Paso 4 - Aplicar Legislacin Tributaria Colombiana

Presentado por:
Dayana Katherine Rueda Jojoa Cd. 1085635831
Angie Paola Chaves
Yeimi Daian Norena

Presentado a:
Tutor: Myriam Lucia Pineda
Curso: Legislacion Comecial Y tributaria
Grupo: 102011_47

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD.

CURSO: LEGISLACION COMERCIAL Y TRIBUTARIA
08/05/2017
 INTRODUCCIN
En el presente trabajo se lo realizo con el fin de conocer y analizar sobre algunas
obligaciones que pide la ley relacionados con la Obligacin Tributaria que es de
derecho pblico, es el vnculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por
ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestacin tributaria, siendo exigible
coactivamente. Debemos tener presente que la Obligacin es un vnculo de naturaleza
jurdica, y la prestacin es el contenido de la obligacin, esto es, la conducta del
deudor tributario. En este sentido, la conducta o prestacin del deudor tributario es el
pagar la deuda tributaria, la finalidad o el objeto de la obligacin es que el deudor
tributario pague la deuda tributaria, y si no lo hace, la Administracin se encuentra
facultada para exigirle coactivamente o forzosamente el cumplimiento de la misma,
haciendo nfasis sobre la Determinacin de la Obligacin Tributaria, sin la cual la
Administracin Tributaria no puede hacer efectiva su acreencia, toda vez que no es
suficiente que se realice el hecho imponible y que nazca la obligacin para que se
entienda que existe un crdito a favor del fisco, puesto que necesariamente sta debe ser
determinada, sea por el sujeto activo o por el sujeto pasivo de la obligacin, a fin de
verificar la realizacin del hecho imponible y de individualizar la acreencia en favor del
fisco.
 Paso 4 - Aplicar Legislacin Tributaria Colombiana

1. Qu causa que una persona no pague impuestos?

Los impuestos, son la contribucin que los ciudadanos del pas debemos hacer al
gobierno, para contribuir al gasto pblico. Esto es una disposicin constitucional que
encontramos en el artculo 31 fracciones IV de nuestra Constitucin., razn por lo cual,
el pago de los impuestos es una responsabilidad ciudadana y una obligacin
constitucional con posibles consecuencias legales, tal como lo establece el Cdigo
Fiscal de la Federacin.

Claro est que sin duda alguna el mayor disgusto del pago de los impuestos por la
educacin, la salud, la seguridad, la justicia, el pago de deuda y la operacin de los
gobiernos, es porque la comunidad menciona que no ven la aplicacin adecuada de
estos impuestos en obras que generen una mejor calidad de vida a los ciudadanos, a
travs de los servicios que presta el gobierno

De acuerdo a las estadsticas, una gran cantidad de la poblacin desconoce el manejo de

los trmites obligatorios con el fisco, y en consecuencia el debido cumplimiento del
pago de los impuestos, la falta de conocimiento, ignorando las complicaciones legales y
econmicas que esto nos puede generar. Este problema es motivado inicialmente por la
falta de cultura financiera (que generalmente no se imparte en las instituciones
educativas), y por el desconocimiento de nuestras leyes, lo que origina un impacto en
nuestra economa, por las multas, recargos y todos los dems conceptos que se puedan
acumular, adicionales al importe original de los impuestos, que puede llegar a tener
serias consecuencias.

Sabemos que los impuestos son una necesidad para poder cumplir con la Constitucin,
lo que significa pagar por la educacin, la salud, la seguridad, la justicia, el pago de
deuda y la operacin de los gobiernos; mas muchos Colombianos dicen a viva voz, que
ellos prefieren no pagar impuestos porque los polticos se roban la plata, la educacin y
la salud son malas, la inseguridad reina, la justicia es intil, no deberamos habernos
endeudado tanto y que no tiene sentido mantener el sueldo de una enorme cantidad de
funcionarios pblicos y congresistas. Con esto se consolida la peor de las hipocresas,
que es la del ciudadano comn, que busca argumentos para no pagar impuestos, porque
cree que eso se lo van a robar o lo van a usar mal, pero continuamente pide a gritos que
el gobierno le d todo gratis, y es aqu donde se fundamental el simple discurso que la
plata para financiar al Estado debe salir de los ricos.

Otra causa es que se quejan por no tener dinero para pagar impuestos, adems desde
cobros y excesos en los embargos; demoras en el trmite para desembargar;
inmovilizacin y decomiso de mercancas por causas menores, y dificultades para usar
los servicios informticos estn incrementando el ritmo de quejas en las personas

el hecho de que las personas que administran los recursos de los impuestos los utilicen
para otras cosas diferentes o se los roben como dice, no nos exime de pagar las
obligaciones que contraemos con diferentes entidades del Estado, de recaudar los
impuestos para el sostenimiento y funcionamiento de las mismas, y la inversin en el
pas, deje asesorarle con respecto al pago de impuestos y el respaldo que es para su
negocio.
Existen muchas causas por las cuales muchos contribuyentes no pagan impuestos una
de ella es como usted lo dice la corrupcin pero aparte de esta si usted no paga
impuestos se ve sometido a lo siguiente:
1. Son compromisos que todos debemos cumplir, los impuestos se definen como
los tributos obligatorios que el Estado exige que paguen todas las personas
naturales y jurdicas. Estos pagos se pagan segn el monto y la forma en que las
leyes lo exijan.
2. Desconocimiento de las obligaciones, aun hoy en da aunque existen muchos
medios para fortalecer y que conozcan los impuestos y dems cargar tributarias
los colombianos muchos ignoran el pago y desconocen los procesos para el pago
de los mismos
3. Y otra es porque no quieren siempre queremos tener buenos ingresos y pagar
poco al Estado pero es necesario pagar lo justo, lo que da de acuerdo a sus
ingresos, pero existen muchos mtodos que contribuyen al estado y te permite
tener una rebaja de impuestos como lo son las donaciones, como lo es invertir en
maquinaria y equipo, contratar a personas discapacitadas, como tambin trabajar
con gente del Sena, y a travs de esto vas a recibir beneficios tributarios y
estars contribuyendo para que el pas cambie y as no se la robaran como tu
dices, sino que tu mismo estars invirtiendo en tu pas
4. La gente no quiere pagar a un contador o asesor financiero para que le pueda
ayudar de manera correcta en el cumplimiento de sus obligaciones al ser
propietario de un negocio o prestacin de sus servicios.

2. Cules son las consecuencias de no pagar impuestos?

El incumplimiento de las obligaciones fiscales trae como consecuencia la imposicin de

multas, recargos, cobro de gastos de ejecucin, auditoras y, en casos extremos, hasta
aos de crcel.
Esto, sin considerar el registro negativo en su historial crediticio, ya que desde el 2008
la autoridad tributaria entrega informacin a las sociedades de informacin crediticia
(Bur y Crculo de Crdito).
Penalizacin de la evasin de impuestos: Colombia era uno de los pocos pases del
mundo que no tena un delito especfico para quienes evadan impuestos. La reforma
cre un tipo penal para la evasin del IVA, que recae sobre los agentes
retenedores que no consignen las sumas retenidas o para omitan la obligacin de
cobrar el impuesto. La Ley crea tambin un tipo penal para la evasin del Impuesto
de Renta, que recae sobre quienes omitan activos o incluyan pasivos inexistentes
en su declaracin. Para evitar sanciones penales, estas personas podrn acogerse al
beneficio de normalizacin tributaria que estar vigente durante 2017 por ltimo ao,
pagando una penalidad de 13% sobre el valor de los activos omitidos. Cada uno de
estos delitos puede dar hasta 9 aos de crcel

El incumplimiento de sus obligaciones fiscales, nacionales, gubernamentales y

municipales genera multas, recargos, auditorias y en casos extremos hasta penas de
crcel La evasin (no pago de impuestos omitiendo ingresos o aumentando gastos,
costos, pasivos) tan tremenda tambin de nuestra parte con el pago de impuestos no solo
nos acarrea problemas sino tambin es parte de que la pobreza siga en aumento y
nuestro pas cada da tenga que recurrir ms a la deuda externa para cumplir con todos
los compromisos del estado

Desde que sabemos que no hemos presentado una declaracin, lo mejor es presentarla
antes de que la autoridad nos la requiera. En caso de que el SAT exija el cumplimiento,
entonces, ya tenemos ganada una multa.

En el primer punto, solo pagara actualizacin del monto a pagar por inflacin y los
recargos correspondientes, no la multa.

Cuestiones a tener en cuenta para pagar impuestos o presentar la Declaracin de

Impuestos Extempornea:

1. Actualizacin: Es el incremento que sufre un adeudo por el efecto de inflacin.

2. Recargo: Son una especie de intereses moratorios y se pagan para recompensar a la

autoridad por el tiempo que paso al no pagar oportunamente.

3. Multas: Es una penalizacin por cada obligacin no presentada. Pueden ir de 1,100 a

13,720 pesos por cada una de las obligaciones no declaradas de manera espontnea
dentro del plazo correspondiente o de 1,100 a 27,440 por cada obligacin en caso de
que el SAT si ya le haya hecho el requerimiento de pago y usted no lo haya atendido,
segn datos de la dependencia.

4. Gastos de ejecucin: Se originan cuando el SAT hace un cobro de un adeudo de

manera forzosa.
Recuerde que, para calcular los recargos, se debe multiplicar la cantidad actualizada por
el porcentaje de recargos por mora acumulado en el periodo.

Por ltimo, la pena mxima: Crcel

El cdigo Fiscal, en su artculo 109, contempla el castigo con crcel cuando una persona
omita por ms de 12 meses presentar sus declaraciones con carcter de definitivas (IVA
mensual e ISR anual). Pero la pena corporal no se obtiene en automtico.

Primero la autoridad le va a invitar a hacer el pago de tu adeudo, despus le requiere, si

el contribuyente no le hace caso, entonces, le puede demandar ante el ministerio
pblico.

Segn el Cdigo Fiscal, El Delito de Defraudacin se sancionar con las penas

siguientes:

* Se paga con prisin de tres meses a dos aos cuando el monto de lo defraudado no
exceda de 1 milln 369,930 pesos.

* Con prisin de dos aos a cinco aos cuando el monto de lo defraudado exceda de 1
milln 369,930 pero no de 2 millones 54,890 pesos

* Con prisin de 3 aos a nueve aos cuando el monto de los defraudado fuere mayor
de 2 millones 54,890 pesos.

* Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola

exhibicin, la pena aplicable podr atenuarse hasta en 50 por cierto.

3. Qu obligaciones tributarias, nacionales y locales, tiene la empresa que

asesoraron en el Paso 2? Presente la informacin visualmente sencilla y
organizada. Recuerde revisar la nueva Reforma Tributaria y los
impuestos municipales.

Debe diligenciar solo una declaracin a partir del 2019, solo debe pagar el impuesto de
renta se elimina el impuesto CREE, y la sobretasa de CREE, debe realizar la
conciliacin fiscal directamente a partir de la contabilidad NIIF (Normas internacionales
de informacin financiera), si la sociedad compra herramientas para el proceso de
produccin para expandirse y mejorar los negocios e invertir se les reducir el impuesto
sobre la renta el IVA. Debe cumplir con el impuesto al valor agregado (IVA), Impuesto
a las transacciones financieras, Impuesto de industria y comercio, Impuesto predial.
 4. De qu manera considera que la nueva reforma tributaria incide en la
Cultura Tributaria de los Colombianos?

INTEGRANTES
 Pienso que la reforma tributaria es muy benefactora ya que la comunidad va a
notar una igualdad en cuanto se dice que la nueva reforma est guiada a la
igualdad en la que los que ganas ms paguen ms, adems que los impuestos
Angie Paola Chaves son menores en algunos casos y son dirigidos a realizar excelentes labores
como son generar dinero para la Educacin, inversin en promover la cultura
y el deporte, inversiones en aseguramiento de la salud mejorando la calidad
del servicio de la salud, en un punto muy importante es el aumento en el
impuesto al tabaco ya que de esta manera se desestimula el consumo de este.
En si la nueva reforma est concentrada en aportar ms a la comunidad con el
apoyo de esta misma a partir del pago de impuestos lo que hace que de una u
otra manera no sea tan doloroso el pago de estos impuestos ya que se sabe que
uno se ver beneficiado tambin, lo importante es que se vean resultados y
todo lo que en la reforma se encuentra estipulado se cumpla a cabalidad.

Desde mi punto de vista y Lo expresado por el Gobierno y el Congreso, la

reforma tributaria es regresiva. sta reafirma el carcter de la sociedad
colombiana, estructurada sobre una desigualdad escandalosa. El 40% ms
pobre de la poblacin, La clase media, 50% de la poblacin, considero
desmedida y desconsiderada para el pas la reforma tributaria, puesto siempre
son las mismas personas de la clase media, baja la que cargan con los errores
legislativos del poder poltico. Siempre es la ley de el que ms tiene es al que
ms le dan cuando debera ser de igualdad de beneficios.
Dayana Katherine
Rueda si recordamos la reforma se presenta en momentos coyunturales para el pas
donde nos dejamos desviar por escndalos amarillistas y nos preocupamos por
si los negociadores de paz viajan mucho o no cuando debemos mirar y
analizar que mientras tanto los congresistas luchaban por aprobar dicha
reforma , creo que nosotros como ciudadanos debemos no solo elegir a
quienes legislan , a quienes nos gobiernan si no hacerles control
administrativos por que terminan siendo ellos por poderes es decir
preocupmonos ms por los que legislan y por saber cules son sus alcances y
si en verdad le conviene al pas.
 Como profesional o persona que espero asesorar a muchas empresas
para que le cumplamos tanto al pas como a nuestros deseos de crecer
Yeimi Daian Norena financieramente es poder estudiar claramente la nuevas leyes que rigen
nuestro pas y ms si se trata del pago de impuestos que representan no
solo salida de dinero sino que su desconocimiento nos lleva a ms
tarde pagar impuestos, sanciones, intereses de mora que quiz no
contamos con esas salidas de efectivo

Una reforma estructural como lo fue la del 2016 es para estar atento a
cada decreto porque esto ayuda no solo a que yo tenga que cumplir
obligaciones sino tambin que tengo unos derechos que por
desconocimiento nunca los he exigido

Y ha hecho que muchas personas que antes no tributaran hoy se vean

en la necesidad de hacerlo y poder ser asesorados por sus contadores,
administradores y dems asesores financieros.

Igual es bastante desafiante porque si no cumples la obligacin tendrs

serios problemas y ms an si lo desconoces llegaras aun hasta a la
crcel.

Es una reforma que ayuda al patrimonio colombiano y el cumplimiento

de obligaciones, pero que afecta a muchos empresarios y sobre todo a
los pequeos llevndolos a cumplir con muchas obligaciones y
forzndolos a entrar en el universo de miles de contribuyentes que
tendrn que pagar los nuevos impuestos

Pero lo que si veo es que recae sobre todos y entre mayores ingresos mayores
responsabilidades y cumplimiento de obligaciones
 5. Cuadro con nombre y comentarios de cada estudiante frente a su experiencia
prctica con la generacin o actualizacin del RUT.

INTEGRANTES EXPERIENCIA AL OBTENER EL RUT

El proceso de inscripcin del RUT lo

realice segn las indicaciones generadas
por la pgina de la DIAN. Una vez ingrese
a la pgina de la DIAN cree una cuenta de
usuario para eso ingrese en nuevos
usuarios y diligencie los datos solicitados
di habilitar cuenta, luego me pidi
establecer una contrasea con la cual podre
realizar trmites de ah en adelante, una vez
realizados los anteriores pasos tuve que
diligenciar los tems que la pagina solicita y
ya obtuve la plataforma en la cual voy a
poder realizar los respectivos tramites que
Angie Paola Chaves desee.

Hacer la inscripcin del RUT desde mi

experiencia es muy sencillo gracias a la
ayuda que brinda la pgina de la DIAN ya
que la plataforma de la DIAN, est
organizada y tiene una serie de iconos muy
claros que hace que podamos guiarnos ms,
adems esta plataforma desde mi punto de
vista es muy importante y esencial ya que
permite realizar diferentes tramites de una
muy eficiente.

Cuando realice la inscripcin, en el paso

a paso se evidencia la importancia de
conocer la actividad econmica, el sector,
la sociedad, los integrantes entre otros
aspectos importantes para realizar
correctamente la inscripcin al RUT, en
todos los pasos es importante leer bien
paraqu quede correctamente diligenciado

El proceso de solicitud RUT lo realice de

Dayana Katherine Rueda
acuerdo a las instrucciones suministradas, ,
ingrese a la pgina de la DIAN realice el
registro solicitados, el proceso fue muy
fcil la plataforma de la DIAN est muy
bien organizada y distribuida, utiliza
 iconos que permiten tener una mejor
ubicacin y son indispensables al momento
de buscar una seccin especfica, de igual
forma, es
una plataforma en que se puede obtener una
navegacin rpida y es de gran ayuda al
momento de tramitar este tipo de
documentos.

Me pareci excelente tiene ayudas que

facilita el diligenciamiento del RUT. l fue
excelente fcil de entender y fcil de
desarrollar el proceso gracias a las ayudas
qu tiene la pgina.

Yeimi Daian Norena

 CONCLUSIONES

Como resultado de la realizacin del trabajo colaborativo 2, se pudo adquirir una

serie de conocimientos enfocados hacia el curso de legislacin comercial y
tributaria, ya que nos permiti analizar y proponer soluciones a situaciones
polmicas a la luz de los contenidos tericos relacionados en el entorno de
conocimiento del curso

Tambin aprendimos la cultura tributaria en Colombia teniendo la posibilidad de

generar un anlisis de esta cultura y poder plantear el porqu de los
incumplimientos en cuanto al pago de los impuestos.

La Reforma, que se ha vendido como un avance en la progresividad, no empeora

la situacin de los que menos ganan, pero tampoco afecta necesariamente a los
ms ricos. Reduce el impuesto a la gasolina que debera ayudar a bajar los costos
de transporte, no grava la canasta familiar y excluye a las personas de menores
ingresos del IMAN

La reforma tributaria est enfocada a la equidad. La estructura de los impuestos

que pagan los colombianos est enfocada en la competitividad y en un control
efectivo de la evasin. Se eliminaron tributos, se simplificaron los trmites y las
declaraciones, la reforma le apost a la progresividad, de la mano de este
esfuerzo la reforma mejor la equidad, protegiendo la capacidad de pago de los
colombianos ms necesitados y promoviendo igualdad en las reglas del juego
para todos los contribuyentes.

La evasin de impuestos es muy grande debido a que los colombianos no

tenemos una cultura tributaria , no estamos acostumbrados y estamos
influenciados por una serie de razones negativas que no permiten que se cumpla
con estas obligaciones , falta compromiso por parte del gobierno en cuanto a
mano ms dura o sanciones ejemplares a quienes no la cumplan , tambin
mayores incentivos a los comerciantes ms pequeos para que sientan validos
sus aportes o mostrar los beneficios de cumplir con el pas.
 BIBLIOGRAFIA.

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nacional y lo local) http://inviertaencolombia.com.co/como-invertir/impuestos

2. Gmez, M. B. H. (2016). Los principios rectores del derecho tributario. Nuevo

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http://www.iue.edu.co/revistasiue/index.php/nuevoderecho/article/view/648/962

3. Pro Colombia. (2016). Captulo 7-Regimen tributario colombiano. Gua legal

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http://inviertaencolombia.com.co/publicaciones/marco-legal/capitulo-7-regimen-
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http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/ayudadetareas/economia/impuestos

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Nacional. Recuperado de
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7. Direccion de impuestos y Aduanas Nacionales.

https://muisca.dian.gov.co/WebRutMuisca/DefInscripcionRutPortal.faces