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1
DISEO ORGANIZACIONAL PARA UNA EMPRESA
AGROPECUARIA. CASO: FINCA GANADERA Y LECHERA
- DEPARTAMENTO DE CRDOBA.
2
AGRADECIMIENTOS
Gracias al seor Joaqun A. Garca Montes, director del trabajo de grado, quien fue una
gua constante y permanente tanto en la formulacin del anteproyecto como el desarrollo
de la tesis, y me brind todo el apoyo, conocimiento y experiencia en todos los temas
relacionados con este trabajo.
3
CONTENIDO
Pg.
GLOSARIO.. 14
RESUMEN.. 16
ABSTRACT. 17
INTRODUCCION 18
1 PRELIMINARES ................................................................................................... 19
1.1 CONTEXTO Y CARACTERIZACIN DEL PROBLEMA .................................... 19
4
3.1.3 Datos del 2007 ........................................................................................... 35
3.1.4 Datos del 2008 ........................................................................................... 35
5
5.1.5 Recursos disponibles.................................................................................. 65
5.1.6 Proveedores ............................................................................................... 66
6
5.4.7 Clientes ...................................................................................................... 72
5.5PROCESO DE FINANZAS ................................................................................ 73
7
5.8.1 Objetivo del proceso ................................................................................... 79
5.8.2 Responsable del proceso ........................................................................... 79
5.10.5Recursos disponibles.................................................................................. 84
5.10.6Proveedores ............................................................................................... 84
5.10.7Clientes ...................................................................................................... 84
8
5.11.4Variables de control del proceso ................................................................. 86
5.11.5Recursos disponibles.................................................................................. 86
5.11.6Proveedores ............................................................................................... 86
5.11.7Clientes ...................................................................................................... 86
5.13.5Recursos disponibles.................................................................................. 87
5.13.6Proveedores ............................................................................................... 82
5.13.7Clientes ...................................................................................................... 82
7.3.1 Enriquecimiento del puesto y mejora de las condiciones de trabajo ........ 112
9
8.1.1 Proyeccin de gastos y costos.................................................................... 115
CONCLUSIONES............................................................................................................ 126
RECOMENDACIONES................................................................................................... 128
BIBLIOGRAFIA............................................................................................................... 130
10
LISTA DE TABLAS
Pg.
11
LISTA DE GRFICOS
Pg.
12
LISTA DE ILUSTRACIONES
Pg.
13
GLOSARIO
VIENTRES APTOS: se conoce como vientres aptos a todas las hembras bovinas en edad,
peso y condicin requerida para reproducirse. (A partir de 320 kilos y 24 meses
aproximadamente).
CARGA: la carga total promedio en una finca est representada por la divisin entre el
rea total de la finca y el nmero de animales promedio en el ao. Su interpretacin refleja
el nmero de bovinos que se mantienen en una hectrea (cabeza/hectrea). Esta vara
dependiendo de la zona, pastos, suelo, tipo de explotacin, razas de ganado,
administracin de la finca y sistema de alimentacin. El promedio de la zona donde est
ubicada la finca oscila entre 1.5 y 2.5 cabezas por hectrea, segn datos estadsticos
suministrados por el Instituto Colombiano Agropecuario (2010).
VACAS PARIDAS: la vaca parida, es aquella que recientemente tuvo su parto y est en el
proceso de lactancia de la cra.
PERIODO DE CRA: comprende todos los animales desde su nacimiento hasta cuando
adquieren la edad y peso suficiente para ser destetados e incorporados al periodo de
levante.
PERIODO DE LEVANTE: perodo comprendido a partir del desteto de la cra hasta que el
animal obtiene el peso adecuado para pasar a ceba (machos) o a novilla de vientre
(hembras).
PERIODO DE CEBA: perodo de tiempo que se toma el animal, luego de pasar por el
perodo de levante (320 kg.), hasta ser vendido.
NOVILLA DE VIENTRE: es la etapa donde las hembras, luego de pasar por el perodo de
levante, son clasificadas como reproductoras.
14
SUPLEMENTO ALIMENTARIO: actividad que consiste en suministrar a los animales
alimentos diferentes a los pastos, con el fin de complementar su dieta alimenticia y suplir
las deficiencias nutritivas del pasto.
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RESUMEN
Inicialmente se recolecta toda la informacin disponible de los ltimos cinco aos, tanto en
la parte tcnica como administrativa, a fin de conocer la situacin histrica y actual de la
finca, y mediante la elaboracin de una matriz DOFA, se hace el diagnstico de la
situacin a partir de la cual se va a trabajar. Luego se disea la cadena de valor, la cual
incluye los procesos primarios de la finca, relacionados con el objeto principal de esta, y
los procesos secundarios o de apoyo, los cuales son fundamentales para lograr altos
niveles de productividad.
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ABSTRACT
The Livestock in Colombia is considered one of the most important economic activities in
the country by providing essential food such as meat, milk, leather products, and also is an
activity present in most of the rural area of the country.
Unfortunately in the country, this activity has been developed based on knowledge
transmitted from generation to generation, using only traditional methods in their
management, giving as a result products of quality between medium and low, generating
little value to customers and not letting the producer maximize the utility.
As a result, it is necessary that the responsible of farming livestock , aware of the need to
implement methods, techniques and tools of modern management, in order to achieve an
organization in the management of property, that helps to distinguish the sources of
income, expenses and costs, to create goals and strategies consistent with them and to
achieve their rationalization and control, allowing the producer to maximize the utility and
farm productivity, providing products with excellent quality, complying with the rules of
asepsis and hygiene required by the environment.
This thesis aims to show the applicability and necessity of implement some modern
management models in the agricultural sector, using the example of farm dedicated to the
production of meat and milk in the Cordoba department.
Initially, all the information available of the last five years was collected, both in the
technical and administrative areas, to know the historical and present situation of the farm,
and then, the development of a SWOT matrix was made as a diagnosis of the situation.
The next step was design the value chain, which includes the primary processes, related
to the principal object of the farm, and secondary or supporting processes, which are
essential for achieving high productivity levels.
Subsequently, the flow chart of both primary and support processes was built, indicating
each of the activities involved in this process. Additionally, the fact sheet was developed to
each process, which among other things includes the indicators to be continually
measured, reviewed and monitored.
Finally, it provides a financial structure consistent with the operation of the property and
proposes the continuous implementation of certain tools to improve the management and
therefore productivity of the farm such as the establishment of a schedule of activities, the
design of general and specific levels jobs, the implementation of financial incentives,
training and improvements in working condition.
17
INTRODUCCIN
18
1 PRELIMINARES
19
razn por la cual, no existe una relacin causa-efecto desde el punto de vista de los
ingresos y de los gastos que determinar unos resultados a partir de los cuales se pueda
concluir si las lneas del negocio estn generando o no utilidad. Consecuentemente, se
estn generando dificultades conceptuales para identificar las verdaderas desviaciones de
los ingresos y de los gastos, lo que impide que se puedan tomar los correctivos
necesarios, que de ser tomados, ayudaran a lograr unos resultados generales ptimos en
cada una de las lneas integrantes de la actividad.
Con el diseo de una estructura administrativa para la empresa, se busca que esta tenga
las herramientas y elementos necesarios para identificar los factores que afectan su buen
funcionamiento, y basndose en indicadores de gestin y desempeo, se puedan
establecer los correctivos necesarios que finalmente van a verse reflejados en el aumento
de la eficiencia, la eficacia y la productividad.
1.1.2 Antecedentes
Segn Quintero (2008), el mayor problema detectado radica en que la empresa ganadera ya
no genera los mismos mrgenes de rentabilidad que se presume tena en otros tiempos,
causado principalmente por el acelerado incremento de los costos de los insumos requeridos,
que a su vez han incidido sobre el costo de produccin, lo que ha obligado a los responsables
del sistema productivo a tener un manejo de los conceptos tericos de la administracin de
empresas agropecuarias e incorporarlos en el medio empresarial agrario buscando mejorar
cada uno de los procesos productivos de la ganadera.
Disear una estructura administrativa para la Finca ganadera y lechera en las lneas
productivas del negocio (Lechera, Cra y Ceba) con un criterio de eficiencia y
20
productividad.
1.3 JUSTIFICACIN
Adicionalmente, este proyecto puede ser la base para la reestructuracin de las empresas
agropecuarias dedicadas a esta misma actividad, puesto que se van a dar las herramientas
que son tiles y necesarias al momento de administrar una empresa ganadera, vistas desde el
punto de vista administrativo y tcnico, basndose en el caso especfico de una finca que
21
presenta la sintomatologa tpica de muchas empresas ganaderas Colombianas.
Gil (2008) sostiene que el concepto de productividad aparece ligado, dentro de la teora
econmica, al de eficiencia tcnica. Es por este motivo que no es posible hablar de cada
una de ellas por separado, lo que deja en evidencia la necesidad de hacer no slo una
reestructuracin productiva, sino tcnica y administrativa.
Para esto es necesario la identificacin de cada uno de los componentes del modelo
productivo, cmo interactan en la cadena productiva, la incidencia en el desarrollo de la
empresa y el diseo de los procesos dentro del sistema productivo actual y su estructura
administrativa y de recursos.
22
departamentos.
Para hacer el anlisis, es necesario considerar dos partes: una interna y otra externa. La parte
interna tiene que ver con las fortalezas y las debilidades del negocio, aspectos sobre los
cuales la empresa tiene algn grado de control. La parte externa, mira las oportunidades que
ofrece el mercado y las amenazas que sta debe enfrentar con el fin de aprovechar esas
oportunidades y minimizar o anular esas amenazas, circunstancias sobre las cuales se tiene
poco o ningn control directo. (Hellriegel, Jackson y Slocum, 2002).
De acuerdo con Jaramillo (2008), las empresas del sector agropecuario, en especial las
dedicadas a la ganadera, deben realizar este anlisis haciendo la clasificacin de
variables como:
- Localizacin.
- rea total.
- Nmero de animales.
- Cultivos presentes.
- Tipos de suelo.
- Topografa.
23
1.4.2.2 Desarrollo de procesos
Identificar el proceso.
Referencia en otra pgina: Este signo significa que hay una conexin
entre una hoja y otra. Dentro de la figura se registra un nmero o letra de
referencia de la conexin.
Espera: Este signo indica que existe un retraso para continuar con el
procedimiento debido a una espera dentro del desarrollo de las actividades.
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Almacenamiento: Este signo indica la existencia de una base de datos
donde es almacenada la informacin.
Ficha del proceso: Cada proceso debe tener una ficha la cual debe incluir la
siguiente informacin (Hellriegel. Jackson y Slocum, 2002):
- Indicadores del proceso: Son los indicadores que permiten hacer una medicin
y seguimiento de cmo el proceso se orienta hacia el cumplimiento de su
objetivo. Estos indicadores van a permitir conocer la evolucin y las tendencias
del proceso, as como planificar los valores deseados para los mismos.
- Clientes: Son todas aquellas personas a los que se les entregan los resultados
del proceso.
25
Las tcnicas que podran ser utilizar por su aplicabilidad en el sector agropecuario para el
aumento de la productividad son:
- Capacitacin.
Esta metodologa sostiene que las empresas deben superar las barreras organizacionales
en cuanto a reas o sectores, para dar preponderancia a los procesos, y debe detectar y
eliminar aquellas actividades y procesos no generadores de valor agregado para el cliente
o la empresa, pues se debe concentrar la atencin principalmente en la eliminacin de las
actividades innecesarias y no en la reduccin de los costos de las actividades.
Principios del mtodo ABC: Esta metodologa cuenta con dos ideas fundamentales de las
cuales parte:
Para lograr lo anterior, la gestin de los costes se deber centrar, principalmente, en las
actividades que los originan, llevando a que la gestin ptima de stas genere la
reduccin de los costes que de ellas se derivan. En segundo lugar, debe establecer una
relacin causa-efecto entre las actividades y los productos, servicios o procesos. Por
ltimo, se debe tener la mayor objetividad en la asignacin de los costes que se obtiene
como resultado de conocer los recursos consumidos en cada actividad.
26
definir el funcionamiento de una empresa con miras a satisfacer necesidades, gustos y
preferencias del cliente.
Estos procesos van desde el diseo y produccin hasta la comercializacin y entrega del
producto/servicio al consumidor.
Hay que tener en cuenta que existen otros tipos de cadenas de valor diferentes a la
tradicional o genrica. Estas son: Las cadenas de valor de los proveedores (garantiza el
abastecimiento de la compaa), las cadenas de valor de los canales (permite la entrega
de producto al usuario/cliente final) y las cadenas de valor de los compradores (fuente de
diferenciacin por excelencia).
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Grfico 1: Cadena de Valor de Porter
28
Estructura matricial: Agrupa temporalmente recursos humanos y materiales
con el fin de sacar adelante un proyecto. Al finalizarlo, las agrupaciones
tienden a desaparecer.
Estructura funcional: Divide el trabajo en pasos, procesos o actividades
necesarias para obtener resultados o cumplir un objetivo.
Estructura por producto: Principalmente usada en grandes compaas
donde cada unidad o divisin, maneja un producto diferente y todo lo
requerido para su elaboracin.
Estructura de territorio: Compaas que basan sus operaciones en
adaptaciones a cadenas regionales. Aunque siempre hay un eje central de
control, cada rea se maneja acorde a los requerimientos de la misma.
Estructura por clientes: El cliente es el eje central y base para la agrupacin
interna de personal con el fin de satisfacerlo.
Estructura circular: Son crculos concntricos donde en la mitad esta la
mxima autoridad, rodeado por los dems niveles de la organizacin.
Estructura hibrida: Estructura que rene aspectos de varias de las
estructuras anteriormente mencionadas.
Estructura mono funcional: Autoridad centrada en una(s) persona(s)
generalmente fundadora(s) de la compaa.
Estructura descentralizada: Es una variacin de la estructura funcional,
donde las decisiones son tomadas por una pluralidad de divisiones.
Estructura no piramidal o matricial: Son matrices donde la autoridad se
representa de forma vertical, la responsabilidad o un proyecto especfico de
forma horizontal y las intercesiones representan apoyo funcional.
Organigrama
Fleitan en su libro Negocios Exitosos, define un organigrama como rrepresentacin
grfica de la estructura orgnica que refleja, en forma esquemtica, la posicin de
las reas que integran la empresa, los niveles jerrquicos, las lneas de autoridad
y de asesora.
o Jerarquas en los organigramas:
La jerarqua dada por el cargo: clasificacin basada en las
posiciones dentro de la organizacin. Para ello se tiene en cuenta
actividades, obligaciones y deberes.
La jerarqua del rango: se basa en condiciones personales y no en
obligaciones
La jerarqua dada por la capacidad: solo se toman en cuenta
atributos y capacidades de cada individuo.
La jerarqua dada por la remuneracin: determinada por la
complejidad del trabajo, antigedad en la empresa, confianza y
rendimiento del individuo.
29
A continuacin se muestra un organigrama donde la jerarqua est dada por el cargo pues
esta es la que se va a emplear en el trabajo:
Cabeza de la
Estructura
Organizacional
Ayudante
30
1.4.2.8 Diseo de los cargos puesto de trabajo
3. Se determinan las posibles situaciones donde el ocupante del puesto debe ejercer
sus capacidades, conocimientos, entre otras, con el fin de lograr los objetivos
deseados.
31
2 PROCEDIMIENTO-DISEO METODOLGICO
32
direccin tomar las decisiones ms oportunas en cada una de las dimensiones del
negocio, no solo frente a la estructura, sino a la situacin actual.
33
3 SITUACIN HISTRICA Y ACTUAL
34
lechera el 44.22% y la cra el 46.22% restante.
Los ingresos por el concepto de venta de leche fueron $ 155.385.474 y por la venta del
ganado fueron de $ 287.828.862. Los gastos y costo totales fueron de $ 242.698.441, que
con la cantidad de inventario promedio anual que se manej, arroj un costo por cabeza
de $ 13.159.
Este ao no se adquiri terreno nuevo por lo tanto se sigui trabajando con base en las
mismas 646.6 hectreas.
El inventario inicial fue de 1669 cabezas y el inventario final fue de 1985 cabezas para
una carga promedio del ao de 2.82 cabezas por hectrea. Los nacimientos fueron 635
en 857 vientres aptos para un porcentaje de natalidad de 74.1%. Las muertes fueron 51 lo
que arroja un porcentaje de mortalidad de 2.79%.
Se compraron 139.4 hectreas para un rea total de 786 hectreas en dicho ao y fue
necesario aumentar el inventario en 92 nuevas cabezas de ganado para obtener un inventario
inicial de 2077 cabezas y un inventario final de 1959. Durante este ao el inventario no tuvo
una variacin representativa puesto que el nuevo terreno adquirido no estaba en condiciones
ptimas de manejar la carga adecuada por lo que se hizo necesario la venta de ganado a fin
de ao para contrarrestar el efecto de la entrada del verano del siguiente ao. El promedio
anual de la carga fue de 2.57 cabezas por hectrea.
El nmero de nacimientos fue de 655 de los cuales 333 fueron machos y 322 hembras en
853 vientres aptos para un porcentaje de natalidad de 76.8%. Las muertes fueron 44 para
un porcentaje de mortalidad de 2.18%.
A diferencia de los aos anteriores, se adquirieron 36.85 hectreas pero no al inicio del ao
35
sino durante el transcurso de este para sumar 822.85 hectreas.
El inventario inicial fue de 1959 y el final de 2135 para obtener as un inventario promedio
de 2047 cabezas en dicho nmero de hectreas lo que arroj una carga promedio de 2.49
cabezas por hectrea.
Hubo un total de 622 nacimiento en 827 vientres aptos de los cuales fueron 321 hembras
y 301 machos para un porcentaje de natalidad del 75.21%. El total de muertes fue de 36
para un porcentaje de mortalidad del 1.76%.
Para este ao el porcentaje de animales destinado para la lnea de ceba fue del 24.54%
generando unos ingresos de $ 755.523.924, el 42.33% para la lechera lo cual gener un
total de ingresos de $ 279.353.434 y el 33.17% para la lnea de cra. Los gastos y costos
totales en este ao fueron de $383.959.028 equivalentes a $ 15.631 por cada cabeza de
ganado.
Una vez conocidos los datos del 2005 al 2009 en ambas reas, tcnica y administrativa,
se procede a hacer un anlisis de la situacin histrica y actual con el fin de determinar
con ms claridad cul es la situacin a partir de la cual se desarrolla todo el trabajo.
2500,00
2000,00
1500,00
Nro Hectareas
1000,00
Inventario
500,00
0,00
2005 2006 2007 2008 2009
36
La variacin del inventario durante el mismo ao no slo est representada por las
compras y ventas de ganado que realiza la finca, sino tambin por la menor o mayor
cantidad de cras vendidas despus de su desteto. Las cras no vendidas son tomadas
como reemplazo de hembras para cra o leche, o machos para cebar dentro de la misma
finca, lo que influye directamente en la variacin de este.
Analizando los datos registrados de la finca desde el 2005 al 2009 sobre los ingresos
(tabla 2), se observa que para el 2005 slo se tiene registrada la informacin de las
ventas derivadas de la leche. A partir de 2006, se cuenta con la informacin de los
ingresos producto de las tres lneas de negocio existentes.
La participacin de los ingresos que corresponden a la lechera, tuvo un claro aumento del
70% en la produccin en el 2007 debido al incremento de las cabezas de ganado
correspondientes a este tipo de explotacin. El incremento de los ingresos de la lechera
37
para el 2008 fue poco representativo ya que se continu con la misma cantidad de
cabezas de ganado de leche, pero se mejor su manejo a lo que se debe el aumento del
12.33% para este ao. Finalmente para el 2009, este porcentaje aument en 16.66% con
respecto al ao anterior, lo que muestra una tendencia creciente en los ingresos
percibidos por concepto de leche vendida con el paso de los aos.
Al igual como sucedi con los registros de leche, para los gastos y los costos tampoco se
llev un registro contable durante el 2005. Estos se empezaron a llevar de una manera
organizada a partir del 2006 (tabla 3).
38
Hay que tener en cuenta que los gastos y costos totales se ven afectados ao tras ao
por el aumento de la salario mnimo mensual legal vigente, los servicios, los gastos varios
y los insumos necesarios para el mantenimiento tanto de ganado como de potreros, los
cuales aumentas por dos razones: la inflacin y el requerimiento de estos dentro de la
finca para su produccin, los cuales aumentan si aumenta el inventario de ganado, el
nmero de hectreas o ambos.
Se puede ver que durante los ltimos 4 aos, el gasto ms representativo es la nmina con un
promedio de 52.04% del total de los gastos ya que para la explotacin lechera se hace
necesario la utilizacin de mucha mano de obra lo que hace elevar dicho rubro. Continuando
de forma descendente, el mantenimiento de ganado ocupa el segundo lugar en los gastos
totales con un 24.26% debido a que va directamente relacionado con la cantidad de cabezas
de ganado en el inventario. El 23.7% restante se encuentra distribuido entre el mantenimiento
de los potreros un 8.09%, servicios un 2.37% y gastos varios un 13.3%.
Como se ha explicado anteriormente, en los ltimos 5 aos, la finca adquiri unas nuevas
tierras lo que hizo necesario el aumento en el nmero de cabezas de ganado para lograr
una carga promedio equilibrada. Para este fin fue necesario realizar una serie de
inversiones en compra de nuevos ganados y una disminucin en el ganado que se vena
vendiendo despus del desteto para ponerlo a disposicin de la produccin de la finca.
Estas inversiones varan de forma independiente en cada ao, dependiendo de las
necesidades de inventario.
39
COMPORTAMIENTO GASTOS, COSTOS E INGRESOS 2005 - 2009
VENTAS GASTOS Y GASTOS UTILIDAD
40
mismo tiempo, aventajarse de las oportunidades que el medio ofrece a la empresa y a los
competidores tanto directos como indirectos.
3.3.1 Debilidades
Hay una ausencia parcial de indicadores de gestin que evalen las desviaciones,
y que al mismo tiempo sean un soporte en la toma de acciones correctivas y midan
los resultados de estas.
3.3.2 Fortalezas
Se cuenta con suelos ptimos en la mayor parte de la finca, los cuales son
indispensable para producir los mejores pastos nutritivos.
Hay un pie de cra de excelente calidad para producir ganado a corto y largo plazo
de una calidad igual o superior.
41
la finca.
3.3.3 Oportunidades
Lograr programar la compra de los insumos con un criterio masivo, para lograr
obtener los mejores precios del mercado, y as, reducir el monto de los gastos.
Utilizar las entidades influyentes del sector para montar programas de capacitacin
al recurso humano vinculado a la finca.
3.3.4 Amenazas
La reduccin de los precios del ganado por debajo de los costos de produccin,
tanto a nivel nacional como internacional.
Epidemias que se pueden presentar en el hato, a pesar de cumplir con los ciclos
de vacunacin especialmente en las pocas donde son ms susceptibles.
dificulta 42
el transporte tanto del producto terminado como de los insumos.
43
4 DESARROLLO DE PROCESOS
4.1 ORGANIGRAMA
Gerencia
Asistente Administrador
Financiero y Asistente Tcnico Veterinario
General
Tributario
Vaqueros
Ordeadores
Guadaadores
Toconeadores
Fumigadores
Tractorista
Personal
Mantenimiento de
cercas
44
relacionados con la actividad generadora de renta u objeto de esta, pero que su
funcionamiento ayuda a aumentar los niveles de eficiencia, eficacia y productividad sin
constituir ellos por si solo una fuente de ingresos para la compaa.
Es importante destacar, que para una empresa del sector agropecuario, la clave en
trminos de diferenciacin y de agregacin de valor en los productos entregados al
cliente, son los procesos secundarios, los cuales toman gran importancia pues aunque
por si solos no constituyen ingresos para la finca, no hacer uso de ellos puede implicar
mayores costos, gastos y perdida de la competitividad en el medio.
La cadena de valor de la finca Ganadera y lechera est compuesta por cuatro procesos
principales: Mercadeo, Compras, Produccin, y Ventas, los cuales estn directamente
relacionados con el objeto principal de la misma. Estos indican cmo, mediante el proceso
de Mercadeo, se define cuales son las lneas de produccin del negocio (ceba, cra y
leche), a las cuales se les busca y define el mercado en el cual se van a desarrollar
haciendo una investigacin de demanda, precios y plaza. Segn los resultados arrojados
por este proceso, se hace la programacin y ejecucin de la compras mediante el proceso
de Compras, en donde luego de realizar la adquisicin del animal, ya sea por medio de
auto-compra o compras a terceros, este es ingresado al inventario y clasificado por lnea
de negocio. A partir de este momento se inicia el proceso de Produccin de las diferentes
lneas, de acuerdo con sus caractersticas particulares. Este proceso cuenta con cinco
subprocesos: Rotacin de potreros, Mantenimiento de la Infraestructura, Mantenimiento
de los Potreros, Control Sanitario del Ganado y Suplemento Alimenticio.
Una vez el producto cuenta con todos los requerimientos necesarios para ser vendido, se
inicia el proceso de Ventas con el fin de hacer una adecuada seleccin de clientes, y
plazas, los cuales deben ser elegidos tratando de obtener los mejores precios. Cuando
estos son debidamente seleccionados, se procede a la entrega del producto final al cliente
y el recibo del pago del mismo.
El proceso secundario o de apoyo referente a los recursos humanos, est compuesto por
dos subprocesos, la seleccin del personal, fundamental para asegurar que la empresa
cuente con un personal adecuado y capacitado, y las capacitaciones como tal, las cuales
buscan en todo momento otorgar un doble beneficio, proporcionar educacin a las
empleados y adquirir las herramientas para aumentar la productividad de la finca.
45
apoyo o secundarios, contribuyen a la generacin de ingresos de la compaa y a la
creacin de ventajas competitivas frente a la competencia.
FINANZAS
RECURSOS HUMANOS
Una vez establecidos los procesos principales y de apoyo, es necesario documentar los
procesos y de cada uno de sus subprocesos en los casos donde estos existen, con el
propsito de enmarcar el alcance de cada uno, es decir, en donde empieza, que
actividades comprende, y donde acaba cada uno. Esto permite tanto a los directivos como
a los operarios, tener una visin ms amplia y clara sobre el proceso, ayudndoles a
aumentar su aporte al mismo, optimizando al mismo tiempo los esfuerzos y los resultados.
46
4.2.1 Proceso de Mercadeo
El proceso de Mercadeo, tiene como finalidad establecer cules son los productos que se
van a producir y posteriormente ofrecer, o que lneas de negocio se deben establecer
mediante el estudio e investigacin de la situacin actual tanto interna como externa. Este
se encarga de establecer el plan de mercadeo, que entre otros temas, incluye el
marketing mix, el mercado objetivo y los proveedores seleccionados.
clima, gentica,
so economa entre otras)
lneas de
Elaborar la
matriz DOFA
Evaluar la
situacin
interna actual. Determinar
mercado objetivo
Desarrollar el
marketing mix
Seleccionar los (producto, promocin,
proveedores precio y plaza)
Desarrollar
el plan de
mercadeo
FIN
47
4.2.2 Proceso de Compra
INICI
Determinar el cupo
disponible de la finca
segn la temporada del
ao y las necesidades
de insumos.
Insumos
Qu se Realizar las
Realizar el
presupuesto y la compra a los
va a proveedores
programacin de
compra seleccionados
las compras.
Ganado
A
Hembras
Leche
B C
Realizar la
auto-compra de
D
hembras para
reemplazo (10-
48
B C D
SI SI
Son Son SI Son
suficient suficient suficient
es las es las es las
auto- auto- auto-
No
No
No
Ingresar las
compras al
inventario,
teniendo en
cuenta la raza
y la lnea de
negocio
FIN
49
4.2.3 Proceso de Produccin
No
Dejar al El
El
animal en la
rotacin de su animal animal
No tiene tiene
lote actual
Si
Si
Puede
No
preada No
Preada
50
Entrar el animal a la Llevar el animal al
Atender
A rotacin del lote de paritorio 30 das
el parto
preadas antes del parto
Entrar el animal al
periodo de lactancia
Leche Carne
Tipo
de
Ordear la vaca B
durante 9 meses
Destetar la cra
Hembras
Cumple Que
las sexo
No condicion Macho
es de tiene la
Descartar Si
el animal Programar la auto-
compra de la cra
FI
51
4.2.3.1 Subprocesos del proceso de Produccin
Identificar las
Identificar los potreros
necesidades de cada
INICI que requieren
potrero y los insumos
mantenimiento
requeridos
Si
Se
Realizar el cronograma
cuenta
de actividades
con los
No
Ejecutar las
actividades Conseguir los
insumos
Se No
culmin
Si
adecuada
mente la
FIN
52
Actividades en los Potreros
- Fumigacin: actividad realizada con el fin de eliminar las malezas (planta fuera de
su lugar), utilizando una bomba fumigadora y un herbicida mezclado con agua, el
cual es aplicado sobre el follaje de la planta.
- Arreglo de cercas: actividad realizada con el fin de mantener las cercas que
dividen los potreros entre s en condiciones ptimas, con el fin que se conserve la
separacin de los diferentes lotes de ganado.
- Macheteo: actividad realizada con el fin de controlar maleza de forma manual con
el uso del machete.
INICI
Establecer el
Identificar las plan sanitario
enfermedades para toda la Ejecutar el
presentes en poblacin plan
la regin bovina
FIN
53
Subproceso de Tratamientos Individual
INICI
Existen Determinar el
Si Identificar la
tratamiento a
animales sintomatologa
No
enfermos seguir
Realizar el
tratamiento
No Se
alivi
el
Si
FI
54
nutrientes y de mejor calidad.
El suplemento suministrado a al ganado puede ser de sal, sal mineralizada, harina y/o semilla
de algodn, dependiendo de lnea de negocio y de las necesidades de cada animal.
INIC
Identificar la Determina
Determinar
infraestructura r insumos
que requiere el nivel de
y mano de
mantenimiento deterioro
obra
o remodelacin de cada55
requerida
No Se
Conseguir lo cuenta
que hace con lo
Si
Programar las
actividades
segn
prioridad
No
Ejecutar
las
Se
Si Revisar y
realizaron
adecuada- controlar
mente las las
actividade
FI
56
Determinar la calidad,
INICI cantidad y tipo de
pastos de los potreros
Seleccionar los
potreros o reas de la De que Seleccionar los
finca para hembras calidad potreros para
programadas o es el hembras de levante
preadas Intermedia (Hasta 320 kg)
Menor potrero
Carne Leche
Qu Asignar a cada lote, de dos a
tipo de tres potreros, de tres a cuatro
vaca ha. Cada uno Dependiendo de
las necesidades alimentarias
57
4.2.4 Proceso de Venta
INICI
Leche
Reingresar Recibir el
el animal al Entrega la pago por parte
inventario del cliente
leche a
Colanta
Recibir el
pago por parte
de Colanta
FIN
58
4.2.5 Proceso de Finanzas
El proceso de Finanzas se desarrolla con el objetivo de realizar una planeacin de los gastos,
costos e ingresos mediante la elaboracin de un presupuesto anual con ejecucin mensual.
Por otro lado, busca lograr el registro en tiempo real de los ingresos y de todas las
erogaciones de dinero, para tener toda la informacin completa y que es necesaria para la
elaboracin de los estados financieros de la compaa (balance general y estado de
resultados). Una vez elaborados los mismos, se hace una comparacin del presupuesto frente
a la ejecucin real para poder determinar las acciones a seguir segn los resultados.
Realizar el Realizar el
INICI presupuesto presupuesto
anual mensual
Incluye
Registrar
Si todos los
diariamente los
factores
ingresos, gastos
internos
y costo
y
No
No
Es
fin de
Ajustar el
mes?
presupuesto
Si
Elaborar el
estado de Estados
resultados y el
Financiero
balance general
59
Comparar el
presupuesto
con la
ejecucin real
Negativos Como
Positivos
fueron los
resultado
FIN
60
Investigar Evaluar el Comparar el
INICI las mejores nivel estado de la
tecnologas tecnolgico finca con el
del mercado de la finca mercado
Analizar ventajas
No Se est
y desventajas de actualizad
la nueva os en
tecnologas tecnologa
Si
Si
Se debe Continuar con
No
la tecnologa
incorporar
actual
la nueva
tecnologa
Adquirir la Descartar la
tecnologa adquisicin
Est el Si
Comprar e
personal implementar la
capacitad tecnologa
No
Capacitar al
personal FIN
61
4.2.7 Proceso de Recursos Humanos
Definir los
Establecer el perfil
INIC puestos de del personal
trabajo
Realizar entrevistas
Seleccionar el
personal
Celebrar el
contrato y la
afiliacin
Si
Realizar
Entregar el cargo Puede el
empleado capacitacin y
y las
comenzar entrenamiento
responsabilidades
a operar?
No
FIN
62
4.2.7.2 Subproceso de Capacitacin del Personal
El proceso de Capacitacin del Personal tiene la finalidad de asegurar que el personal con que
cuenta la finca este totalmente capacitado, y est siendo constantemente actualizado sobre
las mejorar prcticas a emplear en la empresa, las cuales incluyen temas como tcnicas para
desarrollar funciones, actividades y normas de asepsia e higiene entre otros.
INICI
Contactar entidades
capacitadoras
Estn los
Proporcionar la
empleados
Si
capacitados capacitacin
No
necesaria
y
Continuar
realizando la Es Si
labor de igual
necesario
forma No capacitaci
Aplicar los
FI nuevos
conocimientos
dentro de la finca
63
4.2.8 Proceso de Administracin del Riesgo y Seguridad
Este proceso se realiza con el fin de reducir al mximo el riesgo presente en la finca tanto
para los empleados como para los animales. La administracin del riesgo y seguridad
busca detectar los peligros potenciales, para que se puedan tomar las medidas de
prevencin necesarias a tiempo, y se pueda evitar la ocurrencia de dichos peligros e
incurrir en costos adicionales.
INICI
Detectar las
posibles causas
de riesgo
Instruir al
personal
FI
Utilizacin de herramientas.
64
5 FICHAS DE PROCESOS
65
demanda, oferta, plazas y precios.
5.1.6 Proveedores
El mercado externo.
5.1.7 Clientes
Proceso de Compras.
Procesos de produccin.
Proceso de venta.
Proceso de finanzas.
Proceso de Adecuacin.
Identificar la raza y el peso individual por animal, para lograr una adecuada
clasificacin y asignacin de los lotes.
La medicin y control de los siguientes indicadores se debe realizar cada vez que
se hagan las compras de ganado para la finca. En promedio esto se hace una vez
66
al ao (perodo de transicin entre el verano y el invierno).
La medicin y control de los siguientes indicadores se debe realizar cada vez que
entren nuevo ganado a la finca para ser clasificado. En promedio esto se hace una
vez al ao.
Cargas por lote = Nro. de animales por lote clasificado / Nro. de animales
por lote promedio de la finca.
poca de la compra.
Capital.
67
Vaqueros.
5.2.6 Proveedores
Proceso de Mercadeo.
Sistema de inventarios.
Mercado externo.
5.2.7 Clientes
Empleados.
Los siguientes indicadores se deben medir y controlar una vez al mes, y al finalizar
el ao, se debe sacar un promedio de los resultados obtenidos.
68
100.
Suministro de agua.
69
veterinarios.
5.3.6 Proveedores
Proceso de Compras.
Empleados.
5.3.7 Clientes
Proceso de Ventas.
Proceso de Mercadeo.
Proceso de Finanzas.
Estos indicadores deben ser realizados una vez al mes. En el caso de la venta de
leche, el indicador debe ser realizado diariamente. Igualmente, al finalizar el ao
se debe sacar un indicador promedio.
Efectividad en la venta de ganado =Valor del kilo vendido / valor del kilo en
el mercado.
Efectividad en la venta de leche =Valor del litro vendido / valor del litro en el
70
mercado.
71
proyectados para la venta)*100.
poca de venta.
Asistente Tcnico.
Bscula.
5.4.6 Proveedores
Proceso de Produccin
Proceso de Finanzas.
Proceso de Mercadeo.
Empleados.
5.4.7 Clientes
Proceso de Mercadeo.
Proceso de Finanzas.
Mercado externo.
Propietarios.
72
5.5 PROCESO DE FINANZAS
73
costos perodo anterior) / gastos y costos perodo anterior.
Contador.
5.5.6 Proveedores
Proceso de Produccin
Proceso de Ventas.
Proceso de Mercadeo.
Proceso de Compras.
Empleados.
Contador.
5.5.7 Clientes
Proceso de Mercadeo.
Proceso de Produccin.
Mercado externo.
74
Propietarios.
Asistente tcnico.
Asegurar que la finca cuente con la tecnologa adecuada para operar bajo niveles
ptimos de eficiencia, eficacia y productividad.
75
implementar)*100.
Sistemas de informacin.
Manejo de ganado.
Capital.
5.6.6 Proveedores
Proceso de Mercadeo.
Empleados.
Asistente Tcnico.
Gerente.
Mercado externo.
5.6.7 Clientes
Proceso de Mercadeo.
Proceso de Finanzas.
Proceso de Produccin.
Mercado externo.
Propietarios.
Empleados.
76
5.7 PROCESO DE RECURSOS HUMANOS
Este indicador debe ser realizado cada vez que se realice una capacitacin a los
empleados de la finca.
Este indicador debe ser medido cada vez que se realice una nueva contratacin y
luego debe ser promediado con los resultados anteriormente obtenidos para este
mismo indicador.
Este indicador debe ser medido mensualmente. El segundo indicador debe ser
medido por empleado y luego debe hacerse promedio de todos los resultados.
77
empresa mediante encuestas a los empleados.
Empleados contratados.
Capital.
5.7.6 Proveedores
Empleados.
Asistente Tcnico.
Gerente.
Mercado externo.
5.7.7 Clientes
Proceso de Mercadeo.
Proceso de compras.
Proceso de Produccin.
Proceso de Finanzas.
Empleados.
78
Asistente Tcnico.
Gerente.
Mercado externo.
Propietarios.
79
mediante encuentras y revisiones peridicas de las instalaciones.
Compras de productos.
Acciones preventivas.
Documentacin: Procedimientos.
5.8.6 Proveedores
Administrador General.
Empleados.
Asistente Tcnico.
Gerente.
5.8.7 Clientes
Proceso de Mercadeo.
Proceso de compras.
Proceso de Produccin.
Proceso de Finanzas.
Empleados.
Asistente Tcnico.
Gerente.
80
5.9 PROCESO DE ROTACION DE POTREROS
Asignacin de los lotes de ganado segn el tipo y calidad del suelo y pasto
81
presente en la rotacin.
5.9.6 Proveedores
Proceso de Produccin.
Empleados.
Asistente Tcnico.
Administrador General.
5.9.7 Clientes
Proceso de Produccin.
82
Mayordomo de la finca.
83
5.10.5 Recursos disponibles
5.10.6 Proveedores
Proceso de Produccin.
Empleados.
Asistente Tcnico.
Administrador General.
5.10.7 Clientes
Proceso de Produccin.
de 84
la finca.
Este indicador debe ser medido y controlado mensualmente pues se debe revisar
constantemente la salud del ganado.
85
enfermos.
Asistencia veterinaria.
Mdico veterinario.
Mayordomo.
5.11.6 Proveedores
Proceso de Produccin.
Empleados.
Asistente Tcnico.
Administrador General.
Veterinario.
Mercado Externo.
5.11.7 Clientes
Proceso de Produccin.
Mercado externo.
86
5.12.1 Objetivo del proceso
87
5.12.6 Proveedores
Proceso de Produccin.
Empleados.
Asistente Tcnico.
Administrador General.
5.12.7 Clientes
Proceso de Produccin.
88
6 ESTRUCTURA FINANCIERA
6.1 ESTRUCTURA DE GASTOS Y COSTOS
Mensualmente, la finca saca un informe con los gastos y costos en los que incurri
durante ese mes, pero no se hace una diferenciacin entre ellos como se mencion
anteriormente, pues la empresa considera que todos ellos son necesarios para poder
llevar a cabo la produccin de las lneas del negocio en sus diferentes etapas.
Para este informe, se tomo como base las estructura del informe con que cuenta la finca,
a la cual se le hace una diferenciacin entre los gastos y los costos. Esta estructura de
gastos y costos muestra detalladamente cmo se comportan estos, los costos en sus tres
diferentes rubros, mantenimiento de ganado, mantenimiento de potreros y nmina, y los
gastos tambin en sus tres rubros correspondientes, mantenimiento general, servicios y
nmina, cada uno con sus respectivos montos asociados, los cuales se distribuyen en las
lnea de negocio, donde se establece que porcentaje del valor correspondiente est
asociado con cada lnea de negocios para posteriormente determinar el costo por cabeza
que tuvo cada lnea por separado durante ese mes (Para el clculo del costo por cabeza
se incluyen tanto costos como gastos para poder compararse con el sector).
89
costos sin afectar la productividad ni la calidad del los productos finales.
90
ESTRUCTURA DE COSTOS Y GASTOS POR
ACTIVIDAD
Actividad Porcentaje de participacin
COSTOS
Mantenimiento de Ganado Leche Ceba Cria
Suplementacin Alimentaria
Sal 32,40% 23,80% 43,80%
Salvado 100,00% 0,00% 0,00%
Insumos
Inseminacin 100,00% 0,00% 0,00%
Control Sanitario
Purgantes 32,40% 23,80% 43,80%
Vacunas 32,40% 23,80% 43,80%
Vitaminas 55,00% 10,00% 35,00%
Antibioticos 55,00% 10,00% 35,00%
Otros medicamentos 55,00% 10,00% 35,00%
Mantenimiento de Potreros
Insumos
Hervicidas 32,40% 23,80% 43,80%
Abono 32,40% 23,80% 43,80%
Semilla 32,40% 23,80% 43,80%
Alambre 32,40% 23,80% 43,80%
Grapas 32,40% 23,80% 43,80%
Tensores 32,40% 23,80% 43,80%
Herramientas 32,40% 23,80% 43,80%
Otros Conceptos 32,40% 23,80% 43,80%
Nmina (MOD)
Nmina Oficial:
Nmina Fija 53,00% 18,00% 29,00%
Prestaciones Sociales y Aportes 53,00% 18,00% 29,00%
Nmina Ocasional
Trabajadores oficios varios 53,00% 18,00% 29,00%
GASTOS
Mantenimiento general
ACPM 32,40% 23,80% 43,80%
Gasolina 32,40% 23,80% 43,80%
Aceites, Lubricantes y Grasa 32,40% 23,80% 43,80%
Repuestos 32,40% 23,80% 43,80%
Herramientas 32,40% 23,80% 43,80%
Servicios
Servicios elecrticos varios 32,40% 23,80% 43,80%
Servicios elecrticos tanque frio 100,00% 0,00% 0,00%
Comunicaciones 32,40% 23,80% 43,80%
Nmina
Nmina Oficial:
Asesoras 32,40% 23,80% 43,80%
91
PORCENTAJE DE PARTICIPACIN DE LOS
GASTOS Y COSTOS
PARTICIPACIN PARTICIPACIN
EN EL RUBRO EN TOTAL GYC
COSTOS
Mantenimiento de Ganado: 100% 22,37%
Sal 27% 6,15%
Suplementacin 38% 8,44%
Inseminacin-Suministros 3% 0,67%
Purgantes 5% 1,18%
Vacunas 5% 1,20%
Drogas 14% 3,22%
Otros Conceptos 7% 1,52%
Mantenimiento de Potreros: 100% 8,00%
Fumigacin 76% 6,10%
Abono 0% 0,03%
Semilla 3% 0,23%
Alambre 14% 1,13%
Grapas 1% 0,09%
Tensores 3% 0,24%
Otros Conceptos 2% 0,18%
Nmina: 100% 53,06%
Nmina Oficial: 77% 41,07%
Nmina Fija 43% 22,65%
Prestaciones Sociales y Aportes 25% 13,52%
Nmina Ocasional 23% 11,99%
GASTOS
Mantenimiento General 100% 5,85%
ACPM 33% 1,91%
Gasolina 39% 2,27%
Aceites, Lubricantes y Grasa 12% 0,67%
Repuestos 17% 0,99%
Servicios: 100% 2,73%
Zoria 36% 0,98%
Pueblito Mio 9% 0,24%
Jardn 3% 0,07%
Los Posos 5% 0,14%
El Rosario 29% 0,80%
Piedrahita 2% 0,05%
Betulia 5% 0,13%
Marcial Benito Padilla 5% 0,13%
Wilson Cuartas 4% 0,11%
Otros Conceptos 2% 0,06%
Instalaciones 100% 3,10%
Herramientas Corta Duracin 100% 1,25%
Caballos 100% 0,71%
Gastos Varios: 100% 2,93%
Papeleria 2% 0,07%
Transporte 31% 0,91%
Alimentacin 3% 0,08%
Otros 64% 1,87%
Nmina: 100% 53,06%
Nmina Oficial: 77% 41,07%
Asesoras 9% 4,91%
92
6.2 ESTRUCTURA DE INGRESOS
La finca tiene cuatro lneas de ingreso de las cuales dos son relativas a la productividad del
hato y corresponden al objetivo principal de la finca, y otras de orden segundario, las cuales
estn relacionadas con la actividad agrcola, pero al no estar incluidas dentro del objeto del
negocio, ni ser fuentes permanentes de ingreso sino que por el contrario, son fuentes
espordicas, se consideradas ganancia ocasional. Estas de muestran a continuacin.
FUENTES DE INGRESOS
VENTA DE LECHE
VENTA DE GANADO
Venta de ganado cebado
Venta de cras macho de lechera
Venta de cras hembra de lechera
Venta de cras hembra de carne
Venta de cras macho de carne
Venta descartes de hembas de leche
Ventas descartes de hembras de carne
Ventas descartes de toros
VENTA DE MADERA
VENTA DE PALMA
La venta de leche y la ventas de ganado corresponden a los ingresos que tiene la finca
por concepto de su objetivo principal, las cuales sern las nicas que se tendrn en
cuenta para la proyeccin de los ingresos, dentro de la proyeccin del estado de
resultados, y para cualquier otro anlisis que tenga relacin con los ingresos como en el
caso del diagnstico de la situacin histrica y actual.
La venta de madera y palma son las actividades agrcolas secundarias, las cuales no se
tienen en cuenta dentro de los anlisis financieros de la empresa pues estas actividades
no generan ingresos frecuentes, por lo tanto constituyen ganancia ocasional
93
7 HERRAMIENTAS DE MEJORA
La finca Ganadera y Lechera debe realizar una serie de actividades durante todo el ao,
para lo cual debe tener en cuenta la temporada del ao en la cual se va a realizar la
actividad, pues de esta depende el nmero de empleados que es necesario tener para
cada labor.
Para este fin, la empresa determina el nmero de jornales mensuales (Un da de trabajo
de 8 horas laborales por persona) que son necesarios para llevar a cabo cada una de las
actividades de forma independiente, teniendo en cuenta las pocas de verano y de lluvias,
y de esta manera determina el nmero de empleados que necesita incluir o excluir de la
nmina ocasional al mes.
El cronograma de actividades tambin sirve para distribuir las tareas pendientes durante
todo el mes, a fin que estas sean asignadas y ejecutadas por el personal contratado
especficamente para la ejecucin de cada labor, y de esta manera evitar que queden
trabajos sin hacer o se acumule tanto trabajo de una sola labor, que haya que incurrir en
gastos de personal extra sin ser necesario.
94
7.2 DISEO DE LOS PUESTOS
Para lograr una adecuada estructura de los puestos requeridos para la administracin,
gestin y funcionamiento integral de la empresa, se requiere asignar a cada una de las
actividades que debe realizar la empresa, los cargos requeridos y las cantidades de los
mismos, para lograr un resultado armnico dentro de unos costos y gastos programados
que permitan obtener los ingresos igualmente planeados en la estructura presupuestal ya
establecida.
Es indispensable determinar las actividades que son necesarias realizar en la finca para
su correcto funcionamiento, tanto en la parte operativa como en la administrativa, para
luego dividirlas en el rea o sector que estas deben ser desarrolladas, y posteriormente
asignar dichas actividades a los cargos (persona o grupos de personas).
Las actividades que se enumeran a continuacin estn divididas segn su finalidad, as:
Actividades de tipo administrativas - directivas
Gerencia.
Administracin general.
Asesora tcnica.
Asistencia veterinaria.
Actividades de tipo operativas relacionadas con el manejo del hato
Manejo de la ceba.
Manejo de la lechera.
Programacin de palpaciones.
Programacin de nacimientos.
95
Actividades de tipo operativas relacionadas con el manejo de los potreros
Instalacin de cercas.
Fumigaciones.
Toconeo.
Guadaada.
Corta malezada.
Macheteada.
Recoleccin de basuras.
Renovacin de pastos.
Mantenimiento de represas.
Cincelacin de praderas.
7.2.1.1 Gerente
Objetivo: Tiene la responsabilidad integral sobre el establecimiento de todas las
normas y polticas que requiere la organizacin para el cumplimiento no slo del
objetivo social bsico sino de las distintas lneas de produccin, de los ingresos y
de la proyeccin de los gastos y costos con su respectiva planeacin, ejecucin y
control.
Responsabilidades:
96
financiera que requieren las diferentes actividades para la gestin de los
resultados programados.
Trabajo en equipo.
Liderazgo.
97
de los beneficios establecidos por el gobierno para el sector y poder al mismo
tiempo cumplir con las obligaciones que implica pertenecer a este sector.
Planeacin y administracin.
Comunicacin.
98
Competencias:
Visin global.
Planeacin y administracin.
Comunicacin.
Trabajo en equipo.
Liderazgo.
Todos los aspectos mencionados anteriormente tienen que ser llevados en el programa el
ganadero, software diseado para el manejo de las fincas ganaderas, y de esta manera.
99
sern entregados mensualmente a la Gerencia para obtener los resultados
mencionados en los prrafos anteriores.
Formacin acadmica: Zootecnista con experiencia de 5 a 10 aos en empresas del
sector agropecuario.
Competencias:
Visin global.
Planeacin y administracin.
Trabajo en equipo.
7.2.1.5 Contador
Este es un cargo que es contratado mediante un servicio de outsourcing, a fin que la empresa
desarrolle su objeto social ajustado a la normatividad que rige la materia. Este cargo debe
realizarse de esta manera mientras la empresa logra la capacitacin de uno de
100
sus socios en el manejo integral de la administracin del negocio, incluyendo dentro de
ellos una de las partes ms importantes, el aspecto financiero.
Comunicacin.
Trabajo en equipo.
Claridad conceptual.
7.2.1.6 Veterinario
Al igual que el contador, este es un servicio que se contrata por medio de outsourcing, pues
las actividades desarrolladas por este no son de ocurrencia muy frecuente. Este servicio se
utiliza en aquellos casos en los que el Asistente Tcnico y el Administrador General
101
requieran de sus servicios para algunos efectos que salgan de su competencia, o que por
seguridad de los procesos requieran de su asesora.
Se ha planeado que este cargo dentro de la finca siga siendo obtenido por medio de
terceros, los cuales se dedicarn a los temas de salud de los animales.
Objetivo: Prestar sus servicios mdicos a los animales cuando sean requeridos por el
Asistente Tcnico o el Administrador General.
Responsabilidades:
Planeacin sanitaria.
Comunicacin.
Recolectar todas las hembras preadas que le falte un mes para el parto
(fecha dada mediante palpacin), y ubicarlas en un potrero exclusivo para
su control permanente, desde la entrada al paritorio hasta que se d el
hecho fsico del parto.
Controlar que leche calostro de la vaca despus del parto sea tomada por la
cra como alimento esencial para su desarrollo. Durante este proceso se le
ayudar a la cra que no puede hacer la alimentacin por sus propios medios,
verificando que se haga el consumo del calostro por parte del ternero.
Dentro de la semana posterior al parto, este debe sacar del paritorio el ganado
parido tipo leche y lo debe entregar a la sala de ordeo de animales recin
paridos para que el ternero sea asistido hasta que pueda hacer por si
102
solo el proceso de mamada o de alimento de leche en caso de no poder
hacerlo por s solo.
En el caso de las vacas de carne recin paridas, debe pasar el animal al lote
de vacas paridas por un periodo de nueve meses hasta que se produzca el
103
destete (segn la edad de la cra, esto es a los 9 meses) y la cra se pasa a
la seccin de levante.
Comunicacin.
Responsabilidad.
7.2.2.2 Vaqueros
Objetivo: controlar diariamente los lotes de ganado a su cargo en las diferentes lneas de
negocio segn la edad, el sexo y clasificacin de estos.
Responsabilidades:
Control y seguimiento de los lotes de vacas paridas de carne que salen del
paritorio y estn programadas a toro o a inseminacin artificial.
Control y seguimiento de los lotes de cras de leche o de carne que han sido
destetadas para ser pasadas al proceso de levante, bien para reponer el pie
104
de cra de la finca, para entrar a ceba o para venderlas por no reunir la
calidad necesaria para el estado anterior.
El control que realizan los vaqueros diariamente consiste en hacer un conteo fsico del
inventario diariamente, verificar el estado de salud de cada animal para informar al
105
administrador general todo sntoma de enfermedad o anomalas detectadas para proceder
al tratamiento correspondiente.
Formacin acadmica: Debe haber completado la primaria y la secundaria, y contar con
experiencia mnima de 2 aos.
Competencias:
Comunicacin.
Responsabilidad.
7.2.2.3 Ordeadores
Objetivo: Encargados de realizar todas las actividades en las salas de ordeo necesarias
para la produccin de la leche.
Responsabilidades:
Los ordeadores deber realizar las siguientes tareas en las tres salas de ordeo as:
106
2 donde se encuentra el tanque de leche fro para almacenar la leche. Estas
salas se encuentran a 2 kilmetros de distancia.
Este ordeador tambin debe lavar la sala de ordeo y desinfectarla al igual que
debe hacerlo con las canecas y dems utensilios necesarios para el ordeo.
Sala de ordeo 2: sala que cuenta con cuatro ordeadores, de los cuales uno
se dedica al encierro de los terneros en la misma forma mencionada
anteriormente, y otro a calostrar las vacas de leche recin salidas del paritorio.
107
el tanque de leche fro despus de ser desocupado para el transporte de la
leche a las instalaciones de Colanta.
Comunicacin.
Responsabilidad.
7.2.2.4 Guadaadores
Objetivo: Ejecutar la programacin del corte le maleza mediante la utilizacin de la
guadaa.
Responsabilidades:
108
lluvias, se deben hacer contratos con personas extras para que la labor se
pueda realizar oportunamente.
Formacin acadmica: Debe haber completado la primaria y la secundaria, y contar con
experiencia mnima de 2 aos.
Competencias:
Comunicacin.
Responsabilidad.
7.2.2.5 Toconeador
Objetivo: Ejecutar la programacin del corte le maleza mediante la tcnica del Toconeo.
Responsabilidades:
La finca tiene una persona dedicada a esta labor durante todo el ao, y
cuando las necesidades lo exigen, se contratan trabajadores externos para
asumir el control total de ellos.
Comunicacin.
Coordinacin.
Responsabilidad.
7.2.2.6 Fumigadores
Objetivo: Ejecutar la programacin de la fumigacin para eliminar y evitar el crecimiento y
reproduccin de la maleza.
109
Responsabilidades:
Esta labor se hace con bombas de espalda y con dos motores a gasolina
de fumigacin rpida.
Comunicacin.
Responsabilidad.
7.2.2.7 Tractorista
Objetivo: Ejecutar la programacin de las actividades que se deben realizar utilizando el
tractor.
Responsabilidades:
La finca se encuentra dotada con un tractor con todas las herramientas para su operacin,
que facilita en menores tiempos, y con una adecuada productividad las siguientes
actividades a cargo del tractorista:
Utilizar el sistema hidrulico del tractor para prensar el pasto y lograr su posterior
movilizacin al lugar de almacenamiento (heno).
110
ganado.
Comunicacin.
Responsabilidad.
Cuando las labores son muchas, se programa las actividades con otros
trabajadores de la finca, o en caso de ser necesario, se contrata personal
externo.
111
garanta en las rotaciones en las reas correspondientes.
Formacin acadmica: Debe haber completado la primaria y la secundaria, y contar con
experiencia mnima de 2 aos.
Competencias:
Comunicacin.
Responsabilidad.
En las dos salas de ordeo existentes hasta la fecha se debe iniciar el proceso de
implementacin de las normas de asepsia. En lo que respecta a los trabajadores, estos
deben estar debidamente calzados y con uniformes que los concienticen sobre la calidad
de estas actividades. Se les debe hacer mucho nfasis en la importancia de la
desinfeccin de sus manos antes de iniciar el proceso de ordeo como tambin el de los
cuartos y de los pezones de las ubres, la cual tiene como finalidad la eliminacin de
bacterias en el ordeo general del hato lechero.
Con estos procesos mencionados se logra reducir a su mnima expresin las bacterias y todos
los dems elementos, los cuales son evaluados y controlados por la firma compradora de la
leche Colanta, estableciendo para esto unas metas mnimas en el resultado sanitario del
proceso, que cuando son logradas por el personal es recompensado en bonificaciones.
La revisin del estado de las vacas y de las cras debe realizarse diariamente, para lo cual se
debe cumplir las medidas preventivas de salud, como las correctivas en caso de presentarse
enfermedades propias en el proceso de lactancia y en los periodos de fuertes inviernos y
veranos, teniendo en cuenta que cuando se apliquen ciertas drogas especficas, no puede
utilizarse la leche para la venta por los riesgos frente al consumidor final.
112
en un tanque de leche fro para almacenar la leche tan pronto como sea ordeada,
logrando obtener resultados muy satisfactorios en el valor del litro de leche fra.
Las fumigaciones deben hacerse con bombas de motor y no manuales con el fin de hacer
la labor ms productiva y menos desgastante para el trabajador.
El Toconeo se debe hacer con unas herramientas especiales que permiten al trabajador
realizar su funcin sin tener que estar permanentemente agachado, por cuanto la
aplicacin del veneno se hace por el sistema de fumigacin con bomba o trapero, segn
las circunstancias.
El paritorio es controlado por una persona plenamente capacitada en estas labores, quien
ocupa un cargo de jerarqua en la estructura organizacional, el cual asiste a las vacas en
partos anormales y que es bonificado si logra las metas de resultados exitosos.
7.3.2 Capacitacin
Las capacitaciones se deben hacer en dos formas: la primera es dirigida a los directores
de las actividades generales de la empresa como son el ordeo, las fumigaciones con el
manejo de los equipos, el paritorio, la ceba, la productividad, la renovacin de praderas
entre otras, con el que ellos transfieran el conocimiento adquirido en dichas
capacitaciones a los operarios encargados de la ejecucin de cada una de estas labores.
Los incentivos generales de la compaa para los trabajadores vinculados a la misma son
113
los siguientes:
Prestamos para que todas las familias que vivan en los campamentos de la finca
tengan los elementos necesarios para su mnima comodidad como neveras,
televisores, licuadoras, y en general los elementos para el hogar.
114
8 PROYECCIN DEL ESTADO DE RESULTADOS
8.1 PROYECCION AO 2010
La proyeccin del estado de resultados del 2010 tiene como objetivo proyectar los
ingresos, costos y gasto que se van a tener durante este ao, con el fin que sirvan como
base para la proyeccin del estado de resultados de 2011. Mediante su proyeccin, la
empresa puede enmarcarse en el posible escenario que se va a desarrollar para definir
los objetivos y crear las estrategias a seguir, teniendo en cuenta para ello los factores que
van a afectar el resultado tales como la inflacin, la adquisicin de nuevas tierras,
compras de ganado, la variacin de la mano de obra entre otros.
Para realizar la proyeccin se tuvieron en cuenta todos los factores tanto internos como
externos que se presume van a afectar los resultados de la empresa, ya sea de forma
positiva o negativa.
La variacin de los precios de los productos que se incluyen en este rubro no aumentan
considerablemente de un ao a otro, por lo tanto se asume que el incremento en el
115
gasto por estos concepto ser proporcional al aumento del inventario el cual est
proyectado en un 7.33% con respecto al 2009.
Suplemento
Semillas
8.1.1.3 Nmina
ACPM
Para los meses de marzo y abril, dicho incremento ser del 200% y no del 100% como se
mencion anteriormente, pues estos meses se van a preparar 30 hectreas de tierra
116
para su posterior siembra.
8.1.1.5 Servicios
Los costos y gastos all contenidos se van a ver afectados por el aumento de la inflacin.
117
FINCA GANADERA Y LECHERA
# Cabezas 2197
PROYECCIN DE COSTOS Y GASTOS 2010
PROYECCIN DE COSTOS 2010 CXC $ 15.347
ENERO FEBREO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ACUMULADO PROMEDIO MES
MANTENIMIENTO GANADO 6.761.773 11.974.412 9.876.359 8.674.629 7.140.601 5.744.470 4.504.868 9.822.340 5.809.982 6.167.377 5.888.244 8.558.246 90.923.301 7.576.942
Sal 2.792.848 2.732.869 2.274.606 1.485.648 293.857 2.395.491 1.686.416 2.571.892 2.327.219 2.391.139 2.187.666 2.187.666 25.327.316 2.110.610
Suplementacin 1.742.160 7.663.999 5.992.387 5.272.108 938.956 562.375 821.625 1.368.839 1.296.250 2.411.025 2.074.000 3.453.208 33.596.932 2.799.744
Inseminacin-Suministros - 404.430 61.082 774.950 - 207.545 98.411 97.941 860.254 - 182.310 - 2.686.924 223.910
Purgantes 44.928 - 250.905 359.427 2.138.667 732.527 354.543 37.115 234.409 - 350.164 350.164 4.852.850 404.404
Vacunas - 398.495 200.482 - 2.857.252 - - - - - - 1.473.104 4.929.332 410.778
Drogas 1.800.903 692.576 919.625 604.399 852.877 1.683.867 1.500.897 1.369.357 936.360 1.234.726 835.180 835.180 13.265.946 1.105.496
Otros Conceptos 380.933 82.043 177.272 178.097 58.993 162.665 42.975 4.377.196 155.491 130.488 258.924 258.924 6.264.000 522.000
MANTENIMIENTO POTREROS 938.764 1.103.910 14.736.835 249.079 8.415.683 1.129.280 1.698.115 1.944.007 940.319 394.189 2.615.362 2.339.458 36.505.000 3.042.083
Fumigacin 241.739 410.017 13.821.650 46.240 746.089 723.826 1.219.512 1.376.633 789.725 252.681 2.339.458 2.339.458 24.307.028 2.025.586
Abono 6.326 18.666 - - - - - - 74.664 14.518 - - 114.174 9.514
Semilla - - - - 7.466.400 - - - - - - - 7.466.400 622.200
Alambre 411.151 591.136 894.495 - - 203.000 203.000 533.679 - - 199.500 - 3.035.961 252.997
Grapas 16.404 37.685 20.690 23.645 14.778 14.039 28.079 33.695 16.821 9.450 17.296 - 232.582 19.382
Tensores 140.000 - - - 141.750 141.750 141.750 - - 70.875 - - 636.125 53.010
Otros Conceptos 123.144 46.406 - 179.194 46.665 46.665 105.774 - 59.109 46.665 59.109 - 712.730 59.394
NMINA 16.749.245 20.152.899 15.316.967 15.547.977 17.597.223 21.447.110 18.504.201 19.011.580 18.590.208 15.293.420 14.937.209 19.155.513 212.303.552 17.691.963
Nmina Oficial: 14.530.831 18.059.889 12.992.322 13.450.304 15.304.023 17.032.046 12.986.407 11.772.326 11.679.493 11.679.493 11.479.779 14.728.012 165.694.924 13.807.910
Nmina Fija 8.556.415 8.041.428 8.041.428 7.904.097 9.005.004 7.440.609 7.560.773 7.011.453 7.011.453 7.011.453 7.011.453 7.011.453 91.607.020 7.633.918
Prestaciones Sociales y Aportes 4.347.268 8.391.313 3.323.746 3.919.059 4.671.871 7.964.289 3.798.486 3.133.724 3.040.892 3.040.892 2.841.178 6.089.411 54.562.129 4.546.844
Asesoras 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 19.525.776 1.627.148
Nmina Ocasional 2.218.414 2.093.010 2.324.645 2.097.674 2.293.200 4.415.064 5.517.794 7.239.254 6.910.715 3.613.927 3.457.430 4.427.501 46.608.628 3.884.052
Para realizar la proyeccin de las ventas de ganado se cuenta con el apoyo de dos
sistemas de medicin del inventario.
Luego se hace el conteo fsico de las cabezas de ganado arrojadas por El Ganadero y
designadas a la venta en la proyeccin, para ser agrupadas en lotes segn la clasificacin
que se les otorga a los animales y proceder a su posterior venta.
Para calcular la proyeccin de leche para el 2010 se tiene en cuenta los resultados
obtenidos en el 2009, los cuales varan dependiendo de la poca del ao, es decir, si se
est en invierno o verano.
Tambin se tiene en cuenta el valor promedio del litro de leche que entrega Colanta a
cada finca en particular, pues este es dado dependiendo de las bonificaciones que esta
entidad otorgue por la calidad y pureza que tenga la leche en el momento de la compra.
119
8.1.3 Proyeccin Estado de Resultados 2010
Para la proyeccin del Estado de Resultados del 2010 se tuvo en cuenta los resultados
obtenidos en la proyeccin de los ingresos, gastos y costos mostrados anteriormente. El
estado de resultados se proyecta hasta hallar la utilidad operativa, sin tener en cuenta el
impuesto a pagar, pues en el momento este recae en cabeza del dueo de la finca, y por
ser persona natural, la tarifa del impuesto va a depender del nivel de ingresos que este
tenga sin diferenciar cuales ingresos provienen de la actividad agropecuaria, y cuales
provienen de otros ingresos como salario, inversiones etc. Adems, este impuesto va a
gravar los ingresos que se obtienen, por lo tanto es de saber que entre ms utilidad
genere la finca, mayor ser el impuesto a pagar por este concepto, por lo tanto, no se
hace necesario su clculo.
116.510.000 39.298.000 82.593.000 128.148.000 214.500.000 64.260.000 75.640.000 67.020.000 81.160.000 61.920.000 65.960.000 128.640.000 1.125.649.000
INGRESOS
Venta de ganado 90.290.000 14.458.000 59.133.000 101.100.000 180.000.000 27.000.000 37.000.000 27.000.000 37.000.000 15.000.000 21.800.000 90.000.000 699.781.000
26.220.000 24.840.000 23.460.000 27.048.000 34.500.000 37.260.000 38.640.000 40.020.000 44.160.000 46.920.000 44.160.000 38.640.000 425.868.000
Venta de leche
24.449.781 33.231.220 39.930.161 24.471.686 33.153.506 28.320.861 24.707.183 30.777.926 25.340.510 21.854.986 23.440.815 30.053.217 339.731.853
COSTOS
Mantenimiento ganado 6.761.773 11.974.412 9.876.359 8.674.629 7.140.601 5.744.470 4.504.868 9.822.340 5.809.982 6.167.377 5.888.244 8.558.246 90.923.301
Mantenimiento potreros 1.103.910 14.736.835 8.415.683 1.129.280 1.698.115 1.944.007 940.319 394.189 2.615.362 2.339.458 36.505.000
938.764 249.079
16.749.245 20.152.899 15.316.967 15.547.977 17.597.223 21.447.110 18.504.201 19.011.580 18.590.208 15.293.420 14.937.209 19.155.513 212.303.552
Nmina
UTILIDAD BRUTA 92.060.219 6.066.780 42.662.839 103.676.314 181.346.494 35.939.139 50.932.817 36.242.074 55.819.490 40.065.014 42.519.185 98.586.783 785.917.147
4.038.210 4.106.586 9.085.702 6.351.769 4.868.033 4.850.067 3.654.995 4.964.558 3.585.910 6.692.991 6.553.333 6.118.874 64.871.028
GASTOS
Mantenimiento general 1.822.629 2.084.679 3.473.114 2.519.592 3.141.806 2.318.891 1.464.818 2.251.688 1.776.436 4.755.592 3.363.716 2.909.510 31.882.473
1.025.137 888.229 995.595 1.156.706 917.630 1.123.315 959.907 980.965 1.030.314 956.249 1.899.494 1.898.501 13.832.042
Servicios
Instalaciones 746.617 417.708 402.509 784.529 355.106 419.169 1.010.946 1.173.548 377.974 410.965 857.229 857.229 7.813.528
Otros 443.827 715.971 4.214.484 1.890.942 453.491 988.692 219.324 558.358 401.186 570.185 432.894 453.634 11.342.986
UTILIDAD OPERATIVA 88.022.009 1.960.193 33.577.137 97.324.545 176.478.461 31.089.072 47.277.822 31.277.516 52.233.580 33.372.023 35.965.852 92.467.910 721.046.119
120
8.2 PROYECCION AO 2011
La proyeccin del estado de resultados del 2011 tiene como objetivo proyectar los ingresos,
costos y gasto que se van a tener durante este ao, tomando como base los resultados
obtenidos en el ao 2010. Con la su proyeccin de este estado financiero, la empresa puede
tener una visin del posible resultado operativo que se obtendr en dicho ao para definir los
objetivos a seguir y crear las estrategias a implementar. En esta proyeccin tambin se deben
tener en cuenta los factores que van a afectar el resultado tales como la inflacin, la
adquisicin de nuevas tierras, compras de ganado, la variacin de la mano de obra entre
otros, y los dems factores tanto internos como externos que se presume van a afectar los
resultados de la empresa tanto de forma positiva como negativa.
En este ao ocurre lo mismo que en el ao 2010. Hay unos rubros que no se van a ver
afectados ningn factor adicional a la inflacin, por lo tanto solo se incrementan con base
al ndice de precios del consumidor para dicho ao el cual se tiene estimado en 3.8%
segn Latin focus consensus forecast (2010).
El nmero de cabezas de ganado para este ao va a ser igual al ao 2010, esto es 2197.
Tampoco aumentarn el nmero de hectreas.
Semillas
Se tiene planeado realizar una siembra de 25 hectreas con nuevos pastos para este
ao en el mes de mayo, con lo que se busca mejorar la oferta de forraje para el
ganado en el verano.
8.2.1.3 Nmina
121
3.80% (Latin focus consensus forecast, 2010).
Al igual que sucede con los insumos para el mantenimiento de potreros y de ganado, los
conceptos incluidos en este rubro solo se van a ver afectados por el ndice de precios al
consumidor, por las razones expresadas anteriormente.
8.2.1.5 Servicios
Los costos y gastos all contenidos se van a ver afectados por el aumento del IPC.
122
CXC 16.180
FINCA GANADERA Y LECHERA
PROYECCIN DE COSTOS Y GASTOS 2011 # Cabezas 2197
Inseminacin-Suministros - 404.430 0 419.798 63.403 804.398 - 215.432 102.151 101.663 892.944 - 189.238 - 2.789.027 232.419
Purgantes 46.636 - 0 - 260.440 373.085 2.219.936 760.363 368.016 38.525 243.316 - 363.470 363.470 5.037.258 419.771
Vacunas - 398.495 0 413.638 208.100 - 2.965.827 - - - - - - 1.529.082 5.116.647 426.387
Drogas 1.869.337 692.576 0 718.894 954.571 627.366 885.286 1.747.854 1.557.931 1.421.393 971.941 1.281.646 866.917 866.917 13.770.052 1.147.504
Otros Conceptos 395.408 82.043 0 85.161 184.008 184.865 61.235 168.846 44.608 4.543.530 161.400 135.446 268.763 268.763 6.502.032 541.836
MANTENIMIENTO POTREROS 974.437 1.103.910 1.145.858 15.296.835 258.544 6.694.355 1.172.193 1.762.643 2.017.879 976.051 409.168 2.714.746 2.428.357 35.851.067 2.987.589
Fumigacin 250.925 410.017 0 425.598 14.346.873 47.997 774.441 751.331 1.265.853 1.428.945 819.735 262.282 2.428.357 2.428.357 25.230.695 2.102.558
b
a
T
Alambre 426.775 591.136 0 613.599 928.486 - - 210.714 210.714 553.959 - - 207.081 - 3.151.327 262.611
Grapas 17.027 37.685 0 39.117 21.476 24.544 15.340 14.573 29.146 34.975 17.460 9.809 17.953 - 241.420 20.118
145.320 - 0 - - - 147.137 147.137 147.137 - - 73.568 - - 660.298 55.025
o
P
c
e
y
Tensores
Otros Conceptos 127.823 46.406 0 48.169 - 186.003 48.438 48.438 109.793 - 61.355 48.438 61.355 - 739.814 61.651
NMINA 18.147.033 20.152.899 21.888.240 16.569.557 16.836.367 19.072.853 23.170.989 19.877.557 20.332.585 19.889.725 16.467.658 16.086.128 20.656.373 228.995.067 19.082.922
Nmina Oficial: 15.844.319 18.059.889 19.715.696 14.156.575 14.658.982 16.692.512 18.588.153 14.150.087 12.818.239 12.716.402 12.716.402 12.497.316 16.060.627 180.615.311 15.051.276
Nmina Fija 9.386.387 8.041.428 0 8.821.446 8.821.446 8.670.795 9.878.489 8.162.348 8.294.168 7.691.564 7.691.564 7.691.564 7.691.564 7.691.564 100.492.901 8.374.408
Prestaciones Sociales y Aportes 4.768.953 8.391.313 0 9.205.271 3.646.150 4.299.207 5.125.043 8.736.825 4.166.939 3.437.696 3.335.858 3.335.858 3.116.772 6.680.084 59.854.655 4.987.888
Asesoras 1.688.980 1.627.148 0 1.688.980 1.688.980 1.688.980 1.688.980 1.688.980 1.688.980 1.688.980 1.688.980 1.688.980 1.688.980 1.688.980 20.267.755 1.688.980
Gast
Nmina Ocasional 2.302.714 2.093.010 0 2.172.544 2.412.982 2.177.385 2.380.342 4.582.836 5.727.470 7.514.346 7.173.322 3.751.256 3.588.813 4.595.746 48.379.755 4.031.646
os
Gasolina 500.529 482.827 0 501.175 501.175 - 1.464.773 950.682 475.341 950.698 713.011 1.426.023 950.682 950.682 9.384.769 782.064
Zoria
150.697 631.015 0 654.993 91.495 113.023 145.315 230.889 165.228 186.218 177.607 390.735 245.421 236.809 2.788.430 232.369
Costo
Pueblito Mio 231.682 197.650 0 205.161 275.278 247.148 225.921 252.026 235.470 246.006 245.747 232.149 1.155.086 1.155.086 4.706.759 392.230
Jardn 25.016 21.995 0 22.831 31.377 26.027 24.725 26.964 24.768 26.210 26.178 24.241 24.833 24.833 308.003 25.667
48.051 41.003 0 42.561 57.093 51.248 46.867 52.260 48.847 51.011 50.979 48.148 48.998 48.998 595.059 49.588
El Rosario 263.999 229.675 0 238.402 245.614 260.835 273.041 314.085 271.653 270.845 284.903 275.990 306.033 306.033 3.311.434 275.953
Betulia 7.686 17.380 0 18.041 47.373 45.155 35.952 60.742 64.218 58.944 56.113 47.739 49.751 49.751 541.465 45.122
Wilson Cuartas 38.607 37.194 0 38.607 38.607 121.143 45.317 46.189 41.216 40.731 45.381 37.717 42.798 42.798 579.112 48.259
Otros Conceptos 20.040 20.638 0 21.423 34.690 16.443 18.358 49.426 19.830 21.528 15.371 17.728 16.550 15.519 266.906 22.242
INSTALACIONES
774.988 824.726 433.580 417.805 814.341 368.600 435.098 1.049.362 1.218.143 392.337 426.581 889.804 889.804 8.110.442 675.870
Herramientas Corta
449.397 308.970 0 320.711 331.722 437.105 272.677 385.671 935.141 504.396 370.808 344.848 402.550 402.550 5.157.576 429.798
Duracin Caballos 325.592 108.738 0 112.870 86.083 377.236 95.922 49.427 114.220 713.747 21.528 81.734 487.254 487.254 2.952.867 246.072
OTROS
460.692 762.636 743.178 4.374.634 1.962.798 470.724 1.026.262 227.658 579.575 416.431 591.852 449.344 470.872 11.774.019 981.168
Papeleria
54.628 27.481 0 28.525 41.334 - 59.202 15.285 10.461 61.179 10.764 14.531 - - 295.910 24.659
Transporte 292.782 595.238 0 617.857 540.356 537.127 172.225 158.232 160.384 227.122 256.185 182.989 288.262 309.790 3.743.310 311.942
Otros 113.282 93.252 0 96.796 3.792.944 1.425.671 239.296 852.746 56.813 291.274 149.483 394.331 161.082 161.082 7.734.800 644.567
TOTAL COSTOS Y GASTOS
30.331.852 37.883.018 39.726.175 51.549.011 32.692.312 38.232.170 35.340.312 30.110.137 37.699.264 30.618.713 30.225.888 31.715.231 38.319.581 426.560.647 35.546.721
8.2.2 Proyeccin de los ingresos
Para calcular la proyeccin de leche en este ao, se parte de los resultados logrados en el
2010. Estos van a aumentar considerablemente ya que a partir de este ao se empiezan
a ver reflejados los resultados obtenidos por la implementacin de la tercera sala de
ordeo de la finca Ganadera y lechera.
En este ao tambin se tiene en cuenta el valor promedio del litro de leche que entrega
Colanta a cada finca en particular, la cual debe aumentar mnimamente en el valor de la
inflacin, pero que en gran medida va a depender de la calidad y pureza de la leche
producida.
La proyeccin del estado de Resultados para el 2011 se hace teniendo en cuenta los
124
mismos criterios empleados para la proyeccin del estado de resultados de 2010
mencionados anteriormente.
Venta de leche 37.323.000 34.452.000 31.581.000 31.581.000 40.194.000 45.936.000 48.807.000 48.807.000 48.807.000 48.807.000 45.936.000 43.065.000 505.296.000
26.140.190 35.463.538 42.118.052 26.099.176 33.179.152 30.305.943 26.316.252 32.546.053 26.896.538 23.278.564 24.912.872 31.968.190 359.224.520
COSTOS
Mantenimiento ganado 7.018.720 12.429.440 10.251.661 9.004.265 7.411.943 5.962.760 4.676.052 10.195.589 6.030.762 6.401.738 6.111.997 8.883.460 94.378.386
Mantenimiento potreros 1.145.858 15.296.835 6.694.355 1.172.193 1.762.643 2.017.879 976.051 409.168 2.714.746 2.428.357 35.851.067
974.437 258.544
18.147.033 21.888.240 16.569.557 16.836.367 19.072.853 23.170.989 19.877.557 20.332.585 19.889.725 16.467.658 16.086.128 20.656.373 228.995.067
Nmina
UTILIDAD BRUTA 101.472.810 13.446.462 48.595.948 106.581.824 187.014.848 42.630.057 59.490.748 43.260.947 58.910.462 40.528.436 42.823.128 101.096.810 845.852.480
4.191.662 4.262.637 9.430.959 6.593.137 5.053.018 5.034.370 3.793.885 5.153.211 3.722.175 6.947.324 6.802.360 6.351.391 67.336.127
GASTOS
Mantenimiento general 1.891.889 2.163.897 3.605.092 2.615.337 3.261.194 2.407.009 1.520.481 2.337.252 1.843.941 4.936.305 3.491.538 3.020.072 33.094.007
1.064.092 921.981 1.033.428 1.200.661 952.500 1.166.001 996.384 1.018.241 1.069.466 992.586 1.971.675 1.970.644 14.357.659
Servicios
Instalaciones 774.988 433.580 417.805 814.341 368.600 435.098 1.049.362 1.218.143 392.337 426.581 889.804 889.804 8.110.442
460.692 743.178 4.374.634 1.962.798 470.724 1.026.262 227.658 579.575 416.431 591.852 449.344 470.872 11.774.019
Otros
UTILIDAD OPERATIVA 97.281.148 9.183.825 39.164.989 99.988.688 181.961.830 37.595.688 55.696.863 38.107.736 55.188.287 33.581.112 36.020.769 94.745.419 778.516.353
125
CONCLUSIONES
El sector agropecuario en Colombia ha estado caracterizado por una gestin informal de
las actividades y por la aplicacin de las formas tradicionales ms que en la aplicacin de
tcnicas, procedimiento y modelos administrativos, los cuales deben ser utilizados para
lograr diferenciar los distintos componentes y fuentes de ingresos, costos y gastos
generados dentro de la finca, as como identificar las lneas productivas del negocio.
La finca Ganadera y lechera, con el paso de los aos, ha ido implementando modelos
administrativos que se han visto reflejados en el aumento de los ingresos y en la
reduccin de costos y gastos, lo que ha causado un aumento gradual en la productividad.
Para maximizar los ingresos es necesario lograr maximizar la productividad de la finca
mediante un adecuado proceso de planeacin administrativa en la gestin y control de las
actividades relacionadas no slo con el objeto principal de la finca, sino tambin con las
dems actividades de apoyo.
La empresa ha creado una verdadera ventaja competitiva frente a las dems fincas
productoras de carne y leche, al tener dentro de sus polticas generar la mayor utilidad posible
con los niveles ms altos de calidad, lo que por consecuencia directa genera valor para el
cliente. Esto ha incidido en el alto reconocimiento que tiene la empresa en la regin y el la
fidelidad de los clientes lo cual constituye un factor fundamental en este sector pues los
precios de compra y venta tanto de hembras como de machos son fijados por las entidades
correspondientes, y la diferenciacin se da en la calidad del producto ofrecido.
Las bonificaciones tanto grupales como personales otorgadas a los trabajadores, y todos
los incentivos que se le otorgan a los mismos proporcionan mejores resultados financieros
en la medida que se invierte muy poco de capital en comparacin con los beneficios
econmicos obtenidos, y a su vez, hace que el trabajador se forme un sentido de
pertenencia y compromiso con la tarea que realiza.
El diseo de la cadena de valor de la finca permite definir sus procesos principales, los cuales
estn directamente relacionados con los ingresos de la misma, de los procesos secundarios o
de apoyo, que hacen posible que los procesos principales cuenten con los requerimientos
necesarios y se realicen en las mejores condiciones de productividad, creando a su vez
mayores utilidades y sobre todo, la posibilidad de identificar ventajas competitivas. Al tener la
finca una cadena de valor, permite que esta sea administrada por procesos, logrando realizar
de manera ms eficiente y eficaz cada una de las actividades integrantes de cada proceso,
identificando su contribucin en la generacin de ingresos as
126
con en los gastos y costos, para racionalizacin y control de los mismos y poder
maximizar de esta forma la utilidad total.
La discriminacin de los costos y gastos por lnea de negocio, permite que la empresa
pueda identificar el porcentaje que de estos le corresponde a cada lnea productiva, para
proceder a su racionalizacin y control y evitar que otros lneas asuman costos y gastos
que no le son propios, pues esto aumenta el valor por cabeza de ganado de la lnea
respectiva. A su vez, la discriminacin de estos en los diferentes rubros componentes de
monto total, permite identificar cules son los rubros que representan un mayor valor y
sirven de gua a los administradores y responsables de la actividad para minimizarlos sin
afectar los niveles de calidad que se han establecido como meta.
Bajo las condiciones actuales de operacin de la finca, esta podr cumplir con la meta
que se ha trazado de ser autosuficientes, lo que va a maximizar la utilidad puesto que se
evitar incurrir en inversiones por compra de ganado externo y se incurrir nicamente en
el costo por cabeza de cada animal en sus diferentes etapas de crecimiento, generando
un mayor margen de utilidad en la venta del mismo.
127
RECOMENDACIONES
128
Se debe hacer un mayor control en el estado de las cercas elctricas para evitar
que los toros programados para servicio en un hato se pasen para otros potreros
por deficiencia de las cercas o intensidad de la corriente elctrica.
129
BIBLIOGRAFIA
130
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academia y el sector rural. Centro de investigaciones para el desarrollo. Colombia:
Universidad Nacional de Colombia. Extrado el 18 Septiembre, 2009, de
http://books.google.com.co/books?id=WByGclZSkC&pg=PA18&lpg=PA18&dq=gan
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esnum=1#v=onepage&q=&f=false.
131
132