Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Dados cadastrais: Verificar se a nota est preenchida corretamente com os dados do edifcio: nome,
endereo, CNPJ, data de emisso, vencimento, etc.
Descrio dos Servios/Materiais:
Materiais: Verificar se as mercadorias entregues correspondem s solicitadas no pedido de compra,
assim como os valores;
Servios: Verificar se as descries dos servios correspondem aos solicitados/contratados.
Impostos: A maior ateno deve ser dada para as notas de prestao de servios, j que os
condomnios so co-responsveis de alguns tributos, como o caso do INSS, ISS, PIS /COFINS
/CSLL e IRRF (para Condomnios no constitudos).
OBS.: Somente ser aceito Carta de Correo para corrigir pequenas informaes, como algum dos
dados cadastrais ou data de vencimento.
Importante: para os prdios que no so Condomnio constitudo, deve-se encaminhar uma cpia da nota
fiscal para cada imposto retido na fonte, juntamente com a guia de recolhimento correspondente.
INSS-INSTRUO NORMATIVA N03/2005
II - vigilncia ou segurana, que tenham por finalidade a garantia da integridade fsica de pessoas ou a
preservao de bens patrimoniais;
III construo civil, que envolvam a construo, a demolio, a reforma ou o acrscimo de edificaes ou de
qualquer benfeitoria agregada ao solo ou ao subsolo ou obras complementares que se integrem a esse
conjunto, tais como a reparao de jardins ou passeios, a colocao de grades ou de instrumentos de
recreao, de urbanizao ou de sinalizao de rodovias ou de vias pblicas;
IV digitao, que compreendam a insero de dados em meio informatizado por operao de teclados ou de
similares;
Para os servios contratados por cesso de mo-de-obra, esto sujeitos reteno do INSS:
I Acabamento, que envolva a concluso, o preparo final ou a incorporao das ltimas partes ou dos
componentes de produtos, pra o fim de coloc-los em condio de uso;
II Coleta ou reciclagem de lixo ou de resduos, exceto caambas estacionrias;
III - Treinamento e ensino para a capacitao de pessoas;
IV Entrega de documentos e transporte de passageiros;
V Manuteno de instalaes, de mquinas ou de equipamentos, quando indispensveis ao seu
funcionamento regular e permanente e desde que mantida equipe disposio da contratante;
VI Montagem, que envolva reunio de peas em processo industrial ou artesanal, para que possa funcionar o
fim a que se destina;
VII Portaria, recepo ou ascensorista realizado com vistas ao ordenamento ou ao controle do trnsito de
pessoas em locais de acesso pblico ou distribuio de encomendas ou de documentos;
VIII Recepo, triagem ou movimentao relacionada ao recebimento, contagem, conferncia, seleo
ou ao remanejamento de materiais;
IX Sade, quando prestados por empresas da rea da sade e direcionados ao atendimento de pacientes.
Base de clculo para o INSS
IMPORTANTE: o INSS retido vencer no DIA 20 do ms seguinte a data de emisso da nota. Essa nota,
OBRIGATORIAMENTE, dever chegar na sede com, no mnimo, -7 (sete) dias seguidos na SEDE. Desta
forma, os SITE no devem receber notas fiscais emitidas em ms anterior.
DISPENSA DA RETENO
I O valor correspondente a 11% dos servios contidos em cada nota fiscal for inferior ao limite mnimo de
R$ 29,00;
II O prestador do servio no possuir empregados, o servio for prestado pessoalmente pelo titular ou scio
e o faturamento do ms for igual ou inferior a duas vezes o limite mximo do salrio-de-contribuio
referente ao ano de emisso da nota fiscal (R$3.218,90 x 2 = R$ 6.437,80, vlido para o ano de 2009).
Para comprovar este requisito, o prestador dever apresentar ao tomador declarao assinada por seu
representante legal, sob as penas de lei, de que no possuem empregados e de que o faturamento, no ms
anterior, foi igual ou inferior a duas vezes o limite mximo do salrio-de-contribuio. Segue modelo
conforme Anexo I.
III Servios prestados por profissionais relativos ao exerccio de profisso regulamentada ou servios de
treinamento de ensino, tais como advogados, administradores, agenciadores de propaganda, arquitetos,
contabilistas, economistas, mdicos, etc;
IV Empresas Optantes pelo Simples Nacional, exceto se tributadas na forma do Anexo IV da Lei
Complementar n 123.
GPS GUIA PREVIDNCIA SOCIAL
A guia para recolhimento do INSS deve ser emitida da seguinte forma, pelo endereo:
http://www3.dataprev.gov.br/cws/contexto/captchar/index_salEmpresa2.html
a) Informe o CNPF do prestador e digite o cdigo exibido pelo site, em seguida clique em Obter
Dados Cadastrais;
b) Aps a confirmao da tela seguinte, informar o Cod Pag (2631 para reteno dos prestadores e
2100 para os casos de pagamentos de RPA), Competncia (ms e ano da emisso da nota fiscal),
valor do INSS e Valor Total;
c) Aps estas informaes clicar em Calcular Contribuio.
OBS.: O CNPJ deve ser sempre o do prestador do servio, para os casos de reteno, j para os casos de
pagamentos por RPA o CNPJ deve ser do tomador do servio.
LEI 10.833/10925 RETENO DO PCC - PIS/ COFINS/ CSLL
Quando a somatria dos valores pagos no ms, os prestadores de servios, for superior a R$
5.000,00, haver incidncia do PIS/ COFINS/ CSLL na alquota de 4,65%.
Os valores retidos na quinzena devero ser recolhidos at o ltimo dia til da quinzena subsequente a
quinzena do pagamento, ou seja, pagamentos efetuados entre os dias 01 a 15, o recolhimento deve ocorrer at
o ltimo dia til do prprio ms de pagamento e para os pagamentos efetuados entre os dias 16 a 31, o
recolhimento deve ocorrer at o dia 15 do ms seguinte ao pagamento.
Segue relao dos principais servios:
- Limpeza, conservao, manuteno;
- Segurana, vigilncia;
- Transporte de valores;
- Locao de mo-de-obra;
- Administrao de contas a pagar e a receber
- Remunerao de servios profissionais (conforme a seguir):
* Advocacia;
* Assessoria e consultoria tcnica (exceto o servio de assistncia tcnica prestado a terceiros e
concernente a ramo de indstria ou comrcio pelo prestador do servio);
* Auditoria;
* Avaliao e percia;
* Clculo em geral;
* Consultoria;
* Contabilidade;
* Economia;
* Elaborao de projetos;
* Engenharia (exceto construo de estradas, pontes, prdios e obras assemelhadas);
Importante: valor inferior a R$ 10,00 no ser retido. Nos casos em que a reteno for inferior a R$ 10,00 e
dentro do mesmo ms haja outro pagamento para o mesmo fornecedor, o valor no retido da nota fiscal
anterior deve ser descontado no prximo pagamento e recolhido juntamente com a reteno atual.
atravs do Darf que ser feito o recolhimento do PCC (Pis/Cofins/CSLL). Para a emisso desta guia, deve-
se baixar o programa SICALC, pelo endereo:
http://www.receita.fazenda.gov.br/Pagamentos/darf/sicalcInsCompUmDisco.htm
Ao acessar o programa Sicalc, informar o cdigo de recolhimento (5952), o perodo de apurao (qq/mm/aa)
e o valor a ser recolhido.
OBS.: Os dados para preenchimento do Darf (Razo Social e CNPJ) devem ser do Condomnio.
As empresas optantes pelo Simples Nacional devero encaminhar, juntamente com a nota fiscal, a
declarao de dispensa desta reteno e devidamente assinada, conforme modelo do Anexo II.
IRRF IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE
OBS.: o procedimento para a impresso do Darf para recolhimento do IRRF semelhante ao PCC. As nicas
alteraes so: cdigo para recolhimento (1708) e perodo de apurao (mm/aa).
ISS IMPOSTO SOBRE SERVIOS
Conforme institudo pela Lei 116/2003, a regra geral que o ISS devido no local do
estabelecimento ou domiclio do prestador, porm existem algumas excees, onde o ISS devido no local da
prestao do servio.
Com relao reteno do ISS feita pelo tomador do servio, a Lei 116/2003, que uma Lei Federal,
elenca algumas hipteses de reteno, porm deixa facultativo aos Municpios institurem a obrigao do
recolhimento pelo tomador:
Importante: Empresas optantes pelo Simples Nacional no esto totalmente dispensadas da reteno. Estas
empresas possuem percentual diferenciado para clculo do ISS, sendo assim, de responsabilidade do
prestador do servio informar ao tomador a alquota efetiva de sua tributao, caso contrrio, ser aplicado o
percentual de acordo com o servio prestado.
RETENO ISS MUNICPIO DE SO PAULO
Para as NF-e Notas Fiscais Eletrnicas, emitidas pela Prefeitura de So Paulo, necessrio acessar
o endereo https://nfe.prefeitura.sp.gov.br/login.aspx?tipo=guia, informar o CNPJ do Condomnio e a senha
de acesso ao sistema. Feito isso, clicar em guias de pagamento no menu a esquerda da pgina, em seguida
clicar Guias Pendentes, Gerar Guias; selecionar notas (para selecionar uma nota por vez) e por final
emitir guia.
Nos casos de NFs manuais, formulrios contnuos e NFs de outros municpios acessar o link:
https://www3.prefeitura.sp.gov.br/damsp_iss/App/f002_dados.aspx , preencher data de pagamento sempre
dia 10 do ms subseqente ao da emisso da NF. (exemplo: NF emitida em 02/01/2009, vencimento do ISS
em 10/02/2009); informar o nmero do CCM do condomnio; a incidncia (ms e ano da emisso da NF);
cdigo do servio verificar tabela de alquota e cdigo do servio, conforme Anexo IV; preencher com valor
do ISS, conforme alquota constante na tabela (exceto para os casos de reteno com alquotas diferenciadas).
Com relao aos fornecedores devidamente cadastrados, no reter ISS, exceto para os servios
constantes no Anexo III A. Ou seja, independente de estar ou no cadastrada no municpio de So Paulo,
haver reteno de ISS para estas atividades.
Acesse:
www.barueri.sp.gov.br
Clique em
Depois em
Em seguida em
A partir da, deve-se informar os dados da nota fiscal do prestador do servio, e atentar-se ao cdigo,
pois aps esta informao o sistema j detecta se o ISS deve ser retido ou no.
O procedimento para a emisso da guia de recolhimento deve ser seguido conforme recomendado
pelo site.
RETENO ISS PELA CBRE CONTRATO EDS
Para as notas fiscais recebidas do Contrato EDS, onde o servio prestado foi na unidade de
Alphaville, deve-se fazer a escriturao das notas fiscais de servio para obter a guia de recolhimento do ISS.
Para escriturar as notas fiscais entre em Declarar Servios Tomados e preenchas os campos
solicitados.
Emisso da guia
Para emitir a guia para recolhimento, siga os seguintes passos:
1) Gerar Guia
2) Informe a Competncia (ms e ano) e selecione Gerar Guia para Servios Tomados (filtro) e clique
em consultar.
3) Selecione uma das notas fiscais lanadas e imprima a guia para recolhimento.
RETENO ISS SO BERNARDO DO CAMPO
Para as notas fiscais recebidas do Contrato EDS, onde o servio prestado foi na unidade de So
Bernardo do Campo, deve-se fazer a escriturao das notas fiscais de servio para obter a guia de
recolhimento do ISS.
Na tela seguinte informar a incidncia (conforme o ms de emisso da nota fiscal) e completar com as demais
informaes da nota fiscal do prestador (CNPJ, Razo Social, UF, Cidade, Telefone, cdigo do servio
prestado, valor da nota) e clicar em Adicionar Prestador.
Para gerar a guia de recolhimento, selecione uma das notas relacionas e clique em gerar guia
ANEXO I DISPENSA RETENO INSS
DECLARAO
____________________________
Assinatura
ANEXO II
Ilmo. Sr.
(autoridade a quem se dirige)
Assinatura do Responsvel
ANEXO III RETENO DE ISS MUNICPIO DE SO PAULO
PRESTADORES ESTABELECIDOS EM SO PAULO
7.04 - Demolio.
Deve ser enviado a cpia da Nota fiscal para cada parcela devidamente
classificado. O valor para pagamento deve ser o valor da parcela, e no o Valor total
da Nota fiscal;
Informar ao lado do carimbo de classificao, o numero de determinada
parcela;