Asignatura:

Contabilidad financiera III

ACTIVIDAD 06 FLUJO DE EFECTIVO TEORIA

Presenta:

Edna Rocio Gutirrez Lpez

Docente:

Leonardo Tunjo Buitrago

Colombia, Bogot D.C. Diciembre, 02 de 2016

1. Para que se prepara el estado de cambios en la situacin financiera

RTA: este es el que determina las fuentes y los usos de los fondos, que se hacen en dinero
en efectivo, este ayuda a controlar los cambios por parte de la gerencia financiera los flujos
de caja, dado que en el mercado de servicios financieros existen paquetes para utilizar
dinero excedente en corto tiempo y con una alta rentabilidad.

2. Explique cules transacciones son consideradas en la seccin de actividades de

financiamiento.

RTA: Son los recursos que adquiere la entidad de terceros, adicional a los ingresos
operacionales que se llevan acab en la empresa, como son la emisin de acciones,
prstamos a las entidades bancarias, venta de acciones, y las obligaciones financieras,
adems incluye el rembolso del capital social de una organizacin. Emisin de acciones,
pago de dividendos, emisin de obligaciones, prstamos bancarios.

3. Explique cules transacciones son consideradas en la seccin de actividades de

Inversin.

RTA: Venta de activos fijos, la adquisicin de venta de inversiones en otras empresas, como
ttulos valores, adquisiciones de intangibles, inversiones en acciones de subsidiarias y
tambin aquellos gastos destinados para el incremento o mantenimiento de la capacidad
productiva de una organizacin como lo son la compra de maquinaria.

4. Que tipo de decisiones se toman en una empresa?

RTA: en una empresa se toman:

Decisiones estratgicas o de planeacin: son tomadas por los altos directivos y se

remiten a la seleccin de fines y objetivos generales y planes a largo plazo.

Decisiones operacionales o de regulacin: quienes toman las decisiones son los

ejecutivos ms inferiores, se refieren a las actividades funcionales y rutinarias del
da a da.

Decisiones tcticas o de pilotaje: quienes toman las decisiones son los directivos
intermedios, es la puesta en marcha de las decisiones estratgicas, son tiles para
repartir eficientemente los recursos limitados.

5. Explique qu es y cmo se determina el efectivo generado por la operacin

RTA: el efectivo generado por la operacin es toda actividad que afecta los resultados de la
empresa y se relaciona con la produccin y generacin de bienes y con la prestacin de
servicios de la empresa. Este se determina con las entradas, que vienen de la venta de
bienes, prestacin de servicios, recaudos de carteras de clientes, cobros de intereses y
rendimientos de inversiones. Las salidas de efectivo, que son por conceptos de pagos de
mercancas y servicios, materias primas e insumos, pagos de acreedores, otros proveedores
por conceptos operacionales, pagos de nmina y prestaciones sociales e impuestos y/o
intereses.

6. Cul es el beneficio , para un contador pblico, de la preparacin del estado de

cambios en la situacin financiera.

RTA: Que ya conoce exactamente los aumentos y disminuciones que ha tenido la empresa
hasta esa fecha

7. Indique tres transacciones que afectan la situacin financiera y que No implican un

flujo de efectivo

RTA: Devaluacin, aumento de tasas de inters o un siniestro

8. Cul es la informacin necesaria para elaborar el estado de cambios en la situacin

financiera.

RTA: Se requiere El balance general inicial, el final, el estado de resultados, la informacin

adicional acerca de las operaciones y eventos.

9. Cules son los mtodos que se utilizan para elaborar el Flujo de efectivo. Explique
la diferencia.

RTA: De acuerdo a las NIF, existen dos mtodos para elaborar el flujo de efectivo:

Mtodo directo del Estado de flujo del efectivo

Mtodo indirecto del Estado de flujo del efectivo

El mtodo directo presenta los movimientos del efectivo ordenado segn las categoras
principales de pagos y cobros, mientras que el mtodo indirecto presenta los movimientos
del afectivo ajustando la utilidad o perdida por aquellos importes que no requirieron
efectivo.