.V.
- Usos y Prcticas imperantes en las SCAP.
4. Actualizacin
Como instrumento normativo, el Manual de Riesgos se revisar y actualizar ntegramente
cada ao, para adecuarlo a las modificaciones que establezca la LRASCAP, la Comisin
Nacional Bancaria y de Valores u otras normas aplicables.
5. Aprobacin
Este manual debe ser actualizado por el personal responsable de la administracin de
riesgos, quien elaborar conjuntamente con el Director o Gerente General, las
modificaciones necesarias para someterlo a la aprobacin del Consejo de Administracin de
la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, la que despus de su aprobacin encargar
al Director o a Gerente General su difusin, aplicacin y peridica actualizacin.
6. Definicin de riesgo financiero

El riesgo es inherente a las finanzas e inseparable de esta actividad, por lo que no es
relevante querer o no asumir riesgo, pues siempre existir en menor o mayor grado.
Ante la potencial incursin de riesgos financieros que pueden afectar las actividades de las
instituciones que realizan interpretaciones financieras, los organismos supervisores fueron
afinando sus tcnicas de control de riesgo a fin de prevenir situaciones desfavorables a las
cuales no han sido inmunes las propias empresas financieras.
La administracin de riesgo es el proceso de identificar, medir y controlar los riesgos

actuales y futuros a las que estn expuestas las entidades financieras por la naturaleza de
sus actividades, en la bsqueda de beneficios para sus socios o clientes.
6.1. Clases de riesgo financiero
El riesgo en las entidades financieras resulta de la suma de distintas clases de riesgo,

algunos de los cuales no son cuantificables ni siquiera en trminos de probabilidad, por lo
que no es posible dar una medida numrica de estos riesgos.
Sin embargo, aunque parte de las incertidumbres implcitas en las operaciones financieras
no sean cuantificables, no deben excluirse estos riesgos. Con este propsito se enumeran y
describen brevemente las tipologas de riesgos de operaciones financieras:
6.1.1. Riesgo de mercado
Es el riesgo de incurrir en prdidas, en posiciones dentro y fuera de balance, derivadas de

movimientos adversos en los precios de los instrumentos financieros en los mercados donde
se tengan posiciones.
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Segn disposiciones de carcter general aplicables a entidades de Ahorro y Crdito Popular

define el Riesgo de Mercado, a la prdida potencial por cambios en los factores de riesgo que
inciden sobre la valuacin de las posiciones por operaciones activas, pasivas o causantes de
pasivo contingente, tales como tasas de inters, ndices de precios, entre otros.
El riesgo de mercado se subdivide en cuatro principales riesgos: Tipo de Cambio, Tasa de

Inters, Precios de Acciones y Precio de Commodities. En algunos casos, estos riesgos se
hallarn distribuidos dentro y fuera de las hojas de balances, como el riesgo de Tipo de
Cambio y Tasas de Inters. En otros, como el Riesgo de Precios y Acciones Commodities
(activos) se hallarn concentrados casi exclusivamente en la Cartera Negociable y fuera de
balance.
6.1.2. Riesgo de crdito
Se identifica con la probabilidad de que el acreditado no cumpla con los compromisos de

pago y otras obligaciones pactadas, tambin por la concentracin de financiamiento en un
grupo de empresas o en ramas de actividad que son ms vulnerables que otras, a
variaciones econmicas. La disminucin de este tipo de riesgo se logra mediante la
aplicacin de un objetivo anlisis de crdito, una cuidadosa investigacin de las referencias
del solicitante de crdito, un monitoreo permanente de la posicin financiera del acreditado y
una eficiente labor de cobranza.
6.1.3. Riesgo operacional y de tecnologa
Se define riesgo operativo a las posibles prdidas para la entidad por errores o fallas en el
desarrollo de las actividades administrativas y operativas del negocio, o por deficiencias o
fallas en los sistemas informticos, recursos humanos o por la posible ocurrencia de sucesos
inesperados, relacionados con la infraestructura operativa y tecnolgica interna y externa.
6.1.4. Riesgo de liquidez
Se define como riesgo de liquidez a la prdida potencial ocasionada por el desfasamiento en

los plazos de las posiciones activas y pasivas de las SCAP.
Se entiende por liquidez la capacidad de transformar un activo en efectivo a los precios

existentes en cada momento, sin incurrir en ms prdidas que en su caso impongan el
mercado.
El riesgo de liquidez surge de manera natural en las instituciones financieras debido a que
prestan a plazos mayores respecto a los que frecuentemente pactan para los depsitos,
configurndose un cuadro en que en algunos casos conducen a que las fuentes de
financiamiento sean ms voltiles que las colocaciones de fondos. Por tal motivo, el tema de
liquidez es determinante al momento de valorizar la capacidad financiera de una institucin
ante condiciones imprevistas de mercado, considerando que su inadecuada administracin
fue en algunos casos, el punto de partida de quiebra de muchas instituciones.
Para la administracin del riesgo de liquidez la SCAP administrar niveles de liquidez segn
lo establecido en las disposiciones y leyes vigentes sobre la materia, estimando los
requerimientos mnimos a travs de la aplicacin del correspondiente coeficiente de liquidez.
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Para el clculo del coeficiente de liquidez se utilizar la siguiente formulacin:
(Pasivos a Corto Plazo + Depsitos a Vista + Ttulos Bancarios y Valores Gubernamentales a

Corto Plazo) * Valor porcentual a ser aplicado segn nivel de Activos de la SCAP
Para la aplicacin de la precedente formulacin, se entender como pasivo a corto plazo a

los pasivos cuyo plazo por vencer sea menor a 30 das.
6.1.5. Riesgo legal
Se presenta cuando hay omisiones en la instrumentacin de los crditos, o cuando existen

posibilidades de que se emitan resoluciones judiciales o administrativas desfavorables las
que, eventualmente, pueden anular la validez del contrato de crdito o del pagar, o
determinar la aplicacin de tasas de inters distintas a las pactadas, en perjuicio del
acreedor. Este riesgo puede ser menor cuando se confirman las facultades o poderes de los
suscriptores legales, entre ellas, la oportuna inscripcin de contratos y gravmenes en el
Registro Pblico de la Propiedad y Comercio del domicilio social del acreditado, o del lugar en
que se encuentren inscritos los inmuebles otorgados en garanta.
6.1.6. Riesgo comn
Es el que representan dos o ms personas fsicas o morales, socios de la SCAP, cuando una
de ellas ejerce control directa o indirectamente sobre las otras.
7. Riesgo de mercado
Se define como riesgo de mercado a la prdida potencial por cambios en los factores de
riesgo que inciden sobre la valuacin de las posiciones por operaciones activas, pasivas o
causantes de pasivo contingente, tales como tasas de inters, ndices de precios, entre
otros.
7.1. Tipos de riesgo de mercado
Entre los distintos riesgos de mercado prevalecientes en el circuito financiero, se destacan

entre otros, los siguientes tres riesgos:
Riesgo de tasas de inters
Riesgo de tipo de cambio
Riesgo de precio de valores
7.1.1. Riesgo de tasa de inters
El riesgo de tasa de inters surge de la posibilidad de un cambio en el valor de los activos y

pasivos como consecuencia de cambios en las tasas de inters de mercado. La gestin del
riesgo de tipo de inters es una funcin de tesorera, a travs de la cual las entidades deben
ajustar la estructura de vencimientos (y/o perodos de revisin de las tasas de inters) de
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sus fuentes de recursos (pasivos) a los trminos de los prstamos que dichas fuentes
financian (activos).
7.1.2. Riesgo de tipo de cambio
El riesgo de tipo de cambio hace referencia a la prdida potencial de ganancias y capital

derivada de fluctuaciones en los valores de las divisas.
7.1.3. Riesgo de precio de valores
Es el riesgo de mantener posiciones en acciones, bonos e instrumentos derivados asociados

a acciones o a ndices de acciones en la cartera negociable y fuera de balance,
respectivamente.
7.1.4. Otros riesgos de mercado
Se aportan a continuacin, como elemento de reflexin, notas sobre los restantes riesgos.
7.1.4.1. Riesgos operacionales
Los riesgos operacionales surgen de posibles errores humanos o informticos.
Se refieren a las prdidas potenciales derivadas de aspectos como inadecuada tecnologa o

sistemas de informacin, problemas operacionales, insuficiencia de recursos humanos (en
cantidad o en calidad), falta de integridad en las personas (por ejemplo, fraudes).
Dentro de este captulo, los ms representativos son el riesgo transaccional (prdida

potencial derivada de errores en el procesamiento de las transacciones) y el riesgo de fraude
(riesgo de prdida derivado de engaos intencionados tanto de socios como empleados).
El riesgo transaccional es especialmente alto para aquellas entidades que gestionan un alto
volumen de transacciones diarias. La experiencia indica que las transacciones en efectivo
asociadas a operaciones de prstamo son, normalmente, la principal fuente de este tipo de
riesgos.
7.1.4.2. Riesgos estratgicos
Entre estos se incluyen riesgos internos tales como decisiones errneas de negocio o
incorrectamente implementadas, deficiente calidad de gestin, inefectiva gestin y
supervisin de las entidades, as como riesgos externos asociados a cambios en el entorno
en el que la entidad desarrolla su actividad.
Entre los riesgos estratgicos se destacan el riesgo de gobernabilidad y el riesgo de

reputacin.
El riesgo de gobernabilidad es el asociado a un gobierno inadecuado de las entidades o a una

deficiente estructura de gobierno, y se relaciona especialmente con la calidad con que el
Consejo de Administracin desarrolla sus funciones. Si los integrantes del Consejo no
desarrollan efectivamente sus obligaciones, la entidad corre el riesgo de incurrir en prdidas
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financieras como resultado de deficientes tomas de decisiones o de una inadecuada

planificacin estratgica.
Es conocido que en aquellas entidades financieras cuya naturaleza jurdica responde a

estructuras asociativas, en las que los socios de la SCAP son a la vez socios, los intereses de
stos pueden divergir de lo que sera deseable para el fortalecimiento institucional de la
SCAP. Al mismo tiempo, por su propia naturaleza jurdica, estas entidades carecen de un
ncleo duro de accionistas poseedores de paquetes significativos del capital social, lo cual
genera el riesgo de inestabilidad de los rganos de gobierno y discontinuidad en la gestin.
El riesgo de reputacin se refiere al riesgo de prdida potencial derivada de una negativa

opinin pblica sobre la entidad, la cual puede afectar a la capacidad de sta para
comercializar sus productos y servicios o para acceder a fuentes de financiacin o de
liquidez.
7.1.4.3 Riesgo biolgico
El riesgo biolgico est directamente relacionado con la actividad de los socios de la SCAP.
Se consideran eventos biolgicos como la migracin de aves o la existencia de plagas, ante
cuya presencia el acreditado se ve imposibilitado a ejercer influencia o control y puede
demeritar o anular su capacidad de pago.
7.1.4.4 Riesgo climatolgico
Es el que se refiere a la posibilidad de que, dentro o fuera del ciclo agrcola financiado, se
presenten eventos climatolgicos que daen la produccin y por tanto demeriten o anulen la
capacidad de pago del socio.
7.1.4.5. Riesgo social
Se refiere a la posibilidad de que los predios utilizados por los socios de la SCAP, propiedad
o no de ellos, o de sus cosechas, se vean afectados por factores de orden social, como la
invasin por parte de grupos marginados o el robo hormiga de las cosechas. Dentro del
riesgo social se incluyen conflictos originados por cuestiones electorales, polticas, policacas,
de tenencia de la tierra, o cualquier otro evento originado por personas, cuya presencia
afecte negativamente a las actividades productivas de los socios.
7.2. Operaciones afectas a riesgos de mercado
Actualmente en el mercado financiero existen dos tipos de posiciones afectas a riesgos de

mercado: las inversiones financieras en ttulo valores y las posiciones en instrumentos
financieros derivados por cuenta propia.
7.2.1. Inversiones financieras
Inversiones financieras temporales

Inversiones financieras permanentes
Inversiones en instituciones financieras
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7.2.2. Posiciones en instrumentos financieros derivados por cuenta propia
Operaciones a futuro con moneda extranjera

Operaciones con opciones de moneda extranjera
Operaciones con derivados de tasa de inters
Otros Productos financieros derivados (de caractersticas fsicas)
A los efectos de mejorar la comprensin del tema se presentan algunos conceptos o

definiciones de las aludidas posiciones afectas a riesgo de mercado.
7.2.3. Definicin de posiciones afectas a riesgo de mercado
Inversiones financieras temporales

Consiste en la adquisicin de valores negociables (acciones, bonos, certificados, otros) en
moneda nacional o extranjera con el propsito de obtener una adecuada rentabilidad.
Estas inversiones se realizan cuando se dispone de excesos de liquidez respecto a las
necesidades ordinarias de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
En caso de riesgo de prdida de valor en el mercado, esta operacin ser cubierta con
una provisin para fluctuacin de valores.
Inversiones financieras permanentes

Consiste en la compra de activos financieros que por su liquidez y negociabilidad son
adquiridos para proporcionar una reserva secundaria de liquidez a la Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
El valor de adquisicin y la prdida de valor de mercado, ser cubierto por provisiones

para fluctuacin de valores. El saldo debe estar sustentado con la existencia fsica de los
ttulos - valores y / o los certificados provisionales correspondientes.
Inversiones en instituciones financieras del exterior

Se refiere a la adquisicin de valores pertenecientes a entidades financieras, cuyas
operaciones se realizan fuera del pas, con la finalidad de obtener una adecuada
rentabilidad. Estas operaciones estn sujetas a provisiones de riesgo en el mbito
nacional e internacional.
Asociaciones en participacin
Representan fondos invertidos en contratos de Asociacin en Participacin en otras
cooperativas o entidades del sector pblico y / o privado siempre que sean necesarios o
convenientes para la realizacin de sus fines y brindar servicios a sus socios previa
autorizacin del Organismo de Supervisin y de la Asamblea General.
Inversiones en subsidiarias y sucursales

Consiste en fondos invertidos en empresas subsidiarias ligadas a la Sociedad Cooperativa
de Ahorro y Prstamo y en sucursales, en otro pas, en el cual realiza similares
operaciones.
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Operaciones a futuro con moneda extranjera

Son aquellas operaciones de compra y venta a futuro que comprenden intercambios de
monedas y tasas de inters - Swaps, Forwards y otros; estas operaciones estn sujetas a
las fluctuaciones del tipo de cambio y de las tasas de inters en moneda nacional y
extranjera.
Operaciones con opciones de moneda extranjera

Son convenios de finanzas internacionales que permiten a las empresas privadas
protegerse frente a las alzas desorbitadas de tipo de cambio y de tasas de inters.
Opciones, vienen a ser contratos derivados que otorgan a su poseedor el derecho, pero
no la obligacin de comprar o vender un valor en un lapso y a un precio determinado, y
que puedan ser: activos, bonos, contratos a futuro.
Operaciones con derivados de tasas de inters

Son contratos a futuro, que tienen como compromiso reconocer el pago de una tasa de
inters pactada con anticipacin, por un producto financiero determinado.
Otros productos financieros derivados

Se refiere a aquellos productos derivados como los commodities, vinculados a una
operacin futura de compra o venta de bienes materiales o de caractersticas fsicas.
7.3. Administracin de los riesgos de mercado
7.3.1. Organizacin
La Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, debe contar con una adecuada estructura
funcional y operativa, con manuales de procedimientos por reas involucradas al riesgo de
mercado. Este manual considera la necesidad de la existencia de las reas de negocios, de
mesas de tesorera, cambios, renta fija o variable y de control interno.
A los efectos de una adecuada divisin de funciones, el manual considera la existencia de

dos unidades: la de negocios y la de apoyo.
7.3.2. Unidad de negocios
rea de Negocios: Es el rea encargada de proponer las estrategias de negocio y

generadora de rentabilidad a travs de diversas posiciones de productos financieros
negociados a travs de mesas de tesorera, cambios y rentas, dentro de los lmites
establecidos por el Comit de Riesgos.
Esta rea, asimismo, debe proponer adecuadas estructuras de las operaciones de mercado
de capitales, y ser establecidos por producto por rea y por contraparte y ser aprobados por
el Comit de Riesgos.
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rea de Registro: Es el rea encargada de registrar las operaciones efectuadas por el rea
de negocios, procesando y contabilizando las transacciones y los resultados de stas,
tomando en cuenta los procedimientos operativos definidos.
Tambin tiene como funcin proporcionar la informacin necesaria a la unidad de riesgos,

para su adecuado funcionamiento.
rea de Control: Es la responsable del control del proceso operativo de las transacciones
pactadas por el rea de negocios, dichas operaciones deben contar con un control de los
riesgos de las distintas operaciones pactadas y que stas estn involucradas en el
planteamiento y control de riesgos de mercado.
7.3.3. Unidad de Apoyo
Independientemente a las reas de negocios, el manual considera imprescindible el apoyo

de algunas reas como la de la unidad de riesgo crediticio, del rea de contabilidad y el de
sistemas.
Riesgo Crediticio: Tiene como funcin, la evaluacin y el anlisis del riesgo de las
empresas que negocian operaciones con las diferentes unidades de negocios.
Contabilidad: Su funcin consiste en elaborar peridicamente, mensual o trimestralmente,

el balance general y los estados de resultados de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo, los cuales deben ser contrastados con los reportes emitidos por la unidad de
riesgos de mercado, as como cualquier informacin adicional necesaria.
Sistemas: Es el rea encargada de elaborar la informacin de las diferentes unidades

funcionales a ser incorporadas a los sistemas informticos, para su posterior entrega en el
respectivo anlisis por parte de la unidad de riesgos.
La informacin obtenida, ser sometida a pruebas funcionales que acrediten la veracidad y

confiabilidad de la misma.
Debe participar asimismo, en la implementacin del software a ser utilizado por la Unidad de
Riesgos. Como rea de apoyo, debe preparar la informacin necesaria en forma coordinada
con la unidad de riesgos.
7.3.4. Identificacin y medicin de los riesgos de mercado
Los responsables de la gestin y el control interno de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y

Prstamos, deben contar con los instrumentos y herramientas necesarias para identificar,
determinar y medir oportunamente los distintos riesgos de mercado en los que pudiera
incurrir la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, para ello se utilizan sistemas,
mtodos, brechas y limites de exposicin de riesgos, los cuales estn adecuadamente
documentados en un manual.
7.3.5. Medicin de riesgo de tasa de inters
Se refiere a la exposicin de la situacin financiera de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y

Prstamo a movimientos adversos en la tasa de inters. Este riesgo impacta en los
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remanentes de la cooperativa y en el valor econmico de sus activos, obligaciones e

instrumentos fuera de balance.
Los cambios en la tasa de inters pueden afectar adversamente la situacin financiera de la

Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, si sta mantiene activos y pasivos con
diferentes perodos de vencimiento o de apreciacin.
Si los activos tienen mayor vencimiento de los pasivos, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo se expone a un riesgo de refinanciamiento que implica que la institucin financiera
debe refinanciar en el futuro sus pasivos a una tasa mayor que las rentabilidades obtenidas
por los activos invertidos. Por otro lado, si los pasivos presentan un mayor vencimiento, la
entidad se enfrenta al riesgo de reinversin; esto es, que el retorno de los activos
reinvertidos disminuye por debajo del costo de los fondos.
Asimismo, un cambio en la tasa de inters afecta el valor de mercado de los activos y

pasivos, debido a que es el factor de descuento de los flujos de caja futuros de activos y
pasivos, por lo que un incremento de la tasa disminuira el valor de ambos.
Existen cuatro fuentes primarias de riesgos de tasas de inters:

Incremento del precio de los papeles debido a cambios en la tasa de inters; surge de
diferencias temporales en los vencimientos de los activos, obligaciones y posiciones fuera
de balance.
Cambios en la forma de curva de rendimiento; surge de cambios en la pendiente y en la
forma de la curva.
Correlacin imperfecta entre los ajustes de las tasas percibidas y las pagadas en
diferentes instrumentos.
Correlacin imperfecta entre los ajustes de las tasas percibidas y las pagadas en
diferentes instrumentos.
Para el clculo del requerimiento patrimonial por riesgo de tasa de inters, se adopt la
propuesta de Basilea. sta consiste en que la tenencia de posiciones en ttulos
representativos de deudas y otros instrumentos relacionados con tasas de inters en la
cartera negociable, estn sujetas a cargos de capital por riesgo especfico (por cada valor) y
por riesgo general de mercado (riesgo de tasa de inters del portafolio, donde se pueden
netear posiciones).
7.3.6. Medicin de riesgo de tipo de cambio
Se refiere al riesgo de prdidas por la fluctuacin del tipo de cambio entre monedas,
producto de mantener posiciones abiertas (no niveladas), dentro y fuera de balance, en
monedas distintas a aquellas en que estn expresados los estados financieros de la Sociedad
7.3.7. Medicin de riesgo de precio
Este riesgo se divide en: el de la cartera de aversiones de renta fija y el de riesgo de

inversiones de renta variable; estando la primera asociada a inversiones permanentes
generalmente en empresas de propiedad de la misma, las cuales estn sujetas a decisiones
internas para su administracin de riesgos, mientras que las segundas estn expuestas a
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riesgos de negociacin externa. Estas ltimas son especialmente materia del presente
manual.
Por tanto, el riesgo de precio de la cartera negociable de renta variable, es aquel riesgo que
trata de mantener posiciones de acciones, ndices de acciones y derivados de acciones o
ndices en la cartera de inversiones y fuera de balance.
El requerimiento patrimonial para la cobertura del riesgo de precio de las posiciones en

valores representativos de capital comprende las posiciones en inversiones negociables y en
instrumentos financieros derivados.
7.3.8. Limites por exposicin a riesgo de mercado
Es necesario precisar que los limites de riesgos de mercado deben establecer en funcin del
grado de tolerancia del riesgo de la institucin, el capital que se est dispuesto a arriesgar,
la liquidez de los mercados a los que se tiene acceso los beneficios esperados, la estrategia
del negocio y la experiencia de los operadores.
En este sentido, estos lmites determinarn, en primer lugar, un monto mximo de

operacin con cada socio, las determinadas posiciones nominales, y los lmites por cada
operador; pero principalmente, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo deben
establecer lmites para cada uno de los riesgos asumidos.
Ante la presencia de potenciales excesos de lmites, stos deben ser controlados diariamente
y definir quines pueden autorizar un exceso a los lmites: y de ocurrir dicho evento,
establecer el control respectivo y el registro adecuado del mismo.
7.4. Metodologa de evaluacin de riesgo de mercado
Existen varias tcnicas y procedimientos metodolgicos de evaluacin de riesgos de

mercado. Entre los principales, se destacan los siguientes:
7.4.1. Valor en riesgo (VaR)
Se define como la cantidad mxima probable que puede perder una cartera o posicin sobre
un horizonte (perodo) temporal determinado, bajo unas condiciones normales de los
mercados y para un nivel de confianza dado, como consecuencia de movimientos adversos
de los precios de mercado.
El Comit de Basilea propone los siguientes parmetros para el clculo del VaR:
Un nivel de confianza del 99%.
Un horizonte temporal de 10 das como mnimo.
Un perodo histrico mnimo de un ao de observacin, para el clculo de volatilidades y
correlaciones.
7.4.2. Anlisis de sensibilidad de brechas
Este anlisis consiste en comparar los vencimientos de los activos y pasivos en diferentes
perodos con la finalidad de cuantificar el monto de desfase y evaluar, principalmente, el
riesgo de tasas de inters.
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Se calcula la brecha entre los activos que generan los ingresos que fueron contratados y los
pasivos que legalmente podran retirarse en cada plazo contractual, sean activos o pasivos.
Deben realizarse estimaciones documentadas para determinar su vencimiento.
7.4.3. Anlisis complementarios
Las SCAP constatarn la validez de los modelos y sus lmites utilizados para medir riesgos.
Asimismo, realizarn simulaciones peridicas para analizar el comportamiento de las
carteras en condiciones de crisis.
Para esto, las entidades deben calcular la prdida hipottica en diversos escenarios que
siendo poco probables, son posibles. No slo se deben considerar aquellas situaciones que
conlleven prdidas sino los factores que pueden dificultar la gestin y el control del riesgo de
mercado.
7.5. Instrumento de control
Normas y disposiciones relacionadas a la administracin de riesgos:

Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo.
Ley de Instituciones de Crdito.
Disposiciones de Carcter General emitidas por la C.N.B.V. aplicables.
7.6. Seguimiento y control de riesgo de mercado
El control de riesgos de mercado debe responder a las estrategias y polticas institucionales

de gestin cooperativa y la normatividad vigente para la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo. Para ello, la entidad puede asignar tal funcin al rea de riesgos, la unidad de
riesgos, gerente o auditor, dependiendo ello del nivel de sus operaciones, actividad
financiera, el volumen de sus inversiones, la posicin en moneda extranjera existente y el
uso de nuevos productos financieros.
Resultan convenientes los siguientes pasos:

1. El proceso de administracin de activos y pasivos como parte de la evaluacin general de
la funcin de administracin de riesgos en la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
2. La evaluacin de la estructura institucional interna que establece, controla y da
seguimiento a los riesgos involucrados.
3. La suficiencia del sistema de informacin utilizado en trminos de la frecuencia con que se
genera la informacin.
4. El proceso de establecimiento y revisin de los parmetros de los riesgos especficos.
5. La experiencia y competencia del grupo que administra los riesgos asumidos.
8. Riesgo de crdito
Se define como riesgo de crdito o riesgo crediticio, a la prdida potencial por la falta de
pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que efecten las SCAP; el
incumplimiento de sus obligaciones contractuales (crdito) en las condiciones y plazos
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pactados. Mientras que la Administracin de Riesgos de Crditos se define como el proceso

que consiste en identificar, medir y controlar este riesgo.
Para obtener buenos resultados, la Administracin de Riesgos de Crdito ejecutar las

siguientes acciones:
Realizar un anlisis peridico e integral de los casos de riesgos de crditos.

Tomar decisiones adecuadas y oportunas con respecto al riesgo de crditos.
Efectuar un seguimiento y control de la accin aplicada.
Para llevar a cabo las acciones mencionadas en el prrafo anterior se contar con el apoyo
de:
Una adecuada capacidad de gestin para manejar los riesgos de crditos.

Una generacin suficiente y oportuna de informacin de calidad.
Normas, disposiciones y procedimientos especficos, integrales e idneos.
Indicadores cuantitativos y cualitativos que brinden informacin relevante.
8.1. Tipos de crditos
La Unidad de Riesgos deber medir, evaluar y dar seguimiento a su concentracin por tipo
de operacin, calificacin, sector econmico, zona geogrfica y acreditada. Dar seguimiento
a su evolucin y posible deterioro, con el propsito de anticipar prdidas potenciales, as
como analizar el valor de recuperacin de la cartera vencida y estimar la prdida esperada.
8.2. Evaluacin del deudor
La evaluacin para el otorgamiento del crdito est determinada por la capacidad de pago
del socio deudor, sus antecedentes crediticios, su patrimonio neto, las garantas preferidas
constituidas, el importe de sus obligaciones, el monto de las cuotas asumidas con la
cooperativa, as como las clasificaciones asignadas por las otras empresas del sistema
financiero. Para los casos de Crditos Comerciales se considerar, adems, su entorno
econmico y la calidad de la direccin de la empresa.
8.3. Clasificacin del deudor
La clasificacin de un socio deudor est determinada, principalmente, por su capacidad de

pago. Esta, a su vez, est definida por el flujo de fondos del deudor y el grado de
cumplimiento de sus obligaciones.
Asimismo, se tomarn en consideracin las clasificaciones asignadas por otras empresas del
sistema financiero, su patrimonio y las garantas preferidas que presente.
Clasificacin del deudor con dos ms crditos en una institucin
En los casos en que la responsabilidad de un socio deudor con una misma institucin incluya
crditos de diversos tipos, su clasificacin deber basarse en la categora de mayor riesgo.
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Clasificacin del deudor en dos ms empresas del Sistema Financiero
En los casos en que la responsabilidad que tiene un socio deudor en dos ms empresas del
sector financiero incluya obligaciones que, consideradas individualmente, resulten con
distintas clasificaciones, el socio deudor ser clasificado a la categora de mayor riesgo que
le haya sido asignado por cualquiera de las empresas cuyas acreencias representen ms del
20% en el sistema. Para este efecto, se considerar la ltima informacin disponible en la
Central de Riesgo.
8.4. Proceso operativo del crdito
El roceso operativo del crdito est conformado por dos procesos claramente definidos; el
proceso de otorgamiento de crdito y el proceso de cobranza. A su vez, cada uno de estos
procesos est dividido en etapas, de modo a facilitar su comprensin y tratamiento.
El proceso de otorgamiento de crdito est dividido en las siguientes etapas:

Solicitud de crdito.
Entrevista y registros de datos.
Validacin de la informacin.
Anlisis y evaluacin de crdito.
Anlisis y evaluacin crediticia.
Anlisis y evaluacin de garantas.
Anlisis y evaluacin de riesgos.
Aprobacin y desembolso.
Aprobacin del crdito.
Formalizacin del crdito.
Desembolsos del crdito.
El proceso de cobranza est dividido en las siguientes etapas:

Seguimiento del crdito.
Cobranza morosa.
Refinanciacin.
Cobranza judicial.
8.5. Proceso de otorgamiento de crdito
El proceso de otorgamiento de crdito se realiza de la siguiente manera:
a. Promocin del crdito
En esta etapa el personal responsable de realizar la promocin de los productos crediticios,

preferentemente debera ser el analista de crdito, realizar una preseleccin de los
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potenciales socios acreditados. Para ello, debe conocer la poltica y los procedimientos de
crdito por producto.
b. Solicitud de crdito
Con este trmite se inicia el proceso de otorgamiento del crdito, que abarca desde que el
socio requiere informes para solicitar un crdito, hasta la validacin de la informacin y la
verificacin de los documentos que present a la institucin.
c. Entrevistas y registros de datos
La entrevista con el socio que solicita el prstamo tiene como objetivo obtener la mayor
cantidad de informacin, que facilite la evaluacin del crdito. En esta etapa se explicar al
socio los trmites, requisitos y documentos que debe presentar para acceder al crdito.
Se registran los siguientes datos proporcionados por el socio, su cnyuge y sus avales:
Identificacin personal.
Fuentes de ingresos (fijos o variables).
Finalidad del crdito (consumo, comercial).
Patrimonio (bienes muebles e inmuebles).
Requisitos documentarios (boletas de pago, recibo de luz, etc.).
Informacin complementaria (si es aval de un crdito, si tiene deudas, etc.).
d. Validacin de la informacin
Se comprobar la informacin recogida y se obtendrn los datos que faltan. En primer lugar,
se verificar la autenticidad de los documentos presentados por el socio, cnyuge y avales,
despus verificar, a travs de una visita, la informacin domiciliaria y laboral.
e. Anlisis y evaluacin del crdito
Esta etapa comprende el aspecto ms tcnico del proceso de otorgamiento del crdito. En
esta instancia se debe haber entregado al analista de crdito el expediente completo del
socio que est solicitando el prstamo.
f. Anlisis y evaluacin crediticia
Una vez que fueron obtenidos y comprobados todos los datos del socio, cnyuge y avales, se
procede al anlisis y evaluacin del crdito. En esta etapa se determinar y calificar la
capacidad de pago, referencias laborales, referencias comerciales, referencias financieras y
referencias de prstamos anteriores. Las herramientas que ayudarn al analista de crdito a
realizar esta actividad son: el sistema informtico y la central de riesgo. Prcticamente en
este punto se determina si se otorga, modifica o rechaza el crdito solicitado.
g. Anlisis y evaluacin de garantas
En caso de ser factible el otorgamiento del crdito, se continuar con esta etapa, en la cual
se evalan y califican las garantas presentadas por el socio y/o sus avales. Se determinar
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si cumplen con los requisitos legales y con las polticas establecidas por la Sociedad
h. Anlisis y evaluacin del riesgo
Con toda la informacin registrada, comprobada, analizada y evaluada, se determinar el

tipo de riesgo que representa el crdito a otorgar.
Si el socio tiene buena capacidad de pago, buenas referencias, garantas satisfactorias y

estabilidad domiciliaria y laboral, el riesgo es mnimo y el crdito se otorga. Si por el
contrario, el socio no tiene capacidad de pago, ostenta malos antecedentes crediticios, tiene
fuertes deudas o presenta inestabilidad laboral y/o domiciliaria, el riesgo es alto y no se le
debe otorgar el crdito. Entre estos dos casos, hay un abanico de situaciones que debe ser
examinado con mucha atencin y profesionalismo, a fin de emitir una opinin acertada.
i. Aprobacin del crdito
El Comit de Crdito, segn corresponda y en concordancia con las Polticas del Crdito de la
Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, verificar que el socio solicitante cumpla con
todos los requisitos exigidos, comprobar que se haya realizado correctamente el anlisis y
evaluacin del crdito y tomar conocimiento de las recomendaciones y motivos para
aprobar, modificar o rechazar el crdito.
Tras el anlisis y evaluacin del expediente de crdito del socio, se tomar la decisin de
aprobar, modificar o rechazar el crdito. La decisin deber ser comunicada inmediatamente
al socio.
j. Aprobacin y desembolso
Esta es la ltima etapa del otorgamiento del crdito, comprende desde la aprobacin y
formalizacin, hasta el desembolso.
k. Formalizacin del crdito
Luego de comunicar al socio la decisin de aprobacin del prstamo, se proceder a elaborar

el pagar, el contrato correspondiente y a la formalizacin de las garantas.
l. Desembolso del Crdito
Una vez aprobado el crdito, el Gerente General o el Jefe de Crditos autorizar el

desembolso del prstamo, que puede ser entregado en efectivo o cheque, o transferencia
electrnica; de lo contrario se depositar en la cuenta de ahorro del socio para cuando ste
lo requiera.
8.6. Proceso de cobranza
a. Seguimiento del prstamo
De todo el proceso de cobranza, el seguimiento es la actividad ms importante ya que ayuda
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a controlar el normal cumplimiento de las obligaciones de pago desde el inicio y disminuye

los problemas de morosidad.
Los analistas de crdito o los gestores de cobranza debern efectuar un seguimiento

riguroso y permanente de los crditos, tanto en los primeros tramos de la morosidad como,
con ms razn, cuando sta ya se encuentra en plazos superiores a los 30 das.
Para realizar este seguimiento se apoyarn en los sistemas informticos, en los reportes de
morosidad y en el registro de compromisos de pago.
b. Cobranza morosa
Esta gestin se inicia cuando el socio incumple con el pago de sus obligaciones crediticias. La
recuperacin del crdito atrasado la debe realizar el personal de cobranza. Para ello deber
aplicar diversos mecanismos de cobranza que dependern del monto y nmero de cuotas
atrasadas, de la facilidad para ubicar al socio y del comportamiento asumido ante el proceso
de cobranza.
Una primera herramienta utilizada son las llamadas telefnicas a su domicilio en primera
instancia, luego a su centro laboral. Otras herramientas son las cartas o notificaciones, las
cuales no deben ser ms de tres. En primer lugar deben ser remitidas al socio; si no hay
resultado deben enviarse con un contenido ms drstico y con copia para los avales. Una
tercera herramienta es la visita al domicilio, o a al centro de trabajo del socio primero; y, si
esta gestin no da resultado, se visitar a los avales.
Es importante resaltar que un excelente medio de presin hacia el socio es contar con el
apoyo del aval, quin asumira, en un momento determinado, la obligacin de pago en caso
de que persistiera el incumplimiento y una vez que existiera sentencia que as lo aprobara.
c. Reestructuracin
La reestructuracin se efecta cuando el socio moroso no puede cumplir con sus

obligaciones, y solicita un mayor plazo y una menor cuota, con lo cual se modificarn las
condiciones originales del contrato del crdito. Se tendr presente que antes de realizar una
reestructuracin, se comprobar que existe de parte del socio moroso una voluntad de
cumplir con el pago del prstamo que le fuera otorgado. Cuando se otorgue una
reestructuracin se tratar de mejorar las garantas y se realizar un seguimiento ms
riguroso.
d. Cobranza Judicial
Es la accin de cobranza menos deseada, pero que debe realizarse cuando la aplicacin de
las otras etapas de cobranza no dieron el resultado esperado, es decir que no se logr cobrar
la deuda morosa.
Para realizar una cobranza judicial se solicitar autorizacin al Consejo de Administracin,

para que estudie el caso y proceda a excluir al socio de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo. Inmediatamente despus, se presentar el expediente del crdito del socio al
abogado que se encargar del caso. El expediente deber contener el pagar, el contrato,
las notificaciones y cartas enviadas a los socios y avales, garantas constituidas, etc., luego
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se presentar la demanda judicial al socio, se solicitar la ejecucin de garantas y se

proceder con el juicio. Aqu no termina la accin de cobranza. Una vez iniciado el juicio se
realizar el seguimiento hasta que culmine el proceso y se cobre judicial o
extrajudicialmente la totalidad del saldo adeudado por el socio.
8.7. Identificacin de los riesgos de crditos
8.7.1. Deficiencias en el proceso de crdito
Las deficiencias en el proceso de crdito constituyen un Riesgo de Crdito que tiene una
fuerte incidencia en la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo. Las deficiencias se
presentan generalmente en cinco rubros principales:
a. Manual de Crdito: Los funcionarios de crdito utilizan el Manual de Crdito como una
herramienta bsica que gua su accionar. Una Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo que tiene un manual incompleto, desactualizado y no pertinente, est expuesta
a un serio Riesgo de Crdito.
b. Recursos Humanos: El proceso de crdito es una de las actividades fundamentales de

la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, por lo tanto debe ser realizado por
personal profesional, con experiencia y debidamente capacitado. Cuando una SCAP no da
la debida importancia a este proceso y al rol que deben cumplir sus recursos humanos y,
por el contrario, contrata a personal no calificado o asigna a directivos para desarrollar
esta labor, la institucin se ve expuesta a un alto Riesgo de Crdito.
c. Proceso Operativo: El proceso de crdito est compuesto por una serie de actividades
establecidas que se deben cumplir para otorgar y cobrar un crdito. Cuando este proceso
es complicado, engorroso, lento, extenso, mal definido, incorrectamente diseado o
simplemente, no es uniforme, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo tambin
estar expuesta a un alto Riesgo de Crdito.
d. Normatividad: Para que se pueda realizar una actividad de tanta importancia como la
del proceso de crdito de la manera ms tcnica, justa y estndar, es necesario que se
encuentre regulada por una serie de disposiciones y normas legales, emitidas
principalmente por los rganos de control y supervisin. Cuando una Cooperativa
desconoce o no aplica adecuadamente las normas vigentes al proceso de crdito, se
produce una serie de situaciones no deseadas que generan un alto Riesgo de Crdito.
e. Tecnologa: En el proceso de crdito se maneja una gran cantidad de informacin, ya

sea por el volumen y diversidad de las transacciones, como por la cantidad de socios.
Para manejar eficientemente este volumen de informacin se requiere el uso intensivo y
diario de computadoras, centrales de riesgo, fax, telfono, fotocopiadoras y otros
dispositivos presentes en el mercado. Si no se cuenta con toda la tecnologa de la
informacin o se la usa de modo incorrecto, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Crdito
tendr un alto Riesgo de Crdito.
8.7.2. Sobreendeudamiento
Las ltimas investigaciones realizadas por las instituciones bancarias determinaron que la
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principal causa de morosidad es el sobreendeudamiento de las personas e instituciones. Si el

crdito que le otorga la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo a un socio no le alcanza
para satisfacer una necesidad, es muy probable que acuda a otra institucin para solicitar un
nuevo crdito para pagar las otras deudas pendientes, y se produce lo que comnmente se
denomina un carrusel, es decir que da vueltas sobre lo mismo, y lo peor es que, el carrusel
se va convirtiendo en una bola de nieve que empieza muy pequea y se va haciendo cada
vez ms grande e incontrolable. El sobreendeudamiento es una de las causas ms
importantes por la que la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Crdito, igual que todas las
empresas comerciales y Financieras, estn expuestas a un fuerte Riesgo de Crdito.
8.7.3. Morosidad
La morosidad se produce cuando un socio incumple el pago de su cuota en la fecha

establecida. La morosidad es el Riesgo de Crdito que se presenta con mayor frecuencia en
una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo y produce graves perjuicios econmicos a la
institucin.
Cuando se otorga un crdito basado en la credibilidad del socio y en su capacidad de pago,

se asume que sus condiciones financieras permanecern constantes. Si estas condiciones
varan negativamente, pueden ocurrir complicaciones en la capacidad de pago del socio de
acuerdo a lo previsto y pactado. Generalmente el socio obtiene un crdito con la intencin
de repagarlo; el fraude o mal uso intencional, felizmente, no es muy alto.
Los atrasos en los pagos de los crditos otorgados por las Cooperativas producen los
siguientes efectos:
Se deja de percibir los ingresos producto de los intereses regulares del crdito; sta
reduccin de los ingresos compromete los resultados financieros.
Se deja de recuperar la parte del capital prestado. Esta falta de la recuperacin del
capital genera dos efectos:
- La Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo ve comprometida su capacidad de
otorgar nuevos prstamos, por cuanto los fondos necesarios para atender esta
operacin proviene de la captacin de recursos a travs de los depsitos de ahorro y
aportaciones, y a la recuperacin de la cartera de crdito.
- Desde el punto de vista de la salud financiera, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Crdito debe superar un porcentaje del saldo pendiente de los crditos a provisin, y
en caso de que no se produzca el pago, la cooperativa deber asumir esta prdida
con los recursos provenientes de los remanentes, reservas y capital social.
Se crea una visin de tolerancia entre los socios deudores, lo que agrava el problema.
Descapitaliza a la SCAP llevndola inclusive a la quiebra.
Crea un problema de desconfianza entre los socios, generando fugas masivas de
depsitos, causando la intervencin de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo y,
eventualmente, su cierre y liquidacin.
8.7.4. Concentracin de la cartera de crdito
La concentracin excesiva en unos pocos socios acreditados, de los recursos crediticios en
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una sola institucin o en ciertas actividades de la economa, es contraria al principio de

diversificacin y es un factor importante que incide en el Riesgo de Crdito.
La actividad de las SCAP se someter a las Disposiciones de Carcter General (CUACP) en su

artculo 63 en el que se establece que a los efectos de la diversificacin de riesgos en sus
operaciones, deber observarse lo siguiente:
I. Diversificacin de activos: Los financiamientos y, en su caso, las garantas que otorgue
una entidad a una persona fsica, no excedern del 3 por ciento de su capital neto.
Los financiamientos que una entidad otorgue a una persona moral, as como a las SCAP
afiliadas a su Federacin, no excedern el 7 % de su capital neto.
Para efectos de la presente seccin, se considerar dentro del cmputo de crditos
otorgados a una persona fsica, aqullos que representen un Riesgo Comn,
entendiendo como tal los crditos que la entidad le haya otorgado a los parientes por
consanguinidad en primer grado en lnea recta ascendente o descendente y, en su caso,
al cnyuge, concubina o concubinario del acreditado, cuando alguna de estas personas
dependa econmicamente de la persona que solicita el crdito.
Asimismo, se considerar dentro del cmputo de crditos otorgados a una sola persona
moral aquellos que representen un Riesgo Comn, entendiendo como tal los crditos
que la entidad le haya otorgado a los consejeros as como al Director o Gerente General
de la persona moral que solicita el crdito. Tambin se considerarn para efectos de este
cmputo a los crditos que la entidad le haya otorgado a los propietarios de ms del 10
por ciento de las acciones con derecho a voto de la entidad solicitante del crdito, as
como aquellos crditos que la entidad le haya otorgado a empresas donde la sociedad
solicitante sea propietaria de ms del 50 por ciento de las acciones con derecho a voto.
Tambin estarn sujetos al lmite del 7% los crditos que se otorguen a personas fsicas
que sean propietarias de ms del 50 % de las acciones con derecho a voto de empresas
que a su vez tengan crditos contratados con la entidad, en cuyo caso tambin se
considerar para efectos del citado lmite a los crditos otorgados a dichas empresas, as
como los crditos otorgados a los parientes por consanguinidad en primer grado en lnea
recta ascendente o descendente y, en su caso, al cnyuge, concubina o concubinario que
sean dependientes econmicos del solicitante del crdito.
Dichos lmites no sern aplicables en los casos en los que una SCAP otorgue prstamos
de liquidez a otras SCAP previa autorizacin del Comit Tcnico, sujetndose a los lmites
y condiciones que mediante disposiciones de carcter general establezca la Comisin.
II. Diversificacin de pasivos: Los recursos captados por la entidad, provenientes de
depsitos o prstamos otorgados a la entidad por una sola persona o empresa no podrn
representar ms de una vez el capital neto de la entidad. No les ser aplicable este
criterio a los pasivos contrados con los fideicomisos pblicos y fondos de fomento
nacional e internacional, con las instituciones de banca mltiple establecidas en el pas,
ni con las instituciones de banca de desarrollo nacional e internacional.
III. Excepciones: La Comisin podr autorizar a las SCAP la realizacin de operaciones
adicionales a las del nivel de operaciones que tengan asignado, siempre y cuando
acrediten a la Comisin que cumplen con los requisitos que al efecto establezca mediante
disposiciones de carcter general.
a. Concentracin en Pocos Socios: Las SCAP no deben concentrar sus recursos en unas
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pocas personas, debido al alto riesgo que se ocasionara a la institucin en el hipottico

caso de que estos socios, por diversos motivos, no puedan pagar su deuda.
b. Concentracin en una Institucin: La concentracin de la cartera de crditos en una

sola institucin es tambin altamente riesgosa, porque si la institucin se ve afectada por
una seria crisis econmica financiera, si se produce la renuncia o despido masivo de
trabajadores de la institucin, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo estar en
serias dificultades para realizar la cobranza de los crditos adeudados.
c. Concentracin de una o Pocas Actividades Econmicas: La concentracin de los

recursos crediticios en una o en muy pocas actividades econmicas, es sumamente
riesgosa debido a la difcil situacin econmica por la que atraviesa el pas. Se pueden
presentar eventuales situaciones depresivas de mercados que generen problemas de
liquidez y cierre de negocios, y por consiguiente, producir la quiebra de las SCAP que
tengan fuertes concentraciones en dichas actividades.
8.7.5. Operaciones con personas relacionadas
Artculo 26 LRASCAP.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo requerirn del

acuerdo de, por lo menos, las tres cuartas partes de los consejeros que estn presentes en
las sesiones del Consejo de Administracin, para aprobar la celebracin de operaciones con
personas relacionadas.
Operaciones con personas relacionadas, son las celebradas por las Sociedades Cooperativas
de Ahorro y Prstamo en las que resulten o puedan resultar deudoras de las mismas, las
personas que se indican a continuacin:
I. Los miembros del Consejo de Administracin, del Consejo de Vigilancia y del Comit
de Crdito o su equivalente, as como los auditores externos de la Sociedad
II. Los cnyuges y las personas que tengan parentesco con las personas sealadas en la
fraccin anterior.
III. Se entender por parentesco al que existe por consanguinidad y afinidad en lnea
recta en primer grado, y por consanguinidad y afinidad en lnea colateral en primer
grado o civil.
IV. Los funcionarios de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, as como las
personas distintas a stos que con su firma puedan obligar a la Sociedad Cooperativa
de Ahorro y Prstamo.
Se entender por funcionario al director o gerente general y a los funcionarios que ocupen
cargos con la jerarqua inmediata inferior a la de aqullos.
En todo caso, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo darn a conocer

anualmente, a su Asamblea General de asociados y a su Consejo de Administracin, el
monto agregado de los crditos o prstamos a personas relacionadas, as como cualquier
incumplimiento observado en dichas operaciones.
Las operaciones con personas a las que se refiere este artculo, cuyo importe en su conjunto
no exceda del equivalente en moneda nacional a 100,000 UDIS o el dos por ciento del
capital social pagado de la Sociedad, el que sea menor, no requerirn de la aprobacin del
Consejo de Administracin. Sin embargo, debern poner a su conocimiento y a su
disposicin toda la informacin agregada relativa a las citadas operaciones a la Asamblea
General de Socios y al Consejo de Administracin, sin precisar el nombre de los socios
acreditados en cuestin. Las personas que, siendo relacionadas en trminos del presente
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artculo, no podrn obtener ms de una vez al ao, sin la referida aprobacin, crditos o
prstamos cuyo importe no supere la cantidad antes referida.
La suma total de los montos dispuestos y las lneas de crdito irrevocables contratadas de
las operaciones con personas relacionadas, no podr exceder del 10 por ciento del capital
contable de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
Los consejeros y funcionarios debern excusarse de participar en las discusiones y

abstenerse de votar en los casos en que tengan un inters directo o un conflicto de inters.
En todo caso, las operaciones con personas relacionadas no se celebrarn en trminos y

condiciones ms favorables, que las de la misma naturaleza que se realicen con los socios.
Asimismo, se considerar una operacin con persona relacionada, aqulla que se realice a
travs de cualquier persona o fideicomiso, cuando la contraparte y fuente de pago de dicha
operacin dependa de una de las personas relacionadas a que se refiere este Artculo.
No se considerarn operaciones con personas relacionadas, los crditos de carcter laboral

que la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo otorgue a sus trabajadores, distintos a
los sealados en las fracciones anteriores.
8.7.6. Giros de negocios
Cuando la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo otorga crditos a los micro y

pequeos empresarios, tendr en cuenta el giro del negocio que realiza el socio, ya que l
representa tambin un factor de riesgo. Hay tres sectores que comprenden los negocios a
los cuales se dedican los microempresarios: comercio, servicios e industria, y dentro de cada
uno de ellos hay una serie de actividades. Cada giro del negocio tiene un determinado nivel
de riesgo, algunos tienen alto; la mayora un riesgo medio y otros tienen un riesgo bajo. El
riesgo est determinado por condiciones climticas, estacionales, importaciones,
sobreproduccin, demanda, recesin, polticas gubernamentales, competencia, vigencias,
costos, ubicacin, tecnologa, mercado, precio, costumbres, etc.
No obstante, se recomienda evitar atender a posibles socios dentro de los siguientes giros o
actividades:
a. SCAP que prestan servicios financieros alternativos.

b. Establecimientos cambiarios y cambistas.
c. Transmisores o dispersores de fondos.
d. Pirmides y prestamistas.
e. Organizaciones de caridad.
f. Casinos, loteras y otros juegos de azar.
g. Centros nocturnos.
h. Comercios de antigedades y objetos de arte.
i. Comercio en joyas, piedras y metales preciosos.
j. Produccin, comercio y distribucin de armas y otros productos militares.
k. Agentes aduanales.
8.7.7. Competencia entre instituciones financieras
Otro factor importante de riesgo crediticio es el referente a la competencia que se da entre

las instituciones financieras.
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La competencia se da en la captacin de socios-clientes a travs de la publicidad, campaas

de promocin, ofrecimiento de tasas ms bajas, montos ms altos, plazos ms largos,
atencin ms rpida, tecnologa de avanzada, seguridad. Con esta competencia las
entidades financieras no solo se disputan a los nuevos clientes que estn en el mercado, sino
que atrae a los clientes que tienen las otras entidades o a los socios que tienen las
cooperativas. Toda esta competencia produce un conjunto de situaciones riesgosas, como
por ejemplo: disminucin de la exigencia para la calificacin de los crditos, tener un
margen financiero pequeo, ocasionar un sobreendeudamiento de los clientes, disminuir la
rentabilidad de la institucin. Si todas estas situaciones no son adecuadamente manejadas
producirn serios perjuicios econmicos a la institucin.
8.7.8. Situacin econmica del pas
Cuando el pas atraviesa por una situacin recesiva muy crtica, se adiciona el fuerte
desempleo, la capacidad adquisitiva reducida de las personas que trabajan, los escasos
mrgenes financieros que tienen los industriales y comerciantes, la dolarizacin del estado
financiero. Toda esta delicada situacin econmica, afecta directamente a las empresas,
personas e instituciones financieras y representa tambin un factor de riesgo a tener
presente.
8.7.9. Poltica de gobierno
El ltimo factor de riesgo crediticio es el referente a las polticas de gobierno.
Se da un trato preferencial a los bancos a travs de la aprobacin de leyes y

disposiciones legales que las favorecen, como por ejemplo: compra de su cartera pesada,
apoyo para el acceso a lneas de crditos internacionales que tienen una tasa de inters
muy baja.
Otorgamiento de crditos de bancos estatales, a la tasa de inters ms baja del
mercado, que fomenta una competencia desleal contra las entidades financieras.
Condonacin de deudas de socios acreditados (banca de consumo, banco de materiales)
que pueden producir la costumbre de no pago.
Reglamentacin del proceso de cobranza que limita el accionar de los departamentos de
cobranzas de las entidades financieras.
8.8. Regulacin de los riesgos de crditos
8.8.1. Categoras de clasificacin del deudor de la cartera de crdito
Las normas establecen las categoras para clasificar a los socios deudores, la que depender
de los das de atraso y del tipo de crditos que se le ha otorgado.
8.8.2. Garantas
Garanta, es todo medio capaz de reforzar el derecho de la Sociedad Cooperativa de Ahorro

y Prstamo para el caso hipottico de que el deudor (socio) no cumpla con el pago de sus
obligaciones crediticias. Las garantas se clasifican en garantas reales y garantas
personales. El tipo de garanta que la cooperativa debe solicitar estar dada por el monto del
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crdito, el plazo, antecedentes crediticios del socio, giro del negocio y otros factores de
riesgo.
8.8.3. Provisiones
Es el monto equivalente a un porcentaje de los saldos adeudados por los socios y que son
registrados en la contabilidad de las cooperativas como incobrables o de dudosa
recuperacin. Su finalidad es cubrir posibles prdidas, a modo de proteccin para la
institucin.
8.8.4. Crditos vencidos
Son aquellos crditos que no fueron cancelados o amortizados en la fecha de vencimiento.

Incluye los crditos directos e indirectos otorgados por la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo.
8.8.5. Crditos en cobranza judicial
Son los crditos de socios morosos a los cuales la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo les inici una demanda judicial. En la cuenta crditos en cobranza judicial se
registra el capital a partir de la fecha en que se inicia el proceso judicial para su
recuperacin.
Los intereses y comisiones devengados de los crditos en cobranza judicial se registran en

las respectivas cuentas de orden.
8.8.6. Crditos refinanciados y crditos reestructurados
8.8.6.1. Crditos refinanciados
Se consideran crditos refinanciados, al crdito o financiamiento directo, cualquiera sea su

modalidad, respecto del cual se producen variaciones del plazo y/o monto del contrato
original, que obedecen a dificultades en la capacidad de pago del deudor.
8.8.6.2. Crditos reestructurados
Se consideran crditos reestructurados al crdito o financiamiento directo, cualquiera sea su

modalidad, sujeto a la reprogramacin de pagos aprobados en el proceso de
reestructuracin, de concurso preventivo, proceso simplificado, o proceso transitorio, segn
el caso.
8.8.7. Castigo de crdito
Son crditos morosos que se encuentran registrados en la cuenta de control (Cuentas

Incobrables Castigadas), el traslado del crdito vencido a esta cuenta de orden, debe ser
ordenado por el Consejo de Administracin de la SCAP.
La Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo fijar, dentro de sus polticas de control

interno, los procedimientos y medidas necesarias para llevar a cabo el castigo a sus cuentas
incobrables, registrndolo en las actas respectivas del Consejo de Administracin.
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8.8.8. Adjudicacin de bienes
Son los bienes que la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo recibe en dacin de pago
o adjudicacin por deudas contradas previamente.
8.9. Control de los riesgos de crditos
8.9.1. Manual de Crdito
El Reglamento de Crditos y Cobranzas es un conjunto de normas internas que regulan las

acciones de crditos y cobranzas que realiza la SCAP. Es una herramienta importante para
controlar los Riesgos de Crdito. En algunos casos se tiene un reglamento integral de
crditos y cobranzas, y en otros, uno para crditos y otro para cobranza.
8.9.2. Reglamento de Crdito
El Reglamento General de Crdito es una herramienta de gestin muy importante para la

evaluacin y otorgamiento de crditos. Debe ser conocido y usado por todos los funcionarios
que estn involucrados en el proceso de crdito.
8.9.3. Reglamento de Cobranza
El Reglamento de Cobranza es una importante herramienta de gestin para el seguimiento,

control y ejecucin de las cobranzas, y debe ser conocido y usado por todos los funcionarios
involucrados en el proceso de cobranza.
8.9.4. Bur de Crdito
Son entidades privadas que recopilan, sistematizan y analizan informacin comercial y de

consumo de personas fsicas y morales.
El Bur de Crdito se convirti en una herramienta imprescindible para la Sociedad

Cooperativa de Ahorro y Prstamo, puesto que l proporciona una valiosa informacin
crediticia de la persona fsica o moral que solicita un crdito prstamo. La informacin se
refiere a las deudas que tiene en el sistema financiero, la situacin en la que se encuentran
(vigentes, vencidas o en la etapa judicial), cmo estn calificados, el incumplimiento de pago
de ttulos valores, morosidad en empresas comerciales, industriales y de servicios, e
incumplimiento de las obligaciones tributarias.
Inmediatamente despus que el expediente de crdito de un socio ingresa a la etapa de

anlisis y evaluacin crediticia, el Analista de Crdito al que se le ha asignado el expediente,
realizar la consulta al socio, su cnyuge y avales en la central de riesgo que tiene la
Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo. Es recomendable imprimir un resumen de cada
una de las consultas realizadas y se las incluya en el expediente de crdito del socio.
8.9.5. Recursos Humanos Calificados
La Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, es una empresa que pertenece al sector

financiero, sector altamente competitivo, complejo y de cambios continuos; por lo tanto, los
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recursos humanos de la SCAP deben ser elementos idneos que les permita desarrollar y
brindar un servicio de calidad competitiva y con xito, con las dems instituciones
financieras.
Los recursos humanos capacitados y motivados ayudan a controlar el Riesgo de Crditos. El

nmero y cargo del personal que debe trabajar en las reas de crditos y cobranzas
depender del tamao y forma de operar de la Cooperativa.
8.9.6. Sistema Informtico
Un sistema informtico moderno es la herramienta clave con que la Sociedad Cooperativa

de Ahorro y Prstamo contar para controlar eficientemente el riesgo de crdito. Cuando una
SCAP es pequea, quizs el Riesgo de Crdito se pueda controlar manualmente o con un
sistema informtico sencillo; pero cuando el volumen de transacciones sea grande, ya sea
por el nmero de crditos otorgados o el nmero de socios acreditados, la sociedad
cooperativa requerir un sistema informtico acorde con su crecimiento.
8.9.7. Gestin Gerencial eficaz
Una parte muy importante del xito de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo para
controlar el Riesgo de Crdito, tiene relacin directa con la gestin que realice el Gerente
General. El Gerente General tiene que manejar eficientemente los recursos humanos,
materiales, financieros e informticos de la SCAP, enfocado siempre al cumplimiento de sus
objetivos y metas, para lo cual siempre organizar y planificar su trabajo. Deber conocer
profundamente los aspectos tcnicos y normativos de los crditos y cobranzas y as adoptar
las decisiones ms acertadas.
Realizar, adems, un seguimiento constante del desarrollo de los procesos de crdito,

permanentemente debe realizar consultas y revisar reportes de los crditos y cobranzas,
evaluar permanentemente la situacin y comportamiento de la cartera de crditos, estar
informado y atento a los cambios tcnicos y normativos que se producen en el sistema
financiero con respecto a los crditos y cobranzas, as como tambin a la situacin que
atraviesa cada uno de los sectores econmicos del pas.
8.10. Seguimiento de los riesgos de crditos
8.10.1. Calce de operaciones
Una importante manera de realizar el seguimiento del Riesgo de Crdito es mediante el

anlisis del calce de las operaciones activas y pasivas que realiza la Sociedad Cooperativa de
Ahorro y Prstamo. Para llevar a cabo este anlisis se debe disponer de reportes
especialmente estudiados y diseados que midan el clculo de operaciones.
Existen dos clusulas de reporte de calces de las operaciones activas y pasivas que se
analizan y que son las siguientes:
8.10.1.1 Indicadores de Morosidad
Este ndice seala el grado de morosidad que registra la cartera de crditos de la Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo. Cuando la SCAP controla y contabiliza los crditos
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vencidos, este indicador es eficaz y comparable con los del sistema financiero.
Es importante que los encargados del rea de crditos, calculen peridicamente los
indicadores de morosidad y establezcan la tendencia. Asimismo, debern disponer las
medidas correctivas pertinentes en caso de que stos vayan incrementndose o se
encuentren ms altos que los niveles recomendados. Es importante que los indicadores de
morosidad calculados las comparen con otros periodos de la misma cooperativa, as como
con los de otras cooperativas de similar caracterstica y tamao.
8.10.1.2 Indicadores de proteccin
Este indicador determina el nivel de proteccin adoptado por la Sociedad Cooperativa de

Ahorro y Prstamo en el cumplimiento de sanas normas de evaluacin, clasificacin y
provisin de crditos. Se considera un nivel adecuado cuando el ndice sea un poco mayor al
100%.
Si la SCAP tiene un indicador muy por debajo del 100%, es probable que se est ocultando
prdidas; caso contrario, si el indicador est muy por encima del 100% es probable que se
est ocultando ganancias.
8.10.2. Estructura de la cartera de crdito
Una forma eficiente de realizar el seguimiento del riesgo de crditos es a travs del anlisis
de la estructura de la cartera de crdito de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
Este tipo de informacin es sumamente importante, ya que permitir conocer el peso que
representan los crditos agrupados por tipo de crditos, producto y moneda tanto en monto
como en nmero; de la misma forma se puede determinar la estructura de los crditos
morosos.
Conociendo la estructura de la cartera de crditos se puede determinar la concentracin, el

comportamiento crediticio y el riesgo de crdito que tiene la SCAP y tambin establecer las
medidas preventivas y correctivas pertinentes para manejar en forma eficiente y al menor
riesgo la cartera de crdito de la institucin.
8.10.3. Control de crditos a Directivos, Empleados y Funcionarios
Los directivos, funcionarios y empleados de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo

como cualquier ser humano, requiere crditos para satisfacer sus necesidades y
requerimientos personales. Sin embargo dada la delicada y estratgica relacin que tienen
con la SCAP, deben estar sujetos a un control ms estricto para evitar suspicacias, adems
de constituir una sana medida de control.
8.10.4. Reportes de morosidad
Una herramienta muy difundida y prctica que la Sociedad Cooperativa de Ahorro y

Prstamo emplear para realizar el seguimiento y control del Riesgo de Crdito, son los
reportes de morosidad. Es recomendable evitar el abuso de impresiones, por cuestiones de
costo y porque, adems, su contribucin pierde efectividad en el control del Riesgo de
Crdito.
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Para que los reportes de morosidad se conviertan en una valiosa herramienta de

seguimiento y control del Riesgo de Crdito, en primer lugar, se debe contar con un buen
sistema informtico y en segundo, se debe haber realizado un anlisis y diseo exhaustivo y
muy profesional de la informacin crediticia que se quiere controlar. Las personas
encargadas del seguimiento crediticio y la cobranza morosa, deben emitir reportes de
morosidad de acuerdo a sus requerimientos y a las gestiones de cobranza que van a realizar.
9. Riesgo operacional y de Tecnologa
Es la posibilidad de ocurrencia de prdidas econmicas por deficiencias o fallas en los

procesos operativos, sistemas informticos, recursos humanos o por ocurrencia de eventos
externos adversos.
9.1. Riesgo de sistemas
Es la posibilidad de que una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo tenga prdidas

econmicas originadas por fallas o usos inadecuados de los sistemas informticos y la
tecnologa derivadas de ellos. Estos problemas pueden afectar la ejecucin de las
operaciones y los servicios que brinda la institucin al atentar contra la disponibilidad,
integridad y confiabilidad de la informacin.
Los riesgos del sistema estn relacionados a los programas, equipos, infraestructura,
sistemas de respaldo, sistemas de seguridad, medios de comunicacin, usuarios,
capacitacin, complejidad, especialistas informticos, gestin gerencia!, capacidad
econmica de la SCAP y la ocurrencia de eventos externos adversos.
La administracin del riesgo de sistemas tiene por objetivo evitar o reducir el riesgo,
disminuir la probabilidad de ocurrencias y minimizar sus consecuencias. Algunos de los
riesgos pueden ser mitigados mediante adecuados planes de contingencia y rigurosos
sistemas de seguridad.
9.2. Riesgos de procesos
Son las prdidas relacionadas al diseo inapropiado de los procesos crticos, o a polticas y
procedimientos de operaciones y servicios o la suspensin de los mismos.
En tal sentido, podrn considerarse entre otros, los riesgos asociados a fallas en los modelos
utilizados, los errores en las transacciones, la evaluacin inadecuada de la complejidad de
productos, operaciones y servicios, errores en la informacin contable e incumplimiento de
plazos.
9.3. Riesgos de recursos humanos
Son los riesgos asociados a los funcionarios y empleados de la Sociedad Cooperativa de

Ahorro y Prstamo, y que pueden ocasionar grandes prdidas econmicas. Entre las
principales deficiencias se pueden mencionar las siguientes: inadecuada capacitacin,
negligencia, mala calidad del personal, alta rotacin de empleados, cambios organizacionales
frecuentes, errores humanos, sabotaje, fraude, paralizaciones, apropiacin de informacin
sensible, deficiencia en la aplicacin de las normas laborales, carencia de polticas de
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personal, etc.
9.4. Riesgos de eventos externos
En este rubro se debe considerar la posibilidad de prdidas derivadas de la ocurrencia de

eventos ajenos al control de la cooperativa, que pudiera alterar el desarrollo de sus
actividades.
Tambin pueden ser considerados los riesgos que implican las contingencias legales, las
fallas de los servicios pblicos, la ocurrencia de desastres naturales, atentados y actos
delictivos, as como las fallas en los servicios crticos provistos por terceros.
9.5. Gestin de riesgo de operaciones
La Gestin de Riesgo de Operaciones comprende cuatro fases: identificacin, medicin,

monitoreo y control.
9.5.1. Identificacin de riesgos
La identificacin de riesgos es fundamental para el posterior desarrollo de la medicin,

monitoreo y el control viable del riesgo de operaciones. Una identificacin eficaz del riesgo
considera factores internos y externos.
Entre los factores internos, se puede considerar la complejidad de la estructura orgnica de

la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, la naturaleza de sus actividades, la calidad
del personal, los cambios organizacionales, y la rotacin del personal.
Como factores externos se tiene la situacin econmica, los cambios en la industria, los
avances de la tecnologa, elementos estos que pueden afectar adversamente los objetivos de
la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
El proceso de identificacin de riesgos tambin debe incluir, una determinacin de cules son
los riesgos controlables por la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo y cules no.
9.5.2. Medicin de riesgos
La medicin de los riesgos de operacin requiere, en primer lugar, que se realice una
recopilacin exhaustiva de la informacin, luego, que se calcule la probabilidad de ocurrencia
del evento y por ltimo, que se estime el tamao de la prdida. Para realizar esta medicin
la cooperativa contar con una metodologa de medicin adecuada, un personal calificado y
un buen sistema informtico que sea capaz de identificar y recopilar datos de riesgos.
9.5.3. Monitoreo de riesgos
Un proceso eficaz de monitoreo es esencial para gestionar adecuadamente el riesgo

operativo. Las actividades de monitoreo en curso pueden ofrecer la ventaja de detectar y
corregir rpidamente deficiencias en las polticas, procesos y procedimientos y reducir
sustancialmente la potencial severidad de un evento de prdida.
La frecuencia de monitoreo reflejar los riesgos implicados, as como la frecuencia y
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naturaleza de los cambios en el ambiente operativo. El monitoreo es ms eficaz cuando el

sistema de control interno est integrado en las operaciones de la Sociedad Cooperativa de
Ahorro y Prstamo y produce informes peridicos.
Los resultados de las actividades de monitoreo deben ser incluidos en los informes del
Consejo de Administracin y en los informes de gerencia, as como las revisiones de
cumplimiento llevadas a cabo por las funciones de auditora interna y/o gestin de riesgos.
9.5.4. Control de riesgo
Las actividades de control son diseadas e implementadas para abordar los riesgos que
identifique la SCAP. Para ser efectivas las actividades de control deben ser parte integral de
las actividades de una cooperativa, y deben abarcar todos los niveles de personal. Los
controles que son parte integral de las actividades regulares permiten respuestas rpidas
ante condiciones cambiantes y evitan costos innecesarios.
Un sistema de control exige una apropiada separacin de funciones y recomienda que al

personal no se le asignen responsabilidades que puedan crear un conflicto de inters. Las
reas de potenciales conflictos de inters deben ser identificadas, minimizadas con
cuidadosa supervisin y revisin independiente.
Una tcnica de control y reduccin del riesgo de uso creciente es el seguro, que ayuda a
reducir el riesgo operativo de baja frecuencia y alta severidad, que pueden ocurrir como
resultado de eventos tales como errores y omisiones, prdidas fsicas de ttulos valores,
fraude cometidos por empleados o por terceros, y desastres naturales.
Las inversiones en tecnologa de procesamiento de datos y en seguridad son importantes

tambin para la reduccin del riesgo. Adicionalmente, las condiciones exigen que las SCAP
establezcan planes de contingencia.
9.6. Identificacin de riesgos
9.6.1. Identificacin de riesgos de sistemas
a. Deficiencias en las claves de acceso
En los sistemas informticos de las SCAP se registran y almacenan una gran cantidad de
informacin, muchas veces confidenciales y slo para ser consultada o registrar por personal
autorizado. Asimismo, existen operaciones que se realizan con el sistema informtico que
deben ser ejecutadas slo por el usuario que tenga autorizacin expresa para ello.
Por medida de seguridad, cada usuario debe tener un password, contrasea o clave secreta
que le permita ingresar al sistema informtico. Mediante esta clave se podr identificar y
responsabilizar al usuario que realiz una determinada operacin. Asimismo, el sistema debe
ser capaz de manejar un nivel de autorizacin que permita acceder a determinado tipo de
operaciones, slo al personal debidamente autorizado directamente vinculado con las
operaciones a realizar.
Cuando se puede acceder al sistema informtico sin password, cuando esta contrasea no
est claramente definida o cuando varias personas la conocen, la seguridad de esta clave de
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acceso pierde totalmente su eficacia, y la cooperativa se ve expuesta a un grave riesgo de

sistema por el mal uso que se le pudo haber dado, Tambin puede causar un serio problema
al usuario que dio a conocer su clave de seguridad, ya que ste es responsable de todas las
operaciones que se realicen con su contrasea.
b. Manipulacin indebida de datos
El volumen de datos que maneja una cooperativa, como cualquier entidad financiera, es
grande, sensible y confidencial. Por esta razn el sistema informtico de una cooperativa
debe haber sido desarrollado con alto estndar de seguridad y contabilidad, que adems
lleve un registro auditable de todas las operaciones que se realicen en el sistema por parte
de los usuarios y de los tcnicos informticos.
Con respecto a este tipo de riesgo, se presentan varios casos. Uno de los ms frecuentes es
la manipulacin y alteracin de informacin a favor de personas inescrupulosas que
pretenden enriquecerse ilcitamente mediante el acceso directo de datos de las tablas o
cambios en los programas.
Otro caso es la duplicacin, prdida o destruccin de datos durante los procesos operativos
debido a una mala performance del sistema informtico, lo cual ocasiona que se cuestione la
confiabilidad del sistema.
Estos problemas que se presentan en el manejo y control de datos, ya sean intencionales o

fortuitos, ocasionan graves consecuencias econmicas a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo y a su vez, representa un desprestigio para ella.
c. Incumplimiento en los tiempos de desarrollo e implementacin de proyectos

informticos
Las SCAP pueden utilizar dos modalidades para dotarse de un sistema informtico, siendo la
ms usual la compra e implementacin de un sistema informtico terminado y funcionando
en otras cooperativas; la otra opcin es el desarrollo de un sistema informtico de acuerdo a
los requerimientos de la cooperativa, el cual puede ser realizado por los especialistas de la
SCAP o por asesores externos de sistemas, especialmente contratados para realizar este
trabajo. Despus de la implementacin, en ambos casos, se producir una serie de
actualizaciones y ampliaciones del sistema.
Cuando la SCAP elige la opcin de comprar un sistema informtico a un proveedor, este se

encarga y responsabiliza de la implementacin del sistema. Existe una serie de actividades
que este proveedor debe realizar con la contraparte de la SCAP, ya sea con el Gerente
General que tomar las decisiones, con el empleado que asumir la responsabilidad de
administrar y controlar el sistema informtico, as como con los usuarios que manejan el
sistema.
Una herramienta muy importante usada en el proceso de implementacin es el cronograma

de actividades. Se la utiliza para identificar y gestionar cada una de las etapas y pasos que
se debe realizar. Existe una etapa de definiciones, especificaciones y parmetros que deben
estar muy claros; se deben realizar procesos de depuracin y actualizacin de la
informacin, as como la carga de datos, capacitacin del personal para manejar el nuevo
sistema, paralelos ajustes y puesta en marcha. En estos procesos de implementacin se
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producen incumplimientos en el cronograma debido a diferentes causas, que pueden ser

atribuidas a la SCAP y/o al proveedor. Estas situaciones se presentan con frecuencia en cada
una de las etapas.
Por otra parte, si el tiempo es excesivo, la cooperativa se ver afectada muy seriamente en
los aspectos administrativos, contables y econmicos. En los casos en que la Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo quiera desarrollar su propio sistema informtico, el riesgo
de sistemas es ms alto, ya que el proceso es ms largo y complejo, sobre todo si no cuenta
con especialistas calificados.
La experiencia demuestra que ante esta opcin se producen demoras excesivas en todas las
etapas: anlisis, diseo, desarrollo, implementacin y puesta en marcha. Esta situacin
genera un alto costo, produce desmotivacin y agotamiento en el personal, retrasa la
atencin a los socios hasta que el sistema est desarrollado, produce temores, y
desconfianza en el buen funcionamiento del sistema y deteriora la imagen de la Sociedad
d. Sistemas informticos inadecuados
Un buen sistema informtico es la herramienta vital que debe poseer una Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo para realizar una gestin eficaz. Cuando una institucin
carece de un sistema informtico o tiene un sistema informtico inadecuado, el riesgo de
sistema que afronta es muy alto.
e. Interaccin peligrosa con sistemas externos
Los sistemas informticos de las SCAP estn en interaccin casi permanente con otros
sistemas externos, ya sea por motivos de consulta o para realizar procesos transaccionales,
aunque esta interaccin, a veces, puede ser peligrosa.
Una situacin indeseable y perjudicial que se presenta frecuentemente en los sistemas de las
instituciones, incluidas las sociedades cooperativas, es la existencia de archivos
denominados virus informticos, los cuales pueden alterar o destruir informaciones que
muchas veces son valiosas para la SCAP. Estos virus que perjudican los sistemas se
adquieren a travs del uso de dispositivos infectados o a travs del Internet, que es el medio
de contagio que se presenta ms frecuentemente en la actualidad.
Otro medio de comunicacin con un sistema externo, es el que realiza la SCAP cuando
consulta a una sociedad de informacin crediticia, en este caso no se puede alterar
informacin. Sin embargo, resulta perjudicial para la SCAP que personas no autorizadas
consulten a la central, ya que podrn acceder a informacin reservada, adems de incurrir
en un alto costo del servicio por parte de la SCAP.
Actualmente las personas e instituciones pueden consultar y hacer transacciones monetarias

con un banco, desde su computadora personal. Si bien esto es un gran beneficio por el
ahorro de tiempo y por comodidad, en el caso de SCAP se tendr especial cuidado cuando se
realicen operaciones bancarias desde una computadora personal, debido a errores
involuntarios que pudieran cometerse, adems del uso indebido que pueda realizar un
determinado empleado de la institucin.
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f. Interrupcin de comunicaciones interna y/o externa
La interrupcin de las comunicaciones internas de la SCAP, ya sea a travs de la red o por

Internet, como tambin la de las comunicaciones externas que se realizan a travs del
Internet o, las comunicaciones entre la sede principal y sus agencias, pueden causar una
serie de problemas, como por ejemplo: aplazamiento de los trabajos, imposibilidad de
realizar transacciones y consultas, demora en la toma de decisiones, prdidas econmicas y
deterioro de la imagen de la institucin.
Entre las causas que ocasionan la interrupcin de las comunicaciones internas y externas se
encuentran las siguientes: deficiencia en el sistema de cableado, debido a que ste es muy
antiguo o se encuentra daado; falla en las lneas de comunicaciones telefnicas o en las
lneas dedicadas por motivos externos; mdem Routers y otros equipos de comunicaciones
deteriorados o en mal estado; computadoras personales, o servidores con poca capacidad
para manejar las comunicaciones que presentan fallas operativas; manejo inadecuado de los
procedimientos de comunicaciones internas y / o externas.
g. Equipos informticos obsoletos o de mala calidad
Una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo debe contar con equipos informticos
modernos para manejar eficiente y adecuadamente los sistemas operativos, aplicativos y
bases de datos.
Dado que los servidores almacenan y manejan una gran cantidad de informacin, dan
soporte a las terminales, administran el sistema operativo y la base de datos del sistema,
tendrn necesariamente que ser de reconocida marca; hay casos en que por ahorrar, se
compran servidores compatibles, lo cual permite que la cooperativa se encuentre en un serio
riesgo informtico.
h. Sustraccin de componentes del equipo de cmputo
El robo o sustraccin sistemtica y permanente de dispositivos y partes del computador

constituye un serio problema para las SCAP, en las cuales no se realiz una adecuada
seleccin de su personal o en las que no cuentan con un buen sistema de seguridad que
controle eficientemente al personal eventual, tales como: personal de limpieza, vigilantes o
encargados de mantenimiento.
Esta sustraccin de dispositivos y partes del equipo de cmputo pueden interrumpir, limitar
o retrasar las operaciones normales que realizan los equipos de cmputo con el grave
perjuicio econmico que ello representa.
i. Dao fsico a los equipos de cmputo
Este riesgo de sistema, que afecta a los equipos informticos, se presenta con cierta
frecuencia y genera una serie de perjuicios econmicos, administrativos y operacionales a
las cooperativas. Existen varios factores que causan averas a los equipos informticos.
Las variaciones del voltaje, producen una sobrecarga elctrica que puede deteriorar o afectar
seriamente el funcionamiento de los equipos informticos de una SCAP. Sobre todo, cuando
una SCAP no tiene dispositivos de seguridad para todos sus equipos informticos, tales como
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estabilizadores de voltaje, supresores de picos, UPS o los tiene, pero son obsoletos o se
encuentran en mal estado.
Las fallas de los equipos informticos se producen tambin por mala operacin o por
costumbres no recomendables durante el trabajo
j. Infraestructura del centro de cmputo defectuosa
Si el ambiente en donde se ubica el centro de cmputo de la Sociedad Cooperativa de Ahorro

y Prstamo es pequeo, est en mal estado, es antiguo e inseguro, sus puertas y ventanas
pueden ser violentadas, o se encuentra ubicado cerca de ventanas y salidas que dan hacia el
exterior y stas no tienen rejas para protegerlas, la SCAP se expone a un peligro
permanente.
El centro de cmputo se expone tambin a un serio riesgo, cuando cuenta con un sistema de
cableado antiguo, no cumple con las especificaciones tcnicas recomendadas, no tiene una
buena conexin a tierra, carece de mdulos o muebles especialmente diseados para
contener a los equipos informticos o cuando su disposicin permite que cualquiera pueda
ingresar libremente a sus instalaciones.
k. Recursos humanos no calificados
Cuando los recursos humanos de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo no estn
capacitados y calificados para el manejo eficiente de diferentes tipos de software y
hardware, la institucin se ve afectada en su productividad.
l. Deficientes sistemas de seguridad
Cuando en una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo no existe un encargado del

sistema informtico que se haga responsable de la seguridad del sistema, de los equipos,
instalaciones y procesos, la institucin se expone a una serie de peligros que pueden afectar
seriamente su funcionamiento.
Se puede determinar que existen diferencias en la seguridad de sistemas, cuando la

institucin carece de manuales de auditora, manuales de sistemas, manuales del usuario;
cuando no existen procedimientos establecidos para el control de virus; cuando no se
establecen o implementan planes de contingencia; cuando no existen controles rigurosos
para la manipulacin de los equipos informticos; cuando no se restringe el acceso de
extraos al centro de cmputo; cuando no hay horarios establecidos para el manejo de los
equipos informticos; cuando no se establecieron contraseas y niveles de acceso para los
usuarios; cuando se permite la manipulacin de la base de datos; cuando las instalaciones
son inadecuadas y los equipos son obsoletos.
9.6.2. Identificacin de riesgos de procesos
a. Polticas y procedimientos inadecuados o inexistentes
Son los riesgos producidos por la existencia de polticas y procedimientos inadecuados u

obsoletos, o porque se carece de estos instrumentos administrativos. Esta situacin impide
realizar una buena gestin de la SCAP, debido a que no fueron debidamente establecidos los
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parmetros, guas, secuencias, requisitos, especificaciones y personal involucrados que

deben actuar en cada una de las actividades de la SCAP.
b. Diseo inapropiado de procesos, productos y servicios
Uno de los problemas ms frecuentes que se encuentra en una empresa son los originados
por un mal proceso, ya sea de producto o servicio. Esta situacin repercute negativamente
en la gestin de la SCAP, en su imagen y en los resultados econmicos que obtiene. En
algunos casos el impacto es grande y fuerte, mientras en otros, pequeo, casi imperceptible
pero permanente, pero que a largo plazo causa un gran dao a la SCAP.
c. Realizacin de actividades no realizables
Son las prdidas que pueden producirse en una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo,
debido al incumplimiento de los lmites que restringen o condicionan la capacidad de
actuacin o decisin de los empleados y funcionarios.
d. Fraude interno y externo
Son los peligros de desfalco, estafa, engao o hurto que se pueden producir en una Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo, causados internamente por empleados o funcionarios de
la SCAP y de modo externo, por personas ajenas a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo.
e. Fallas en transacciones
Son los problemas y perjuicios econmicos que se producen en una Sociedad Cooperativa de
Ahorro y Prstamo, merced a las equivocaciones que se cometen al realizar los diversos
tipos de transacciones, tales como errores humanos o fallas en la aplicacin de normas y
procedimientos operativos, a la inadecuada documentacin de las transacciones, a la
insuficiencia de los recursos para el volumen de operaciones, as como al incumplimiento de
los plazos y costos planeados.
9.6.3. Identificacin de riesgos de Recursos Humanos
a. Inadecuada capacitacin del personal
Si una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo carece de un buen programa de

capacitacin y entrenamiento de su personal, y ste inadecuado, superficial o simplemente
no existe, la institucin se ver expuesta a un grave riesgo operacional, pues rpidamente la
institucin quedar desfasada y vulnerable frente al permanente avance que se produce en
el sector financiero.
b. Falta de experiencia y profesionalizacin de empleados y funcionarios
Un serio riesgo operacional se presenta en las Sociedades Cooperativas de Ahorro y

Prstamo cuando sus recursos humanos, sean funcionarios o empleados carecen de la
suficiente experiencia y nivel profesional que requiere una institucin que pertenece al sector
financiero, por la alta competitividad, manejo de tecnologa avanzada, decisiones que se
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deben tomar en tiempos muy cortos, y con un gran nivel de eficiencia en todas sus lneas,
que es el caracterstico de este importante sector.
c. Alta rotacin del personal
Cuando en una institucin se produce una alta rotacin del personal, claramente se puede
evidenciar que hay una serie de problemas de normatividad y gestin, que van a afectar
seriamente al desarrollo de las actividades que realizan, ya que es casi seguro que se
producir desmotivacin en el personal y se generarn errores y demoras en los procesos
operacionales ocasionados por la falta de experiencia y capacitacin del nuevo personal
contratado.
d. Carencia de una poltica de remuneraciones
Es frecuente encontrar instituciones que carecen de polticas de remuneraciones del

personal. Esta generalizada costumbre organizacional, tiene efectos adversos que afectan a
la institucin; se presentan desfases frente a la competencia, no permite un manejo
ordenado del presupuesto de los recursos humanos y se genera una alta rotacin del
personal.
e. Deficiencia en la aplicacin de la normativa laboral
Son las altas prdidas ocasionadas por multas, sanciones e indemnizaciones, relacionadas
con deficiencias en la aplicacin de la normativa laboral, en las frmulas de contratacin
utilizadas, en la liquidacin de los beneficios sociales de los trabajadores, y en las
condiciones fsicas en que se realiza el trabajo.
9.6.4. Identificacin de riesgos externos.
a. Riesgo regulatorio
Son los posibles quebrantos econmicos que pueden presentarse en una Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo, debido a los cambios registrados en el marco jurdico
relacionados a las cooperativas, cuya aplicacin le cause un serio perjuicio.
b. Riesgo de desastre
Son las prdidas que pueden presentarse en una Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo, causadas por catstrofes externas de caracteres fortuitos tales como terremotos,
inundaciones, terrorismo, incendios cuya ocurrencia afecta al patrimonio de la institucin.
c. Riesgo de proveedores
Son los perjuicios provocados a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo por parte de
los proveedores, instituciones pblicas, empresas privadas y/o asesores externos con
respecto al incumplimiento de contratos, suspensin del servicio o demora en la entrega de
productos o equipos adquiridos.
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9.7. Medicin del riesgo operacional
9.7.1. Medicin cualitativa
Las SCAP que implementan las mediciones cualitativas deben considerar una serie de
aspectos:
Identificar un conjunto significativo de identificadores de riesgos.
Determinar la relacin apropiada entre los indicadores. Por ejemplo: se le debe dar
ms peso a ciertos indicadores que a otros?.
Determinar un equilibrio entre los enfoques de medicin cualitativa y cuantitativa.
Para que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo tengan una herramienta muy
sencilla y fcil de aplicar para la medicin cualitativa de riesgo, se presenta la siguiente
metodologa.
MATRIZ DE ANLISIS DE RIESGO CUALITATIVO
NOMBRE DEL RIESGO
CONSECUENCIAS
PROBABILIDADES Insignificante Menor Moderado Mayor Catastrfico
1 2 3 4 5
A (Casi Cierto) H H E E E
B (Probable) M H H E E
C (Moderado) L M H E E
D (Poco Probable) L L M H E
E (Raro) L L M H H
E - RIESGO EXTREMO ---- Se requiere accin inmediata

H - RIESGO ALTO ---- Se requiere atencin superior
M - RIESGO MODERADO ---- Se debe nombrar un responsable
L - RIESGO BAJO ---- Administracin con procedimientos de rutina
Se adjunta en el Anexo 3, gua metodolgica aplicada por la entidad para la identificacin y

evaluacin de riesgos a partir del anlisis de los procesos diarios, sustentado en un modelo
subjetivo de determinacin de riesgos que analiza procesos, descomponindolos en
actividades individuales, que permiten analizar las interrelaciones e interacciones entre las
diferentes actividades.
9.7.2. Medicin cuantitativa
Para la medicin cuantitativa de los riesgos de operaciones se realizar una evaluacin

basada en objetivos, modelo de riesgo especfico y datos histricos de siniestros, teniendo
como soporte una buena base de datos, personal calificado y el apoyo del gerente general y
de los directivos.
Algunas herramientas que se utilizan para la medicin cuantitativa son las siguientes:
Estadsticas de prdidas y / o ganancias no realizadas por fallas operativas.
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Indicadores de riesgo.
Indicadores de alerta temprana.
Anlisis estadsticos.
Tcnicas de simulacin.
Teora de valores extremos.
Tcnicas actuariales.
Sistemas expertos.
Para que en las SCAP se realice una eficiente medicin cuantitativa de los riesgos, en primer
lugar se registrarn los siniestros, anotando los bienes afectados, el dao ocasionado, la
fecha, la descripcin del siniestro, el rea donde se present y la persona que lo detect.
Toda esta informacin estar registrada en una base de datos, y con ella se empezar a
tener estadsticas de siniestros; a su vez se podrn establecer indicadores de alerta
temprana, indicadores de riesgos, se podr medir tambin la magnitud de los daos,
determinar la frecuencia y establecer la severidad y el impacto econmico.
9.8. Validacin
Sea cual fuera la medicin y metodologa usada, es importante realizar una revisin crtica
de los supuestos en que se basan los parmetros claves de estas metodologas de medicin
de los riesgos de operacin.
Con el fin de validar la razonabilidad de las metodologas, una cooperativa debe demostrar
que sus procesos de medicin de riesgos son estructurados adecuadamente y que los
clculos de riesgos resultantes incluyen adecuadamente los riesgos a los que estn
expuestos.
9.9. Monitoreo del riesgo de operaciones
Los riesgos de operaciones pueden ser afectados, registrados e informados a los rganos
directivos y gerencia general, a travs de los exmenes que realice la auditora interna,
auditora externa y/ o auditora de sistemas.
9.9.1. Auditora interna
La funcin de la auditora interna es evaluar la solidez y suficiencia de los controles

administrativos, operacionales y de contabilidad. Tal evaluacin tiene por objetivos los
controles que aseguren la proteccin de los activos y el adecuado registro de las
operaciones. Asimismo, tiene la responsabilidad de determinar si la Sociedad Cooperativa de
Ahorro y Prstamo est cumpliendo con todas las normas legales y reglamentarias; la
evaluacin de la eficiencia de los controles y los procedimientos administrativos, y la
eficiencia de las operaciones.
9.9.2. Auditora externa
La Auditora Externa es una funcin de control realizada por una empresa auditora
contratada para asistir anualmente al Consejo de Administracin y a la Asamblea General de
V - Ene. /10
Socios o Cooperativistas, y cuyo objetivo fundamental es expresar una opinin sobre los
estados financieros y sus resultados de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
9.9.3. Auditora de sistemas
La Auditora de Sistemas es la que recoge, agrupa y evala evidencias que determinan si el

sistema informtico de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo salvaguarda los
activos, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo los fines de la organizacin y utiliza
eficientemente los recursos.
9.9.4. Controles Gerenciales
Verificar la vigencia, idoneidad y aplicabilidad de los planes organizacionales de la

Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
Constatar la existencia, beneficios y calidad de los sistemas de informacin gerencial.
Comprobar la implementacin de polticas organizacionales, estndares de procesos y
procedimientos operativos.
Verificar si estn bien definidas las responsabilidades a nivel de funcionarios, empleados
y directivos de la SCAP.
Determinar la actuacin de la Unidad de Auditora Interna con respecto al sistema
informtico.
Analizar la gestin gerencial frente a los requerimientos de recursos humanos calificados,
procesos operativos manuales y procesos de sistemas informticos.
9.9.5. Controles de personal
Verificar que los recursos humanos se encuentren debidamente capacitados para realizar
eficientemente los procesos operativos.
Constatar que los empleados y funcionarios constituyen los recursos idneos para el
funcionamiento y manejo de la cooperativa.
Verificar las polticas de evaluacin, control y remuneraciones del personal. Constatar
que los empleados y funcionarios cumplan estrictamente las disposiciones laborales
pertinentes.
9.9.6. Controles de procesos
Verificar que la SCAP tenga sus manuales de normas, polticas y procedimientos,

organizacin y funciones, manuales de polticas y reglamentos como el reglamento
interior de trabajo.
Constatar que los empleados y funcionarios conozcan y cumplan las disposiciones
normativas de la SCAP.
Determinar que los recursos humanos realicen los procedimientos normales dentro de los
estndares establecidos.
Comprobar que los trabajadores realicen sus labores programadas con un buen nivel de
productividad y eficiencia.
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9.9.7. Controles de operacin
Verificar que los recursos humanos se encuentren debidamente capacitados y entrenados

para el manejo del sistema informtico.
Constatar que el sistema informtico es idneo para las operaciones que se realizan en la
cooperativa.
Verificar si en la cooperativa se estableci un adecuado y seguro sistema de claves,
password o contrasea para los usuarios, as como tambin niveles de accesos a los
mdulos del sistema de acuerdo al perfil del usuario.
Revisar si la cooperativa dispone de un sistema de seguridad para proteger los equipos,
aplicaciones, instalaciones, dispositivos informticos.
Verificar que la SCAP tenga documentado los procesos de copias de respaldo (back up) y
los procesos de recuperacin de la informacin, que se haya establecido la frecuencia de
realizar las copias de respaldo y se hayan establecido correctamente los lugares para su
custodia.
9.9.8. Controles de aplicacin
Verificar que exista un exhaustivo y permanente control de calidad de los datos de

entrada, sobre todo para la informacin ms sensible (saldos de ahorro, saldo de crdito,
vigencia).
Constatar que se realizan pruebas y verificaciones permanentes para determinar que el
procesamiento de informacin se realiza correctamente y dentro de las especificaciones
establecidas.
Examinar que los reportes y pantallas de salida de informacin proporcionen informacin
exacta, completa y adecuada de las transacciones, operaciones y procesos que realice el
sistema informtico.
9.9.9. Controles a la Tecnologa Informtica
Verificar la cantidad, calidad, modernidad, idoneidad y estados de los equipos de

cmputo, as como tambin que sus requerimientos se encuentren acorde con la
aplicacin utilizada.
Constatar si la administracin, manejo, actualizacin y control de la base se realice
profesionalmente, ya sea por parte del personal de la cooperativa o por un asesor
externo.
Determinar si las operaciones en red fueron establecidas de acuerdo a los mejores
parmetros, razonamientos, coberturas, costos, beneficios, rapidez, eficiencia y soporte.
Verificar el correcto funcionamiento, acceso, control y soporte de las comunicaciones
internas y externas realizadas a travs de los sistemas informticos.
9.10. Control de riesgo de operaciones
9.10.1. Seguridad integral
Un sistema de seguridad integral es un conjunto de tcnicas desarrolladas por especialistas

en seguridad de empresas financieras, cuyo objetivo es proteger las instalaciones, recursos
humanos y equipos informticos de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, de la
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ocurrencia de daos accidentales o intencionales que se puedan presentar.
Un Sistema de Seguridad Integral debe contemplar los siguientes aspectos:

Disposiciones normativas
La Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo debe de tener polticas, normas,
reglamentos o procedimientos escritos, pertinentes, actualizados y a disposicin de los
empleados y funcionarios de la institucin respecto a las medidas de seguridad que se
deben de cumplir y aplicar a fin de controlar y minimizar los riesgos de operaciones.
Procesos operativos estndares
Los procesos operativos que realizan las SCAP se efectuarn de un modo lgico, sencillo,
y estndar, a fin de facilitar los controles, la capacitacin, la productividad, la
operatividad, y permitan disminuir significativamente los errores de operacin.
Seguridad de los Recursos Humanos
Para que el control sea ms eficiente es necesario que todo el personal se encuentre
debidamente calificado y entrenado en la operacin de los procesos, controles
administrativos, manejo de los equipos y sistemas informticos, que cumplan con las
normas de seguridad, y que cuenten con manuales normativos para su entrenamiento y
consulta.
Seguridad de instalaciones de cmputo
El centro de cmputo de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo debe ubicarse
en un lugar especialmente acondicionado para albergar, con comodidad, seguridad y en
las mejores condiciones, los valiosos equipos informticos.
Contratacin de plizas de seguros
Un sistema de seguridad contemplar la contratacin de una pliza, en una buena
compaa de seguros para proteger contra todo riesgo y mantener siempre vigente este
valioso patrimonio.
Seguridad de los sistemas informticos
El sistema informtico de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo es un
elemento muy sensible a daos, fallas u ocurrencias de siniestros. Por esta razn se
deben adoptar medidas estrictas de control que permitan el buen funcionamiento del
sistema informtico, dado que los errores del sistema tienen un enorme impacto en la
Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo y en los socios.
Proteccin de los equipos informticos

Todos estos equipos estn expuestos a daos fsicos, deterioros, obsolescencia,
manipulaciones inapropiadas y sustraccin de piezas que afectan seriamente su
funcionamiento. Si se producen fallas en estos equipos, el proceso operativo se ver
afectado, repercutiendo negativamente en la imagen de la Sociedad Cooperativa de
Ahorro y Prstamo y en la productividad de los usuarios.
Respaldo y recuperacin de informacin
Diariamente, al final de cada jornada laboral, se debe realizar una copia de respaldo
(backup) de la informacin. sta puede estar almacenada en un CD o un Tape Backup.
Tambin se debe realizar back up semanales y mensuales. stas copias de respaldo
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deben hacerse por duplicado; una debe estar guardada en un lugar seguro de la
Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo y la otra copia debe estar depositada en un
lugar externo, por medidas de seguridad.
9.11. Plan de contingencia.
Un plan de contingencia es una valiosa herramienta de control que debe tener la Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo, la cual sirve para que los funcionarios designados
adopten medidas de proteccin, auxilio y respaldo en caso de que ocurra algn tipo de
siniestro o desastre que pueda afectar seriamente a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo.
El Plan de Contingencia debe contener, clara y precisamente, los principales riesgos a los
que esta expuesta la cooperativa, as como sus consecuencias y las medidas que se deben
adoptar en caso de que se produzcan siniestros. Este plan ser elaborado en forma
confidencial, por personal especializado y aprobado por el Consejo de Administracin y su
acceso deber ser restringido y entregado slo al personal responsable del Plan de
Contingencia.
El Plan de Contingencia debe controlar tres categoras de riesgos: Fsico, Lgico y Humano.
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Anexo N 1: Glosario de trminos
Con el fin de facilitar la comprensin de este Manual, se presentan algunas definiciones de

trminos o palabras que se utilizan en el documento; es posible que en otras empresas
algunas de las definiciones puedan tener una interpretacin diferente; en la SCAP se da, a
los trminos que se indican ms adelante, el significado que en ellos se describe.
Actitud: Estado de la mente reflejado en el comportamiento, los sentimientos o las
opiniones respecto a las cosas, circunstancias y otros acontecimientos. Predisposicin fsica o
mental del empleado para llevar a cabo o no un trabajo.
Administracin de Riesgos: Es el conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y
acciones que se implementan para identificar, medir, vigilar, limitar, informar y revelar los
riesgos a que se encuentre expuesta la SCAP en la realizacin de sus operaciones.
Administrador de Riesgos: Es el encargado, designado por el Consejo de Administracin y
el Comit de Riesgos para dirigir los procesos y procedimientos de la Administracin de
Riesgos, en toda la Organizacin.
Auditor: Es el que se dedica a realizar labores de auditora. El auditor puede ser:
Auditor Externo: Cuando el que realiza la auditora no forma parte de la empresa que se est
auditando.
Auditor Interno: Cuando el que realiza la auditora forma parte de la empresa objeto de la
auditora.
Auditora: Es la actividad profesional de los auditores, generalmente tcnicos contables
que, revisan, de forma consistente, los libros de comercio de una sociedad, para emitir un
informe que garantiza la exactitud y correcta interpretacin de las anotaciones efectuadas en
ellos. Las auditoras pueden ser:
Auditora administrativa: Pone de manifiesto el resultado de la gestin llevada a cabo por
cada una de las reas de responsabilidad, as como el grado de cumplimiento de las
metas u objetivos que en su momento estableci la organizacin.
Auditora externa: Es la que realiza un auditor externo.
Auditora interna: Es la que realiza un auditor interno.
Auditora operacional: Consiste en analizar y evaluar la efectividad de los controles
internos implantados en una unidad econmica, con el fin de facilitar la tarea del auditor.
Backup: Trmino ingls. Copia de archivos de seguridad (archivos de reserva).
Base de datos o banco de datos: Conjunto de archivos estructurados que provee una
fuente nica de datos para una serie de aplicaciones. Es la base de los sistemas informticos
integrados.
Bienes adjudicados: Bienes que las empresas reciben en dacin en pago o adjudicacin
por deudas contradas previamente.
Cmara de Compensacin: Es la entidad central o mecanismo de procesamiento
centralizado, por medio del cual se intercambian instrucciones de pago u otras obligaciones
financieras.
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CAT: Es el costo anual total de financiamiento expresado en trminos porcentuales anuales

que, para fines informativos y de comparacin, incorpora la totalidad de los costos y gastos
inherentes a los crditos, prstamos o financiamientos que otorgan las SCAP.
Comisin: La Comisin Nacional Bancaria y de Valores.
Comisin: Se refiere a cualquier cargo, independientemente de su denominacin o
modalidad, que una entidad cobre a un socio. Tratndose de SCAP Financieras, se
considerarn los cargos que se realicen por operaciones pasivas, activas o de servicio, y
tratndose de SCAP Comerciales y de sociedades financieras de objeto mltiple no
reguladas, se considerarn los cargos que se efecten por las operaciones de crdito,
prstamos o financiamientos. En todos los casos, se considerarn los cargos por el uso o
aceptacin de Medios de Disposicin.
Comit de Riesgos: Es el Comit que debe tener total independencia de la administracin
de la SCAP compuesto por miembros del Consejo de Administracin, el Auditor interno o
externo y el Comisario o Comit de Vigilancia con objeto de evaluar peridicamente los
resultados de la Administracin de Riesgos en su conjunto, proponiendo adecuaciones en su
caso, de conformidad con la normatividad.
Comit: Grupo de personas que se rene peridicamente para discutir y resolver problemas
de inters comn o atender ciertas funciones con un propsito u objetivo predeterminado, a
fin de que se lleven a cabo colegiadamente.
Control Interno: Es un proceso efectuado por el Consejo de Administracin, la Direccin y
el resto del personal de la SCAP, diseado con el objeto de proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecucin de objetivos.
Cuotas de Intercambio: Son las cantidades que las SCAP se cobran o pagan entre s,
directa o indirectamente, por el uso de cualquier medio de disposicin en la infraestructura
de pagos instalada por alguna entidad distinta a la que proporciona o emite el medio de
disposicin.
Descentralizacin: Tendencia a distribuir la autoridad de toma de decisiones en una
estructura organizada.
Entidad Comercial: Se refiere a las sociedades que de manera habitual otorguen crditos,
prstamos o financiamientos al pblico.
Entidad Financiera: Se refiere a las instituciones de crdito, a las sociedades financieras de
objeto limitado, a las sociedades financieras de objeto mltiple reguladas y a las entidades
de ahorro y crdito popular y a las entidades financieras que acten como fiduciarias en
fideicomisos que otorguen crdito, prstamo o financiamiento al pblico.
Gobierno Corporativo: Es el conjunto de principios que norman la actuacin de los rganos
de gobierno en la empresa, como son el Consejo de Administracin y los diversos Comits
que lo apoyan. Es el conjunto esencial de acciones directivas que son implementadas por la
Organizacin a fin de lograr razonabilidad en las cifras, rendicin de cuentas, transparencia y
responsabilidad.
Hardware: Trmino ingls. Conjunto de equipos e instalaciones para el procesamiento
electrnico de datos, informaciones y documentos.
Parientes: Relacin familiar existente entre las personas que descienden una de otra por un
tronco comn. Los comprendidos hasta el segundo grado de consaguinidad y primero de
afinidad.
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Password: Trmino ingls. Significa sea o palabra clave para acceder a un servidor.
Secretara: La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Sistema de pagos: Son la serie de instrumentos, procedimientos, reglas y sistemas para la
transferencia de fondos.
Sistematizacin: Accin y efecto de preestablecer un orden a travs de la descripcin de
funciones, normas, polticas, criterios, procedimientos e instructivos, entre otros, para que el
desarrollo de las actividades de la entidad se realice con apego y fundamento en mtodos
racionales de trabajo.
Socio: En singular o plural, aquella persona que participe en el capital social de la sociedad
cooperativa. Es la persona que celebra cualquier operacin pasiva, activa o de servicios con
una SCAP, recibe algn crdito, prstamo o financiamiento de alguna entidad comercial o
utiliza los medios de disposicin emitidos por cualquier SCAP.
Tecnologa: Mtodos e instrumentos para conseguir resultados deseados a travs de la
aplicacin prctica del conocimiento cientfico en el manejo de objetos materiales y fuerzas
fsicas.
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Anexo N 2: Sistema de Informacin Gerencial Bsica (SIG)

ndice de Reportes
Filtros o Parmetros:
De la cartera total, por Oficial de Crdito, Tienda, rea de trabajo de cada Oficial, alfabtico, Sector Econmico, Actividad, Rango de Fechas, Montos de Crdito,
Plazos, Fondos, Tipo de Garanta, Supervisor de Oficiales, Socios, Crditos (Nuevos, Recrditos), Crditos (Normales, Refinanciados, Judiciales, Provisionados,
Castigados), Estado (Vigente, Cancelado), Tipo de desembolso (Efectivo, Cta. Ahorro), Estado de los crditos aprobados con Cheque o Cta. ahorro
(Desembolsado, Pendiente de Desembolso, Anulado), Crditos Urbanos y Crditos Rurales, etc.
Ordenamiento:
Alfabtico, Cronolgico, etc.
1. Solicitudes
Filtro
1. Asignadas
2. Pendientes
3. Recibidas Nmero Telfono Auxiliar
Filtro o Monto
4. Resueltas de la Fecha Nombre del solicitante Direccin Zona Fijo / Plazo de
Parmetro solicitado
solicitud Celular Riesgos
5. Visitadas
para Comit
6. Aprobadas /
Denegadas
Totales Totales
2. Solicitudes Rechazadas
Filtro o Filtro Filtro Nmero Fecha Nombre del solicitante Direccin Zona Telfono Monto Plazo Auxiliar
Parmetro 1. Rechazadas Causas de de la Fijo / solicitado de
Rechazo solicitud Celular Riesgos
Totales Totales
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3. Programacin de pago de cuotas
Filtro o Nmero de Nmero de Nmero de Cuota Saldo del Monto Original del
Nombre del Socio Monto de la Cuota Fecha de Pago
Parmetro la solicitud Socio / del Total Prstamo Prstamo
Totales Totales Totales Totales Totales
4. Socios con crditos vigentes
Nmero de la Nmero de Monto de la Nmero de Monto Original del

Filtro o Parmetro Nombre del Socio Saldo del Prstamo
solicitud Socio Cuota Cuota / del Total Prstamo
5. Socios no vigentes, sin crdito renovado
Calificacin del
Nmero Sistema de acuerdo
Filtro o Nmero Monto Original del Plazo Original del Fecha que termin
de la Nombre del Socio a su
Parmetro de Socio Prstamo Cancelado Prstamo Cancelado de pagar
solicitud comportamiento de
pago
Totales Totales Totales Promedio
6. Todos los socios
Filtro
Estado
1. Vigente Nmero
Filtro o Nmero Monto de la Nmero de Monto Original Saldo del
2. Cancelad de la Nombre del Socio
Parmetro de Socio Cuota Cuota / del Total del Prstamo Prstamo
o solicitud
3. En cobro
judicial
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7. Vencimientos de crditos
Nmero Fecha Monto Calificacin del Sistema de

Filtro o Nmero Monto de la Saldo del
de la Nombre del Socio de Original del acuerdo a su
Parmetro de Socio Cuota Prstamo
solicitud Pago Prstamo comportamiento de pago
Totales Totales Totales Totales Promedio
8. Saldos de crditos vigentes
Calificacin del Sistema de

Nmero de Nmero Saldo del Monto Original
Filtro o Parmetro Nombre del Socio acuerdo a su
la solicitud de Socio Prstamo del Prstamo
comportamiento de pago
9. Recuperacin realizada
Nmero de Nmero
Filtro o Parmetro Cuota Pagada Amortizacin de Capital Pago de Intereses Pago de intereses moratorios
la solicitud de Socio
Totales Totales Totales Totales Totales Totales
10.Recuperacin estimada de cuotas
Nmero de Nmero Amortizacin de Pago de intereses moratorios a

Filtro o Parmetro Cuota a Pagar Pago de Intereses
la solicitud de Socio Capital pagar
Totales Totales Totales Totales Totales Totales
11.Recuperacin estimada vs. Recibida
b) Pago de e) Pago de
c) Gastos f) Gastos
Nmero de Nmero a) Cuota intereses 1) Total d) Cuota intereses 2) Total Diferencia
Filtro o Parmetro estudio estudio a
la solicitud de Socio Pagada moratorios (a+b+c) a Pagar moratorios a (d+e+f) (1-2)
cobrados cobrar
Pagados Pagar
Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales
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12.Crditos Vigentes: Nuevos, Recrditos, Refinanciados
Filtro
1. Nuevos Nmero
Filtro o Nmero Fecha de Monto Plazo Monto Plazo
de la Nombre del socio
Parmetro 2. Recrditos de Socio otorgamiento solicitado Solicitado Aprobado Aprobado
solicitud
3. Refinanciados
Totales Totales Totales Promedio Totales Promedio
13.Crditos castigados
Filtro
4. Nuevos Nmero
Filtro o Nmero Monto Plazo Saldo de la Fecha de
de la Nombre del Socio
Parmetro 5. Recrditos de Socio Aprobado Aprobado Deuda Castigo
solicitud
6. Refinanciados
Totales Totales Totales Promedio Totales
14.Informe mensual: Composicin de cartera, Saldo de cartera por Oficial de Crdito (Anlisis de cartera por
saldos)
Nmero de Nmero
Nmero Monto Original Saldo del Nmero de
Filtro o Parmetro Operaciones de la Nombre del Socio
de Socio del Prstamo Prstamo Cuota / del Total
del Mes solicitud
Totales Totales Totales
15.Informe mensual: Colocacin mensual
Filtro o Nmero de Operaciones Nmero de Nmero Monto Plazo Monto Plazo

Nombre del Socio
Parmetro colocadas en el Mes la solicitud de Socio solicitado Solicitado Aprobado Aprobado
Totales Totales Promedio Totales Promedio
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16.Agilidad de trmite (tiempo de demora desde la solicitud hasta el desembolso)
Filtro o Parmetro Nmero de las Solicitudes Asignadas Fecha de la Asignacin (a) Fecha de Aprobacin o Denegacin (b) Agilidad de trmite (b-a)
Totales Promedio
17.Listado de Mora
Saldo de Saldo de
Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de
Saldo de cartera en cartera en
cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en Saldo de
Filtro o cartera al mora mora
mora mora mora mora mora mora mora mora mora cartera
Parmetro da (sin entre 91 entre 121
entre 1 y entre 6 y entre 11 entre 16 entre 20 entre 31 entre 46 entre 61 mayor a total
mora) y 120 y 180
5 das 10 das y 15 das y 20 das y 30 das y 45 das y 60 das y 90 das entre 180
das das
A B C D e f g h i j K l M
Pesos Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales
Porcentaje a/m b/m c/m d/m e/m f/m g/m h/m i/m j/m k/m l/m m/m
18.Listado de ingresos, Detalle de pagos realizados por diferentes conceptos, Reporte de ingresos generados por
la cartera de cada Oficial de Crdito
Nmero Intereses
Nmero Cuota Capital Intereses Otros Gastos
Filtro o Parmetro de la Nombre del Socio moratorios
de Socio cobrada cobrado cobrados Cobrados
solicitud cobrados
Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales
19.Listado de desembolsos
Nmero Otros
Nmero Monto de Monto de Plazo del Frecuencia de
Filtro o Parmetro de la Nombre del Socio Gastos
de Socio Prstamo embolsado Crdito Pago
solicitud Cobrados
Totales Totales Totales Totales Totales Promedio Promedio
V - Ene. /10
20.Crditos cancelados
Calificacin del
Nmero Sistema de
Filtro o Nmero Monto de Monto Plazo del Frecuencia Fecha de
de la Nombre del Socio acuerdo a su
Parmetro de Socio Prstamo desembolsado Crdito de Pago cancelacin
solicitud comportamiento
de pago
Totales Totales Totales Totales Promedio Promedio Promedio
21.Resumen de crditos otorgados en el mes, Crditos desembolsados en un periodo
Nmero a) Fecha Agilidad de

Filtro o Nmero Monto de Monto Plazo del Frecuencia b) Fecha del
de la Nombre del Socio de la Trmite
Parmetro de Socio Prstamo desembolsado Crdito de Pago desembolso
solicitud solicitud (a-b)
Totales Totales Totales Totales Promedio Promedio Promedio
22.Intereses, Moratorias y Gastos de Estudio no cobrados, Condonacin de Intereses, Moratorias y Otros Gastos
cobrados
Filtro o Nmero Cobranza calculada para cada rubro de acuerdo a las
Nombre del Socio Real Cobrado para cada rubro
Parmetro de Socio polticas de Crdito
Intereses Otros Intereses Otros
Cuota Capital Intereses Cuota Capital Intereses
moratorios Gastos moratorios Gastos
Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales
Totales
(a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j)
2) Suma
Resumen 1) Suma (a+b+c+d+e) Diferencia (1-2) (a-f) (b-g) (c-h) (d-i) (e-j)
(f+g+h+i+j)
23.Desembolsos en efectivo
Nmero del Fecha de la

Filtro o Nmero de Nmero Monto de Monto Plazo del Fecha del
Nombre del Socio Comprobante aprobacin
Parmetro la solicitud de Socio Prstamo desembolsado Crdito desembolso
de desembolso de Comit
V - Ene. /10
24.Cheques entregados, desembolsos con cheque
Nmero Nmero Nmero del Fecha de la

Filtro o Nmero Monto de Monto Plazo del Fecha del
de la Nombre del Socio del Comprobante aprobacin
Parmetro de Socio Prstamo desembolsado Crdito desembolso
solicitud Cheque de desembolso de Comit
25.Cheques registrados pendientes para desembolso
Fecha de la
Filtro o Nmero de Nmero de Nmero del
Nombre del Socio Monto de Prstamo Plazo del Crdito aprobacin de
Parmetro la solicitud Socio Cheque
Comit
Totales Totales Totales Promedio
26.Cheques de crditos anulados
Filtro o Nmero de Nmero de Nmero del Monto de Causa de la

Nombre del Socio Fecha de la anulacin
Parmetro la solicitud Socio Cheque Cheque anulacin
Totales Totales Totales Promedio Moda
27.Cheques procesados
Nmero de la Nmero de Nmero del

Filtro o Parmetro Nombre del Socio Monto de Cheque Estado del Cheque
solicitud Socio Cheque
Totales Totales Totales
28.Listado de Fiadores / Garantes
Filtro o Nmero de Nmero Monto Original del Nmero de Cuota /

Nombre del Socio Nombre del Fiador / Garante Saldo del Prstamo
Parmetro la solicitud de Socio Prstamo del Total
Totales Totales Totales Totales
V - Ene. /10
29.Renovaciones
Datos de la Operacin Original Datos de la Renovacin
Nmero Calificacin del Calificacin del

Filtro o Nmero Fecha de
de la Nombre del Socio Sistema de acuerdo Sistema de
Parmetro de Socio Monto Plazo del Fecha de Monto Plazo del desembolso de
solicitud a su acuerdo a su
desembolsado Crdito cancelacin desembolsado Crdito la
comportamiento de comportamiento
Refinanciacin
pago de pago
Totales Totales Totales Promedio Promedio Totales Promedio Promedio
30.Judiciales
Datos de la Operacin Original Datos del Crdito en Judicial

Nmero
Filtro o Nmero Calificacin del Sistema
Parmetro de Socio Monto Plazo del de acuerdo a su Monto enviado a Fecha de paso a
solicitud Causa del Envo a Judicial
desembolsado Crdito comportamiento de Judicial Judicial
pago
Totales Totales Totales Promedio Promedio Totales Moda
31.Provisionados
Datos de la Operacin Original Datos del Crdito Provisionado

Nmero
Filtro o Nmero Calificacin del Sistema
Parmetro de Socio Monto Plazo del de acuerdo a su Fecha de
solicitud Monto Provisionado Porcentaje de Provisin
desembolsado Crdito comportamiento de Provisin
pago
Totales Totales Totales Promedio Promedio Totales Promedio
V - Ene. /10
32.Castigados
Datos de la Operacin Original Datos del Crdito Castigado

Nmero Porcentaje del
Filtro o Nmero
de la Nombre del Socio Monto Calificacin del Sistema de Monto Crdito Original Causas del Castigo
Parmetro de Socio Plazo del Fecha de
solicitud desembolsado acuerdo a su Castigado Castigado (b/a)
Crdito Castigo
(a) comportamiento de pago (b)
Totales Totales Totales Promedio Promedio Totales Moda Promedio Moda
33.Comits de Crdito
Hora de
Solicitud Decisin del Comit Condiciones de la Aprobacin Tipo de Inicio del
Operacin Comit (a)
Filtro o Nombre del
(Nueva Observaciones Hora de
Parmetro solicitante
Frecuencia Frecuencia Recrdito, Finalizacin
Monto Plazo Aprobado Denegado Monto Plazo Refinanciacin)
de Pago de Pago del Comit
(b)
Duracin
Promedio Promedio Promedio Promedio Promedio Promedio Moda del Comit
(b-a)
Totales Totales Totales Totales
Observaciones:
Estos informes podrn verse por medio de pantalla, impresos, como tambin generados en plantillas (Excel). Como se podr
notar, estos son especficos, lo cual significa que el sistema debe disponer de la opcin de combinar uno o ms filtros con
cada informe.
Todos los reportes debern indicar la fecha de su generacin.
Los reportes podrn generarse a nivel detallado y a nivel consolidado.
Se mantendr un nivel de acceso para cada uno, ya que no es recomendable que los mismos puedan ser generados por
cualquier funcionario.
V - Ene. /10
Coordinador
Crdito Presidente del
Asesores de Administrador de Consejo de
Agropecuario /
Crdito / Dpto. Sucursal / Director Recursos Administracin
Funcionario Coordinador de
de Riesgos / Gerente de General Humanos
Riesgos / / Comit de
Jurdico Crdito
Coordinador de Vigilancia
Recuperacin
Solamente Solamente listados Solamente listados Todos (desde el Del N 1 al N 8. Todos (desde el
listados referentes referentes a la de referentes a su N 1 Hasta el N El N 12. N 1 Hasta el N
a su cartera. los Oficiales a Tienda o Tiendas 33). 33).
Del N 14 al N
Del N 1 al N 8. cargo. de la zona a Todas las Todas las
16.
Del N 1 al N 8. cargo. combinaciones. combinaciones.
Nmero de los El N 12. Todas las
Listados y Reportes Del N 12 al N 17. Del N 1 al N 8.
El N 17. combinaciones.
Del N 19 al N 21. Del N 12 al N 17.
Del N 19 al N
Del N 23 al N 25. Del N 19 al N 21. 21.
Del N 29 al N 33. Del N 23 al N 25. Del N 29 al N
Del N 29 al N 33. 32.
V - Ene. /10
Anexo 3: Metodologa para medicin e identificacin de los riesgos

1. Metodologa empleada.
Para la identificacin y evaluacin de riesgos se debe desarrollar una metodologa, que

busque determinar los riesgos de la entidad, a partir del anlisis de los procesos diarios. La
presente metodologa descrita se sustenta en un modelo subjetivo de determinacin de
riesgos que analiza los procesos, descomponindolos en actividades individuales, que
permiten analizar las interrelaciones e interacciones entre las diferentes actividades.
En el proceso de determinacin de los potenciales riesgos a los cuales se expone la entidad

se seguirn las siguientes etapas:
a) Levantamiento de Informacin
En esta etapa se desarrollan flujos de trabajo de los procesos considerados como crticos
para la actividad de la entidad, estos se llevan a cabo sobre la base de los manuales de
procedimientos y entrevistas con los responsables de la ejecucin de los procesos.
Una vez desarrollados los flujos de trabajo, se analizan las actividades y se procede a
identificar las acciones e interacciones en las que pudieran presentarse riesgos de operacin.
En la plantilla de estandarizacin se colocan las actividades con sus riesgos y se procede a

su categorizacin; para esta fase se utiliza la matriz de eventos de riesgo.
En esta categorizacin, los riesgos se dividen en cuatro:
Personas
Procesos
Sistemas
Externos
Estas categoras se subdividen en dos categoras inferiores.
b) Cuantificacin de los riesgos
La evaluacin cualitativa de los riesgos se desarrollar bajo el esquema de la asignacin de

valores en 6 criterios de manifestacin de los riesgos, cada uno de estos 6 criterios est
conformado por 5 opciones de manifestacin, es decir, 5 niveles de impacto. Esta valoracin
es de carcter subjetivo.
Una vez realizada la valoracin por criterios se procede a la clasificacin del riesgo hallando
el indicador ER, este indicador numrico representa los niveles de riesgo de cada actividad
(Bajo, Medio y Alto).
c) Ordenamiento de los riesgos y asignacin de prioridades
Una vez concluida la cuantificacin de los riesgos se les ordena de acuerdo a su nivel de
riesgo, desde el que mayor riesgo representa para la entidad hasta el de menor riesgo.
V - Ene. /10
Por medio del mtodo de Pareto (80-20) se priorizan los riesgos y se plantean a las
Unidades respectivas, el orden en el que se deberan atacar estos riesgos, basados en el
impacto que stos tienen en los procesos. Son estos riesgos los que se deben tener en
cuenta para aplicar medidas de control o preventivas, mediante el mejoramiento de los
procesos involucrados.
d) Seleccionar los riesgos prioritarios
Las Jefaturas y/o Gerencias involucradas procedern a validar la informacin proporcionada

por el responsable de la identificacin de los riesgos, los cuales informarn sus acuerdos y
desacuerdos.
El responsable de la administracin e identificacin de riesgos, una que vez cuente con la

validacin de todos los procesos analizados, proceder conjuntamente con las Jefaturas y/o
Gerencias involucradas al planteamiento de las medidas correctivas.
Estas medidas pueden comprender:
Evitar el riesgo
Reducir su probabilidad de ocurrencia
Reducir las consecuencias
Transferir el riesgo
Retener el riesgo
Riesgo
Es el dao potencial que puede surgir de un proceso presente o suceso futuro; asimismo es
la medida de la prdida econmica y/o de ocurrencia de daos, resultante de la combinacin
entre la frecuencia de los acontecimientos y la magnitud de las prdidas o daos.
R = f (F, C)
R = Riesgo
F = Frecuencia de acontecimientos
C = Consecuencias (prdidas/daos)
2. Identificacin de riesgos
Participacin de la entidad en la evaluacin de riesgos
El anlisis de los procesos y la evaluacin de los riesgos se realizar en forma

descentralizada. Todas las reas que componen la entidad estn involucradas en la
identificacin y evaluacin de los riesgos principalmente por el conocimiento de los procesos
crticos hacia el interior de cada una de sus unidades de trabajo.
Recoleccin de la informacin
Manuales de procedimientos y Flujo de Actividades. Como primer paso se realiza una

revisin de los procesos descritos en los manuales de procedimientos, siendo stos
separados y codificados por proceso y por unidad de trabajo.
V - Ene. /10
Posteriormente se desarrolla el flujo de las actividades va flujo de trabajo

(grficamente), con el fin de determinar los riesgos entre actividades.
Entrevistas. Como complemento se recurrir al personal de la entidad responsable del

cumplimiento de los procesos, bajo el mando de los cuales se encuentra el personal
directamente involucrado. Con esta entrevista se busca informacin para identificar los
puntos considerados como crticos o ms riesgosos en la actividad diaria, as como
tambin conocer cules son y fueron los eventos ms riesgosos y qu efectos produjeron
o podran producir.
Unidades prioritarias de trabajo
Direccin General
Crditos
Tesorera
Contabilidad
Sistemas
3. Estandarizacin de la informacin recolectada
La informacin se ordena y clasifica en la matriz de riesgos. A continuacin se presenta un

cuadro genrico de carga de informacin inicial.
Categorizacin
Factor de Riesgo Factor de Riesgo
Categora de Descripcin de la del Impacto Unidad de
Primario (causa) Primario (causa)
Riesgo Prdida Primario Trabajo
- Nivel 2 - Nivel 3
(efecto)
Personas, Descritos en la Descritos en la Descripcin Registrar solo el Unidad del negocio
Procesos, clasificacin de clasificacin de resumida del primer impacto en que se ejecuta
Sistemas y riesgos riesgos proceso el proceso crtico
Externos
Categora de riesgo (ver Ejemplo de Matriz de Riesgo Anexo B)

Las categoras de riesgo estn divididas en: personas, procesos, sistemas, y externos
Factor primario de riesgo (causa) Nivel 2

Ver matriz de factores de riesgo Nivel 2 - Anexo B
Factor primario de riesgo (causa) Nivel 3

Ver matriz de factores de riesgo Nivel 3- Anexo B
Descripcin de la prdida
En este campo se puede describir con ms detalle algn factor de riesgo secundario
asociado.
Categorizacin del impacto primario

En este campo se registra el impacto cualitativo de la perdida. Ejemplo:
Ajuste Contable
Error Humano
Robo de activos
V - Ene. /10
Daos a terceros
Deterioro de activos (dao fsico)
Prdida en transacciones o proveedores
Perdida por deudas incobrables
Hackers y Virus
Etc.
Unidad de trabajo
En la clasificacin de los riesgos es necesario determinar en qu rea se presenta el proceso
crtico. Ejemplo:
Direccin General
Crditos
Tesorera
Contabilidad
Sistemas
4. Proceso de Evaluacin de los Riesgos
Para la identificacin y cuantificacin de los niveles de riesgo se sugiere aplicar el Mtodo

Mossler A travs de este mtodo se puede identificar, analizar y evaluar los factores que
pueden influir en las manifestaciones de un riesgo y esto a su vez permite calcular las clases
de riesgo a la que se enfrenta la Entidad. Seguidamente se utiliza el mtodo de Pareto para
seleccionar los riesgos prioritarios, es decir los que tengan mayor incidencia dentro del rea.
Estos riesgos son los obligados a controlarse y mejorar (ver ANEXO A).
4.1. Identificacin del riesgo
Identificacin de los elementos caractersticos
El Bien
El Dao
Cada riesgo debe ser registrado en formatos, que incluyan al menos los siguientes datos:
Fecha
Bien
Dao
Descripcin
Persona que identific el riesgo
(Mtodo que ser aplicado luego de concluido el anlisis de los procesos. Esta informacin
servir para complementar los riesgos determinados por el proceso de identificacin
subjetiva).
4.2. Causas y consecuencias de los riesgos
Determinar las causas de los riesgos anteriormente identificados, utilizando los cuadros
adjuntos referentes a tipo de prdida por personas, proceso, tecnologa o eventos externos.
V - Ene. /10
Las consecuencias de los riesgos identificados deben explicar los daos causados en el
proceso.
4.3. Factores para la cuantificacin del riesgo
Se presentan 6 variables; para cada una, el analista deber colocar un factor de ponderacin
en base a criterios, ratios e ndices.
A continuacin se listan los criterios y los niveles de riesgos de ocurrencia:
Criterio de Funcin (F)

Las consecuencias que pueden alterar la actividad son:
Muy gravemente 5
Gravemente 4
Medianamente 3
Levemente 2
Muy levemente 1
Criterio de Vulnerabilidad (V)

La probabilidad de que se produzcan daos es:
Muy alta 5
Alta 4
Normal 3
Baja 2
Muy baja 1
Criterio de Sustitucin (S)

Se puede reemplazar el bien o resarcir el dao.
Muy difcilmente 5
Difcilmente 4
Sin mucha dificultad 3
Fcilmente 2
Muy fcilmente 1
Criterio de Profundidad (P)

Los efectos del dao en la imagen son:
Efectos muy graves 5
Efectos graves 4
Efectos limitados 3
Efectos leves 2
Efectos muy leves 1
Criterio de Extensin (E)

El alcance de los daos puede ser.
De carcter Nacional 5
De carcter Regional 4
De carcter local 3
De carcter Individual 2
Sin efecto Externo 1
V - Ene. /10
Criterio de Agresin (A)

La probabilidad de que el riesgo se manifieste es:
Muy Alta 5
Alta 4
Normal 3
Baja 2
Muy Baja 1
4.4. Cuantificacin y Clasificacin del Riesgo
Para cada uno de los riesgos identificados, se determinar el riesgo esperado (ER),
basndose en las seis variables ponderadas anteriormente.
Cuantificacin del Riesgo
Importancia del Evento (I)

I=F*S
Daos Ocasionados (D)

D=P*E
Clculo del Carcter del Riesgo (C)

C=I*D
Clculo de la Probabilidad (P)

P=A*V
Riesgo Esperado (ER)

ER = C * P
Clasificacin del Riesgo
Teniendo como base el riesgo esperado (ER), se categorizan estos riesgos segn valor del
ER. Las categoras de los riesgos segn ER segn cuadro adjunto son:
Valor ER Clase de Riesgo

2 420 Bajo
421 840 Normal
840 Ms Alto
4.5. Pareto Listado ordenado por ER
Para determinar los riesgos prioritarios se sugiere utilizar el mtodo de Pareto (o regla
80/20), que fundamenta su teora en que si se tiene un problema con muchas causas, se
puede decir que el 20% de las causas vitales resuelven el 80% del problema y el 80% de las
causas triviales slo resuelven el 20% del problema.
Los propsitos generales de Pareto son:
Analizar las causas.
V - Ene. /10
Estudiar los resultados.

Planear la mejora continua.
La grafica de Pareto es una herramienta sencilla pero poderosa que permite identificar
visualmente en una sola revisin las minoras de caractersticas vitales a las que es
importante prestar atencin y de esta manera utilizar todos los recursos necesarios para
llevar a cabo una accin de mejora sin malgastar esfuerzos ya que con el anlisis se
descartan las mayoras triviales.
4.6. Seleccionar los riesgos prioritarios
Se ordenan los riesgos por ER, se procede a establecer parmetros estadsticos para
determinar el 20% de las causas vitales y priorizar el 80% de los riesgos (riesgos
prioritarios). Son estos riesgos los que se deben tener en cuenta para aplicar medidas de
control o preventivas, mediante el mejoramiento de los procesos involucrados.
V - Ene. /10
ANEXO A: Ejemplo de Flujo grama del Proceso de Evaluacin de Riesgos de

Operacin
Metodologa Mosler Metodologa Pareto
INICIO
Seleccionar Area a
evaluar
Hallar riesgos potenciales,

causas y consecuencias
(Cualitativo)
Cuantificacin de los
factores y clculo del
Riesgo Esperado (ER)
Evaluacin y Clasificacin
del riesgo (segn el ER
ver la clasificacin del
riesgo)
Pareto. Listado ordenado

por ER (fi)
Seleccionar los riesgos

Prioritarios, segn regla
80-20
Profundizar los riesgos

prioritarios obtenidos
(Mejoramiento del
Proceso)
FIN
V - Ene. /10
ANEXO B: Clasificacin por tipo de prdida para el anlisis de Riesgo de

Operaciones
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3

Personas Fraude de empleados Fraude Crediticio
/ Malicia (criminal)
Suplantacin
Falsificacin
Alteracin de documentos
Alteracin de Informacin
Robo de propiedad intelectual
Apropiacin ilcita (robo fsico)
Malversacin
Extorsin
Dao intencional contra activos
Evasin intencional de impuestos / obligaciones
Dar o aceptar sobornos
Mal uso de informacin privilegiada
Otros
Actividades no Omisin intencional en el reporte de transacciones
autorizadas
Ejecucin de transacciones no autorizadas
Manipulacin del mercado
Error intencional en ejecucin
Aplicacin de modelos incorrectos (intencional)
Ignorar/violar procedimientos deliberadamente
Otros
Prdida o Falta del Falta de personal apropiado
personal idneo
Prdida del personal clave
Otros
Problemas con la Compensacin y otros beneficios para terminar la
fuerza de trabajo relacin laboral
Huelga o Paros
No adherencia a las regulaciones de seguridad y salud
Otros
Prcticas Costos por demandas contra prcticas discriminatorias
discriminatorias
Costos por demandas referidas a acoso sexual, etc.
Otros
Responsabilidades Violaciones de confianza
Fallas en la proteccin de informacin de socios
Uso negligente de informacin confidencial
Otros
V - Ene. /10

Procesos Socios Fallas en la obtencin de informacin de los socios
Excesos en lmites de exposicin de socios
Captura, ejecucin y Errores en el ingreso y mantenimiento de datos
mantenimiento de
operaciones
Capacidad insuficiente de personal o sistemas para
atender el volumen
Incumplimiento de plazos
Errores contables
Reportes y Incumplir obligaciones de reporte
monitoreo
Reporte inexacto
Relaciones Informacin incorrecta de socios
comerciales
Otorgamiento indebido de acceso a cuentas
Prdida o dao contra activos de socios
Riesgos de ventas Seleccin inadecuada de productos
Complejidad de productos
Pobre asesoramiento (incluyendo seguridad)
Ilegales/agresivas tcticas de ventas
Otros
Contrapartes y Fallas en los proceso de contrapartes que generan
Proveedores prdidas (canje)
Problemas operacionales generados por proveedores de
servicios
Disputas contractuales / judiciales
Riesgo documentario Documentos no llenados apropiadamente
/ Contractual
Clusulas inadecuadas / trminos contractuales
Inapropiados trminos contractuales
Estadstica inadecuada de venta
Fallas en el establecimiento de due diligence
Otros
Riesgos logsticos Diseo errneo del almacn
Faltas / Inadecuados procesos de almacenaje
Insuficientes implementos para el correcto almacenaje
Insuficiente personal para realizar el correcto almacenaje
Condiciones ambientales no adecuadas
Organizacin Polticas / Normas incompletas o inexistentes
V - Ene. /10

Sistemas Tecnologa Arquitectura inapropiada
Riesgo de Inversin Inapropiada definicin de los requerimientos del negocio
Incompatibilidad con los sistemas existentes
Hardware obsoleto
Software obsoleto
Otros
Desarrollo de Inadecuada gerencia de proyectos
Sistemas e
Implementacin
Costo de Sobre tiempos
Fallas al integrar o migrar con o de otros sistemas
Fallas del sistema para unirse a los requerimientos del
negocio.
Otros
Capacidad de Carencia de una adecuada capacidad de planeamiento
sistemas
Software inadecuado
Otros
Fallas del sistema Fallas en la red
Riesgo de interdependencia
Fallas de hardware
Fallas de software
Fallas de comunicacin interna
Otros
Sistemas de Vulnerabilidades de la seguridad externa
Seguridad
vulnerabilidades de la seguridad interna
Virus
Otros
V - Ene. /10

Externos Robo / Fraude / Fraudes Externos
Actividades
Criminales
Cheques Sin Fondos
Billetes y/o Monedas Falsificadas
Suplantacin
Alteracin de documentos
Robos
Lavado de dinero
Robos
Otros
Seguridad de Daos por accin maliciosa (Hackers)
sistemas
Robo de informacin
Outsourcing / Quiebra de los proveedores
Proveedores
Mal uso de la informacin confidencial
Proveedores /fallas en las entregas/incumplimiento
Inadecuada gerencia de proveedores
Inadecuados procesos internos de los proveedores
Contratos inadecuados
Incumplimiento de los acuerdos
Otros
Desastres y otros Inundacin
eventos
Sismo
Incendio
Vandalismo / conmocin civil
Inhabitabilidad del edificio
Fallas de transporte
Fallas de energa
Corte del servicio del agua
Otros
Poltico/Gobierno Guerra
Expropiacin de activos
Bloqueo de negocios
Cambio en el rgimen de impuestos
Otros cambios en las leyes
Interpretaciones de la ley
Otros
V - Ene. /10

MAGU1. Manual de Administracion de Riesgos (FinanRural) - FinanRural. 2010 PDF

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Modelo Tcnico Financiero para Intermediario

SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRSTAMO

MANUAL DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS

Proyecto: Cooperacin Tcnica ATN/ME-9118-ME

Mxico, Enero 2010

GLOSARIO DE ABREVIATURAS ........................................................................................ 4

Elaborado por: SIC DESARROLLO Aprobado por:

8.8. REGULACIN DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ...............................................................28

SCAP: Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo

LGSC: Ley General de Sociedades Cooperativas

CNBV: Comisin Nacional Bancaria y de Valores

CUACP: Circular nica de Ahorro y Crdito Popular

LGISM: Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros

IFR: Intermediarios Financieros Rurales

CCP: Costo de Captacin a Plazo.

SHCP: Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico

CETES: Certificados de la Tesorera de la Federacin.

DPF: Depsitos a Plazo Fijo

Elaborado por: SIC DESARROLLO Aprobado por:

El concepto de riesgo evoca la posibilidad de que ocurra un contratiempo o se produzca un

Se trata la valoracin del riesgo y su gestin, en un proceso coherente de toma de

Para efectos de este manual, se entender por Administracin de riesgos, al conjunto de

El Manual de Administracin de Riesgos permitir a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y

Complementa este Manual de Administracin de Riesgos el Manual de Crdito, en el cual se

El manual contempla los sistemas y procedimientos existentes y utilizados cotidianamente

Para el uso del presente manual, los responsables de su implementacin en la institucin

La estructura y el funcionamiento de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, as

- Ley General de Sociedades Mercantiles.

6. Definicin de riesgo financiero

La administracin de riesgo es el proceso de identificar, medir y controlar los riesgos

6.1. Clases de riesgo financiero

El riesgo en las entidades financieras resulta de la suma de distintas clases de riesgo,

6.1.1. Riesgo de mercado

Es el riesgo de incurrir en prdidas, en posiciones dentro y fuera de balance, derivadas de

Segn disposiciones de carcter general aplicables a entidades de Ahorro y Crdito Popular

El riesgo de mercado se subdivide en cuatro principales riesgos: Tipo de Cambio, Tasa de

6.1.2. Riesgo de crdito

Se identifica con la probabilidad de que el acreditado no cumpla con los compromisos de

6.1.3. Riesgo operacional y de tecnologa

6.1.4. Riesgo de liquidez

Se define como riesgo de liquidez a la prdida potencial ocasionada por el desfasamiento en

Se entiende por liquidez la capacidad de transformar un activo en efectivo a los precios

Para el clculo del coeficiente de liquidez se utilizar la siguiente formulacin:

(Pasivos a Corto Plazo + Depsitos a Vista + Ttulos Bancarios y Valores Gubernamentales a

Para la aplicacin de la precedente formulacin, se entender como pasivo a corto plazo a

6.1.5. Riesgo legal

Se presenta cuando hay omisiones en la instrumentacin de los crditos, o cuando existen

6.1.6. Riesgo comn

7.1. Tipos de riesgo de mercado

Entre los distintos riesgos de mercado prevalecientes en el circuito financiero, se destacan

7.1.1. Riesgo de tasa de inters

El riesgo de tasa de inters surge de la posibilidad de un cambio en el valor de los activos y

7.1.2. Riesgo de tipo de cambio

El riesgo de tipo de cambio hace referencia a la prdida potencial de ganancias y capital

7.1.3. Riesgo de precio de valores

Es el riesgo de mantener posiciones en acciones, bonos e instrumentos derivados asociados

7.1.4. Otros riesgos de mercado

7.1.4.1. Riesgos operacionales

Los riesgos operacionales surgen de posibles errores humanos o informticos.

Se refieren a las prdidas potenciales derivadas de aspectos como inadecuada tecnologa o

Dentro de este captulo, los ms representativos son el riesgo transaccional (prdida

7.1.4.2. Riesgos estratgicos

Entre los riesgos estratgicos se destacan el riesgo de gobernabilidad y el riesgo de