A continuacin se le facilita la informacin inicial de la Empresa Industrial Fashion Wallets Per

NOTA: S.A.C., y que cuenta con 6 trabajdores, consistente en El Balance General al 31 de Octubre de
2016, as como el proceso de fabricacin,

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y Equivalentes de
125,000 Tributos por pagar 110,598
Efectivo
Cuentas por Cobrar Cuentas por Pagar
658,998 120,999
Comerciales Comerciales
Productos Terminados 110,000 Otras Cuentas por Pagar 217,525
Materias Primas 105,763
Total Activo Corriente 999,761 Total Pasivo Corriente 449,122

Terrenos 20,000 Deudas a largo plazo 130,998

Maquinaria y Equipo 706,345 Total Pasivo 580,120
Depreciacin Acumulada - 120,000 Patrimonio
Total Activo no Corriente 606,345 Capital 904,999

Resultados Acumulados 120,987

Total Activo 1,606,106 Total Pasivo y Patrimonio 1,606,106

-
PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto y Regin La Libertad Lima Junin
Cartera 17,000 18,000 16,000
Bolsa de mano 11,900 13,000 12,000

Cartera - Precio Unitario S/. 120.00 S/. 115.00 S/. 118.00

Bolsa de mano - Precio S/. 130.00 S/. 110.00 S/. 113.00

Unitario
Inventarios estimados de artculos terminados (unidades):
Sillas King Sillas Prince
31 de octubre 997 879
01 de diciembre 1,769 1,005

Inventarios deseados de materiales directos (unidades):

Inventario de Mater. Direct. estimados al 01/09/2016 Inventario de Mater. Direct. Deseados al 31/06/2016 Precio por Unidad

PIEL 5,000 yardas cuadradas PIEL 4,590 yardas cuadradas PIEL S/. 12.00
LINO 7,050 yardas cuadradas LINO 7,009 yardas cuadradas LINO S/. 7.00
CUERO 3,300 yardas cuadradas CUERO 3,598 yardas cuadradas CUERO S/. 8.00

Requerimiento por Requerimiento por

PRODUCTO PRODUCTO
producto producto

Piel: 1.9 yardas cuadradas Piel: 1.5 yardas cuadradas

Nota A: CARTERA Lino: 2.0 yardas cuadradas Nota B: BOLSA DE MANO Lino: 2.5 yardas cuadradas

Cueros: 1.4 yardas Cueros: 1.5 yardas

cuadradas cuadradas

REQUERIMIENTO DE HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO Corte Costura Acabado
CARTERA 1.2 horas 0.9 horas 1.7 horas
BOLSO DE MANO 1.4 horas 1.0 horas 0.8 horas
COSTO POR HORA S/. 7.00 S/. 9.00 S/. 8.00
 Gastos Operativos (Adminstrativos y Ventas)
Depreciacin 3,000 10% S/. 3,000.00
Sueldos y salarios S/. 12,450.00
Comisiones de ventas de las ventas planeadas
10%
Varios S/. 2,999.00
Intereses por deudas Largo Plazo S/. 9,875.00

Gastos de Fabricacin Indirectos

Depreciacin 5,000 10% S/. 5,000.00
Seguros S/. 16,300.00
Mantenimiento S/. 9,500.00
Energa y agua S/. 9,000.00
Varios S/. 18,000.00

Informacin adicional
a) A fines de Abril de 2016 se adquirir una mquina al contado por S/.30,000.00
b) La tasa de impuesto a la renta es del 28%. 28%
c) La tasa de participacin de utilidades es del 10% 10%
d) En Noviembre de 2016 se cobrarn todas las cuentas por cobrar del trim. anterior.
e) En Noviembre de 2016 se pagarn todas las cuentas por pagar del trimestre anterior.
f) En Noviembre de 2016 se pagar slo el 70% del valor de los materiales comprados, el resto en el mes siguiente 60%
g) El 95% de las vtas de Nociembre de 2016 se cobrarn en dicho perodo; el resto en el III trimestre. 90%

Se pide Preparar los presupuestos de:

Ventas, Produccin, Compras de Materiales, Mano de Obra Directa.
Gastos de Fabricacin Indirectos, Gastos de Administracin y Gastos de Ventas
Determinar el Costo de Ventas, Estado de Ganancia y Prdidas Proyectado
Presentar el Presupuesto de Caja.
Balance General Presupuestado
VENTAS PRESUPUESTADAS

Producto y Regin La Libertad Lima Junin

Cartera 17,000 18,000 16,000
Bolsa de mano 11,900 13,000 12,000
Cartera - Precio Unitario S/. 120.00 S/. 115.00 S/. 118.00
Bolsa de mano - Precio Unitario S/. 130.00 S/. 110.00 S/. 113.00

Una vez que tenemos la informacion de las ventas, podemos determinar los ingresoso
por ventas esperados, que son al multiplicar el volumen por el precio de venta por
unidad esperado

PRESUPUESTO DE VENTAS
Presupuesto de Ventas del Mes de Noviembre
Volumen en Precio de Venta
Producto y Regin Ventas Totales
Unidades Unitario
Cartera:
La Libertad 17,000 S/. 120.00 S/. 2,040,000.00
Lima 18,000 S/. 115.00 S/. 2,070,000.00
Junin 16,000 S/. 118.00 S/. 1,888,000.00
TOTAL 51,000 S/. 5,998,000.00
Bolsa de Mano:
La Libertad 11,900 S/. 130.00 S/. 1,547,000.00
Lima 13,000 S/. 110.00 S/. 1,430,000.00
Junin 12,000 S/. 113.00 S/. 1,356,000.00
TOTAL 36,900 S/. 4,333,000.00
TOTAL DE VENTAS PRESUPUESTADAS S/. 10,331,000.00
PARA NOVIEMBRE S/. 9,814,450.00 VA AL P.CAJA
PARA DICIEMBRE S/. 516,550.00 VA AL B.G.P.
 PRESPUESTO DE PRODUCCN
En el presupuesto de produccin intervienen, las unidades que se van a producir por cada regin, y los
inventarios deseados e iniciales, con eso podemos hallar el total de unidades que van hacer producidas
por cada moda de accesorios (carteras y Bolsas de mano).

Inventarios estimados de artculos terminados (unidades):

Carteras Bolsas de Mano
31 de Octubre 1,039 999 Dato importantes para hallar el
inventario final de artculos terminados
01 de Diciembre 1,769 1,005 2,774 en el costo de ventas

Accesorios Pinkis, S.A

PRESUPUESTO DE VENTAS
Para el ao a Terminar en Diciembre 31, de 2016
UNIDADES
Bolsas de
Carteras Mano
Ventas(del Presupuesto de ventas) 51000 36900
(+) Inventario Final o deseado al 31-Dic-2016 1,769 1,005
Total 52,769 37,905
(-)Inventario Inicial al 01 OCtubre- 2016 1,039 999
PRODUCCIN TOTAL 51,730 36,906 88,636
El presupuesto de produccin es el punto de partida para determinar las cantidades estimadas de materiales
directos que se van a comprar
 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS
Este presupuesto calcula las cantidades de materiales directos por comprarse para apoyar la produccin presuuestada y los niveles
de los saldos en inventarios deseados

Inventarios deseados de materiales directos (unidades):

Inventario de Mater. Direct. estimados Inventario de Mater. Direct. Deseados al 31/06/2016 Precio por Unidad
al 01/09/2016
5,000 yardas 4,590 yardas
PIEL PIEL PIEL S/. 9.00
cuadradas cuadradas
7,050 yardas 7,009 yardas
LINO LINO LINO S/. 7.00
cuadradas cuadradas
3,300 yardas 3,598 yardas
CUERO CUERO CUERO S/. 8.00
cuadradas cuadradas

Requerimiento por Requerimiento por

PRODUCTO PRODUCTO
producto producto
Piel: 1.9yardas Piel: 1.5 yardas
cuadradas cuadradas
Nota A: Lino: 2.0 yardas Lino: 2.5 yardas Bolsas de
CARTERA Nota B: BOLSA DE MANO Carteras
cuadradas cuadradas Mano
Cuero: 1.4 yardas Cuero: 1.5 yardas
cuadradas cuadradas 51,730 36,906

Unidades para Requerimiento por producto TOTAL (de yardas

producirse (yardas cuadrada cuadradas)
Nota A: 51,730 1.9 98,287.00
CARTERA
51,730 2.0 103,460.00
51,730 1.4 72,422.00

Unidades para Requerimiento por producto TOTAL (de yardas

producirse (yardas cuadrada cuadradas)
Nota B:
BOLSA DE 36,906 1.5 55,359.00
MANO 36,906 2.5 92,265.00
 Nota B:
BOLSA DE
MANO
36,906 1.5 55,359.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

PIEL LINO CUERO
Nota A: CARTERA 98,287.00 103,460.00 72,422.00
Nota B: BOLSA DE MANO 55,359.00 92,265.00 55,359.00
Total 153,646.00 195,725.00 127,781.00
Ms inventario final deseado 4,590.00 7,009.00 3,598.00
Sub Total 158,236.00 202,734.00 131,379.00
Menos Inventario Inicial 5,000.00 7,050.00 3,300.00
Compras Requeridas 153,236.00 195,684.00 128,079.00
Costo unitario S/. 9.00 S/. 7.00 S/. 8.00
Costo de Compra x Material S/. 1,379,124.00 S/. 1,369,788.00 S/. 1,024,632.00
Costo de Compra Total S/. 3,773,544.00
PARA Noviembre S/. 2,641,480.80 VA AL P.CAJA
PARA Diciembre S/. 1,132,063.20 VA AL B.G.P.
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
El presupuesto del costo de obra directa estma las horas de mano de obra directa y el costo relacionado
necesario para llevar cabo la produccin presupuestada

REQUERIMIENTO DE HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO Corte Costura Acabado
CARTERA 1.2 horas 0.9 horas 1.7 horas
BOLSO DE MANO 1.4 horas 1.0 horas 0.8 horas
COSTO POR HORA S/. 7.00 S/. 8.00 S/. 9.00
Bolsas de
Carteras Mano
51,730 36,906
Unidades para
producirse Horas por unidad TOTAL (de horas)

Nota A: CARTERAS 51,730 1.2 62,076.00

51,730 0.9 46,557.00
51,730 1.7 87,941.00

Unidades para Horas por unidad TOTAL (de horas)

producirse
Nota B: BOLSAS DE 36,906 1.4 72,422.00
MANO
36,906 1.0 51,730.00
36,906 0.8 41,384.00
 EMPRESA DE ACCESORIOS
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

CORTE COSTURA ACABADO

Horas requeridas para produccin
Nota A: CARTERAS 62,076.00 46,557.00 87,941.00
Nota B: BOLSAS DE MANO 72,422.00 51,730.00 41,384.00
Total (Horas) 134,498.00 98,287.00 129,325.00
Tarifa por hora S/. 7.00 S/. 8.00 S/. 9.00
Costo de mano de obra(por hora) S/. 941,486.00 S/. 786,296.00 S/. 1,163,925.00
Total de costo de mano de obra directa S/. 2,891,707.00
 EMPRESA DE ACCESORIOS
PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIN

Depreciacin S/. 5,000.00

Seguros S/. 16,300.00
Mantenimiento S/. 9,500.00
Energa y agua S/. 9,000.00
Varios S/. 18,000.00
Total S/. 57,800.00 VA A V.P.T.
(-) Depreciacin S/. 5,000.00
S/. 52,800.00 VA AL P. CAJA
 COSTO DE VENTAS
S/. 55,080.00 4,590 S/. 12.00
105,763.00 S/. 49,063.00 7,009 S/. 7.00
S/. 28,784.00 3,598 S/. 8.00
S/. 132,927.00

Presupuesto del costo de ventas

ra el mes que finaliza el 30 de Junio de 2015
PRODUCCIN PROCESO TERMINADOS
Inventario Inicial de Artculos terminados S/. 110,000.00
Inventario Inicial de Produccin en Proceso S/. -
Almacn de materiales directos:
Inventario inicial de materiales directos S/. 105,763.00
Compras de materiales directos (PCMD) S/. 3,773,544.00
Costo de materiales directos disponibles para usarse S/. 3,879,307.00
Menos el inventario final de materiales directos S/. 132,927.00
Costo de materiales directos traspasados a produccin S/. 3,746,380.00
Mano de obra directa S/. 2,891,707.00
Costos indirectos S/. 57,800.00
Total costos de produccin S/. 6,695,887.00
Total produccin en proceso durante el periodo S/. 6,695,887.00
Menos el inventario final de produccin en proceso S/. -
Costos de produccin articulos terminados S/. 6,695,887.00
Costos de artculos terminados disponibles para la venta S/. 6,805,887.00
Menos el inventario final de artculos terminados S/. 209,558.09
Costos de ventas S/. 6,596,328.91

COSTO UNITARIO = Cost. P.Termin. S/. 6,695,887.00 S/. 75.54

Cost. Producc. 88,636

Cost Inventario Final = 2,774 x S/. 75.54 S/. 209,558.09

 EMPRESA DE ACCESORIOS
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

Ppto. Gastos de
Ventas Comisin Ventas
S/. 10,331,000.00 10% S/. 1,033,100.00 VA AL E.G.yP.
 EMPRESA DE ACCESORIOS
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN

Depreciacin S/. 3,000.00

Sueldos y salarios S/. 12,450.00
Varios S/. 2,999.00
Total S/. 18,449.00 VA AL E.G.yP.
(-) Depreciacin S/. 3,000.00
S/. 15,449.00 VA AL P. CAJA

PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS

Intereses por deudas Largo Plazo S/. 9,875.00
 ESTADO DE RESULTADOS
Ventas . S/. 10,331,000.00
(-) Costo de Ventas S/. 6,596,328.91
UTILIDAD BRUTA S/. 3,734,671.09

GASTOS OPERATIVOS
(-) Gastos Administrativos S/. 18,449.00
(-) Gastos de Ventas S/. 1,033,100.00
Total de gastos operativos S/. -1,051,549.00
UTILIDAD OPERATIVA S/. 2,683,122.09

OTROS GASTOS E INGRESOS

(+) Ingresos -
(-) Gastos financieros S/. 9,875.00
Total de otros gastos e ingresos S/. 9,875.00
Utilidad antes de participacin e impuestos S/. 2,673,247.09
(-) Participacin 10% S/. 267,324.71 VA AL BGP
Utilidad antes de Impuestos S/. 2,405,922.38
(-) Impuesto a la Renta 28% S/. 673,658.27 VA AL BGP
UTILIDAD NETA S/. 1,732,264.11 VA AL BGP
 PRESUPUESTO DE CAJA
Saldo Inicial Segn Balance S/. 125,000.00
(+) Ingresos en efectivo
Cobros planeados S/. 9,814,450.00 95% de la ventas planeadas
Cobro cuentas por cobrar S/. 658,998.00 Balance General
Total Ingresos S/. 10,598,448.00

(-) Egresos en efectivo

Pago de compras de materia prima S/. 2,641,480.80 70% Presp. Compras de Materiales Direct.
Pago de cuentas por pagar S/. 449,122.00 Balance General
Pago compra activo fijo S/. 30,000.00
Pago mano de obra S/. 2,891,707.00 (Deprc) Presup. Mano de Obra Direct.
Pago gasto de fabricacin S/. 52,800.00 (Deprc) Presup. Cost. Indirectos
Pago gastos financieros S/. 9,875.00
Pago gasto de administracin S/. 15,449.00
Pago gastos de ventas. S/. 1,033,100
Total Egresos S/. 7,123,534

SALDO FINAL DE CAJA S/. 3,474,914.20 VA AL BGP

 BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
Al 30 de Enero del 2017
(En Nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Saldo Caja y Bancos S/. 3,474,914.20 pres. caja Tributos por pagar S/. 673,658.27 IMP. RENTA
Cuentas por cobrar S/. 516,550.00 5% presup. Ventas Cuentas por pagar S/. 1,132,063.20 Presp.MD( 30%)
Materias Primas S/. 132,927.00 costo de ventas Otras cuenta por pagar S/. 267,324.71 Estd. Resultados (10%)
Productos Terminados S/. 209,558.09 costo de ventas Total Pasivo Corriente S/. 2,073,046.17
Total Activo Corriente S/. 4,333,949.29 Pasivo No-Corriente
Deudas a largo plazo S/. 130,998.00 BCE. INICIAL
Activo No Corriente bal. Inicial Total Pasivo no Corriente S/. 130,998.00
Terrenos S/. 20,000.00 b. inic+ compra maquina Total Pasivo S/. 2,204,044.17
Maquinaria y Equipo S/. 736,345.00 Patrimonio
Depreciacin Acumulada S/. -188,249.00 Capital S/. 904,999.00 BCE, INICAL
Total Activo no Corriente S/. 568,096.00 Resultados Acumulados S/. 1,853,251.11 B. + Estd. R
Total Patrimonio S/. 2,758,250.11
Total Activo S/. 4,902,045.29 Total Pasivo y Patrimonio S/. 4,902,045.29

DEP. INICIAL S/. -120,000.00

DEP. EN GASTOS DE FABRICA S/. -52,800.00
DEP. EN GASTOS DE ADMINIST. S/. -15,449.00
TOTAL DEPRECIACIN S/. -188,249.00