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ASPECTOS A EVALUAR.

Para cumplir con el primer elemento es necesario evaluar y determinar qu


aspectos de la empresa se requieren evaluar, estos aspectos puede ser
clasificado en dos, administrativos y contables ya que de esta manera
englobaremos en su totalidad los procesos de la empresa.

Para facilitar este ejercicio aremos referencia a los aspectos establecidos en


los puntos de este captulo.

1. Aspectos administrativos a evaluar.

a. Servicio de seguridad y vigilancia.


b. Sistema de proteccin contra incendios.
c. Separacin de funciones y responsabilidades.
d. Polticas de seguros.
e. Archivos y expedientes.
f. Restricciones de acceso en reas fsicas.
g. Supervisin.
h. Claves de acceso a la informacin.
i. Recursos humanos.
j. Divisin de Trabajo.
k. Recursos materiales y tecnolgicos.
l. Manual de organizacin.
m. Organigrama.
n. Manual de procedimientos.
o. Manual de funciones.
p. Manual de autorizaciones.

2. Aspectos contables a evaluar.


Estos aspectos debern aplicarse en aquellos rubros que representen una
afectacin contable para la empresa y de los cuales se mantenga un registro.

a. Comprobantes o formularios prenumerados.


b. Registro de firmas.
c. Rgimen de autorizaciones.
d. Ingresos monetarios.
e. Egresos monetarios.
f. Documentos por pagar.
g. Obligaciones legales y jurdicas de la empresa.
h. Manual de cuentas contables.
i. Veracidad de la informacin.
j. Uniformidad de la informacin.
k. Comparativo de datos histricos y actuales.
l. Oportunidad de la informacin.
m. Comparativo de cifras reales y presupuestadas.

Mtodo de evaluacin.

En esta etapa ser necesario establecer el mtodo de relevamiento, para ello


podemos basarnos en tres aspectos que facilitan la perspectiva desde la cual
se desea estudiar a la organizacin; estos aspectos son la eleccin,
oportunidad y alcance del mtodo a utilizar.

De acuerdo a los mtodos de relevamiento explicados en el punto de este


captulo, y considerando la oportunidad y alcance que deseamos tener,
determinaremos para este ejercicio el procedimiento, que a nuestro juicio
consideremos ms adecuado para la entidad en cuestin.

1. Mtodos:
Los mtodos que pueden ser utilizados son descriptivo, cuestionario,
diagrama de flujo y el mtodo alternativo.
2. Eleccin:
De acuerdo al tipo de auditoria a aplicar puede ser interna o externa.

3. Oportunidad:
Para establecer la utilizacin de un solo mtodo o el mtodo alternativo,
va de acuerdo a los factores internos y externos de la organizacin, como
son el tamao de la empresa, cantidad de operaciones, procesos, personal
empleado, situacin geogrfica, actividad entre otros.

4. Alcance:
Se determina en funcin de que tan profundo se realiza el anlisis de los
procesos y el periodo de evaluacin.

Para la aplicacin de este trabajo hemos elegido la aplicacin del mtodo de


cuestionarios, ya que consideramos a pesar de que se realizara la evaluacin
internamente, permitir conocer a detalle las deficiencias de los proceso.

Se considera que por ser una pequea empresa, con bajo volumen de
operaciones, pocos procesos y escaso personal empleado, el mtodo de
cuestionarios facilitar la obtencin de resultados y colaborar a la rpida
obtencin de los mismos.

El alcance que se dar a esta prctica ser limitado a los procesos contables
y administrativos esenciales, considerando que se realizar por nica ocasin.

APLICAR EL MTODO DE EVALUACIN A LOS ASPECTOS A EVALUAR.

La aplicacin de los cuestionarios se realizara al personal que desempea sus


funciones dentro de la empresa Ferre Materiales Robles, considerando
desde el nivel gerencial hasta el nivel operativo. Dicha aplicacin se realizara
a cada persona de acuerdo a los actividades donde se involucre en cada
proceso.
El esquema de cuestionario a utilizar se basara en las siguientes
cedulas y abarcara los procesos contables y administrativos
principales.
INDICES DE LA AUDITORIA

Cum Indices
Proceso Sple N
Generales iX o G1. Generales
G1-A. Estructura de la
Organizacin
G1-B. Normas y Procedimientos
G1-C.Pesonal
G1-D. Funcin del Contador
G1-E. Contabilidad e Informacin
General
G1-F. Auditoria Interna y
Operativa
G1-G. Seguros
G1-H. Sucursales
G1-I. Legales
G1-J.Impuestos
Recursos Humanos X RH1. Recursos Humanos
RH1-A. Administracin del
Personal
RH1-B. Control de Funciones
RH1-C. Liquidacin de sueldos y
Salarios
RH1-D. Pago de Salarios
RH1-E. Contabilidad
RH1-F. Legales
Disposiciones X DL1. Disposiciones Legales
Legales DL1-A. Libros
DL1-B. Direccin
Procesamiento X PEI1. Procesamiento Electrnico
Electrnico De la de la Informacin.
informacin PEI1-A. Estructura Organizacional
PEI1-B. Personal
PEI1-C. Equipo de Procesamiento
PEI1-D.Modem
PEI1-E. Seguridad Fsica
PEI1-F.Planeamiento
PEI1-G.Anlisis y programacin,
implementacin y
mantenimientos.
PEI1-H. Operaciones
PEI1-I. Seguridad Lgica
PEI1-J. Seguros
Asuntos Legales X AL1. Asuntos Legales
AL1-A. Organizacin
AL1-B. Oficios Judiciales
AL1-C. Contratos y Poderes
AL1-D. Registros de Firmas
AL1-E. Deudores en Gestin
Caja y Bancos X CB1. Caja y Bancos
CB1-A. General
CB1-B. Operacin de Fondos
CB1-C. Cobranza
CB1-D. Egresos de Fondos (Pagos
con Cheque)
CB1-E. Salidas de Dinero
CB1-F. Movimientos Bancarios
CB1-G. Movimientos Contables

Ventas X V1. Ventas


V1-A. Organizacin
V1-B. Ventas
V1-C. Crditos
V1-D. Entrega de Artculos
V1-E. Devoluciones
V1-F. Facturacin
V1-G.Ventas de Contado
V1-H. Notas de Crdito
V1-I. Comisiones por Ventas
V1-J. Clientes
V1-K. Documentos por cobrar

Compras X C1. Compras


C1-A. Organizacin
C1-B. Sistemas de Compras
C1-C. rdenes de Compra
C1-D. Sistema de Revisin
C1-E.Seguimiento de las Compras
C1-F.Personal
C1-G.Cambios en la Negociacin
C1-H.Organizacin Recepcin
C1-I. Informes de Recepcin
C1-J. Control de Calidad
C1-K.Tipos de Entrega
C1-L. Devolucin
Cuantas por pagar X CPP1. Cuentas por pagar
CPP1-A. Organizacin
CPP1-B. Informacin Recibida
CPP1-C. Pagos
CPP1-D. Saldo Deudor
CPP1-E. Libros

Cuentas por cobrar CPC1. Cuentas por cobrar


CPC1-A. Organizacin
CPC1-B. Informacin Recibida
CPC1-C. Cobros
CPC1-D. Saldo Acreedor
CPC1-E. Libros
Almacn X AN1. Almacn
AN1-A. Almacenes
AN1-B. Inventarios Fsicos
AN1-C. Contabilidad
AN1-D. Materiales daados,
residuos, fuera de lnea

Activo fijo X AF1. Activo Fijo


AF1-A. Incorporaciones al
patrimonio
AF1-B. Obras en curso
AF1-C. Reparaciones
AF1-D. Herramientas
AF1-E. Bajas
AF1-F. Propiedad
AF1-G. Existencia Fsica
AF1-H. Inventario Fsico
AF1-I. Adquisiciones
AF1-J. Legales
AF1-K. Contabilidad
Pasivos X P1. Pasivos
P1-A. Posicin Financiera
P1-B. Origen de los Pasivos
P1-C. Cancelacin de Pasivos
P1-D. Intereses y gastos
financieros
P1-E. Contabilidad
Impuestos x IM1. Impuestos
IM1-A. Organizacin
IM1-B. Declaraciones
IM1-C. Pagos
IM1-D. Contabilidad
Capital X CA1.Capital

Administracin X ADE1. Administracin Estratgica


Estratgica

MARCAS DE LA AUDITORIA

MARC SIGNIFICADO
A
confrontado con libros
cotejado con documento
correccin realizada
comparado en auxiliar
sumado verticalmente
confrontado correcto
sumas verificadas
pendiente de registro
No rene requisitos
S solicitud de confirmacin enviada
SI solicitud de confirmacin recibida inconforme
SIA solicitud de confirmacin recibida inconforme pero
aclarada
SC solicitud de confirmacin recibida conforme
T Totalizado
Conciliado
Circulizado
Y Inspeccionado
- Resta verificable
x multiplicacin verificada
divisin verificada
verificado contra existencias fsicas
Dato correcto
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nombre de la Empresa Comercializadora
empresa ELECTRODOMSTICA CIA LTDA.
Fecha de 05/OCTUBRE/2016
aplicacin
Aplicado por CONSULTORIA MIC
Supervisado por IXCHEL CASTILLO, SAMANTA SANCHEZ, SUGEY
SAUCEDO

Proceso Cumple
Observacion
es
G1. GENERALES

G1-A. Estructura de la Organizacin


1.- La estructura organizativa se SI SI, SE ENCUENTRA DEBIDAMENTE
encuentra debidamente establecida? ESTABLECIDA
2.- Existe un archivo de la SI SI,EXISTE UN MANUAL DE
documentacin debidamente organizado? ORGANIZACIN
3.- Tiene el archivo un instructivo de NO NO REUNE REQUISITOS
manejo?
4.- Existe un organigrama de la SI SI, EXISTE UN ORGANIGRAMA DE LA
organizacin? ORGANIZACIN
a)Est documentado por escrito SI SI, SE ENCUENTRA EN EL MANUAL
DE ORGANIZACIN
5.- Existe una misin de la organizacin? SI SI, ESTA ESTABLECIDA LA MISIN
DE LA ORGANIZACIN
a)Est documentada por escrito SI SI, SE ENCUENTRA EN EL MANUAL
DE ORGANIZACIN
6.- Existe una visin de la organizacin? SI SI, ESTA ESTABLECIDA LA VISIN DE
LA ORGANIZACIN
a)Est documentada por escrito SI SI, SE ENCUENTRA EN EL MANUAL
DE ORGANIZACIN
7.- Existen polticas establecidas de la SI SI, ESTAN ESTABLECIDAS LAS
organizacin? POLITICAS DE LA ORGANIZACIN
a)Estn documentadas por escrito SI SI, SE ENCUENTRAN EN EL MANUAL
DE ORGANIZACIN
8.- Existen valores establecidos de la SI SI, ESTAN ESTABLECIDOS LOS
organizacin? VALORES DE LA ORGANIZACIN
a)Estn documentados por escrito SI SI, SE ENCUENTRAN EN EL MANUAL
DE ORGANIZACIN
9.- Existe una filosofa de la SI SI, ESTA ESTABLECIDA LA FILOSOFA
organizacin? DE LA ORGANIZACIN.
a)Est documentada por escrito SI SI, SE ENCUENTRA EN EL MANUAL
DE ORGANIZACIN
10.- Se definen correctamente las lneas
de:
a) Autoridad SI SI, SE ENCUENTRA EN EL MANUAL
DE ORGANIZACIN
b) Responsabilidad SI SI, SE ENCUENTRA EN EL MANUAL
DE ORGANIZACIN
c) Dependencia SI SI, SE ENCUENTRA EN EL MANUAL
DE ORGANIZACIN
11.- Existe un manual de organizacin? SI SI, LA EMPRESA CUENTA CON UN
MANUAL DE ORGANIZACIN BIEN
ESTABLECIDO
12.- La divisin de funciones y SI SI, SE ENCUENTRAN BIEN
responsabilidades es acorde con el tipo ESTABLECIDAS EN EL MANUAL DE
de organizacin? ORGANIZACIN
G1-B. Normas y procedimientos

1.- Existen manuales, normas o SI SI, LA EMPRESA TIENE


instrucciones escritas? ESTABLECIDAS LAS NORMAS
ORGANIZACIONALES, SE
ENCUENTRAN ESTABLECIDAS EN EL
MANUAL DE ORGANIZACIN
2. - Existen Diagramas de Flujo? SI SI, SE ENCUENTRAN ESTABLECIDOS
EN EL MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
3.- Existen escalas de autorizaciones: NO NO REUNE REQUISITO,NO ESTAN
ESTABLECIDAS
a) Autorizacin de la operacin NO NO REUNE REQUISITO, NO ESTAN
POR ESCRITO
b) Ejecucin de la operacin NO NO REUNE REQUISITO, NO ESTAN
POR ESCRITO
c) Control de la operacin NO NO REUNE REQUISITO, NO ESTAN
POR ESCRITO
4.- Se cuenta con un manual de SI SI, ESTA ESTABLECIDO EN EL
procedimientos contables? MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

5.- Existe un registro de firmas, que NO NO REUNE REUISITO, NO ESTA POR


contengan las firmas de los individuos ESCRITO.
que pueden autorizar o aprobar
documentos?
6.- Los empleados que llevan funciones NO REUNE REQUISITO, LOS
NO
contables y de finanzas son obligados a EMPLEADOS NO SON OBLIGADOS A
tomar vacaciones anuales? TOMAR VACACIONES ANUALES
7.- Si la respuesta fue si sus tareas son NO N/A
efectuadas por otras personas?
8.- Se encuentran las funciones de SI SI, ESTAN ESTABLECIDAS EN EL
contabilidad debidamente definidas y MANUAL DE ORGANIZACIN
segregadas?
G1-C. Personal

1.- Es aceptable el nivel de eficiencia del NO NO CUENTA LA EMPRESA CON


Personal? PRUEBAS DE DESEMPEO DE
PERSONAL
2.- Estn delimitadas las polticas de
personales en cuanto a:
a) Seleccin SI SI, ESTAN ESTABLECIDAS EN EL
MANUAL DE ORGANIZACIN, EN
POLITICAS DE RECLUTAMIENTO Y
SELECCIN DE PERSONAL
b) Capacitacin NO NO, LA EMPRESA NO CUENTA CON
UNA CAPACITACIN CONTINUA A
SUS EMPLEADOS.
c) Disciplina SI SI, ESTAN ESTABLECIDAS LAS
POLITICAS DE COMPORTAMIENTO
DE LOS EMPLEADOS.
d) Evaluacin de Desempeo NO NO, NO CUENTA LA EMPRESA CON
PRUEBAS DE DESEMPEO DE
PERSONAL
e) Ascensos NO NO, NO CUENTA LA EMPRESA CON
PROGRAMA DE CAPACITACIN O
DESARROLLO PARA ASCENSOS
f) Remuneracin SI SI, LA EMPRESA CUENTA CON
POLITICAS DE REMUNERACIN, LAS
CUALES ESTAN ESTABLECIDAS EN
EL MANUAL DE ORGANIZACIN
3.- Hay adecuada rotacin del personal? SI SI, LA MAYORIA DE LOS
EMPLEADOS, TIENEN AOS
TRABAJANDO PARA LA EMPRESA.
4.- Los empleados en cargos NO HAY PERSONAS CON PARENTESCO,
fundamentales estn desvinculados en TRABAJANDO PARA LA EMPRESA
cuanto a su parentesco?
G1-D. Funcin del Contador
1.- Ante que funcionario es responsable SI ANTE EL GERENTE GENERAL
o depende?
2.- Sus funciones son independientes de:

a)La autorizacin de operaciones SI, EL TIENE LA AUTORIZACIN


SI PARA
REALIZAR LAS OPERACIONES
NECESARIAS
b)La ejecucin de operaciones SI SI, EL PUEDE EJECUTAR LAS
OPERACIONES DE CONTABILIDAD
SIN
AUTORIZACIN DE SU SUPERIOR
c) La custodia de valores NO TIENE QUE SER AUTORIZADO PARA
MANEJAR LOS VALORES DE LA
EMPRESA ANTES DE CUALQUIER
DECISIN
G1-E. Contabilidad e informacin general

1.- Estn todos los empleados y los SI SI, SON SUPERVISADOS


registros contables bajo la correcta
supervisin del personal superior? DIARIAMENTE.
2.- Se utiliza un catlogo de cuentas? SI SI, SE CUENTA CON UN CATLOGO
DE CUENTAS CONTABLES
3.- Esta por escrito? SI SI, EXISTE UN DOCUMENTO
UNICAMENTE PARA ESO
4.- Es acorde con el tiempo de la NO NO, NO ESTA ACTUALIZADO,
empresa? DESDE
5.- Se utiliza frecuentemente un manual SI SI, EST ESTABLECIDO EN EL
de procedimientos contables? MANUAL
DE PROCEDIMIENTOS
6.- Est actualizado? NO NO, DESDE HACE 3 AOS
7.- Es claro para el uso de cuentas y NO NO, NO ESTA BIEN
contabilizar operaciones? ESTRUCTURADO.
8.-Los asientos de diario estn:

a)Debidamente explicados y respaldados NO NO, NO ESTAN BIEN


ESTRUCTURADOS
b)Aprobados SI SI, ESTN APROBADOS POR
DIRECCIN
c)Previamente autorizados antes de SI SI, FUERON PREVIAMENTE
incorporarse a la contabilidad
AUTORIZADOS POR DIERECCIN
9.- Se prepara y entregan a la direccin NO NO, NO SE REALIZA STA
estados contables manuales, con anlisis y OPERACIN
comentarios?
10Existe control de costos y gastos por NO NO, NO SE REALIZA ESTA
medio de presupuestos? OPERACIN
11.-La informacin proporcionada a la
direccin es:
a)Objetiva NO NO SE PROPORCIONA LA
INFORMACIN A DIRECCIN

b)Relevante NO NO SE PROPORCIONA LA
INFORMACIN A DIRECCIN
c) Oportuna NO NO SE PROPORCIONA LA
INFORMACIN A DIRECCIN
d) Precisa NO NO SE PROPORCIONA LA
INFORMACIN A DIRECCIN
e) Fcil de comprender NO NO SE PROPORCIONA LA
INFORMACIN A DIRECCIN
f) Comparativa con datos anteriores NO NO SE PROPORCIONA LA
INFORMACIN A DIRECCIN
g) Confiable NO NO SE PROPORCIONA LA
INFORMACIN A DIRECCIN
h) til para la toma de decisiones NO NO SE PROPORCIONA LA
correctas INFORMACIN A DIRECCIN
i)Permite comparar lo presupuestado NO NO SE PROPORCIONA LA
contra lo real INFORMACIN A DIRECCIN
12.- Son adecuados los medios NO NO, SU SISTEMA QUE PROCESA LA
tecnolgicos con los cuales se procesa la
informacin? INFORMACIN CONTABLE ES MUY
OBSOLETO
a)Son de tipo manual NO N/A
b)Procesamiento electrnico de datos SI SI, BASE DE DATOS EN EXCEL

G1-F. Auditoria Interna y Operativa


1.- Tiene la organizacin un NO N/A
departamento de auditoria interna o
realizada por tercero?
2.- La dotacin de su personal es acorde NO N/A
con la empresa?
3.- Mantienen los auditores un criterio de NO N/A
independencia?
4.- Estn debidamente capacitados y NO N/A
entrenados los miembros del equipo de
auditores?
5.- Existe un plan de auditoras? NO N/A

G1-G. Seguros
1.- Se tiene definida una poltica general SI SI, ESTA ESTABLECIDA EN EL
con respecto a la cobertura de los MANUAL
seguros?
2.- La poltica es adecuada? DE ORGANIZACIN
SI SI, CUBRE CON LOS
REQUERIMIENTOS
3-Se revisa peridicamente la cobertura SI SI, LA OPERACIN LA REALIZA
de los seguros por un empleado
responsable? CONTABILIDAD (DPTO. DE
4-Se lleva un registro de vencimiento SI SI, LA OPERACION LA REALIZA
delas plizas?
CONTABILIDAD (DPTO. DE
5.- Es adecuado el monto de los seguros? SI SI, ESTAN BIEN ESTABLECIDO DE
ACUERDO A LAS
REMUNERACIONES
DE LOS EMPLEADOS
6.- Las plizas estn pagadas en SI SI CUENTAN CON REUISITO
trmino?

G1-J. Impuestos

1.- Existe un departamento de NO N/A


impuestos?
2.- Se tiene un calendario de vencimiento NO N/A
de impuestos?
3.- Los impuestos estn al da? SI LA OPERACIN LA REALIZA EL
ENCARGADO DEL DEPARTAMENTO
DE FINANZAS
4.- Hay asesores externos? NO N/A

G1-K. Archivo
1.- Son adecuados los archivos de la SI CUMPLE REQUISITO
organizacin?
2.- Estn debidamente protegidos? SI CUMPLE REQUISITO
3.- Hay archivos repetitivos? NO
NO HAY ARCHIVOS REPETITIVOS
4.-El archivo permanente contiene
informacin actualizada sobre:
a)El acta constitutiva SI SI CUENTAN CON ACTA
CONSTITUTIVA
b) Los poderes designados SI SI CUENTAN CON PODERES
DESIGNADOS
c)La nmina del personal SI SI ESTA ESTABLECIDA
Proceso Cump Observaciones
le
RH1. RECURSOS HUMANOS
RH1-A. Administracin del personal
d) Informacin adicional de la empresa SI SI SE ENCUENTRA EN EL MANUAL
1.- Existen normas y procedimientos sobre SI DE
SI,ORGANIZACIN
ESTAN ESTABLECIDAS LAS
la funcin del personal? NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
e) Ubicacin de las plantas, almacenes, NO SOBRE LA FUNCIN DEL PERSONAL
NO CUENTA CON OTRAS
sucursales,
a) Son clarosetc.
y SUCURSALES
SI, SON CLAROS Y PRECISOS
SI
precisos
b) Son adecuados SI SI, SON ADECUADOS A LA
EMPRESA
c) Est por escrito SI SI, ESTAN ESTABLECIDOS EN EL
MANUAL DE ORGANIZACIN Y EN
EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
2.- De quin depende el rea de recursos SI DEPENDE DEL GERENTE
humanos? GENERAL
3.- Son independientes las funciones de EL GERENTE GENERAL REALIZA
recursos humanos? ESTA OPERACION
a) Del control de prestacin de servicios SI EL GERENTE GENERAL REALIZA
ESTA OPERACIN Y EL
DEPARTAMENTO DE VENTAS
b) Liquidacin y remuneraciones CONTABILIDAD (DPTO. DE
SI
FINANZAS) REALIZA ESTA
Proceso OPERACIN
Observaciones
c) La conciliacin de cuentas de nmina SI CONTABILIDAD (DPTO. DE
Cumple
bancarias de personal FINANZAS) REALIZA ESTA
PEI1. PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE LA INFORMACIN
OPERACIN
4.- Se llevan
PEI1-A. archivosorganizacional
Estructura
de:
a)
1.-Contrato
Existecolectivo
un plande trabajo
estratgico de NO
SI NO SENO
MAS TIENEN
SE ARCHIVADOS
HA PUESTO EN
b) Contratos
negocios queindividuales
comprenda de el
trabajo
anlisis de SI SI, SE TIENEN ARCHIVADOS
MARCHA
sistemas
c) y las necesidades
Disposiciones de las distintas
generales propias de la SI SI, SE TIENEN ARCHIVADAS
reas administrativas?
empresa
5.-
2.- Existen
Existe expedientes de:
un plan de capacitacin? NO CUMPLE CON PLAN DE
a) Directores
NO SI, SE TIENEN ARCHIVADOS
SI CAPACITACIN
3.- Hay un control de presupuesto del NO N/A
b) Ejecutivos SI SI, SE TIENEN ARCHIVADOS
rea?
c)
4.-Gerentes
Es independiente el rea de sistemas SI
NO SI, SE
N/A NOTIENEN ARCHIVADOS DE
HAY DEPARTAMENTO
d)
deEmpleados
todas las unidades -- a las cuales SI SI, SE TIENEN
SISTEMAS. ARCHIVADOSDE ESTO
EL ENCARGADO
prestamantienen
6.-Se el servicio de procesamiento? ES EL GERENTE GENERAL
5.- Les est prohibido a los integrantes
constancias NO N/A
del rea tener autoridad, responsabilidad,
individuales
u Ingresos
obligaciones
autorizadas
a) de: relativas a cualquier otro SI SE TIENEN REGISTRADOS,
SI
sector? TABULADOR DE SUELDOS
b)
6.-Entrenamiento
Existe un rea de auditoria interna de NO NO SE LLEVA A CABO UN
N/A
NO
sistemas? ENTRENAMIENTO AL PERSONAL
c)
7.-Examen mdico respaldadas las
Se encuentran NO LA EMPRESA NO REQUIERE
funciones de: EXAMEN MEDICO DE SUS
d)
a) Enfermedades
Anlisis y programacin. NO EMPLEADOS
LA EMPRESA NO REQUIERE
SI EXAMEN MEDICO DE SUS
b) Operaciones SI
e) Examen NO EMPLEADOS
LA EMPRESA NO APLICA EXAMENES
psicomtrico PRICOMETRICOS
f) Capacitaciones NO LA EMPRESA NO OFRECE
CAPACITACIN A SUS EMPLEADOS
g) Evolucin de NO LA EMPRESA NO REALIZA PRUEBAS
c) Control de entrada y salida de SI
informacin
d) Existen escalas de autorizaciones NO UNICAMENTE PARA EL USO DE
INFORMACIN
8.- Utiliza la empresa los servicios de un NO EL ENCARGADO DE ESTO ES EL
servicio de computo interno? GERENTE GENERAL
9.- El equipo de cmputo de la empresa, NO NO ES PRESTADO A TERCEROS
presta servicios a terceros?
10.- Se cuenta con las licencias SI CUMPLE CON EL REQUISITO
adecuadas del software que se tienen?
PEI1-B. Equipo de procesamiento

1.- Son los equipos de cmputo SI SU EQUIPO DE CMPUTO HA SIDO


adecuados al tipo de empresa? ADQUIRIDO ACTUALMENTE
2.- El equipo forma parte de una red SI EXISTE UNA RED INTERNA
interna?
3.- Elaboran un inventario de software y SI SE ENCUENTRA REGISTRADO EN
hardware INVENTARIO

PEI1-C. Planeamiento

1.- Existe un plan de trabajo sobre SI EXISTE UN PLAN ESTRATGICO


futuras aplicaciones informticas? DE FUTURAS APLICACIONES
INFORMATIAS, MAS AUN NO SE
LLEVA A CABO.
a)Est por escrito SI
b)Quien lo revisa GERENTE GENERAL Y DIRECCIN
c)Quien lo aprueba DIRECCIN
d)Se realiza un seguimiento del mismo SI
Proceso Cump Observaciones
le
AL1. ASUNTOS LEGALES
AL1-A. Organizacin
DL1-A. Libros
1.- Lleva la empresa los siguientes
libros?
a) Diarios SI CUMPLE REQUISITO
b) Subdiarios SI CUMPLE REQUISITO
c) Inventarios SI CUMPLE REQUISITO
d) Balance General SI CUMPLE REQUISITO
e) Estado de SI CUMPLE REQUISITO
Resultados
f) Estado de Cambios en la Situacin SI CUMPLE REQUISITO
Financiera
g) Estado de movimientos de Capital SI CUMPLE REQUISITO
Contable
h) Registro de SI CUMPLE REQUISITO
accionistas
j) Libro de actas de asamblea de SI CUMPLE REQUISITO
accionistas
2.- Se encuentran guardadas en un lugar SI EN DIRECCIN
con la seguridad adecuada?
DL1-B. Direccin
1.-Indique cual es el DOS
nmero de
directores
2.- Cul es la cantidad actual de DOS
directores?
3.- El resumen de las actas de reuniones SI EL RESUMEN CUMPLE CON LOS
de direccin, indica todo aquello que REQUISITOS YA QUE SI INDICA
tenga relacin con los socios de la TODO EN BASE A LA RELACIN
empresa? DE LOS SOCIOS DE LA EMPRESA
4.- Se llevan a cabo las resoluciones LA MAYORIA DE LAS OCACIONES
emanadas de las reuniones de la
direccin?

Proceso Cump Observaciones


le
CB1. CAJA Y BANCOS
CB1-A. General
1.- Se encuentra el departamento de NO CONTABILIDAD
caja separado de otros?
2.- Las funciones dentro del SI
departamento de caja estn
segmentadas?
3.- Estn claramentedefinidas las lneas SI
de autorizacin y responsabilidad?
4.- Existen manuales de funciones y SI SI, EXISTEN LOS
procedimientos escritos? PROCEDIMIENTOS ESCRITOS
5.- Hay normas o instrucciones por SI SE ENCUENTRAN EN EL MANUAL
escrito? DE ORGANIZACIN Y EN EL
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
6.- Estn las cuentas bancarias SI
autorizadas por la direccin?
7.- Cuntas cuentas estn abiertas y cul DOS- BANCO DEL PICHINCHA Y
es el propsito de cada una? BANCO DEL PACIFICO.
8.- La persona con firma en la cuenta SI AUTORIZA DIRECCIN
bancaria, est autorizada por la
direccin?
9.- Se informa al banco cuando una SI
persona autorizada deja de serlo?
10.- Estn registradas las cuentas SI
bancarias en los libros contables?
11.- Las funciones del cajero estn NO TAMBIEN REALIZA OTRAS
limitadas a las especificaciones de la FUNCIONES
caja?
12.- Est prohibido el acceso a las NO TAMBIEN REALIZA ESTAS
cuentas de deudores diversos o clientes, FUNCIONES CONTABLES
por parte del cajero?
13.- La responsabilidad por la custodia NO EL CONTADOR REALIZA TAMBIEN
de ttulos negociables, documentos por ESTAS OPERACIONES
cobrar y otros valores, recae sobre un
empleado ajeno al sector de caja y
bancos?
14.- Realiza el personal del
departamento de caja y banco alguno de
las siguientes funciones?
a) Elaboracin de facturas o notas NO LO REALIZA COMPRAS O
VENTAS SEGN SEA EL CASO
b) Llevar el registro de cuentas por SI EL CONTADOR TAMBIEN REALIZA
cobrar, realizar el balance de los saldos ESTAS FUNCIONES CONTABLES
participar en l envi de saldos de
cuantas
c) Autorizar crditos, aprobar NO ESTAS OPERACIONES LAS
descuentos, devoluciones o REALIZA COMPRAS Y VENTAS,
bonificaciones SEGN SEA EL CASO.
d) Gestionar la cobranza y dar los saldos NO ESTAS OPERACIONES LAS
incobrables REALIZA COMPRAS Y VENTAS,
SEGN SEA EL CASO.
e) Obtener estados de cuenta bancarios, SI EL CONTADOR TAMBIEN REALIZA
cheques pagaos o conciliar las cuentas ESTAS OPERACIONES
de bancos
f) Tener custodia de valores o SI LAS MANEJA PERO TIENE DE
documentos LIMITANTE LA AUTORIZACIN
DEL GERENTE GENERAL Y
g) Prepara la DIRECTORES
SI EL CONTADOR REALIZA ESTA
SI
nomina OPERACION
h) Preparar, firmar y enviar cheques SI SI EL
CONTADOR
REALIZA
ESTA
15.- Se realiza diariamente un arqueo de OPERACIO
LO REALIZA CONTABILIDAD
SI
los fondos?
16.- El arqueo lo realiza un empleado NO LO REALIZA CONTABILIDAD
ajeno el departamento de caja y bancos?
CB1-B. Operacin de fondos
1.-Hay polticas con respecto a:
a)Descuentos otorgados SI CUMPLE REQUISITO
b)Mximos y mnimos de efectivo SI CUMPLE REQUISITO

c)Saldo en cuenta corriente del banco SI CUMPLE REQUISITO

d)Solicitud de crditos SI CUMPLE REQUISITO

2.- Son adecuadas las polticas? SI SON ADECUADAS A LA EMPRESA

3.- Hay normas para el cumplimiento de SI SI, EXISTEN NORMAS PARA EL


las polticas? CUMPLIMIENTO DE ESTAS
POLITICAS
4.- Las polticas estn expresando por SI SI, ESTN ESTABLECIDAS EN EL
escrito? MANUAL DE ORGANIZACIN
CB1-E. Salidas de dinero
1.- Se realizan los pagos de gastos SI CUMPLE REQUISITO
menores por medio de fondos fijos?
2.- Existen normas o procedimientos al SI SI, EXISTEN NORMAS Y
afecto? PROCEDIMIENTOS
3.-Indique la cantidad de fondo fijo que $269889,69. PESOS M/N
hay distribuidos en la empresa
4.- Los montos de los fondos son SI CUMPLEN REQUISITO
adecuados?
a) Se ajustan o se revisan SI DIARIAMENTE
peridicamente?
5.- Estn el fondo fijo bajo la SI ESTA A CARGO DEL CONTADOR
responsabilidad del cajero?
6.- Se ha establecido una suma mxima SI
o lmite a pagar en efectivo?
7.- Es una sola persona responsable de SI LA PERSONA RESPONSABLE DE
la caja chica? CAJA CHICA ES LA SECRETARIA
8.- Se mezclan los ingresos en caja con NO N/A
el fondo fijo?
CB1-F. Movimientos Bancarios

1.- Son las cuentas bancarias conciliadas SI SE MANTIENE UN CONTTROL DE


regularmente? CONCILIACIN BANCARIA

2.- La persona que efecta las SI ENVIADOS POR CORREO


conciliaciones obtiene directamente del
banco los estados de cuenta?
3.-El procedimiento de conciliacin
incluye:
a)Comparacin de los movimientos de un SI CUMPLE REQUISITO
periodo entre los estados de cuenta y los
registros contablesde saldos del banco
b)La comparacin SI CUMPLE REQUISITO
con los saldos del mayor
c)La comparacin de cheques con el libro SI CUMPLE REQUISITO
de egresos en cuanto a nmero, fecha,
beneficiario e importe

d) La revisin de los cheques anulados SI CUMPLE REQUISITO

e)Llevar cuenta del nmero de serie de SI CUMPLE REQUISITO


los cheques
f)La comparacin de fechas e importes de SI CUMPLE REQUISITO
los depsitos, segn ingresos de caja con
los estados de cuenta del banco
4.- Se emplean cuentas de movimientos SI EN EL BANDO DEL PACIFICO
para la transferencia entre bancos?
5.- Las conciliaciones son revisadas por SI POR DIRECCIN, CONTADOR,
un supervisor responsable? GERENTE GENERAL
6.- Se investigan los importes SI POR DIRECCIN, CONTADOR,
conciliatorios inusuales? GERENTE GENERAL
CB1-G. Movimientos Contables
1.- Existen normas o procedimientos SI SI EXISTEN, ESTAB
administrativos? ESTABLECIDOS EN EL MANUAL
DE ORGANIZACIN Y EL
2.- Existe el libro de caja? SI CUMPLE REQUISITO
3.- Los registros contables estn al da? SI DIARIAMENTE SE HACEN
REGISTROS CONTABLES
4.- El departamento de contabilidad
obtiene los siguientes comprobantes?
a)Facturas de contado SI CUMPLE REQUISITO
b)Recibos SI CUMPLE REQUISITO
c)Ordenes de pago SI CUMPLE REQUISITO
d)Notas de crdito SI CUMPLE REQUISITO
e)Estados de cuentas Bancarios SI CUMPLE REQUISITO
5.- Se tiene control de los formularios SI SE MANTIENE UN CONTROL EN
recibidos? TODOS LOS FORMULARIOS
ANTERIORMENTE

Cumpl
Proceso e Observaciones
V1. VENTAS
V1-A. Organizacin
1.- Existe un SI SI, EXISTE UN MANUAL DE
manual de funciones FUNCIONES Y
y Procedimientos? PROCEDIMIENTOS
a) Esta por escrito SI SI, SE ENCUENTRA
ESTABLECIDO ESCRITO EN EL
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
b) Es claro y preciso SI SI, ES CLARO Y PRECISO
2.- Se encuentran definidas SI
correctamente las lneas de autoridad y
3.-Estan definidas las funciones de:
a) Gerencia de SI CUMPLE REQUISITO
ventas
b) Vendedores CUMPLE REQUISITO
SI
c) Servicio y atencin a clientes SI CUMPLE REQUISITO
b) Publicidad NO NO SE ENCUENTRAN
FUNCIONES ESCRITAS DE
PUBLICIDAD
e) Nuevos Productos NO NO SE ENCUENTRAN
FUNCIONES DEFINIDAS DE
NUEVOS PRODUCTOS
f) Existen escalas de autorizaciones NO NO ESTAN POR ESCRITO
4.- Se encuentran claramente separadas
las funciones de:
a) Ventas SI CUMPLE REQUISITO
b) Expedicin SI CUMPLE REQUISITO
c) Crdito SI CUMPLE REQUISITO
d) Facturacin SI CUMPLE REQUISITO
e) Cobranzas SI CUMPLE REQUISITO
f) Custodia de documentos SI CUMPLE REQUISITO
V1-D. Entrega de artculos

SI, EXISTEN NORMAS Y


1.- Existen normas y procedimientos? PROCEDIMIENTOS DE ENTREGA
SI DE ARTICULOS
a) Estn por escrito SI SI, SE ENCUENTRAN EN EL
MANUAL DE ORGANIZACIN
Y EL MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
b) Son adecuados SI SON ADECUADOS PARA LA
EMPRESA
2.- Se encuentran claramente separadas
las funciones de:
a) Recepcin OPERADA POR LA SECRETARIA
b) Facturacin SI
SI OPERADA POR CONTABILIDAD
c) Contadura SI OPERADA POR CONTABILIDAD
d) Crdito SI OPERADA POR VENTAS
e) Cobranzas SI OPERADA POR VENTAS
3.- Son todas las entregas SI AUTORIZADAS POR
realizadascon autorizacin de vetas y CONTABILIDAD Y GERENTE
crditos? GENERAL
V1-E. Devoluciones
1.- Hay normas y procedimientos NO NO EXISTEN NORMAS
establecidos? UNICAMENTE
a) Estn por escrito NO NO ESTAN POR ESCRITO
b) Son adecuados NO YA QUE NO EXISTE UN
PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO
2.-Con respecto a los artculos devueltos:
3.-Se controla su calidad? SI LO REALIZA COMPRAS
4.- Se detalla el tipo de producto? SI LO REALIZA COMPRAS
5.-Se controla su cantidad? SI LO REALIZA COMPRAS
6.-Se determina el remitente? SI LO REALIZA COMPRAS
9.-Se hace una recepcin? SI LO REALIZA COMPRAS
10.- Se detalla el SI LO REALIZA COMPRAS
motivo?
11.- Se realizan informes de las SI LO REALIZA COMPRAS
devoluciones?

V1-F. Facturacin

1.- Hay normas o procedimientos


establecidos?
a) Estn por escrito SI

b) Son adecuados
SI
2.- Las funciones del rea son SI
independientes de:
a) Expedicin TAMBIEN REALIZA ESTA
NO FUNCION COMPRAS SEGUN
b) Cobranzas SEA EL CASO
TAMBIEN REALIZA ESTA
NO FUNCION VENTAS SEGUN SEA
c) Contadura EL
EL CASO
CONTADOR NO REALIZA
SI FACTURAS.
3.- Recibe el rea de facturacin copia
de la nota de pedido completamente CUMPLE REQUISITO
autorizada?
SI
4.- Recibe el rea copia del remitente SI
del cliente? CUMPLE REQUISITO
5.- Se controla la relacin numrica de
las notas de pedido? CUMPLE REQUISITO
SI
6.- Son las remisiones y facturas
elaboradas al mismo tiempo? SE REALIZAN EN TIEMPOS
NO SEPARADOS
7.- Se cerciora de que toda entrega de
productos fue facturada? SI, SE LLEVA A CABO ESTA
SI OPERACION
8.- La facturacin a clientes se limita a SI DEPENDIENDO DEL NUMERO
los productos entregados? DE PRODUCTOS Y
9.-Son las facturas: CARACTERSTICAS
a) Prenumeradas SI CUMPLE REQUISITO
b) Numeradas por SI CUMPLE REQUISITO
sistema
c) Aprobadas NO LAS APRUEBA EL VENDEDOR
d) Revisadas SI POR EL VENDEDOR
10.-Se controlan las facturas en cuanto a:
a) Clientes SI
b) Precio SI
11.-Condiciones y descripcin de ventas
a) Relacin SI
numrica
b) Fechas SI
12.-Incluyen las facturas:
a) El desglose de los impuestos NO EN LA DESCRIPCIN DE LA
correspondientes FACTURA NO SE INCLUYEN LOS
IMPUESTOS
b) La cedula de Registro Federal de SI CUMPLE CON EL REQUISITO
Contribuyentes
c) Los datos generales de la empresa SI CUMPLE CON EL REQUISITO
13.- Se entrega al departamento de SI SI SE REALIZA ESA OPERACION
contabilidad un resumen de la
facturacin?
14.- Son controladas numricamente las CUMPLE CON EL REQUISITO
SI
facturas emitidas?
V1-G. Ventas de contado

1.- Hay normas o procedimientos SI EXISTEN NORMAS Y


establecidos? SI PROCEDIMIENTOS DE VENTAS
DE CONTADO
b) Estn por escrito SEENCUENTRAN EN EL
MANUAL DE ORGANIZACIN Y
SI EL MANUAL DE
c) Son adecuados PROCEDIMIENTOS
SON ADECUADOS A LA
EMPRESA
2.- Indique en cuantos lugares se SI
realizan ventas a consumidores finales?
3.- Se emiten facturas para todas las SI ES INDISPENSABLE PARA LA
ventas de contado? EMPRESA REALIZAR ESTA
OPERACION

4.-Se emiten SI SI SE EMITEN TICKETS POR


tickets? VENTA A CONTADO Y SE DAN
AL CLIENTE
5.- Llevan las notas de venta SI CUMPLE REQUISITO
numeracin preimpresa?
6.- Se enva al departamento de SI SI SE REALIZA ESTA OPERACIN
contabilidad un resumen diario de las
ventas?
7.- Las mercancas que entran al local de SI SE MANIFIESTA EN
ventas es debidamente controlada? INVENTARIOS
8.- Hay un inventario debidamente SI CUMPLE REQUISITO
controlado?
9.- Cundo se entregan los artculos al SI LO CONTROLA EL DPTO DE
cliente se controla que la misma fue VENTAS
pagada?
10.- Cundo se entregan los artculos al SI LO CONTROLA EL DPTO DE
cliente se controla que es la misma que VENTAS
fue facturada?
a) Quien realiza el LO CONTROLA EL DPTO. DE
control VENTAS
V1-H. Notas de crdito

1.- Existe un mtodo, norma o SI EXISTEN NORMAS Y


procedimiento para la elaboracin de PROCEDIMIENTOS PARA LA
las notas de crdito?
SI ELABORACIN DE NOTAS DE
CRDITO
a) Estn por escrito SI ESTAN ESTABLECIDAS EN EL
MANUAL DE ORGANIZACIN
Y MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
SI, SON ADECUADOS A LA
b) Son adecuados SI EMPRESA
c) Es clara y preciso SI SI SON CLAROS Y PRECISOS

2.- El rea de facturaciones la encargada NO LA OPERACIN LA REALIZA


de la elaboracin de las notas de crdito? VENTAS
3.- Se recibe la informacin de forma SI LA INFORMACION VA
directa? DIRECTAMENTE A VENTAS
a) Recepcin informa las devoluciones SI RECEPCIN SE COMUNICA
del cliente CON VENTAS PARA INFORMAR
SOBRE ALGUNA DEVOLUCIN
DEL CLIENTE
b) Ventas informa que la devolucin fue
autorizada SI
c) Se recibe informacin del rea de DEL REA DE COMPRAS
calidad?
NO
4.-En relacin con las notas de crdito:
a) Son aprobadas por un empleado SON APROBADAS POR
independiente de las cobranzas? CONTABILIDAD, VENTAS
NO REALIZA COBRANZA
b) Son los formularios numerados de SI CUMPLE CON REQUISITO
manera preimpresa?
c) Son emitidos por sistema? SI CUMPLE CON REQUISITO

Proceso Cump Observaciones


le
C1. COMPRAS

C1-A. Organizacin
1.- Dnde se efectan las operaciones de SI SON EFECTUADAS POR EL
compra y quien las hace? ENCARGADO DE COMPRAS
2.- Depende la funcin de compras de SI
personal con nivel jerrquico adecuado?
a) De Quin? GERENTE GENERAL AUTORIZA
COMPRAS
3.- Estn las funciones de compras, EL AREA DE COMPRAS ES
debidamente separadas de las funciones SEPARADA DE OTROS
de: DEPARTAMENTOS
a) Recepcin SI
b) Expedicin SI
c) Caja SI
d) Contadura SI EL ARAE DE CONTADURIA SOLO
SE RELACIONA AL MOMENTO DE
CONTABILIZAR LAS COMPRAS
REALIZADAD EN EL MES
e) Almacenes NO ESTAN UN TANTO LIGADAS YA
QUE DEPENDIENDO DE
EXISTENCIAS EN EL ALMACEN
4.- Existen escalas de autorizaciones SI DE ACUERDO AL NIVEL
JERARQUICO SE REALIZA LA
AUTORIZACION ( ENCARGADO
DE COMPRAS Y GERENTE
a) Son claros GENERAL)
CUMPLE CON REQUISITO
SI
b) Son adecuados SI CUMPLE CON REQUISITO
d) Estn por escrito SI CUMPLE CON REQUISITO
C1-B. Sistemas de compras
1.- Se utilizan tcnicas que permitan SI EXISTEN CIERTAS TECNICAS DE
determinar que las adquisiciones LA EMPRESA UTILIZA PARA
presentan la mejor relacin costo- SACAR EL COSTO BENEFICIO.
utilidad?
2.- Se realizan las compras nicamente SI LAS SOLICITUDES NO ESTAN
SI
sobre la base de solicitudes firmadas por AUTORIZADAS NO SE PODRA
personal autorizado? REALIZAR LA COMPRA
3.- Se necesita la solicitud de compra
para:
a) Materiales SI ES NECESARIO VERIFICAR
EXISTENCIA EN ALMACEN PARA
SOLICITAR MATERIAL
b) Papelera y tiles de escritorio SI SE REQUIERE REALIZAR
SOLICITUD MENSUAL DE
PAPELERIA Y UTILES FALTANTES
4.- Se mantiene informacin actualizada EN CADA AREA
SI
y estadstica de precios que permitan
detectar los momentos oportunos de
compras?
5.- Se solicitan cotizaciones de precios a SE PIDEN AL MENOS 3
SI
los proveedores? COTIZACIONES PARA PODER
REALIZAR UN COMPARATIVO

6.- Consideran las compras?


a) Proveedores SI CARACTERISTICAS DEL
oficiales
b) Antecedentes del proveedor SI PROVEEDOR
QUE CLIENTES MANEJAN, TIEMPO
EN EL MERCADO.
c) Calidad del SI SE DEBE REALIZAR MAYOR
producto ENFOQUE EN ESTE RUBRO.
d) Precio SI DEBE SER COSTEABLE PERO SIN
DEJAR ATRAS LA CALIDAD
f) Plazo de entrega SI NO DEBE SUPERAR LOS 5 DIAS
DE ENTREGA
g) Forma de Pago SI DEBE SER YA SEA EFECTIVO,
CHEQUE O TRANSFERENCIA
h) Descuentos o bonificaciones especiales SI DE ACUERDO AL PROVEEDOR SE
REALIZA CIERTO DESCUENTO

7.- Se utilizan adecuados medios de SI


transporte de los productos adquiridos?
8.- En el transporte se tienen en cuenta:
SI
a) Seguridad ES VITAL IMPORTANCIAGESTINAR
SI LA SEGURIDAD DEL PRODUCTO
b) Velocidad NO EXCEDERSE 5 DIAS DE
SI ENTREGA
C1-C. rdenes de compra

1.- Se preparan rdenes de compra para SI COMPRAS MAYORES DE 2000 SE


todas las adquisiciones? REQUIERE O.C.
2.- Se indica en las rdenes de compra:
a) La descripcin detallada del artculo y SI SE ESPECIFICA LAS
su calidad CARACTERISTICAS DEL
b) El precio SI PRODUCTO
PRECIO UNITARIO E IMPORTE
c) La cantidad SI CANTIDADES PEDIAD Y ANOTAR
CANTIDADES RECIBIDAS
e) Condiciones de SI
Pago
f) Bonificaciones y descuentos SI
3.- Estn las rdenes de compra: SI
a) Selladas SIN FALTA ALG UN REQUISITO NO SE
REALIZARA COMPRA
SI
b) Prenumeradas
SI
c) Autorizadas SI
4.- Cuantas copias se preparan de la 2 COPIAS PROVEEDOR Y
orden de compra? CLIENTE
SI
5. - Quin recibe la compra? ENCARGADO RECEPCION DE MATERIAL

6.- Se tiene un control numrico de las SE INCIA DEL NUMERO DE SERIE LUEGO
SI EL NUMERO DE ULTIMA COMPRA
rdenes de compra?
7. - Quin lo hace? ENCARGADO COMPRAS

8.- Existen normas sobre autorizaciones NO REALIZAR NORMA SOBRE EL


de compras basadas en el monto lmite MONTO MAXIMO AUTORIZADO
de las mismas?
9.- Todos los que recibieron copia de la NO REALIZAR NOTIFICACION SI
orden de compra, reciben los cambios EXSTE ALGUN CAMBIO
ocurridos sobre la misma?
C1-H. Organizacin recepcin
1.- Existen normas y procedimientos
para la recepcin?
SI
a) Son claros y SI
precisos
b) Estn por escrito
SI
2.- Existen en cada planta o depsito un CADA SUCURSAL TIENE AREA DE
punto central de recepcin? SI RECEPCION DE MERCANCIA
3.- Se requiere que todas las mercancas, ES PARA REVISION COMPLETA
materiales y suministros que se reciben SI DEL PRODUCTO
pasen por recepcin?
4.- Se controla peso, cantidad o SI SOLO CANTIDAD Y VOLUMEN. SE
volumen de los artculos recibidos? DEBERA CONTROLAR TAMBIEN
EL PESO
6.- Se recibe en recepcin una copia de SI ES UNA DEL JUEGO DE COPIAS
la orden de
Compra?

Proceso Cump Observaciones


le
CPP1. CUENTAS POR PAGAR
CPP1-A Organizacin
1.- Contemplan las normas y NO CONTEMPLAR LOS
procedimientos la asignacin de PROCEDIMIENTOS PARA
responsabilidades para la imputacin de IMPUTAR COMPROBANTES
comprobantes?
2.- Las normas y procedimientos SI FACTURA REALIZADA, FACTURA
aseguran que toda factura aprobada sea CONTABILIZADA
contabilizada de inmediato?
3.- el rea de cuentas por pagar se
encuentra separado de?
a) recepcin SI
b) Caja NO SEPARACION DE LA CAJA CON
C.P.P.
CPP1-B. Informacin recibida

1.- Recibe el rea copia de la orden de SI


compra?

2.- Recibe el rea directamente la factura SI


del proveedor?
3.- Se controlan las facturas SI
inmediatamente despus de que se
reciben?
4.- La comparacin incluye:
a) Clculos y SI ES INSPECCIONADO
sumatorias DIRECTAMENTE EL DOCUMENTO
b) Desglose de SI SE DESGLOSA EL IMPUESTO QUE
impuestos SE INCLUYA EN CADA
c) Cantidades DOCUMENTO.
ES NECESARIO PARA SABER QUE
SI
CANTIDAD ES LA QUE SE
PAGARA DEA ACUERDO LA
5.- Se tiene constancia en la orden de SI
compra e informes de recepcin, de
haberse aprobado la factura
correspondiente, con la finalidad de evitar
la
7.-duplicidad
Estn los de pago?
comprobantes o MANEJAR UN ARCHIVO DE
NO
documentacin de respaldo agrupados en RESPALDO
legajos?
8.- El sistema de archivos est NO SOLO ES ALFABETICAMENTE
organizado en funcin del vencimiento?
CPP1-C. Pagos
1.- Las facturas para el pago son SI
aprobadas?
2.- Se concilia la cuenta de mayor con los SI
comprobantes pendientes de pago?
3.- De qu forma se archivan los ALFABETICAMENTE
comprobantes?
4.- Son aprovechados los descuentos SI
concedidos por los proveedores?
5.- Si se efectan pagos adelantados a
proveedores:
a) Se usan un SI
comprante
b) Son aprobados por el personal SI SIN AUTORIZACION NO PUEDE
responsable PAGARSE
c) Se contabilizado en una cuenta SI DEPENDE QUE TIPO DE
especial PRODUCTO SEA
6.- En el caso de servicios recurrente. Se NO MISMA CUENTA SE CONTABILIZA
contabilizan por separado el
devengamiento del pago?
7.- Las devoluciones de productos a SI
proveedores, son relacionadas con las
notas de crdito correspondiente?
8.- En el caso de facturas por seguros,
fletes, publicidad, alquileres:
a) Son aprobadas y revisadas SI ENCARGADO DE CADA AREA
b) Se controlan las facturas con
contratos, concursos o presupuestos
aprobados?
NO
c) Por quien? NO APLICA

Proceso Cump Observaciones


le
CPC1. CUENTAS POR COBRAR
CPC1-A Organizacin
1.- Se verifican los SI SE OBSERVA EL HISTORIAL
lmites de crdito en CREDITICIO DEL CLIENTE
cada operacin?
2.- Se mantiene un SI SE REALIZA ESTA OPERACIN EN
registro detallado de EL DEPARTAMENTO DE VENTAS
los documentos por
cobrar y sus
colaterales de
documentos
descontados y
balancea tal registro
peridicamente con
las cuentas de
control respectivas?
3.- Se hace una SI ANTES DE CERRAR EL MES SE
revisin peridica de REVISAN CUENTAS PENDIENTES
los documentos DE COBRO
vencidos pendientes
de cobro
examinando las
causas de falta de
pago?
4.- Se guarda los SI NO ESTAN BAJO LLAVE PERO SI
documentos por LLEVA UN CONTROL EN SU
cobrar y sus ARCHIVO
colaterales en un
lugar seguro, bajo
llave y al cuidado de
personas que no
manejen la caja ni los
registros de
documentos por
5.- Se verifican NO NO REALIZAN ESTA OPERACIN
ocasional
sorpresivamente las
relaciones auxiliares
por los auditores
internos o por otros
empleados
independientes?
6.- Se autorizan los NO LA EMPRESA NO DA PRSTAMOS
prstamos a A EMPLEADOS
empleados por
funciones
responsables
facultados para ello?
7.- Firman NO N/A
documentos de
crdito, letras de
cambio o pagars los
empleados por los
prestamos?

Proceso Cump Observaciones


le
AN1. ALMACEN

AN1-A. Almacenes

1.- Dnde estn ubicados los stocks? LA MERCANCA EN EXISTENCIA


EST UBICADA EN UN ALMACEN
DENTRO DE LA MISMA EMPRESA
2.- Cules son los principales productos ELECTRODOMSTICOS DE LNEA
del inventario? BLANCA COMO: LAVADORAS,
REFRIGERADORES, COCINAS,Y
TELEVISORES.
3.- Existen normas y procedimientos SI SI EXITEN NORMAS Y
para el manejo del rea? PROCEDIMIENTOS PARA EL
MANEJO DEL REA.
a) Estn por escrito SI SE ENCUENTRAN EN EL MANUAL
DE ORGANIZACIN Y EN EL
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
b) Son adecuados SI
c) Son claras y SI
precisas
4.- Estn las existencias bajo el control de SI POR EL GERENTE DE COMPRAS
un responsable?
5.- Qu procedimientos se emplean para FACTURAS, CHECK LIST
contar, inspeccionar, e informar los
productos recibidos?
6.- Existe proteccin adecuada del rea SI LAS INSTALACIONES ESTN EN
de almacn? BUENAS CONDICIONES PARA
QUE LOS PRODUCTOS NO SE
HECHEN A PERDER.
a) Cuenta con alambrado o cercos? SI TIENE ALAMBRADO
b) Se tiene seguridad contra salidas o SI TIENE UNA ALARMA LA CUAL ES
ingresos de materiales no autorizados? ACTIVADA DIARIAMENTE.
c) Se cuentan con sistemas de seguridad SI EXISTE UNA ALARMA CONTRA
contra incendios? INCENDIOS
d) Se cuentan con sistemas de seguridad NO
contra robos?
7.- Se encuentran los productos
a) Fcilmente SI ESTAN DIVIDIDOS POR
localizados CATEGORAS Y FECHA DE
INGRESO AL ALMACEN
b) Perfectamente identificados SI CONTIENEN SU DESCRIPCION
COMPLETA
c) Catalogados o codificados SI TODOS TIENEN SU CODIGO
8.- En el caso de productos de alto valor SI
econmico, estn los mismos
debidamente protegidos?
9.- Toda salida de almacn se registra en SI
algn formulario?
a) Como se VALE DE SALIDA
b) Cuantas copias tienen y como se SE IMPRIMEN DE 100 HOJAS Y SE
distribuyen DISTRIBUYEN UNICAMENTE AL
RESPONSABLE DEL LMACEN.
c) Estn autorizadas SI POR DIRECCIN
d) Estn SI
prenumeradas
e) Las firma la persona a la que se le SI EL RESPONSABLE DE COMPRAS
entrega el material
10.- Qu medidas existen para evitar la LA EMPRESA CUENTA CON UN
salida, sin la correspondiente GUARDIA DE SEGURIDAD.
autorizacin del material?
11.- Se utilizan registros de existencias? SI SE LLEVA EL CONTROL DE LAS
EXISTENCIAS
a) Quien los lleva? EL GERENTE DE COMPRAS
b) Estn SI SE HACE UNA REVISIN DIARIA
actualizados
c) Son nicamente de unidades fsicas SI
d) Se controla la relacin de los SI SE LLEVA UN CONTROL DE ESTOS
documentos de entradas y salidas de DOCUMENTOS
productos
2.- Se mantiene un adecuado control
sobre:
a) Residuos o CUMPLE CON REQUISITO
deshechos
b) Productos de propiedad de terceros CUMPLE CON REQUISITO

AN1-B. Inventarios fsicos


1.- Se realizan recuentos fsicos de todas SI CADA 6 MESES
las existencias por lo menos una vez al
ao?
2.- Cundo se efectan los recuentos CADA 6 MESES
fsicos?
3.- La realizacin del inventario est a NO LO REALIZA LA MISMA PERSONA
cargo de personal independiente de las QUE EST A CARGO DE
funciones de registro y custodia? REGISTRO Y CUSTODIA.
4.- Los empleados que efectan el
inventario fsico est:
a) Instruidos
b) Entrenados SI
c) Supervisados SI
SI
5.- Se emplean tarjetas de inventario:
SI
a) Prenumeradas SI
b) Constan de diferentes secciones o
cuerpos
c) Se controla la secuencia numrica SI

6.- Existen instrucciones escritas


SI
adecuadas al inventario?
SI
7. - Las instrucciones contienen?
a) La importancia de la tarea SI
b) El objetivo que se persigue SI
c) La responsabilidad sobre el mismo SI
e) La fecha y hora de iniciacin SI
f) El detalle de los artculos SI
g) El plano del lugar a inventariar,
dividido por reas departamentos, NO NO APLICA
productos
h) Los formularios a utilizarse NO APLICA
NO
i) Los procedimientos a seguir para el NO APLICA
primer y segundo recuento, as como
para aclarar diferencias
NO
8.- Quin supervisa el cumplimiento de EL GERENTE DE COMPRAS
las instrucciones?
9.- El segundo recuento lo efecta un EL ENCARGADO DE
equipo diferente del que realizo el ALMACEN
primero?
NO
10.- Son las cantidades y descripciones
registradas en las tareas en las tarjetas POR EL ENCARGADO DE
verificadas por segunda vez antes de ALMACEN
recoger las mismas?
SI
11.- Se aseguran de que todos los SI UNICAMENTE SE REALIZA LA
productos fueron contados? INSPECCIN DOS VECES
12.- Se investigan cuidadosamente los SI SE LLEVA A CABO UNA
sobrantes y faltantes significativos? INVESTIGACIN
13.- Son ajustados los registros SI TODO SE CONTABILIZA.
contables a las existencias reales?
AN1-C. Contabilidad

1.- Existen normas o procedimientos SI EXISTEN NORMAS Y


contables?
SI PROCEDIMIENTOS CONTABLES
EN CUANTO ALMACEN.

a) Son claros precisos y adecuados SI


b) Estn por escrito SE ENCUENTRAN EN EL MANUAL
DE ORGANIZACIN Y EL
SI MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
2.- Los registros de existencia SI, SE CONTABILIZA
permanentes son conciliados con la SI
cuenta de mayor general?
3.- Se utiliza un adecuado control
contable para:
a) Consignaciones SI
b) Materiales en poder de terceros NO N/A
c) Materiales o productos en bodegas, SI EN EL UNICO ALMACEN DENTRO
almacenes o depsitos. DE LA EMPRESA
4.- Estn los productos en existencia, que
no son propiedad de la empresa:
a)Debidamente NO N/A
separados
b) Bajo control NO N/A
contable
5.- A los empleados que llevan los NO
registros de existencia forman parte del
equipo de contabilidad?
6.- Son los importantes anotados en las NO N/A
cuentas del mayor por personas ajenas a
los registros de existencia?
7.- Se controlan los listados para SI SE CONTROLA LA CANTIDAD DEL
determinar la existencia excesiva de poco INVENTARIO
movimiento o artculos obsoletos?
8.- Las existencias estn valuados a su SI
costo?
AN1-D. Materiales daado, residuos, fuera de lnea

1.- Qu medidas se usan para la revisin SI SETIENE UN CONTRO DE


sistemtica y al ajuste de cantidades TODOS LOS MOVIIENTOS EN
excesiva en existencias, y para los USO
productos fuera de lnea, obsoletos, en
desuso, vencidos o de escaso
movimientos?
2.- Qu procedimiento de control
contable hay para asegurarse que los
bienes dados de baja no sean:

a) Incluidos en inventarios posteriores PENDIENTE


b) Dados de baja nuevamente cuando PENDIENTE
son vendidos
3.- Hay procedimientos con respecto a:
a) Contabilizacin de desperdicios NO N/A
b) Control fsico de desperdicio NO N/A
c) Destino de tales residuos NO N/A
d) Contabilizacin de ventas SI SE ENCUENTRA EN EL MANUAL
DE PROCEDIMIENTOS
Pro Cump Observaciones
ceso le
AF1. ACTIVO FIJO
AF1-A. Incorporaciones al patrimonio
1.- Dnde se encuentran situadas? En la Ciudad de Veracruz
a) Las propiedades SI
b) Las plantas o almacenes SI
c) Los equipos SI
2.- Es necesaria la autorizacin de altos
funcionarios para las operaciones
relacionadas con?
a) Inversiones SI
b) Mantenimientos y reparacin SI
c) Ventas SI
d) Bajas o retiros SI
e) Inutilizaciones SI
3.- Existen escalas de autorizaciones SI
a) A quin se informa A DIRECCIN

4.- Se elaborar presupuestos de SI


inversiones?
a) Quin los hace FINANZAS
b) Quien los aprueba DIRECCIN
c) Se integra al presupuesto general de la SI
empresa
5.- Existen lmites monetarios que SI
determinen qu funcionario est
autorizado para altas, bajas o
reparaciones?
6.- Son las adquisiciones, construcciones SI
y reparaciones hechas en las condiciones
ms favorables?
AF1-F. Propiedad
1.- Se encuentran los ttulos de los bienes SI
en custodia del personal responsable?
a)Quin es DIRECCIN
b)En qu lugar estn EN LA OFICINA DE DIRECCIN
RESPALDADA EN CAJA FUERTE
2.- Los ttulos estn en perfecto estado? SI
3.- Las condiciones para su resguardo son SI
adecuadas?

4.- En caso de entrega de ttulos a SI SE ATORIZA Y ENSEGUIDA SE


terceros, se recibe un recibo GENERA UN RECIBO EN
perfectamente confeccionado, detallado y DONDE SE DETALLA LA
firmado? CONSTANCIA DE ENTREGA DE
TTULO A TERCEROS.
AF1-G. Existencia fsica
1.- La custodia de los bienes se encuentra SI
debidamente asignada?
2.- Quines los custodian, son SI FINANZAS (CONTABILIDAD)
independiente de quienes manejen los
registros?
3.- Estn los bienes identificados bajo un SI
nmero o cdigo de control?
4.- Existe adecuada proteccin fsica de SI
los bienes?
a)Contra incendio SI CUENTAN CON SEGURO BAJO
ESTAS CONDICIONES
b)Contra robo SI CUENTAN CON SEGURO BAJO
ESTAS CONDICIONES
c)Destruccin SI CUENTAN CON SEGURO BAJO
ESTAS CONDICIONES
AF1-H. Inventario Fsico
1.- Se toman inventarios fsicos del NO
mobiliario y equipo?
a)Con qu frecuencia NO APLICA
2.- Los inventarios son realizados por NO APLICA
personal ajeno a la custodia de los
mismos?
3.- Son adecuados los procedimientos NO APLICA
que se usan para la toma de los
inventarios?
4.-Las diferencias de los inventarios: NO APLICA

a)Son investigadas NO APLICA


b)Informadas NO APLICA
c)Autorizadas NO APLICA
d)Ajustadas contablemente NO APLICA

AF1-I. Adquisiciones
1.- Hay normas y procedimientos para NO NO EXISTE NINGUN MANUAL
adquisiciones de bienes intangibles? DE PROCEDIMIENTOS DE
NORMAS Y PROCEDMIMENTOS
EN DONDE SE PUEDA
ADQUIRIR ESTA
INFORMACIN.
a)Estn por escrito NO APLICA
b)Son claras y precisas NO APLICA
c)Son adecuadas NO APLICA

2.-Para tomar una decisin sobre una SI


incorporacin:
Se evala la contabilidad?
3.- Todas las adquisiciones son SI
correctamente evaluadas?
4.- Se compara el monto total con el SI
presupuestado autorizado?

a) Si existen diferencias Quines las FINANZAS (CONTABILIDAD)


evalan?
b)A quienes se informa a cerca de las DIRECCIN
mismas
AF1-K. Contabilidad
1.-Se utilizan registros adicionales y
cuentas de control para:
a)Terrenos, edificios, maquinaria, SI
instalaciones, muebles

b)Bienes de uso en transito SI


c)Bienes en poder de terceros SI
d)Obras en curso SI
e)Activos definitivos SI
f)Proyectos en estudio o desarrollo SI NO HA EXISTIDO EL CASO
2.- Los registros son tiles para?
a)Calcular amortizaciones SI
b)Determinar primas de seguros SI
d)Hacer la baja SI
e)Conocerlos detalles sobre el bien SI
f)Conocer los vencimientos SI
3.- Se comparan los registros adicionales SI
con las cuentas de control de mayor?
4.- Estn asegurados los bienes de uso? SI
a) Es suficiente la cobertura de seguros? SI TODAS LAS PROPIEDADES
CUENTAN CON SEGURO.
5.- Qu normas siguen con respecto a los
bienes totalmente depreciados?
a)Se dan de baja al quedar totalmente SI EN EL SISTEMA SI, MAS
amortizados FISICAMENTE ESTN EN
EXISTENCIA.
b) Se mantiene en los libros hasta ser SI
retirados del servicio.

Proceso Cump Observaciones


le
ADE1. ADMINISTRACIN ESTRATGICA

ADE1-AOrganizacin

1.- La entidad desarrolla una SI


administracin estratgica para el
cumplimiento de su misin?
2.- Existen SI
estratgias
consistentes con la
misin
3.- Lasde la
estratgias SI
son consistentes con
los planes generales
de desarrollo
aplicables?
4.- Los objetivos de SI SE TIENE QUE LLEVAR UN
Gestin de las OBJETIVO EN ESPECIFICO
unidades
funcionales son
consistentes con los
objetivos de gestin
de la entidad?
5.- Existe informacin peridica, SI PERIODICAMENTE SE
oportuna y confiable sobre el REALIZAN INSPECCIONES DE
cumplimiento de metas y objetivos por LAS METAS HECHAS EN CADA
rea y unidad funcional para el DPTO
seguimiento de las estratgias?
6.- Existe SI SE TIENE CONTROL SOBRE
informacin sobre CAMBIOS O SITUACIONES
cambios en el QUE PUEDAN AFECTAR
entorno que pueda
afectar el
cumplimiento de las
estratgias?
7.- Existen SI SE LLEVA UN CONTROL
responsables SOBRE RESPONSABILIDADES
determinados
especficamente
para el seguimiento
peridico de las
metas y objetivos de
las distintas reas y
unidades
funcionales para el
ajuste de los
programas
correspondientes?

Proceso Cump Observaciones


le
CA1. CAPITAL
1.- Se han SI PERIODICAMENTE SE HACEN
protocolizado ante REVISIONES INTERNAS EN
notario tanto el CAPITAL Y SE INFORMA AL
capital original de la
NOTARIO DE DICHOS
empresa, como los
aumentos CAMBIOS
2.- Se distinguen debidamente en la SI CADA ACCION TIENE UNA
contabilidad las diferentes clases de CUENTA CONTABLE
acciones emitidas por la empresa?
3.- Se han NO CIERTOS PERIODOS NO SE
contabilizado HA CONTABILIZADO
debidamente los ADECUADAMENTE
dividendos
decretados?
4.- Se han NO DIVIDENDOS DE ESTE TIPO
contabilizado NO SE HAN CONTABILIZADO,
adecuada y ANEXAR CUENTA DE
oportunamente los DIVIDENDOS ACUMULATIVOS
dividendos PENDIENTES DE PAGO
preferentes
acumulativos
pendientes deque
5.-En caso de
haya acciones en
tesorera:
a) Cundo son vendidas se verifica el SI CADA INGRESO EN CAJA ES
ingreso a caja? REGISTRADO
b) Se controlan SI CONTABLEMENTE
debidamente los
ttulos o certificados
de acciones?
c) Quin, cmo y SI CONTADOR, SE GUARDA
dnde los guarda? ELECTRONICAMENTE
d) Se recuentan NO N/A
peridicamente y
estn prenumerados
por la imprenta?
e) Est Prohibido SI SE DEBE PRIMERO VENDER
firmar por PARA PODER FIRMAR
anticipado los
ttulos o certificados
de acciones de
tesorera, antes de
ser Ha
6.- vendidas?
contratado NO N/A
la empresa a alguna
institucin de
crdito o casa
bancaria al servicio
para el pago de
cupones por
dividendos?
7.-En tal caso Se N/A
remiten a la
empresa las
acciones
amortizadas y los
cupones pagados?
8.- Se concilian las N/A
cuentas de la
institucin o casa
bancaria por
persona
independiente de
aquellas que
intervienen en el
manejo de acciones
y cupones y de las
cuentas
correspondientes?
9.- Si la compaa SI SE REVISAN FACTURAS DE
paga directamente COBRO Y EL PAGO ES
el pago de cupones REALIZADO CON CHEQUE
dividendos Se
controla
debidamente la
revisin de facturas
de cobro, se
recuentan, y
cancelan los
cupones y se pagan
10.- Se pegan en NO CUPONES OSLO SE
libros adecuados los ARCHIVAN EN AREA
cupones CONTABLE
cancelados? Quin
y dnde los guarda?
11.- Se incineran de NO TIENEN ARCHIVADOS DE
vez en cuando los PERIODOS ANTERIORES
ttulos y cupones
pagados? Con qu
formalidades?
12.- Se revisa el SI
clculo y se entera a
la Secretaria de
Hacienda y Crdito
Pblico del
impuesto sobre
dividendos?
13.- Qu SI CONTADOR
funcionario revisa y
entera o paga el
impuesto sobre
dividendos?
14.- Se han SI SE CANCELA POR PERIODO
cancelado las DE ACUERDO A LA LEY
acciones al portador
de acuerdo con la
ley?
15.- Los cupones SI BAJO UNA NORMA ESTAN
de las acciones son LOS CUPONES DE ACCIONES.
normativas?

INFORME DE AUDITORIA
OBTENCIN DE RESULTADOS
Una vez finalizada la aplicacin de los cuestionarios en los procesos
desarrollados dentro de la empresa nos enfocamos a destacar las deficiencias
obtenidas como resultado de la evaluacin de cada uno de los mdulos.

DEFICIENCIAS

1.- Generales

A) Organizacin:

La empresa constructora no cuenta con un manual de la organizacin as como


tampoco cuenta con una misin, visin, valores, polticas y normas estipulados
formalmente en algn documento e incluso no tiene un organigrama
estructurado.

B) Normas y procedimientos:

La empresa constructora no cuenta con un manual de procedimientos en los


cuales se describa cada una de las actividades, responsabilidades y funciones
que tiene que desarrollar cada empleado. Los empleados tienen el
conocimiento de sus funciones y responsabilidades dentro de la empresa, sin
embargo les es necesario el manual de procedimientos, normas y polticas de
los mismos a la hora de la toma de decisiones.

c) Personal:

Actualmente el personal dentro de la constructora tiene un buen desarrollo de


desempeo dentro de su trabajo, ya que realiza con eficiencia y eficacia sus
actividades. La empresa adems les ofrece constante actualizacin en los
nuevos procesos dentro del mercado para la innovacin en cuanto al servicio y
producto para poder desarrollar un trabajo con mayor calidad.

D) Contabilidad:

La empresa constructora cuenta con una persona externa de contabilidad la


cual realiza las diferentes operaciones que se deben llevar a cabo en los
procesos contables. Sin embargo no existen libros contables, manuales de
procesos contables, balance general, estados de resultados o cuentas
contables que fomenten un adecuado manejo de la contabilidad.

2.-Administracin

A) Administracin del personal:

La empresa constructora como se mencion no cuenta con manual de


procedimientos por lo que los empleados no tienen conocimiento adecuado del
control de actividades. De igual manera la empresa no tiene archivos de los
contratos de cada uno de los trabajadores, as como pagos de nminas o
expedientes, sin embargo cuentan con seguro y bajo la cantidad adecuada.

B) Liquidacin de Sueldos y Salarios:

Existe un control y medidas en cuanto a la liquidacin de Sueldos y Salarios ya


que ese procedimiento est adecuadamente controlado y a cargo de una
persona en especial.

C) Pago de Salarios:

Los pagos se realizan por medio de cheques o depsito en cuenta bancaria y


estn fundamentados bajo una constancia de pago firmada por el trabajador a
la hora de realizarse el pago del Salario.

D) Legales:

Los empleados cuentan con Seguro sin embargo no se les ofrecen derechos de
vacaciones y al momento de despido no se les ofrece una liquidacin de
acuerdo a la Ley.

3.-Disposiciones Legales

A) Libros:

Muro Direccin de Obras y Proyectos S.A. de C.V. no cuenta con Diarios,


Subdiarios, inventario, Balance general, Estado de resultados. Tampoco
actualiza sus cambios de su situacin financiera o movimientos de capital
contable ni mantiene registros de accionistas.

4.- Ventas

A) Organizacin:

No existe un manual de procedimientos y funciones de ventas, tampoco hay


una estrategia de publicidad o servicio al cliente continuo. No existe un control
adecuado en la gestin de crdito y cobranza ni un adecuado control de la
facturacin. La constructora no cuenta con polticas referentes a las ventas.

B) Facturacin:

No se lleva ningn control adecuado de facturacin, no se cerciora de que toda


mercanca comprada sea facturada ni se mantiene un control en la relacin
numrica de las notas de cada pedido.

5.- Compras

A) Sistemas de Compras:

No se cuentan con nuevas tcnicas que permitan determinar las adquisiciones


de compra y que estas representen la mejor relacin costo-utilidad ya que
nicamente se enfocan a los mismos proveedores y sin embargo no se
mantiene la informacin actualizada de precios. La empresa cuenta con su
propio medio de transporte para llevar al sitio de trabajo los productos
adquiridos.

B) rdenes de Compra:

No se realizan rdenes de compra

C) Control de calidad

La constructora pretende ofrecer servicios y productos de calidad y est en


constante supervisin en los proyectos para poder ofrecerla, sin embargo no
cuenta con estndares de calidad estipulados.

D) Devolucin

Las devoluciones a proveedores son debidamente autorizadas pero no existe


constancia de la entrega fsica de los productos en devolucin.

6.- Cuentas Por Pagar

A) Pagos:
Las facturas para el pago son aprobadas por personal autorizado pero no se
mantienen archivados estos documentos.

B) Saldo Deudor:

Los Saldos deudores no son vigilados y controlados.

7.- Pasivo

A) Posicin Financiera:

El dueo de la empresa es quien controla la posicin financiera ya que solo es


sabe la informacin financiera toma las decisiones y elabora presupuestos
financieros.

B) Intereses y Gastos Financieros:

Son autorizados, revisados y calculados manualmente por el dueo de la


empresa.

C) Contabilidad:
Se lleva solo un registro de las obligaciones por pagar, intereses y garantas de
forma manual, pero no formalmente bajo un procedimiento.