ANTECEDENTES NACIONALES E INTERNACIONALES DE LAS

VARIABLES DE ESTUDIO

Snchez (2015) realiz la investigacin: Evaluacin del sistema de

control interno basado en la metodologa ERM en las reas de crditos y
cobranzas de la derrama magisterial 2012-2014, para optar el Grado
Acadmico de Magster en Auditoria con Mencin en Auditoria en la Gestin
Empresarial - Universidad Nacional Mayor de San Marcos. El objetivo de la
investigacin es evaluar el sistema de control interno basado en la
metodologa COSO ERM, con el fin de reconocer qu reas presentan mayor
riesgo e implantar planes de accin para aminorar los riesgos existentes,
contribuyendo en la consecucin de objetivos establecidos por las reas de
crditos y cobranzas. Se trabaj con una muestra de 50 colaboradores.
Investigacin cuantitativa cuyas tcnicas para la recoleccin de datos fueron
mediante entrevistas con la aplicacin de un cuestionario tomando como
base los procesos que se auditaran, as como la revisin de 384 expedientes.

Las conclusiones sobre la presente investigacin ha permitido inferir que s

se puede mejorar la metodologa necesaria para identificar y evaluar los
riesgos en procesos y sub procesos de las reas de crditos y cobranzas del
ente auditado, con el fin de proporcionar una evaluacin sobre el desempeo
de dicha empresa, orientado a desarrollar la eficiencia en el uso de los
recursos y la consecucin de los objetivos institucionales. Con respecto, al
rea de crditos se ha identificado un proceso principal consistente en la
aprobacin de crditos que a su vez contiene subprocesos como Registro de
Solicitud, Verificacin de documentos, evaluacin de la capacidad de pago,
aprobacin del crdito y desembolso del crdito, los mismos que presentan
un total de 26 riesgos identificados y 23 controles establecidos, as como 03
actividades que no presentan controles.
Concluimos que el subproceso ms sensible a eventos es el de desembolso
del crdito debido principalmente a los riesgos que implica como sobre
fraudes internos y externos, prdida de los expedientes de crdito, prdida
de documentos y deficiencias de los procedimientos internos, por ello se ha
establecido la mayor cantidad de controles a fin de minimizar el riesgo. En lo
referente al rea de cobranzas, se determin un proceso principal de
seguimiento y recuperacin del crdito, dividindose en dos subprocesos de
seguimiento del crdito otorgado y recuperacin del crdito, estos
subprocesos presentan 14 riesgos identificados y 11 controles establecidos,
as como tres actividades sin control.