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da gesto municipal
manual 2016
Composio
Abril de 2017
Presidente
Cons. Jos Durval Mattos do Amaral
Vice-Presidente
Cons. Nestor Baptista
Corregedor-Geral
Cons. Fabio de Souza Camargo
Conselheiros
Cons. Ivan Lelis Bonilha
Cons. Ivens Zschoerper Linhares
Cons. Artago de Mattos Leo
Cons. Fernando Augusto Mello Guimares
IEGM
Coordenao
Cons. Ivens Zschoerper Linhares
Superviso
Mauro Munhoz
Elaborao
Alessandro Lisboa Solyom
Mylene Karin Braatz Toppel Reinaldim
Apresentao
A melhoria da gesto municipal um dos pontos de destaque do plano de gesto para o binio
2017/2018 do Tribunal de Contas do Estado do Paran. O momento em que vive o pas exige que as
administraes pblicas sejam extremamente rigorosas com o gasto pblico, e que ajam com
competncia, eficincia e responsabilidade na gesto fiscal. O TCE-PR tem cincia de que, para
alcanar este objetivo, deve exercer com responsabilidade seu papel fiscalizatrio e orientador.
Neste sentido, apresenta aos gestores municipais o IEGM ndice de Efetividade da Gesto
Municipal, uma nova ferramenta de planejamento e avaliao, que ir facilitar para os gestores a
anlise dos pontos de melhoria, bem como explicitar as reas em que a administrao vai bem.
O IEGM foi concebido pelo Tribunal de Contas do Estado de So Paulo e adotado com sucesso pela
quase totalidade de Tribunais de Contas Brasileiros no ano passado. Neste ano, principalmente
devido ao incansvel esforo do Instituto Rui Barbosa, que tem como foco o aprimoramento das
atividades exercidas nos Tribunais de Contas do pas, todos os Estados, incluindo o Paran, aderiram
Rede Nacional de Indicadores cujo principal objetivo implantar o IEGM.
O ndice de Efetividade da Gesto Municipal calculado atravs das informaes apuradas a partir
de questionrios em 7 dimenses:
Educao;
Sade;
Planejamento;
Gesto Fiscal;
Meio Ambiente;
Cidades Protegidas;
Governana da Tecnologia da Informao.
Estas informaes iro compor demonstrativos que serviro aos prefeitos, vereadores e demais
gestores pblicos como ferramenta de aferio de resultados, reavaliao de prioridades e para
aperfeioamento do planejamento.
A divulgao do IEGM atravs da internet, da mdia e das redes sociais, por sua vez, um
importante instrumento de transparncia e controle social, visto ser uma rpida e eficiente maneira
para se levar ao cidado informaes acerca da efetividade das administraes municipais e permiti-
lo tornar-se uma extenso do tribunal, em sua misso fiscalizadora.
Abril/2017
ndice 06
Das snteses das metodologias utilizadas na
construo dos 7 ndices Temticos IEGM 12
7
04 Composio Final do IEGM 69
As Dimenses do IEGM 07
4.1 i-EDUC 07 8
4.2 i-SADE 07 Faixas de Resultado 70
4.3 i-PLANEJAMENTO 08
4.4 i-FISCAL 08
4.5 i-AMB 09 9
4.6 i-CIDADE 09 Regras das faixas de Resultado 72
4.7 i-GOV TI 10
05
10
Consideraes finais 73
Dos pesos dos ndices que compem a
elaborao final do IEGM 11
Exposio de Motivos do
IEGM
1
1. CONTEXTO HISTRICO ATUAL
s governos brasileiros tm enfrentado O atual cenrio indica a necessidade de uma
2
2. O QUE O IEGM
O
ndice de Efetividade da Gesto
Sade;
Municipal IEGM mede a qualidade dos
gastos municipais e avalia as polticas e Planejamento;
atividades pblicas do gestor municipal. Gesto Fiscal;
Apresenta, ao longo do tempo, se a viso e
objetivos estratgicos dos municpios esto sendo Meio Ambiente;
alcanados de forma efetiva. Ele pode ser utilizado Cidades Protegidas;
como mais um instrumento tcnico nas anlises
das contas pblicas, sem perder o foco do
Governana em Tecnologia da Informao.
3
Apresentar os resultados da aplicao dos recursos apresenta produtos finais para a alta
pblicos dever do Estado, no s por sua administrao da Casa (Presidncia e
obrigao legal, mas tambm para atender ao Conselheiros), para o pessoal da fiscalizao e,
princpio da moralidade no qual deve se pautar a principalmente, para a sociedade e outros rgos
gesto pblica, dessa forma conquistando a de controle externo (informaes da gesto
legitimidade de suas aes para o bem comum da pblica municipal).
sociedade. Em uma viso direta e sinttica, o IEGM
4
3. OS PRODUTOS DERIVADOS DO IEGM
O
s dados do IEGM sero consolidados e quanto ao alcance dos objetivos operacionais
apresentados conforme as necessidades municipais.
de cada pblico-alvo com o intuito de
buscar novos caminhos para a
fiscalizao por resultado. 3.3 MATRIZ DE RISCO (SMART3)
Esta busca tambm apresenta uma nova A Matriz de Risco apresenta a composio das
percepo de oportunidades operacionais. Uma atividades das prefeituras nas 7 dimenses
delas a modernidade que passa pelos nomes dos
analisadas, proporcionando uma viso mais clara
documentos a serem produzidos e utilizados nos
quanto s contrataes, licitaes e planejamento
quatro principais produtos derivados da dos resultados das aes dos agentes polticos.
implantao do IEGM. Dessa forma, qualificamos ainda mais o tempo
desprendido no planejamento das aes de
3.1 RELATRIO INFORMAES controle, haja vista o diagnstico dos pontos
GERENCIAIS (ANURIO) sensveis a serem apresentados fiscalizao.
O Relatrio de Informaes Gerenciais Anurio Essa matriz de risco apresenta uma abordagem
consolida o resultado das 7 dimenses do IEGM e transparente e clara para o rgo fiscalizado,
abrange todos os municpios participantes. mitiga os possveis erros de auditoria, pois
apresenta os pontos relevantes e pertinentes
Os dados so apresentados graficamente e com suscetveis de fiscalizao, permitindo a criao de
anlises de alguns quesitos para a alta uma atmosfera de dilogo construtivo nas fases de
administrao. fiscalizao.
6
4. AS DIMENSES DO IEGM
O
IEGM fruto de diversos eventos e Metodologia Aplicada
reunies com agentes polticos, tcnicos
de outros rgos estaduais (Secretarias fornecida a cada rgo jurisdicionado uma srie
da Educao, da Sade, do Meio de quesitos especficos de gesto municipal
Ambiente, da Defesa Civil), rgos da sociedade relativos educao infantil, creches e pr-escolas
civil e, principalmente, baseado nas atividades de e Ensino Fundamental I que devem ser
controle externo, alm de conversas tcnicas com respondidos eletronicamente.
Agentes de Fiscalizao.
7
4.3 i-PLANEJAMENTO diferena ou outro mtodo) apura-se o resultado
do ndice desejado.
Objetivo
No presente caso, em que desejamos apurar o
O ndice do planejamento permite ordenar os ndice do planejamento, consideramos os
municpios quanto ao que foi planejado e seguintes indicadores, detalhados com a sua
realizado em matria de programas e aes, apurao:
possibilitando ao usurio da informao entender,
de maneira ampla, como se deu esse processo,
apontando para os possveis resultados.
Coerncia entre os resultados dos indicadores
dos programas e das metas das aes;
Para isso, analisamos os percentuais gerados em
relao execuo, comparando essa com o que
Confronto entre o resultado fsico alcanado
foi estabelecido no planejamento da entidade. Por pelas metas das aes e os recursos financeiros
meio desse comparativo, possvel visualizar os utilizados;
reflexos na qualidade de vida dos muncipes
(sejam diretos ou indiretos). Percentual de alterao do planejamento
inicial;
Alm dos aspectos relacionados ao cumprimento
do que foi planejado, tambm possvel Percentual da taxa de investimento
identificar a existncia de coerncia entre as
estabelecida no planejamento inicial e a
metas fsicas alcanadas e os recursos
empregados, bem como entre os resultados executada.
alcanados pelas aes e seus reflexos nos
indicadores dos programas.
4.4 i-FISCAL
Nesta segunda verso do i-Planejamento
acrescentamos quesitos destinados avaliar todas Objetivo
as etapas do planejamento, com a finalidade
avaliar os processos ligados a esta dimenso do O ndice da gesto fiscal permite ordenar os
IEGM. municpios quanto poltica fiscal estabelecida e
executada (direta ou indiretamente), habilitando o
usurio da informao a entender, de maneira
Metodologia Aplicada
ampla, o comportamento das decises tomadas
pelos responsveis na administrao municipal no
Pesquisando outros ndices desenvolvidos por
que diz respeito parte fiscal.
renomados rgos, sejam nacionais ou
internacionais, observamos que o ndice um
Para isso, so analisadas a execuo financeira e
valor agregador de outros valores, que procura
oramentria, a manuteno dos limites legais
expressar em um nmero o resultado de vrias
estabelecidos, as decises em relao aplicao
anlises realizadas, a fim de proporcionar, de
de recursos vinculados e a transparncia da
maneira precisa e rpida, uma concluso sobre o
administrao municipal.
tpico analisado.
Alm dos aspectos relacionados obedincia aos
O ndice formado por indicadores, que so limites estabelecidos pela Lei de Responsabilidade
situaes avaliadas de um determinado fato. Um Fiscal, possvel acompanhar se questes como
exemplo o ndice de inflao, no qual a variao endividamento, planejamento e metas so
de cada um dos produtos que constam da cesta conduzidos segundo uma gesto adequada, a fim
gera um indicador. Ao agreg-los (por soma, de no comprometer as receitas futuras e a
prestao de servios pblicos populao local.
8
Por fim, importante destacar que os tpicos 4.5 i-AMB
considerados pelo Tribunal de Contas do Estado
do Paran como fundamentais para a emisso de
Objetivo
Parecer sobre a gesto municipal, como resultado
do Ensino, da Sade, pagamentos de Precatrios,
Apresentar a lista com o posicionamento de
entre outros, so considerados na apurao do i-
municpios jurisdicionados com indicadores que
Fiscal.
estabeleam uma mtrica das aes sobre o meio
ambiente que impactam a qualidade dos servios
Metodologia Aplicada e a vida das pessoas, como exemplo: resduos
slidos, educao ambiental, estrutura ambiental,
Conforme exposto anteriormente, o i-Fiscal conselho ambiental etc.
tambm um ndice que reflete o valor agregado de
outros valores, que procura expressar em um Metodologia Aplicada
nmero o resultado de vrias anlises realizadas.
No presente caso, em que desejamos apurar o
fornecida a cada rgo jurisdicionado uma srie
ndice da Gesto Fiscal, consideramos os seguintes
de quesitos especficos de Meio Ambiente que
indicadores, detalhados com a sua apurao:
devem ser respondidos eletronicamente.
9
4.7 i-GOV TI Metodologia Aplicada
10
5. DOS PESOS DOS NDICES QUE
COMPEM A ELABORAO FINAL DO IEGM
O
IEGM o ndice final que rene os Os dados das despesas utilizados para a apurao
ndices apurados nas 7 dimenses das ponderaes foram extrados da execuo
apresentadas. Para compreender a oramentria dos municpios, de acordo com a
gesto municipal nessas dimenses, obrigao de prestao de contas estabelecida na
utilizamos a mtrica de ponderao que melhor legislao.
reflete o grau de relevncia das apuraes.
Apresentamos a seguir os valores ponderados dos
A distribuio das ponderaes foi baseada no ndices componentes do IEGM:
volume de despesas realizadas nos exerccios de
2011, 2012 e 2013, por funo de governo
(Ensino, Sade, Administrao etc. 4 ). Nos
casos em que o ndice no possui uma funo de
governo diretamente atrelada, ela foi relacionada
com a funo que apresenta maior semelhana
(por exemplo: o I-GOV TI toma por base a funo
Administrao).
4
Conforme Portaria n 42/99 do Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto.
11
6. DAS SNTESES DAS METODOLOGIAS
UTILIZADAS NA CONSTRUO DOS 7
NDICES TEMTICOS IEGM
O
s procedimentos empregados na promove tambm o envolvimento de seus
construo dos ndices e indicadores, usurios imediatos e potenciais, conferindo-lhe
com seus quesitos, posicionamento e credibilidade e validao poltico-institucional,
critrios finalsticos, resultam do apoio possibilitando alcanarmos sua efetiva utilizao
de servidores de Tribunais de Contas, especialistas nos relatrios (PRISMA e SMART) e
de outros rgos e sociedade civil em diversas disponibilizao de informaes na Internet.
reunies de trabalho.
No que tange composio temtica 7 dimenses
Esse processo insere-se em um contexto de e s fontes de informao, o IEGM articula uma
dilogos e discusses terico-metodolgicos que grande variedade dos aspectos geridos pelo gestor
se aprofundou com a perspectiva de buscar novas municipal Educao, Sade, Meio Ambiente,
tecnologias de fiscalizao concomitante e de
Proteo das Cidades etc. que muito influenciam a
auditoria de resultados.
qualidade de servios e o cotidiano de seus
muncipes.
Nesse aspecto, esse processo amplamente
participativo adotado na construo do IEGM
12
6.1 SNTESE: i-EDUC
QUESITOS PONTUAES
SIM 05
Quantas crianas abandonaram o Anos
Iniciais do Ensino Fundamental (1 ao 5
ano) por necessidade de trabalho?
Quantas crianas abandonaram o Anos
Iniciais do Ensino Fundamental (1 ao 5
1. A prefeitura municipal realizou aes e ano) por dificuldades de aprendizado?
medidas para monitoramento da taxa de Quantas crianas abandonaram o Anos
abandono das crianas na idade escolar (Anos Iniciais do Ensino Fundamental (1 ao 5
Iniciais do Ensino Fundamental (1 ao 5 ano))? ano) por causa de doenas crnicas?
Obs.: Aes e medidas documentadas, apenas Quantas crianas abandonaram o Anos
ligao para telefone cadastrado do aluno no Iniciais do Ensino Fundamental (1 ao 5
caracteriza medida para reduzir a taxa de ano) por falta de incentivo dos pais?
abandono. Quantas crianas abandonaram o Anos
Iniciais do Ensino Fundamental (1 ao 5
ano) por mudana de endereo?
Quantas crianas abandonaram o Anos
Iniciais do Ensino Fundamental (1 ao 5
ano) por outros motivos?
NO 00
SIM 05
2. A prefeitura municipal fez uma
pesquisa/estudo para levantar o nmero de
Qual o nmero:
crianas que necessitavam de creches em
2016?
NO 00
SIM 05
3. A prefeitura municipal fez uma
pesquisa/estudo para levantar o nmero de
Qual o nmero:
crianas que necessitavam de pr-escola em
2016?
NO 00
13
QUESITOS PONTUAES
NO aplicou 00
SIM 05
8. O municpio possui o Plano Municipal de Informe n da lei e data da promulgao:
Educao?
No 00
SIM 03
Qual a quantidade de computadores em
funcionamento destinados s aulas de
9. Sobre a infraestrutura de ensino com apoio da informtica em todas as escolas do municpio?
Tecnologia, todas as escolas dos Anos Iniciais do Obs. Quantidade de computadores em
Ensino Fundamental (1 ao 5 ano) possuem funcionamento = total de computadores
laboratrios ou sala de informtica com destinados aos alunos dos Anos Iniciais do
computadores para os alunos da rede escolar Ensino Fundamental (1 ao 5 ano) em todas as
municipal? escolas do municpio.
NO 00
14
QUESITOS PONTUAES
Creche:
SIM 03
14. O municpio divulga e cumpre o cardpio pr-
estabelecido pela nutricionista?
NO 00
SIM
15. Existe um estudo anual do traado e tempo de Qual a mdia de tempo (em minutos)?
viagem das rotas do transporte escolar?
NO
SIM, semanalmente 02
18. Existe um controle por meio de relatrios
elaborado pela nutricionista que permita atestar
as condies fsicas/estruturais da cozinha, SIM, mensalmente 01
higienizao e acondicionamento dos alimentos e
acompanhamento/aceitao do cardpio
proposto na rede escolar municipal? NO 00
15
QUESITOS PONTUAES
SIM 04
Qual?
NO 00
24. Qual o total de turmas para os Anos Iniciais do <Quantidade> ou No possui registro
Ensino Fundamental (1 ao 5 ano)?
16
QUESITOS PONTUAES
SIM:
32. O municpio utiliza material didtico elaborado
por empresa terceirizada (livros e/ou apostilas de Informe a CNPJ e Razo social da(s) empresa(s)
sistemas de ensino)?
NO
17
QUESITOS PONTUAES
NO 00 ponto
18
QUESITOS PONTUAES
SIM: 00 ponto
40. A Prefeitura/Secretaria da Educao Municipal
Qual o nmero da lei?
possui Plano de Cargos e Salrios para seus
professores? NO: 1 (Menos um ponto)
20
QUESITOS PONTUAES
21
6.2 SNTESE: i-SADE
QUESITOS PONTUAES
SIM (informatizada) 05
6. O municpio possui gesto de estoque dos
insumos (Ex.: luvas, capotes, gorros, mscaras e
SIM (manual) 03
seringas) para operacionalizao da sua ateno
bsica: estoque mnimo, variao do estoque?
NO 00
22
QUESITOS PONTUAES
SIM
8. O municpio possui o componente municipal
do Sistema Nacional de Auditoria estruturado?
NO
SIM 07
NO 00
23
QUESITOS PONTUAES
14. As unidades bsicas de sade no municpio SIM, a maior parte das UBS possui 03
possuem condies tcnicas para realizao de
tratamento supervisionado para os casos de
tuberculose? SIM, a menor parte das UBS possui 01
NO 00
0%: 00 ponto
24
QUESITOS PONTUAES
Convnio
Outro
Qual:
23. Qual o nmero de agentes comunitrios de
sade no municpio?
Obs. Em dezembro de 2016
25
QUESITOS PONTUAES
<NMERO>
26. Qual o nmero de consultas mdicas bsicas
realizadas nas UBSs do municpio no ltimo ano?
NO POSSUI REGISTRO
26
QUESITOS PONTUAES
Outros (Quais?)
Nmero de bitos:
27
QUESITOS PONTUAES
SIM
37. O municpio possui Ouvidoria da Sade Qual a quantidade de atendimentos realizados
implantada? no ltimo ano?
NO
SIM
NO
28
QUESITOS PONTUAES
Anemia:
Pneumonias bacterianas:
42. Sobre as internaes clnicas de pacientes
residentes no municpio ocorridas em 2016, Asma:
informe:
Bronquites:
Hipertenso:
Insuficincia cardaca:
Diabetes mellitus:
Epilepsias:
Para responder s questes 41 e 42, considere a seguinte lista CID-10 das Condies Sensveis
Ateno Bsica:
Lista dos CID-10
Condies Sensveis
(todos do intervalo especificado)
A15.0-A19.9, A33.0-A37.9; A50.0-A53.9, A95.0-
1. Doenas evitveis por imunizao e outras DIP: A95.9, B05.0-B06.9, B16.0-B16.9, B26.0-B26.9,
B50.0-B54.9, B77.0-B77.9, G00.0, I00-I02.9
2. Anemia: D50.0-D50.9
4. Asma: J45.0-J45.9
29
5. Bronquites: J20.0-J21.9, J40-J42
9. Epilepsias: G40.0-G40.9
Observao: o rol de causas das internaes sensveis Ateno Bsica acima no idntico Lista
Brasileira de Internaes por Condies Sensveis Ateno Primria, publicada pela Portaria MS/ SAS
n 221, de 17 de abril de 2008, embora seja baseado nesta.
30
QUESITOS PONTUAES
Nmero de Caps I:
31
QUESITOS PONTUAES
SIM
Qual tempo mdio de atendimento (em
50. Existe controle de tempo de atendimento dos
minutos)?
pacientes nas UBS (horrio de entrada x horrio
de atendimento mdico)?
NO
32
QUESITOS PONTUAES
33
6.3 SNTESE i-PLANEJAMENTO
Cada indicador deste ndice possui peso em funo da sua importncia, reflexo sobre as finanas pblicas
e gesto. Assim, na melhor hiptese, se todos os indicadores alcanarem pontuao mxima, o valor
pontuado deste ndice 100. A pontuao de cada indicador ser apurada conforme segue:
Coerncia entre os resultados dos indicadores dos programas e das metas das aes:
Mdia do resultado alcanado de todos os indicadores de um programa comparada com a mdia dos
resultados alcanados das aes desse mesmo programa, por meio do seguinte clculo:
| ((B / A) - (D / C)) | = E
Seja A o valor do indicador do programa previsto inicialmente;
O valor de E ser apurado para cada programa. O seu valor final ser a mdia obtida do resultado de
todos os programas. Conforme o resultado que E (final) assumir, receber a pontuao a seguir:
Resultado Pontuao
Para resultados entre 0,21 e 0,4, a graduao ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja, cada
centsimo acrescido reduzir 5 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser demonstrado da
seguinte forma:
((0,4 E)/0,2)*100
Por exemplo, se E = 0,25, a nota do indicador ser 75 pontos.
34
Confronto entre o resultado fsico alcanado pelas metas das aes e os recursos financeiros
utilizados:
Apresenta o valor alcanado de cada uma das aes, dividindo-se o valor da meta fsica realizada pelo
valor estipulado inicialmente no planejamento; e o quanto dos recursos disponibilizados foram
utilizados, dividindo-se o valor liquidado pelo valor fixado atualizado, a partir dos dados constantes da
Lei Oramentria Anual, por meio do seguinte clculo:
| ((D / C) - (G / F)) | = H
Seja C o valor da meta para a ao do programa;
O valor de H ser apurado para cada ao. O seu valor final ser a mdia obtida do resultado de todas
as aes. Conforme o resultado que H (final) assumir, receber a pontuao a seguir:
Resultado Pontuao
Para resultados entre 0,21 e 0,4, a graduao ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja, cada
centsimo acrescido reduzir 5 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser demonstrado da
seguinte forma:
((0,4 H)/0,2)*100
35
Percentual de alterao do planejamento inicial:
Total dos valores dos programas estabelecidos inicialmente na Lei Oramentria Anual LOA -
comparado com os valores finais apurados para os mesmos programas. O clculo ser efetuado da
seguinte maneira:
J/I=K
Seja J o valor total dos programas (final);
Resultado Pontuao
Acima de 1,3 0
Para resultados entre 0,5 e 0,9, a graduao ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja, cada
centsimo acrescido aumentar 2,5 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser demonstrado
da seguinte forma:
((K 0,5)/0,4)*100
Por exemplo, se K = 0,6, a nota do indicador ser 25 pontos.
36
Percentual da taxa de investimento estabelecida no Planejamento inicial e a executada:
L/M=N
Seja L a despesa liquidada total (classificao 44)
Resultado Pontuao
Para resultados entre 0,02 e 0,15, a graduao ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja,
cada milsimo acrescido aumentar 0,769 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser
demonstrado da seguinte forma:
((N 0,02)/0,13)*100
Por exemplo, se N = 0,10, a nota do indicador ser 61,54 pontos.
37
Quesitos necessrios para a apurao dos indicadores do i-Planejamento:
QUESITOS RESPOSTAS
SIM
1. O planejamento da prefeitura, para o ano de
2016 foi estruturado atravs de programas,
indicadores, metas e aes?
NO
38
Quesitos adicionais ao ndice componente:
QUESITOS RESPOSTAS
SIM
9. Existe equipe estruturada para realizao do
planejamento municipal (PPA, LDO e LOA)?
NO
SIM
10. A LDO estabelece, por ao do governo, custos
estimados, indicadores e metas fsicas?
NO
SIM
11. A LDO prev critrios para limitao de empenho Qual o artigo?
e movimentao financeira?
NO
SIM
12. A LDO prescreve critrios para repasses a Qual o artigo?
entidades do terceiro setor?
NO
39
QUESITOS RESPOSTAS
SIM
13. H estrutura administrativa voltada para
planejamento?
NO
SIM
15. Os servidores responsveis pelo planejamento
recebem treinamento especfico para a matria?
NO
Menos de 8 horas/ano;
Mais de 40 horas/ano.
SIM
19. H sistema informatizado para auxiliar na
elaborao do planejamento?
NO
40
QUESITOS RESPOSTAS
Ensino;
Sade;
Assistncia Social;
Saneamento;
Defesa Civil;
Outros. Quais?
SIM
23. Os diagnsticos serviram para as solues e Indicar a(s) pea(s) oramentria(s), o ano, o
esto materializados nas peas oramentrias? nmero/denominao do programa e ao:
NO
SIM
24. Para a elaborao do diagnstico levado em Qual(is)?
conta algum plano do governo federal ou estadual?
NO
Presenciais
25. Qual a forma de realizao das audincias
pblicas para a elaborao das peas oramentrias
Pela Internet
(PPA/LDO/LOA)?
Obs.: possvel selecionar vrias opes
Outros (especificar):
41
QUESITOS RESPOSTAS
At um ms
SIM
Dirio Oficial
Jornais
Panfletos
Carro de Som
29. Qual a forma de divulgao das audincias pblicas?
Obs.: possvel selecionar vrias opes
Website da Prefeitura
Mural
Faixas
Outros (Quais?)
1 (uma)
Mais de 5
42
QUESITOS RESPOSTAS
SIM
32. As audincias pblicas so transcritas em atas?
NO
SIM
33. As atas de audincias pblicas so divulgadas na
Internet?
NO
SIM
34. As audincias pblicas so gerais, englobando todas
as funes de governo?
NO
SIM
35. As audincias pblicas so setorizadas, divididas por
temas (sade, ensino, assistncia social...)?
NO
SIM
36. O contedo da lei oramentria desdobrado at o
nvel de elemento de despesa?
NO
At 10%
Entre 10 a 20%
37. Na lei oramentria, qual o percentual para abertura
de crditos adicionais por decreto?
Mais de 20%
No h previso
43
QUESITOS RESPOSTAS
SIM
38. As alteraes oramentrias decorrentes de Qual o artigo?
remanejamento, transposio e transferncia podem
ser realizadas por decreto? NO
SIM
39. Na Lei de Diretrizes Oramentrias esto definidos Qual o artigo?
os critrios de contingenciamento?
NO
SIM
40. H previso para a incluso de emendas Qual o artigo?
parlamentares no oramento?
NO
SIM
42. H acompanhamento da execuo do
planejamento?
NO
Gabinete do Prefeito
SIM
44. H relatrios mensais levados ao conhecimento do
Prefeito sobre a execuo oramentria?
NO
45. Qual o contedo dos relatrios mensais levados ao Programas previstos e executados;
conhecimento do Prefeito sobre a execuo
oramentria? Projetos, atividades e operaes especiais
Obs.: possvel selecionar vrias opes previstos e executados;
Outros (Quais?)
44
QUESITOS RESPOSTAS
Portal de Transparncia
Site da Prefeitura
47. Onde ocorre a divulgao dessas peas?
Obs.: possvel selecionar vrias opes
Mural
Outros (Quais?)
45
6.4 SNTESE: i-FISCAL
Cada indicador deste ndice possui peso igual em funo da sua importncia, reflexo sobre as finanas
pblicas e em relao gesto. Assim, na melhor hiptese, se todos os indicadores alcanarem
pontuao mxima, o valor pontuado deste ndice 100. A pontuao de cada indicador ser apurada
conforme segue:
O/P=Q
Seja O a receita arrecadada;
Resultado Pontuao
Para resultados entre 1,16 e 1,5, a graduao ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja, cada
centsimo acrescido reduzir 2,86 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser demonstrado da
seguinte forma:
((Q 1,5)*(-1)/0,35)*100
46
Para resultados entre 0,51 e 0,84, a graduao ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja,
cada centsimo acrescido aumentar 2,86 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser
demonstrado da seguinte forma:
((Q 0,5)/0,35)*100
R/S=T
Resultado Pontuao
Para resultados entre 1,01 e 1,1, a graduao51ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja, cada
centsimo acrescido reduzir 10 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser demonstrado da
seguinte forma:
5
Leva-se em considerao que a falta de economia na despesa eleva o risco de aumento do endividamento de curto prazo,
na medida em que, normalmente, uma parte da receita do oramento municipal utilizada para o pagamento de restos a
pagar de exerccios anteriores.
47
((T 1,1)*(-1)/0,10)*100
Por exemplo, se T = 1,05, a nota do indicador ser 50 pontos.
Para resultados entre 0,51 e 0,89, a graduao62ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja,
cada centsimo acrescido aumentar 2,5 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser
demonstrado da seguinte forma:
((T 0,5)/0,4)*100
Por exemplo, se T = 0,75, a nota do indicador ser 62,5 pontos.
R/O=V
Seja R a despesa executada;
Se o resultado do indicador for maior que 1 e menor que 1,2, necessrio um novo clculo, conforme
segue:
|(O - R) | = X
Onde X a diferena, em mdulo, da receita e da despesa. Em seguida, compara-se X com o valor
dos crditos abertos com fundamento no supervit financeiro: se o crdito for igual ou maior, significa
que o dficit oramentrio est coberto pelo supervit financeiro; se for menor, no h cobertura
financeira para o dficit oramentrio.
6
Leva-se em considerao que a economia realizada potencializa o risco de comprometimento da prestao dos servios que
o municpio deve fazer sua sociedade, evidenciando tambm a tendncia do planejamento inicial desconsiderar a realidade
local.
48
Em qualquer hiptese, a pontuao ser conferida conforme a tabela a seguir:
Resultado Pontuao
Para resultados entre 1,11 e 1,19, a graduao73ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja,
cada centsimo acrescido reduzir 10 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser
demonstrado da seguinte forma:
((V 1,2)*(-1)/0,10)*100
Por exemplo, se V = 1,15, a nota do indicador ser 50 pontos.
Para resultados entre 0,76 e 0,89, a graduao84ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja,
cada centsimo acrescido aumentar 6,67 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser
demonstrado da seguinte forma:
((V 0,75)/0,15)*100
7
Leva-se em considerao o implcito aumento no endividamento, com consequncias reais sobre as finanas pblicas e at
possibilidade de execuo oramentria sem autorizao legislativa.
8
Leva-se em considerao que a entidade est realizando uma economia considervel de recursos, com risco de
comprometimento da prestao dos servios para a sociedade local.
49
Anlise dos Restos a Pagar:
Diviso dos pagamentos realizados dos restos a pagar pela sua posio inicial. O clculo realizado da
seguinte forma:
W/Y=Z
Resultado Pontuao
Para resultados entre 0,76 e 0,94, a graduao ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja,
cada centsimo acrescido aumentar 5 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser
demonstrado da seguinte forma:
((Z 0,75)/0,20)*100
Por exemplo, se Z = 0,80, a nota do indicador ser 25 pontos.
Resultado Pontuao
Maior ou igual a 0,54 0
50
Para resultados entre 0,513 e 0,539, a graduao95ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja,
cada milsimo acrescido reduzir 1,48 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser
demonstrado da seguinte forma:
(((AA 0,54)*-1/0,027)*40)+10
Por exemplo, se AA = 0,515, a nota do indicador ser 47,04 pontos.
Resultado Pontuao
Para resultados entre 0,057 e 0,059, a graduao107ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja,
cada milsimo acrescido reduzir 13,33 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser
demonstrado da seguinte forma:
(((AB 0,06)*(-1)/0,003)*40)+10
Por exemplo, se AB = 0,058, a nota do indicador ser 36,67 pontos.
AC / AD = AE
9
Levam-se em considerao as diversas restries que a LRF estabelece quando se atinge o limite prudencial. Assim, cabe
ao municpio acompanhar o conjunto de polticas fiscais, para evitar atingir tal limite.
10
Levam-se em considerao as diversas restries que a LRF estabelece quando se atinge o limite prudencial. Assim, cabe
ao municpio acompanhar o conjunto de polticas fiscais, para evitar atingir tal limite.
51
Seja AC o ativo financeiro;
Resultado Pontuao
Para resultados entre 1,11 e 1,29, a graduao119ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja,
cada centsimo acrescido reduzir 5 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser demonstrado
da seguinte forma:
((AE 1,30)*(-1)/0,20)*100
Por exemplo, se AE = 1,2, a nota do indicador ser 50 pontos.
Para resultados entre 0,76 e 0,99, a graduao1210ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja,
cada milsimo acrescido aumentar 4 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser
demonstrado da seguinte forma:
((AE 0,75)/0,25)*100
11
Levam-se em considerao um supervit elevado, de maneira que a economia que est sendo realizada poder
comprometer a qualidade dos servios pblicos obrigatrios.
12
Leva-se em considerao que a entidade est gastando mais do que arrecadando, potencializando o risco de insolvncia
futura.
52
Apurao da dvida fundada (aumento/reduo):
Resultado Pontuao
Para resultados entre 1,11 e 1,19, a graduao ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja,
cada centsimo acrescido reduzir 10 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser
demonstrado da seguinte forma:
((AF 1,2)*-1/0,10)*100
AG / AH = AI
Resultado Pontuao
53
Para resultados entre 0,91 e 0,99, a graduao ser distribuda igualitariamente no intervalo, ou seja,
cada centsimo acrescido reduzir 10 pontos do indicador. Matematicamente, isso pode ser
demonstrado da seguinte forma:
((AI 1,0)*(-1)/0,10)*100
Resultado Pontuao
54
Quesitos necessrios para a apurao dos indicadores do i-Fiscal:
QUESITO RESPOSTA
Receita arrecada:
Ativo financeiro:
2. Com base nos dados do balano patrimonial do
exerccio de 2016, informe os seguintes valores:
Passivo financeiro:
3. Sobre os restos a pagar processados e no Saldo inicial total dos restos a pagar:
processados do exerccio de 2016, informe os
seguintes valores: Total de pagamentos realizados:
4. Com base nos dados do exerccio de 2016, em Percentual apurado com a Despesa total de
relao Lei de Responsabilidade Fiscal, informe: pessoal Poder Legislativo:
55
Quesitos adicionais ao ndice componente:
QUESITO RESPOSTA
56
6.5 SNTESE: i-AMB
QUESITOS PONTUAES
No realizou o plano 00
SIM, totalmente 10
Descreva o processo de destinao:
NO 00
SIM 13
Informar a lei:
3. A prefeitura municipal possui Plano de Resduos
da Construo Civil que aborde itens tais como
coleta, transporte e destinao final? PARCIALMENTE 06
NO 00
SIM 05
4. A prefeitura adota na rede escolar municipal Descreva sucintamente:
algum programa ou ao de educao ambiental?
NO 02
57
QUESITOS PONTUAES
SIM 10 Qual:
6. A prefeitura possui ou participa de algum Qual? Descreva sucintamente:
programa ou ao que promovam a melhoria
continua da qualidade ambiental no municpio?
NO 00
SIM, integralmente 05
8. A prefeitura participou de treinamento oferecido
pelo Corpo de Bombeiros para brigadas antifogo ou
planos para desastres naturais ou aes de
SIM, na maior parte 03
contingncia ou similares (privilegiando a
participao de membros da Guarda Municipal,
Defesa Civil, Tiro de Guerra, brigadistas de
SIM, na menor parte 01
indstrias, usinas e empresas etc, inclusive para os
municpios que possuem Unidades de Corpo de
Bombeiros)?
NO 00
SIM 06
9. O municpio possui seu Plano Municipal de
Saneamento Bsico?
NO 00
Lei N____
10. Informe os instrumentos normativos que tratam
Decreto N____
do Plano Municipal de Saneamento Bsico:
Outros. Quais? _____
58
QUESITOS PONTUAES
SIM
14. Existem aes e medidas de contingenciamento Descreva quais as aes e medidas:
para os perodos de estiagem?
NO
SIM 02
15. Existem aes e medidas de contingenciamento Descreva quais as aes e medidas:
para proviso de gua potvel e de uso comum para
a Rede Municipal de Ensino?
NO 00
SIM 02
16. Existem aes e medidas de contingenciamento Descreva quais as aes e medidas:
para proviso de gua potvel e de uso comum para
a rede municipal da Ateno Bsica da Sade? NO 00
SIM
17. H um plano emergencial com aes para Descreva o plano:
fornecimento de gua potvel populao em caso
de sua escassez?
NO
SIM
19. O municpio est habilitado junto ao Conselho
Estadual do Meio Ambiente - CEMA, para licenciar
os empreendimentos de impacto local?
NO
59
QUESITOS PONTUAES
20. Por que motivo a prefeitura municipal ainda Plano enviado para aprovao legislativa;
no possui Plano de Resduos da Construo Civil
implantado? (Depende do quesito nmero 3)
Plano em fase de elaborao.
21. A prefeitura participa de alguma instncia de
planejamento e gesto regional (tais como comit SIM
de bacia, conselho regional/metropolitano, Descreva quais as aes e medidas:
conselho gestor de APA rea de proteo
Ambiental), que promova a melhoria continua da
gesto ambiental municipal e da regio em que est NO
inserida?
60
6.6 SNTESE: i-CIDADE
QUESITOS PONTUAES
SIM 30
1. O municpio possui Setor/Coordenadoria
Municipal de Proteo e Defesa Civil Est em fase de estruturao 05
estruturado(a) (Lei n 12.608/2012)?
NO 00
SIM
2. A prefeitura municipal possui local fsico com Qual nmero de telefone: (XX) YYYYYYYY
sala e telefone para atendimento de ocorrncias de
Proteo e Defesa Civil?
NO
SIM 10
3. O municpio utiliza alguma forma de registro Qual a forma de registro?
eletrnico para cadastramento de ocorrncia de
Proteo e Defesa Civil?
NO 00
SIM 20
NO 00
61
QUESITOS PONTUAES
NO 00
SIM
7. Se o municpio possui mais de 20.000 habitantes,
foi elaborado seu Plano de Mobilidade Urbana?
NO
NO SE APLICA
NO
62
QUESITOS PONTUAES
63
6.7 SNTESE: i-GOV TI
QUESITOS PONTUAES
NO POSSUI PDTI 00
SIM 04
5. A prefeitura disponibiliza, periodicamente,
Qual o periodicidade:
programas de capacitao e atualizao para o
pessoal de TI?
NO 00
64
QUESITOS PONTUAES
SIM 05
No possui PDTI - 00
SIM 05
8. Os dados e documentos relativos a contratos de
processos licitatrios so divulgados na Internet?
NO 00
NO 00
65
QUESITOS PONTUAES
SIM 03
15. Os dados e documentos relativos a editais dos
processos licitatrios so divulgados na Internet?
NO 00
SIM 06
16. H uso de tecnologia (internet) para as
modalidades de licitao (compras eletrnicas)?
NO 00
66
QUESITOS PONTUAES
NO 00
SIM
18. O municpio possui legislao municipal que
trata de Acesso Informao?
NO
Sistema Prprio
Banco do Brasil
20. Que tecnologia (internet) utilizada para as
modalidades de licitao (compras eletrnicas)?
ComprasNet
Outros: _________
SIM
Quais informaes?
NO
67
Peso da Dimenso de
TOTALIZAO
Governana de TI
68
7. COMPOSIO FINAL DO IEGM
N
este primeiro ano de apurao do IEGM, Para as prefeituras auditadas, rgos de controle,
a participao das prefeituras ser sociedade e demais interessados, os resultados do
facultativa. IEGM sero apresentados em 05 faixas de
Como o IEGM um indicador perene, resultado, preservando os valores numricos
apresentando seus resultados anualmente, nesta calculados.
amostra seus resultados sero apresentados em
faixas, evitando-se assim a exposio numrica de
ranking.
69
8. FAIXAS DE RESULTADOS
A
s faixas de resultado so a representao pblico para apenas uma ou algumas das
por notas (A, B+, B, C+ e C) e de forma dimenses analisadas. Seu objetivo demonstrar,
grfica dos enquadramentos das naturalmente, as reas que demandam maior
prefeituras frente s dimenses qualidade nos gastos pblicos, porm a gesto
auditadas pelo resultado final do IEGM. municipal altamente efetiva aquela que
considera todos os aspectos do bem-estar social.
Considerando que 3 (trs) dos ndices
Cada faixa caracterizada da seguinte forma: componentes possuem peso ponderado menos
relevante na composio do IEGM (i-Amb, i-
NOTA A: ALTAMENTE EFETIVA;
Cidade e i-GOV TI), resultados menos expressivos
nessas esferas no implicariam uma reduo
NOTA B+: MUITO EFETIVA;
significativa do ndice Final, porm denotariam
NOTA B: EFETIVA; uma gesto municipal menos ampla. Diante disso,
a faixa A Altamente Efetiva reservada para
NOTA C+: EM FASE DE ADEQUAO; os municpios que apresentarem regularidade em
seus resultados alm de IEGM acima de 90% da
NOTA C: BAIXO NVEL DE ADEQUAO nota mxima, verificada pela existncia de ao
menos 5 (cinco) ndices componentes na faixa A
OBSERVAO: a proposta do IEGM avaliar a
Altamente Efetiva.
efetividade da gesto municipal como um todo,
sem estimular a exclusiva ateno do gestor
Notas Critrios
IEGM com pelo menos 90% da nota mxima e ao menos 5 (cinco) ndices
A componentes com nota A
70
EXEMPLO DE APLICAO DAS FAIXAS DE RESULTADO PARA O IEGM
Prefeitura do Municpio C;
B+ MUITO EFETIVA Prefeitura do Municpio D;
Prefeitura do Municpio E;
OBSERVAO: O mesmo modelo aplicvel a cada das prefeituras em razo das pontuaes em cada
um dos ndices temticos. As faixas de resultado um dos temas auditados e de seu peso na
podem apresentar alternncia natural nos nomes composio do IEGM.
71
9. REGRAS DAS FAIXAS DE RESULTADO
C
om o objetivo de permitir maior controle IEGM: NOTA A FAIXA ALTAMENTE EFETIVA - o
da efetividade do municpio, ajustado municpio deve possuir pelo menos 05 (cinco)
pelos modelos matemticos aplicados, e notas A;
considerando a necessidade de
implemento de controles constitucionais e legais I) DIMINUIO DE 01 (UM) GRAU NA NOTA
no IEGM, ficam observadas as seguintes regras GERAL DO IEGM: quando no ocorrer o
para aplicao das faixas de resultado: atingimento da aplicao de 25% na Educao;
II) NDICE COMPONENTE - REALOCAO
PARA A FAI-XA DE RESULTADO DE NOTA C
BAIXO NVEL DE ADEQUAO: quando no
observar o contido do artigo 29-A da
Constituio Federal.
72
10. CONSIDERAES FINAIS
P
ara se tornar realidade, o IEGM dependeu Ainda importante agradecer antecipadamente a
do esforo e contribuio de inmeras ateno de prefeitos, controladores internos,
pessoas, entre as quais destacamos e secretrios municipais e demais servidores
agradecemos: conselheiros e tcnicos do municipais para com os questionrios, cujas
TCE-SP que idealizaram o ndice e desenvolveram respostas 13 so indispensveis ao clculo do
um excelente trabalho de criao; conselheiros e ndice.
servidores do TCE-MG que prontamente
acolheram e encamparam a ideia; o presidente do O trabalho de todos estes envolvidos no
Instituto Rui Barbosa, Cons. Sebastio Helvcio, IEGM/TCE-PR resulta em relevantes informaes,
que trabalhou incansavelmente para que o IEGM em especial ao controle social e ao Tribunal de
fosse adotado por todos os Tribunais de Contas Contas do Estado do Paran, medida que
Brasileiros; ao presidente do TCE-PR, Conselheiro possibilita aes fiscalizatrias mais eficazes.
Jos Durval Mattos do Amaral e ao Conselheiro
Ivens Zschoerper Linhares, que promoveram a
adeso do Tribunal de Contas do Estado do Paran
Rede Nacional de Indicadores cujo principal
objetivo implantar o IEGM e, a partir da adeso
dos Tribunais de Contas do Brasil, ampliar o
programa por todo o pas , aos Conselheiros do
TCE-PR Nestor Baptista, Fabio de Souza Camargo,
Ivan Lelis Bonilha, Artago de Mattos Leo e
Fernando Augusto Mello Guimares, pelo apoio
irrestrito iniciativa, assim como os servidores da
Corte de Contas Paranaense que trabalharam para
que a implementao do ndice de Efetividade da
Gesto Municipal fosse possvel.
13
O Tribunal de Contas do Estado do Paran reserva para si
o direito de substituir informaes fornecidas pelos
jurisdicionados por dados por estes declarados a fontes
oficiais de informao, tanto para o clculo do ndice, quanto
para a formulao de anlises estatsticas a este ligadas.
73