Auditoria Interna Integral PDF

CURSO DE AUDITOR INTERNO INTEGRAL BAJO LAS
NORMAS TCNICAS COLOMBIANAS ISO 19011:2011,

ISO 9001:2015, ISO 14001:2015 Y OHSAS
18001:2007
BASES Y CONCEPTOS FUNDAMENTALES

OBJETIVO
Suministrar las herramientas de trabajo necesarias para la planeacin,

programacin, ejecucin y seguimiento de Auditoras Internas aplicables
a los Sistemas de Gestin estructurados bajo las NTC ISO 9001:2015, NTC
ISO 14001:2015 y NTC OHSAS 18001:2007.
CONTENIDO
1. Objeto y campo de aplicacin del ejercicio de Auditora Interna,

establecidos por la NTC ISO 19011:2012
2. Trminos y definiciones asociados a la Auditora Interna
establecidos por la NTC ISO 19011:2012
3. Principios de Auditora
4. Gestin de un programa de Auditora Interna
5. Realizacin de una Auditora
6. Competencia y evaluacin de los auditores
OBJETO Y CAMPO DE APLICACIN DEL EJERCICIO
DE LA AUDITORA INTERNA ESTABLECIDOS POR LA
NTC ISO 19011:2012
NTC ISO Principios de Auditora
19011:2012
Gestin de un programa de Auditora
Auditora de los
Proporciona
sistemas de Realizacin de Auditoras de sistemas de gestin
orientacin sobre
gestin
Orientacin sobre la evaluacin de las competencias
de los individuos que participan y programan la
Auditora, incluyendo el equipo de Auditora
Es aplicable a todas las organizaciones que necesitan realizar auditoras internas o

externas de sistemas de gestin, o gestionar un programa de auditora
TRMINOS Y DEFINICIONES ASOCIADOS A LA
AUDITORA INTERNA ESTABLECIDOS POR LA NTC
ISO 19011:2012
Auditora: Proceso sistemtico, independiente y documentado para obtener evidencias de la
auditora y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se
cumplen los criterios de auditora.
Criterios de auditora: Conjunto de polticas, procedimientos o requisitos usados como
referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditora.
Evidencia de la auditora: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra informacin
que es pertinente para los criterios de auditora y que es verificable.
Hallazgos de auditora: Resultados de la evaluacin de la evidencia de la auditora
recopilada frente a los criterios de auditora.
Conclusiones de la auditora: Resultado de una auditora, tras considerar los objetivos de
la auditora y todos los hallazgos de la auditora.
ISO 19011:2012
Cliente de auditora: Organizacin o persona que solicita una auditora.
Auditado: Organizacin que es auditada.
Auditor: Persona que lleva a cabo una auditora.
Equipo auditor: Uno o ms auditores que llevan a cabo una auditora, con el apoyo, si es
necesario, de expertos tcnicos.
Experto tcnico: Persona que aporta conocimientos o experiencia especfica al equipo
auditor.
Observador: Persona que acompaa al equipo auditor pero que no audita.
Gua: Persona designada por el auditado para asistir al equipo auditor.
Programa de auditora: Detalles acordados para un conjunto de una o ms auditoras
planificadas para un perodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propsito especfico.
Alcance de la auditora: Extensin y lmites de una auditora.
ISO 19011:2012
Plan de auditora: Descripcin de las actividades y de los detalles acordados de una
auditora.
Riesgos: Efecto de la incertidumbre sobre los objetivos.
Competencia: Capacidad para aplicar conocimientos y habilidades para alcanzar los
resultados pretendidos.
Conformidad: Cumplimiento de un requisito.
No conformidad: Incumplimiento de un requisito.
Sistema de gestin: Sistema para establecer la poltica y los objetivos y para lograr dichos
objetivos.
PRINCIPIOS DE AUDITORA
Desempear su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.

INTEGRIDAD
Observar y cumplir todos los requisitos legales aplicables.
Fundamento de la
profesionalidad Demostrar su competencia al desempear su trabajo.
asociada a la gestin
de un programa de Desempear su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer
Auditora ecunime y sin sesgo en todas sus acciones.
Ser sensible a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio

mientras lleva a cabo la auditora.
PRESENTACIN Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditora deberan reflejar con

IMPARCIAL veracidad y exactitud las actividades de auditoras.
La obligacin de Se debera informar de los obstculos significativos encontrados durante la

informar con veracidad auditora y de las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor
y exactitud y el auditado.
La comunicacin debera ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y

completa.
DEBIDO
CIUDADO
PROFESIONAL Los auditores deberan proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la
importancia de la tarea que desempean y la confianza depositada en ellos
La aplicacin de por el cliente de la auditora y por otras partes interesadas.
diligencia y juicio al
auditar Un factor importante al realizar su trabajo con el debido cuidado
profesional es tener la capacidad de hacer juicios razonados en todas las
situaciones de la auditora.
Los auditores deberan proceder con discrecin en el uso y la proteccin

CONFIDENCIALIDAD de la informacin adquirida en el curso de sus tareas.
La informacin de la auditora no debera usarse inapropiadamente para

Seguridad de la
beneficio personal del auditor o del cliente de la auditora, o de modo que
informacin
perjudique el inters legtimo del auditado.
Este concepto incluye el tratamiento apropiado de la informacin sensible

o confidencial.
INDEPENDENCIA Los auditores deberan ser independientes de la actividad que se audita

siempre que sea posible, y en todos los casos deberan actuar de una
La base para la manera libre de sesgo y conflicto de intereses.
imparcialidad de la
auditora y la Para las auditoras internas, los auditores deberan ser independientes de
objetividad de las los responsables operativos de la funcin que se audita.
conclusiones de la
auditora Los auditores deberan mantener la objetividad a lo largo del proceso de
auditora para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la
auditora estarn basados slo en la evidencia de la auditora.
ENFOQUE BASADO
EN LA EVIDENCIA
La evidencia de la auditora debera ser verificable. En general se basar
El mtodo racional para
en muestras de la informacin disponible, ya que en una auditora se lleva
alcanzar conclusiones
a cabo durante un perodo de tiempo delimitado y con recursos finitos.
de la auditora fiables y
reproducibles en un
Debera aplicarse un uso apropiado del muestreo, ya que est
proceso de auditora
estrechamente relacionado con la confianza que puede depositarse en las
sistemtico
conclusiones de la auditora.
GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORA
INTERNA
1. Establecimiento de los objetivos del programa de auditora
2. Establecimiento del programa de auditora
3. Implementacin del programa de auditora
4. Seguimiento del programa de auditora
5. Revisin y mejora del programa de auditora

INTERNA
La organizacin debera implementar un programa de auditora que contribuya a la
determinacin de la eficacia de su sistema de gestin.
El programa de auditora puede incluir auditoras que tengan en consideracin una o

ms normas de sistemas de gestin, llevadas a cabo de manera individual o combinada.
La Alta Direccin debe asegurar la asignacin de los objetivos del programa de

GENERALIDADES auditora y al personal competente para su elaboracin e implementacin.
El alcance del programa de auditora debe estructurarse teniendo en cuenta el tamao

y naturaleza del auditado, as como en la naturaleza, funcionalidad, complejidad y nivel
de madurez del sistema de gestin que se vaya a auditar.
Deber darse prioridad a la asignacin de los recursos necesarios para auditar los
asuntos de mayor relevancia al interior del sistema de gestin.
INTERNA
El programa de auditora puede incluir caractersticas clave de la calidad de un
producto o los peligros relativos a la salud y seguridad, o los aspectos ambientales
significativos y su control.
El programa de auditora tambin debera tener en cuenta los siguientes aspectos:
GENERALIDADES Objetivos para el programa de auditora y para las auditoras individuales.

Alcance/nmero/tipos/duraciones/calendario de las auditoras.
Procedimientos del programa de auditora
Criterios de auditora
Mtodos de auditora
Recursos necesarios, incluyendo viajes y alojamiento
Procesos para tratar la confidencialidad, la seguridad de la informacin, la salud y
la seguridad y otros asuntos similares.
INTERNA
El programa de auditora puede incluir caractersticas clave de la calidad de un
producto o los peligros relativos a la salud y seguridad, o los aspectos ambientales
significativos y su control.
El programa de auditora tambin debera tener en cuenta los siguientes aspectos:
GENERALIDADES Objetivos para el programa de auditora y para las auditoras individuales.

Alcance/nmero/tipos/duraciones/calendario de las auditoras.
Procedimientos del programa de auditora
Criterios de auditora
Mtodos de auditora
Recursos necesarios, incluyendo viajes y alojamiento
Procesos para tratar la confidencialidad, la seguridad de la informacin, la salud y
la seguridad y otros asuntos similares.
INTERNA
Los objetivos del programa de auditora deberan considerar los siguientes aspectos:
Prioridades de la direccin.
Propsitos comerciales y de negocio.
Caractersticas de procesos, productos y proyectos, y cualquier cambio en ellos
ESTABLECIMIENTO Requisitos legales y contractuales y otros requisitos con los que la organizacin
DE LOS OBJETIVOS est comprometida.
DEL PROGRAMA DE Necesidad de evaluar a los proveedores.
AUDITORA Necesidad y expectativas de partes interesadas, incluyendo clientes.
Nivel de desempeo del auditado, como se refleja en la ocurrencia de fallos o
incidentes o en quejas de cliente.
Riesgos para el auditado.
Resultados de auditoras previas.
Nivel de madurez del sistema.
INTERNA
Funciones y responsabilidades de la persona responsable de la gestin del
programa de auditora
La persona responsable de la gestin del programa de auditora debera:
Establecer el alcance del programa de auditora.

ESTABLECIMIENTO Identificar y evaluar los riesgos para el programa de auditora.
DEL PROGRAMA DE Establecer las responsabilidades de la auditora.
AUDITORA Establecer los procedimientos para los programas de auditora.
Determinar los recursos necesarios.
Asegurarse de la implementacin del programa de auditora, la determinacin de los
mtodos de auditora, seleccin del equipo auditor y la evaluacin de los auditores.
Asegurarse de que se gestionan y mantienen los registros apropiados del programa
de auditora.
Seguimiento, revisin y mejora del programa de auditora.
INTERNA
Competencias de la persona responsable de la gestin del programa de auditora
La persona responsable de la gestin del programa de auditora debera tener la

competencia necesaria para gestionar el programa y sus riesgos asociados de forma
eficaz y eficiente, as como conocimientos y habilidades en las siguientes reas:
ESTABLECIMIENTO Principios, procedimientos y mtodos de auditora.

DEL PROGRAMA DE Normas de sistemas de gestin y documentos de referencia.
AUDITORA Actividades, productos y procesos del auditado.
Requisitos legales y otros requisitos aplicables pertinentes para las actividades y
productos del auditado.
Clientes, proveedores y otras partes interesadas del auditado, cuando sea aplicable.
La persona responsable de la gestin del programa de auditora debera participar en

las actividades de actualizacin y desarrollo profesional permanente.
INTERNA
Determinacin del alcance del programa de auditora
El objetivo, alcance y duracin de cada auditora y el nmero de auditoras a llevar a

cabo, incluyendo el seguimiento de la auditora, si es aplicable.
El nmero, importancia, complejidad, similitud y la ubicacin de las actividades que
se van a auditar.
ESTABLECIMIENTO Los factores que influyen en la eficacia del sistema de gestin.
DEL PROGRAMA DE Los criterios de auditora aplicables, requisitos de normas, legales y contractuales
AUDITORA y otros requisitos.
Las conclusiones de auditoras internas o externas previas.
Los resultados de una revisin previa del programa de auditora.
El idioma, el contexto cultural y social.
Las preocupaciones de las partes interesadas, tales como quejas de clientes o
incumplimiento de los requisitos legales.
Los cambios significativos para el auditado o sus operaciones.
INTERNA
Determinacin del alcance del programa de auditora
La disponibilidad de las tecnologas de la informacin y comunicacin para apoyar

las actividades de auditora, en particular el uso de mtodos de auditora a
distancia.
La ocurrencia de sucesos internos y externos, tales como fallos del producto,
ESTABLECIMIENTO filtraciones en la seguridad de la informacin, incidentes en materia de salud y
DEL PROGRAMA DE seguridad, actos delictivos o incidentes ambientales.
AUDITORA
INTERNA
Identificacin y evaluacin de los riesgos relacionados con el programa de
auditora
La planificacin, por ejemplo, fallar al establecer objetivos de la auditora

pertinentes y al determinar el alcance del programa de auditora.
Los recursos, por ejemplo, permitir un tiempo insuficiente para desarrollar el
ESTABLECIMIENTO programa de auditora o llevar a cabo una auditora.
DEL PROGRAMA DE La seleccin del equipo auditor, por ejemplo, el equipo no tiene la competencia
AUDITORA colectiva para llevar a cabo auditoras de manera eficaz.
La implementacin, por ejemplo, la comunicacin ineficaz del programa de auditora.
Los registros y sus controles, por ejemplo, fallar al proteger adecuadamente los
registros de la auditora para demostrar la eficacia del programa de auditora.
El seguimiento, la revisin y la mejora del programa de auditora, por ejemplo, el
seguimiento ineficaz de los resultados del programa de auditora.
INTERNA
Establecimiento de procedimientos para el programa de auditoras
La planificacin y elaboracin del calendario de las auditoras considerando los

riesgos relacionados con el programa de auditora.
El aseguramiento de la seguridad y confidencialidad de la informacin.
El aseguramiento de la competencia de los auditores y de los lderes y de los lderes
ESTABLECIMIENTO de los equipos de auditores.
DEL PROGRAMA DE La seleccin de los equipos auditores apropiados y la asignacin de sus funciones y
AUDITORA responsabilidades.
La realizacin de las auditoras, incluyendo el uso de mtodos de muestreo
apropiados.
La realizacin del seguimiento de la auditora, si es aplicable.
La comunicacin a la alta direccin de los logros globales del programa de
auditora.
La conservacin de los registros del programa de auditora.
INTERNA
Identificacin de los recursos del programa de auditora
Los recursos financieros necesarios para desarrollar, implementar, gestionar y

mejorar las actividades de auditora.
Los mtodos de auditora.
La disponibilidad de auditores y expertos tcnicos que tengan la competencia
ESTABLECIMIENTO apropiada para los objetivos particulares del programa de auditora.
DEL PROGRAMA DE El alcance del programa de auditora y los riesgos relacionados con el programa de
AUDITORA auditora.
El tiempo y costos de transporte, alojamiento y otras necesidades de la auditora.
La disponibilidad de tecnologas de la informacin y comunicacin.
INTERNA
Generalidades
Comunicar las partes pertinentes del programa de auditora a las partes

correspondientes e informarlas peridicamente de su progreso.
Definir los objetivos, el alcance y los criterios para cada auditora individual.
IMPLEMENTACIN Coordinar y programar las auditoras y otras actividades relativas al programa de
DEL PROGRAMA DE auditora.
AUDITORA Asegurar la seleccin de los equipos auditores con las competencias necesarias.
Proporcionar los recursos necesarios para los equipos auditores.
Asegurar la realizacin de las auditoras de acuerdo con el programa de auditoras
y dentro del perodo de tiempo acordado.
Asegurar que se registran las actividades de auditora y que los registros se
gestionan y mantienen adecuadamente.
INTERNA
Definicin de los objetivos, el alcance y los criterios para una auditora individual
Los objetivos de la auditora definen qu es lo que se va a lograr con la auditora

individual y pueden incluir lo siguiente:
IMPLEMENTACIN La determinacin del grado de conformidad del sistema de gestin que se va a

DEL PROGRAMA DE auditar, o parte de l, con los criterios de auditora.
AUDITORA La determinacin del grado de conformidad de las actividades, los procesos y los
productos con los requisitos y los procedimientos del sistema de gestin.
La evaluacin de la capacidad del sistema de gestin para asegurar el cumplimiento
de los requisitos legales y contractuales y de otros requisitos con los que la
organizacin est comprometida.
La evaluacin de la eficacia del sistema de gestin para lograr sus objetivos
especificados.
INTERNA
Definicin de los objetivos, el alcance y los criterios para una auditora individual
El alcance de la auditora debera ser coherente con el programa de auditora y con

los objetivos de la auditora. Incluye factores tales como la ubicacin, las unidades
de la organizacin, las actividades y los procesos que se van a auditar, as como el
IMPLEMENTACIN perodo de tiempo cubierto por la auditora.
DEL PROGRAMA DE Los criterios de auditora se utilizan como una referencia frente a la cual de se
AUDITORA determina la conformidad, y pueden incluir polticas, objetivos, procedimientos,
normas, requisitos legales, requisitos del sistema de gestin, requisitos
contractuales, cdigos de conducta sectoriales u otros acuerdos planificados
aplicables.
INTERNA
Seleccin de los mtodos de auditora
IMPLEMENTACIN
DEL PROGRAMA DE
AUDITORA
INTERNA
Seleccin de los miembros del equipo auditor
La competencia global del equipo auditor.

La complejidad de la auditora y si la auditora es una auditora combinada o
conjunta.
IMPLEMENTACIN Los mtodos de auditora que se han seleccionado.
DEL PROGRAMA DE Los requisitos legales y contractuales y otros requisitos con los que la organizacin
AUDITORA est comprometida.
La necesidad de asegurarse de la independencia de los miembros del equipo auditor
con respecto a las actividades a auditar y de evitar cualquier conflicto de intereses.
La capacidad de los miembros del equipo auditor para interactuar eficazmente con
los representantes del auditado y para trabajar juntos.
El idioma de la auditora, y las caractersticas sociales y culturales del auditado.
INTERNA
Seleccin de los miembros del equipo auditor
La competencia global del equipo auditor.

La complejidad de la auditora y si la auditora es una auditora combinada o
conjunta.
IMPLEMENTACIN Los mtodos de auditora que se han seleccionado.
DEL PROGRAMA DE Los requisitos legales y contractuales y otros requisitos con los que la organizacin
AUDITORA est comprometida.
La necesidad de asegurarse de la independencia de los miembros del equipo auditor
con respecto a las actividades a auditar y de evitar cualquier conflicto de intereses.
La capacidad de los miembros del equipo auditor para interactuar eficazmente con
los representantes del auditado y para trabajar juntos.
El idioma de la auditora, y las caractersticas sociales y culturales del auditado.
INTERNA
Asignacin de responsabilidades al lder del equipo auditor para una auditora
individual
Los objetivos de la auditora.

Los criterios de auditora y cualquier documento de referencia.
IMPLEMENTACIN El alcance de la auditora, incluyendo la identificacin de las unidades de la
DEL PROGRAMA DE organizacin y unidades funcionales y los procesos que se van a auditar.
AUDITORA Los mtodos y procedimientos de la auditora.
La composicin del equipo auditor.
Los detalles de contacto con el auditado, las ubicaciones, fechas y duracin de las
actividades de auditora que se van a llevar a cabo.
La asignacin de los recursos apropiados para llevar a cabo la auditora.
La informacin necesaria para evaluar y tratar los riesgos identificados para el
logro de los objetivos de la auditora.
INTERNA
Asignacin de responsabilidades al lder del equipo auditor para una auditora
individual
El idioma de trabajo y del informe de la auditora, cuando sea diferente del idioma
del auditor o del auditado.
El contenido y la distribucin del informe de auditora requerido por el programa de
IMPLEMENTACIN auditora.
DEL PROGRAMA DE Los asuntos relacionados con la confidencialidad y la seguridad de la informacin, si
AUDITORA lo requiere el programa de auditora.
Los requisitos de salud y seguridad para los auditores.
Los requisitos de seguridad y autorizacin.
Las acciones de seguimiento, por ejemplo, respecto de una auditora previa, si es
aplicable.
La coordinacin con otras actividades de auditora, en caso de una auditora
conjunta.
INTERNA
Gestin del resultado del programa de auditora
La revisin y aprobacin de los informes de auditora, incluyendo la evaluacin de la

idoneidad y adecuacin de los hallazgos de la auditora.
IMPLEMENTACIN
La revisin y anlisis de la causa raz y de la eficacia de las acciones correctivas y
DEL PROGRAMA DE
las acciones preventivas.
AUDITORA
La distribucin de informes de auditora a la alta direccin y a otras partes
pertinentes.
La determinacin de la necesidad de alguna auditora de seguimiento.
INTERNA
Gestin y mantenimiento de los registros del programa de auditora
Los registros relacionados con el programa de auditora, tales como: objetivos

y alcance del programa de auditora documentados, los relativos a los riesgos
asociados con el programa de auditoria, las revisiones de la eficacia del programa
IMPLEMENTACIN de auditora.
DEL PROGRAMA DE Los registros relacionados con cada auditora individual, tales como: los
AUDITORA planes de auditora y los informes de auditora, los informes de no conformidad, los
informes de acciones correctivas y preventivas, los informes de seguimiento de la
auditora, si es aplicable.
Los registros relacionados con el personal de auditora que cubre temas tales
como: evaluacin de la competencia y el desempeo de los miembros del equipo
auditor, la seleccin de los equipos auditores y los miembros del equipo, el
mantenimiento y la mejora de la competencia.
INTERNA
Seguimiento del programa de auditora
Evaluar la conformidad con los programas de auditora, calendarios y objetivos de

la auditora.
Evaluar el desempeo de los miembros del equipo auditor.
IMPLEMENTACIN Evaluar la capacidad de los equipos auditores para implementar el plan de auditora.
DEL PROGRAMA DE Evaluar la retroalimentacin de la alta direccin, de los auditados, de los auditores y
AUDITORA de otras partes interesadas.
Los hallazgos de la auditora.
El nivel demostrado de eficacia del sistema de gestin.
Los cambios en las normas, los requisitos legales y contractuales y otros requisitos
con los que la organizacin est comprometida.
El cambio de proveedor.
INTERNA
Revisin y mejora del programa de auditora
Los resultados y tendencias del seguimiento del programa de auditora.

La conformidad con los procedimientos del programa de auditora.
La evolucin de las necesidades y expectativas de las partes interesadas.
IMPLEMENTACIN Los registros del programa de auditora.
DEL PROGRAMA DE Los mtodos de auditora alternativos o nuevos.
AUDITORA La eficacia de las medidas para tratar los riesgos asociados con el programa de
auditora.
Los temas de confidencialidad y seguridad de la informacin relacionados con el
programa de auditora.
Revisar el desarrollo profesional continuo de los auditores.
Informar a la alta direccin de los resultados de la revisin del programa de
auditora.
REALIZACIN DE UNA AUDITORA
Inicio de la auditora: Generalidades, establecimiento del contacto inicial con el

auditado, determinacin de la viabilidad de la auditora.
Preparacin de la actividad de auditora: Realizacin de la revisin de la
documentacin en la preparacin de la auditora, preparacin del plan de auditora,
asignacin de las tareas al equipo auditor.
Realizacin de las actividades de auditora: Generalidades, realizacin de la
reunin de apertura, realizacin de la revisin de la documentacin durante la
GENERALIDADES auditora, comunicacin durante la auditora, asignacin de funciones y
responsabilidades de los guas y los observadores, recopilacin y verificacin de la
informacin, generacin de hallazgos de la auditora, preparacin de las
conclusiones de la auditora, realizacin de la reunin de cierre.
Preparacin y distribucin del informe de auditora: Preparacin del informe
de auditora, distribucin del informe de auditora.
Finalizacin de la auditora.
Realizacin de las actividades de seguimiento de una auditora.
Generalidades
Cuando se inicia una auditora, la responsabilidad de llevar a cabo la auditora

corresponde al lder del equipo auditor designado hasta cuando la auditora finaliza.
INICIO DE LA
AUDITORA
La secuencia de ejecucin del ejercicio de auditora puede diferir dependiendo del
auditado, de los procesos y de las circunstancias especficas de la auditora.
Establecimiento del contacto inicial con el auditado
Establecer comunicaciones con los representantes del auditado.

Confirmar la auditora para llevar a cabo la auditora.
Proporcionar informacin sobre los objetivos de la auditora, el alcance, los
mtodos y la composicin del equipo auditor, incluyendo los expertos tcnicos.
INICIO DE LA Solicitar acceso a los documentos y registros pertinentes con propsitos de
AUDITORA planificacin.
Determinar los requisitos legales y contractuales aplicables y otros requisitos
pertinentes para las actividades y productos del auditado.
Confirmar lo acordado con el auditado respecto al grado de difusin y al
tratamiento de la informacin confidencial.
Hacer los preparativos para la auditora incluyendo la programacin de las fechas.
Determinar los requisitos especficos de la ubicacin en cuanto al acceso de
seguridad, salud y proteccin u otros requisitos especiales.
Establecimiento del contacto inicial con el auditado
Acordar la asistencia de observadores y la necesidad de guas para el equipo

auditor.
Determinar cualquier rea de inters o preocupacin para el auditado en relacin
con la auditora especfica.
INICIO DE LA
AUDITORA
Determinacin de la viabilidad de la auditora
Debera determinarse la viabilidad de la auditora para proporcionar la confianza

razonable en que los objetivos de la auditora pueden alcanzarse.
La determinacin de la viabilidad debera tener en cuenta factores tales como la

INICIO DE LA disponibilidad de lo siguiente:
AUDITORA
La informacin suficiente y apropiada para planificar y llevar a cabo la auditora.
La cooperacin adecuada del auditado.
El tiempo y los recursos adecuados para llevar a cabo la auditora.
Cuando la auditora no es viable, debera proponerse al cliente de la auditora una

alternativa, de acuerdo con el auditado.
Realizacin de la revisin de la documentacin en la preparacin de la auditora
Reunir informacin para preparar las actividades de auditora y los documentos de

trabajo aplicables, por ejemplo, sobre procesos, funciones, entre otros.
Establecer una visin general del grado de la documentacin del sistema para
PREPARACIN DE
detectar posibles carencias.
LAS ACTIVIDADES
DE AUDITORA
La documentacin debera incluir, cuando sea aplicable, documentos y registros del
sistema de gestin, as como informes de auditoras previas. La revisin de la
documentacin debera tener en cuenta el tamao, la naturaleza y la complejidad del
sistema de gestin y de la organizacin del auditado, as como los objetivos y el alcance
de la auditora.
Preparacin del plan de auditora
El lder del equipo auditor debera preparar un plan de auditora de auditora basado en
la siguiente informacin:
Programa de auditora.
PREPARACIN DE Informacin proporcionada por el auditado.
LAS ACTIVIDADES Efecto de las actividades de auditora en los procesos del auditado.
DE AUDITORA Proporcionar la base para el acuerdo entre el cliente de la auditora, el equipo
auditor y el auditado.
Facilitar la programacin en el tiempo y coordinacin eficientes de las actividades
de auditora a fin de alcanzar los objetivos.
Tcnicas de muestreo apropiada.
La composicin del equipo auditor y su competencia colectiva.
Los riesgos para la organizacin creados por la auditora.
El plan de auditora debera cubrir o hacer referencia a lo siguiente:
Los objetivos de auditora.

El alcance de la auditora, incluyendo la identificacin de las unidades de la
PREPARACIN DE organizacin y unidades funcionales, as como los procesos que van a auditarse.
LAS ACTIVIDADES Los criterios de auditora y cualquier documento de referencia.
DE AUDITORA Las ubicaciones, las fechas, el horario y la duracin previstos de las actividades de
auditora que se van a llevar a cabo, incluyendo las reuniones con la direccin del
auditado.
Los mtodos de auditora que se van a usar, incluyendo el grado en que se necesita
el muestreo de la auditora para obtener las evidencias de auditora suficientes y el
diseo del programa de muestreo, si es aplicable.
Las funciones y responsabilidades de los miembros del equipo auditor, as como las
guas y los observadores.
La identificacin del representante del auditado en la auditora.

El idioma de trabajo y del informe de la auditora, cuando sea diferente del idioma
del auditor o del auditado.
Los temas del informe de la auditora.
PREPARACIN DE Los preparativos logsticos y de comunicaciones, incluyendo los preparativos
LAS ACTIVIDADES especficos para las ubicaciones que se van a auditar.
DE AUDITORA Las medidas especficas a tomar para tratar el efecto de la incertidumbre en el
logro de los objetivos de la auditora.
Los asuntos relacionados con la confidencialidad y la seguridad de la informacin.
Las acciones de seguimiento a partir de una auditora previa.
Las actividades de seguimiento de la auditora planificada.
La coordinacin con otras actividades de auditora, en el caso de una auditora
conjunta.
Asignacin de las tareas al equipo auditor
El lder del equipo auditor, consultando con el equipo auditor, debera asignar a cada
miembro del equipo la responsabilidad para auditar procesos, actividades, funciones o
lugares especficos. Tales asignaciones deberan tener en cuenta:
PREPARACIN DE La independencia.
LAS ACTIVIDADES La competencia de los auditores.
DE AUDITORA El uso eficaz de los recursos.
Las diferentes funciones y responsabilidades de los auditores, los auditores en
formacin y los expertos tcnicos.
El lder de equipo auditor debera realizar reuniones informativas del equipo auditor,
cuando sea apropiado, para distribuir las asignaciones de trabajo y decidir los posibles
cambios.
Preparacin de los documentos de trabajo
Los miembros del equipo auditor deberan recopilar y revisar la informacin pertinente
a las tareas de auditora asignadas y preparar los documentos de trabajo, segn sea
necesario, para referencia y registro de evidencias de la auditora. Tales documentos d
trabajo pueden incluir lo siguiente:
PREPARACIN DE
LAS ACTIVIDADES Listas de verificacin.
DE AUDITORA Planes de muestreo de auditora.
Formularios para registrar informacin, tales como evidencias de apoyo, hallazgos
de la auditora y registros de las reuniones.
El uso de listas de verificacin y formularios no debera restringir la extensin de las

actividades de auditora, que pueden cambiarse como resultado de la informacin
recopilada durante la auditora.
Realizacin de la reunin de apertura
Confirmar el acuerdo de todas las partes sobre el plan de auditora.

Presentar al equipo auditor.
Asegurarse de que se puedan realizar todas las actividades de auditora
planificadas.
REALIZACIN DE Presentacin de los participantes, y una descripcin general de sus funciones.
LAS ACTIVIDADES Confirmacin de los objetivos, alcance y criterios de la auditora.
DE AUDITORA Confirmacin del plan de auditora y de otras disposiciones pertinentes con el
auditado.
Presentacin de los mtodos que se van a utilizar para realizar la auditora,
incluyendo la aclaracin al auditado de que la evidencia de la auditora se basar en
una muestra de la informacin disponible.
Presentacin de los mtodos para gestionar los riesgos para la organizacin que
pueden resultar de la presencia de los miembros del equipo auditor.
Confirmacin de los canales de comunicacin formal entre el equipo auditor y el

auditado.
Confirmacin del idioma que se va a utilizar durante la auditora.
Confirmacin de que, durante la auditora, el auditado ser informado del progreso
REALIZACIN DE de la misma.
LAS ACTIVIDADES Confirmacin de los recursos e instalaciones que necesita el equipo auditor estn
DE AUDITORA disponibles.
Confirmacin de los temas relacionados con la confidencialidad y seguridad de la
informacin.
Confirmacin de los procedimientos pertinentes para el equipo auditor relativos
salud y proteccin, emergencia y seguridad.
Informacin del mtodo de presentacin de la informacin sobre hallazgos de la
auditora incluyendo la categorizacin, si la hay.
Informacin acerca de las condiciones bajo las cuales la auditora puede darse por
terminada.
Informacin acerca de la reunin de cierre.
Informacin de cmo tratar los posibles hallazgos durante la auditora.
REALIZACIN DE Informacin acerca de cualquier sistema de retroalimentacin del auditado sobre
LAS ACTIVIDADES los hallazgos o conclusiones de la auditora, incluyendo las quejas o apelaciones.
DE AUDITORA
Realizacin de la revisin de la documentacin durante la auditora
Determinar la conformidad del sistema con los criterios de auditora, con base en la
documentacin disponible.
Reunir informacin para apoyar las actividades de auditora.
REALIZACIN DE La revisin puede combinarse con otras actividades de auditora y puede continuar a lo
LAS ACTIVIDADES largo de la auditora, siempre que no perjudique a la eficacia de la auditora.
DE AUDITORA
Si no puede proporcionarse la documentacin adecuada dentro del perodo de tiempo
dado en el plan de auditora, el lder del equipo auditor debera informar tanto al
responsable de la gestin del programa de auditora como al auditado. Dependiendo de
los objetivos y el alcance de la auditora, debera tomarse una decisin sobre si la
auditora debera continuar o suspenderse hasta que se resuelvan los problemas
relativos a la documentacin.
Comunicacin durante la auditora
Cuando los requisitos legales exijan la comunicacin obligatoria de los no

cumplimientos, puede ser necesario llegar a acuerdos formales para la
comunicacin dentro del grupo auditor, as como con el auditado, el cliente de la
auditora y potencialmente con organismos externos.
REALIZACIN DE El equipo auditor debera reunirse peridicamente para intercambiar informacin,
LAS ACTIVIDADES evaluar el progreso de la auditora y reasignar las tareas entre los miembros del
DE AUDITORA equipo auditor, segn sea necesario.
El lder del equipo auditor debera comunicar peridicamente los progresos de la
auditora y cualquier inquietud al auditado y, cuando sea apropiado, al cliente de la
auditora.
Las evidencias recopiladas durante la auditora que sugieren un riesgo inmediato y
significativo para el auditado deberan comunicarse sin demora al auditado y, si es
apropiado, al cliente de la auditora.
Comunicacin durante la auditora
Cualquier inquietud relacionada con un aspecto externo al alcance de la auditora

debera registrarse y notificarse al lder del equipo auditor, para su posible
comunicacin al cliente de la auditora y al auditado.
Cuando las evidencias de la auditora disponibles indican que los objetivos de la
REALIZACIN DE misma no son alcanzables, el lder del equipo auditor debera informar las razones
LAS ACTIVIDADES al cliente de la auditora y al auditado para determinar las acciones apropiadas.
DE AUDITORA Cualquier necesidad de cambios en el plan de auditora que pueda evidenciarse a
medida que las actividades de auditora progresan deberan revisarse y aprobarse,
cuando sea posible, tanto por la persona responsable de la gestin del programa de
auditora como por el auditado.
Asignacin de funciones y responsabilidades de los guas y los observadores
Los guas y los observadores pueden acompaar al equipo auditor. No deberan influir ni
interferir en la realizacin de la auditora. Si esto no se puede asegurar, el lder del
equipo auditor debera tener el derecho de negarse a que los observadores tomen
parte en ciertas actividades de auditora.
REALIZACIN DE
LAS ACTIVIDADES Ayudar a los auditores a identificar a las personas que participarn en las
DE AUDITORA entrevistas y a confirmar horarios.
Acordar el acceso a ubicaciones especficas del auditado.
Asegurare de que las reglas concernientes a los procedimientos relacionados con
la proteccin y la seguridad de las ubicaciones, con conocidas y respetadas por los
miembros del equipo auditor y los observadores.
Ser testigos de la auditora en nombre del auditado.
Proporcionar aclaraciones o ayudar en la recopilacin de la informacin.
Recopilacin y verificacin de la informacin
Fuente de informacin.
Recopilacin mediante un muestreo apropiado.
Evidencia de la auditora.
Evaluacin frente a los criterios de auditora.
REALIZACIN DE Hallazgos de la auditora.
LAS ACTIVIDADES Revisin.
DE AUDITORA Conclusiones de la auditora.
Los mtodos para recopilar la informacin incluye lo siguiente:
Entrevistas.
Observaciones.
Revisin de documentos, incluyendo los registros.
Generacin de hallazgos de la auditora
La evidencia de la auditora debera evaluarse frente a los criterios de auditora

para determinar los hallazgos de la auditora.
Los hallazgos de la auditora pueden indicar conformidad o no conformidad con los
criterios de auditora.
REALIZACIN DE Deberan registrarse las no conformidades y la evidencia de la auditora que las
LAS ACTIVIDADES apoya.
DE AUDITORA Las no conformidades pueden clasificarse.
Deberan revisarse con el auditado para reconocer que la evidencia de la auditora
es exacta y que las no conformidades se han comprendido.
Se debera realizar todo el esfuerzo posible para resolver cualquier opinin
divergente relativa a las evidencias o a los hallazgos de la auditora, y deberan
registrarse los puntos para los que no haya acuerdo.
Preparacin de las conclusiones de la auditora
Revisar los hallazgos de la auditora y cualquier otra informacin apropiada

recopilada durante la auditora frente a los objetivos de la misma.
Acordar las conclusiones de la auditora, teniendo en cuenta la incertidumbre
REALIZACIN DE inherente al proceso de auditora.
LAS ACTIVIDADES Preparar recomendaciones, si estuviera especificado en el plan de auditora.
DE AUDITORA Comentar el seguimiento de la auditora, cuando sea posible.
El grado de conformidad y el reconocimiento de la fortaleza del sistema de gestin
con los criterios de auditora, incluyendo la eficacia del sistema de gestin para
cumplir los objetivos establecidos.
La implementacin, mantenimiento y la mejora eficaces del sistema de gestin.
La capacidad de proceso de revisin por la direccin para asegurar la continua
idoneidad, adecuacin, eficacia y mejora del sistema de gestin.
Preparacin de las conclusiones de la auditora
El logro de los objetivos de la auditora, cobertura del alcance y cumplimiento de los

criterios de auditora.
Las causas raz de los hallazgos, si se incluyen en el plan de auditora.
REALIZACIN DE Hallazgos similares encontrados en distintas reas que se auditaron con el
LAS ACTIVIDADES propsito de identificar tendencias.
DE AUDITORA
Realizacin de la reunin de cierre
La reunin de cierre, en cabeza del auditor lder, debera presentarse para

presentar los hallazgos y las conclusiones de la auditora.
Debera estar presentes los representantes de la direccin, los lderes y
REALIZACIN DE responsables de los procesos auditados, al cliente de la auditora y partes
LAS ACTIVIDADES interesadas.
DE AUDITORA El lder del equipo de auditora debera prevenir al auditado acerca de las
situaciones encontradas durante la auditora que puedan disminuir la confianza en
las conclusiones de la auditora.
Los participantes a la reunin de cierra deberan establecer el perodo de tiempo
necesario para la elaboracin de un plan de accin dirigido a mitigar los hallazgos
de la auditora.
Realizacin de la reunin de cierre
Aclarar que la evidencia de la auditora recopilada se bas en una muestra de la

informacin disponible.
El mtodo de presentacin de la informacin.
El proceso de tratamiento de los hallazgos de la auditora y sus posibles
REALIZACIN DE consecuencias.
LAS ACTIVIDADES La presentacin de los hallazgos y conclusiones de la auditora de tal manera que se
DE AUDITORA comprendan y se reconozcan por la direccin del auditado.
Todas las actividades posteriores a la auditora relacionadas, por ejemplo,
implementacin de acciones correctivas, tratamiento de quejas de la auditora,
proceso de apelacin.
Cualquier opinin divergente relativa a los hallazgos de la auditora o las
conclusiones entre el equipo auditor y el auditado debera discutirse y, si es posible,
resolverse. De no resolverse, deberan registrarse todas las decisiones.
Preparacin del informe de auditora
El informe de auditora debera proporcionar un registro completo, preciso, conciso y

claro de la auditora, y debera incluir o hacer referencia a lo siguiente:
PREPARACIN Y Los objetivos de la auditora.

DISTRIBUCIN DEL El alcance de la auditora.
INFORME DE La identificacin del cliente de la auditora.
AUDITORA La identificacin del equipo auditor y de los participantes del auditado en la
auditora.
Las fechas y ubicaciones donde se realizaron las actividades de auditora.
Los criterios de auditora.
Los hallazgos de la auditora y las evidencias relacionadas.
Las conclusiones de la auditora.
Una declaracin del grado en el que se han cumplido los criterios de auditora.
El informe de auditora debera incluir entre otras cosas:
El plan de auditora, incluyendo el horario.

PREPARACIN Y Un resumen del proceso de auditora, incluyendo cualquier obstculo encontrado
DISTRIBUCIN DEL que pueda disminuir la confianza en las conclusiones de la auditora.
INFORME DE La confirmacin de que se han cumplido los objetivos de la auditora dentro del
AUDITORA alcance de la misma, de acuerdo con el plan de auditora.
Cualquier rea dentro del alcance de la auditora no cubierta.
Un resumen cubriendo las conclusiones de la auditora y los principales hallazgos de
la auditora que las apoyan .
Las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado.
Las oportunidades para la mejora, si se especifica en el plan de auditora.
Las buenas prcticas identificadas.
El informe de auditora debera incluir entre otras cosas:
Los planes de accin del seguimiento acordados, si los hubiera.

PREPARACIN Y Una declaracin sobre la naturaleza confidencial de los contenidos.
DISTRIBUCIN DEL Cualquier implicacin para el programa de auditora o las auditoras posteriores.
INFORME DE La lista de distribucin del informe de la auditora.
AUDITORA
Distribucin del informe de auditora
PREPARACIN Y El informe de auditora debera emitirse en el periodo de tiempo acordado.

DISTRIBUCIN DEL Cualquier novedad asociada a dicha entrega, debera notificarse de manera
INFORME DE oportuna tanto al auditado como al responsable del programa de auditora.
AUDITORA El informe de auditora debera estar fechado, revisado y aprobado, cuando sea
apropiado, de acurdo con los procedimientos del programa de auditora.
La auditora puede finalizar de acuerdo a cada una de las etapas definidas en el plan
de auditora o por una eventualidad que obligue su finalizacin.
Los documentos y registros implementados en el ejercicio de auditora deberan
conservarse o destruirse, segn lo acordado con los participantes y a lo
FINALIZACIN DE establecido en los procedimientos del programa de auditora y los requisitos
LA AUDITORA legales.
La informacin obtenida en el ejercicio de auditora ser revelada siempre y cuando
exista un requerimiento de tipo legal, y se cuente con la aprobacin explcita del
cliente de la auditora, y cuando sea apropiado, la del auditado.
Las lecciones aprendidas de la auditora deberan incorporarse al proceso de
mejora continua del sistema de gestin de las organizaciones auditadas.
Las conclusiones de la auditora pueden, teniendo en cuenta los objetivos de la

auditora, indicar la necesidad de correcciones, o de acciones correctivas,
preventivas o de mejora.
REALIZACIN DE
Tales acciones generalmente son decididas y emprendidas por el auditado en un
LAS ACTIVIDADES
intervalo de tiempo acordado.
DE SEGUIMIENTO
El auditado debera mantener informada a la persona responsable de la gestin del
DE UNA AUDITORA
programa de auditora y al equipo auditor sobre el estado de estas acciones
Debera verificarse si se completaron las acciones y su eficacia. Esta verificacin
puede ser parte de una auditora posterior.
Comportamiento personal
tico, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto.

De mentalidad abierta.
Diplomtico.
COMPETENCIAS Y Observador.
PERFIL DEL Perceptivo.
ADUTOR Verstil.
Tenaz.
Decidido.
Seguro de s mismo.
Firme.
Abierto a la mejora.
Colaborador.
Principios, procedimientos y mtodos de auditora
Aplicar principios, procedimientos y mtodos de auditora.

Planificar y organizar el trabajo eficazmente.
Llevar a cabo la auditora dentro del horario acordado.
Establecer prioridades y centrarse en los temas de importancia.
COMPETENCIAS Y Recopilar informacin, mediante entrevistas eficaces, escuchando, observando y
PERFIL DEL revisando documentos, registros y datos.
ADUTOR Comprender y tener en consideracin las opiniones de los expertos.
Comprender lo apropiado de utilizar tcnicas de muestreo para las auditoras y sus
consecuencias.
Verificar la pertinencia y exactitud de la informacin recopilada.
Confirmar que la evidencia de la auditora es suficiente y apropiada para apoyar los
hallazgos y conclusiones de la auditora.
Evaluar los factores que pueden afectar la fiabilidad de los hallazgos y conclusiones.
Principios, procedimientos y mtodos de auditora
Utilizar documentos de trabajo para registrar las actividades de auditora.

Documentar los hallazgos de la auditora y preparar los informes de auditora
apropiados.
Mantener la confidencialidad y seguridad de la informacin, los datos, los
COMPETENCIAS Y documentos y los registros.
PERFIL DEL Comunicarse eficazmente, oralmente y por escrito.
ADUTOR Comprender los tipos de riesgos asociados con la auditora.
Sistema de gestin y documentos de referencia
La normas de sistemas de gestin u otros documentos usados como criterios de

auditora.
COMPETENCIAS Y
La aplicacin de normas de sistemas de gestin por parte del auditado y de otras
PERFIL DEL
organizaciones, cuando sea apropiado.
ADUTOR
La interaccin entre los componentes del sistema de gestin.
El reconocimiento de la jerarqua de los documentos de referencia.
La aplicacin de los documentos de referencia a las diferentes situaciones de
auditora.
Contexto de la organizacin
Los tipos, gobernabilidad, tamao, estructura, funciones y relaciones de la

COMPETENCIAS Y
organizacin.
PERFIL DEL
Los conceptos generales del negocio y de la gestin, los procesos y la terminologa
ADUTOR
relacionada, incluyendo la planificacin, la preparacin de presupuestos y la gestin
del personal.
El contexto cultural y social del auditado.
Conocimientos y habilidades especficos de la disciplina y del sector de los

auditores de sistemas de gestin
Los requisitos y principios del sistema de gestin especficos de la disciplina, y su

aplicacin.
Los requisitos legales pertinentes para la disciplina y el sector, tales como que el
COMPETENCIAS Y auditor sea consciente de los requisitos especficos para la jurisdiccin y de las
PERFIL DEL obligaciones, las actividades y los productos del auditado.
ADUTOR Los requisitos de las partes interesadas pertinentes para la disciplina especfica.
Los fundamentos de la disciplina y la aplicacin de mtodos, tcnicas, procesos y
prcticas de negocio y tcnicas especficas de la disciplina.
Los conocimientos especficos de la disciplina relativos al sector particular, la
naturaleza de las operaciones o el lugar de trabajo que se audita.
Los principios, los mtodos y las tcnicas de gestin de riesgos pertinentes para la
disciplina y el sector.
Conocimientos y habilidades genricos del lder de un equipo auditor
Equilibrar las fortalezas y debilidades de los miembros individuales de equipo

auditor.
COMPETENCIAS Y Desarrollar una relacin de trabajo armoniosa entre los miembros del equipo
PERFIL DEL auditor.
ADUTOR Gestionar el proceso de auditora.
Representar al equipo auditor en las comunicaciones con la persona responsable de
la gestin del programa de auditora, el cliente de la auditora y el auditado.
Liderar el equipo auditor para alcanzar las conclusiones de la auditora.
Preparar y completar el informe de la auditora.
CURSO DE AUDITOR INTERNO INTEGRAL BAJO LAS
NORMAS TCNICAS COLOMBIANAS ISO 19011:2011,
ISO 9001:2015, ISO 14001:2015 Y OHSAS
18001:2007
FIN DE LA PRIMERA SESIN

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NORMAS TCNICAS COLOMBIANAS ISO 19011:2011,

BASES Y CONCEPTOS FUNDAMENTALES

Suministrar las herramientas de trabajo necesarias para la planeacin,

1. Objeto y campo de aplicacin del ejercicio de Auditora Interna,

Es aplicable a todas las organizaciones que necesitan realizar auditoras internas o

Desempear su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.

Ser sensible a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio

PRESENTACIN Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditora deberan reflejar con

La obligacin de Se debera informar de los obstculos significativos encontrados durante la

La comunicacin debera ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y

Los auditores deberan proceder con discrecin en el uso y la proteccin

La informacin de la auditora no debera usarse inapropiadamente para

Este concepto incluye el tratamiento apropiado de la informacin sensible

INDEPENDENCIA Los auditores deberan ser independientes de la actividad que se audita

2. Establecimiento del programa de auditora

3. Implementacin del programa de auditora

4. Seguimiento del programa de auditora

5. Revisin y mejora del programa de auditora

El programa de auditora puede incluir auditoras que tengan en consideracin una o

La Alta Direccin debe asegurar la asignacin de los objetivos del programa de

El alcance del programa de auditora debe estructurarse teniendo en cuenta el tamao

El programa de auditora tambin debera tener en cuenta los siguientes aspectos:

GENERALIDADES Objetivos para el programa de auditora y para las auditoras individuales.

El programa de auditora tambin debera tener en cuenta los siguientes aspectos:

GENERALIDADES Objetivos para el programa de auditora y para las auditoras individuales.

La persona responsable de la gestin del programa de auditora debera:

Establecer el alcance del programa de auditora.

La persona responsable de la gestin del programa de auditora debera tener la

ESTABLECIMIENTO Principios, procedimientos y mtodos de auditora.

La persona responsable de la gestin del programa de auditora debera participar en

El objetivo, alcance y duracin de cada auditora y el nmero de auditoras a llevar a

La disponibilidad de las tecnologas de la informacin y comunicacin para apoyar

La planificacin, por ejemplo, fallar al establecer objetivos de la auditora

La planificacin y elaboracin del calendario de las auditoras considerando los

Los recursos financieros necesarios para desarrollar, implementar, gestionar y

Comunicar las partes pertinentes del programa de auditora a las partes

Los objetivos de la auditora definen qu es lo que se va a lograr con la auditora

IMPLEMENTACIN La determinacin del grado de conformidad del sistema de gestin que se va a

El alcance de la auditora debera ser coherente con el programa de auditora y con

La competencia global del equipo auditor.

La competencia global del equipo auditor.

Los objetivos de la auditora.

Gestin del resultado del programa de auditora

La revisin y aprobacin de los informes de auditora, incluyendo la evaluacin de la

Los registros relacionados con el programa de auditora, tales como: objetivos

Evaluar la conformidad con los programas de auditora, calendarios y objetivos de

Los resultados y tendencias del seguimiento del programa de auditora.

Inicio de la auditora: Generalidades, establecimiento del contacto inicial con el

Cuando se inicia una auditora, la responsabilidad de llevar a cabo la auditora

Establecimiento del contacto inicial con el auditado

Establecer comunicaciones con los representantes del auditado.

Establecimiento del contacto inicial con el auditado

Acordar la asistencia de observadores y la necesidad de guas para el equipo

Determinacin de la viabilidad de la auditora

Debera determinarse la viabilidad de la auditora para proporcionar la confianza

La determinacin de la viabilidad debera tener en cuenta factores tales como la

Cuando la auditora no es viable, debera proponerse al cliente de la auditora una

Realizacin de la revisin de la documentacin en la preparacin de la auditora

Reunir informacin para preparar las actividades de auditora y los documentos de

Preparacin del plan de auditora

Preparacin del plan de auditora

El plan de auditora debera cubrir o hacer referencia a lo siguiente: