UNIDAD 1

EL COOPERATIVISMO Y LA ECONOMA SOLIDARIA EN EL SISTEMA FINANCIERO

COLOMBIANO

Luz Esneda Marn Caldern

Docente-tutor Funlam
Agosto de 2011
E-mail: luz.marinca@amigo.edu.co

COOPERATIVISMO FINANCIERO

1. LA ECONOMA SOLIDARIA EL COOPERATIVISMO Y

EN COLOMBIA

1.1. DEFINICION DE ECONOMIA SOLIDARIA

La ECONOMA SOLIDARIA es el conjunto de organizaciones con emprendimientos

econmicos que tienen como fin propender por el mejoramiento de la calidad de vida
de sus integrantes y, por ende, de la comunidad en general. Su racionalidad econmica
y lgicas operacionales se fundamentan en el hecho de ser unidades econmicas
creadas y sustentadas por los factores Comunidad y Trabajo.

Las organizaciones de la Economa Solidaria, en su conjunto, se caracterizan por los

siguientes aspectos principales:

a. Surgen como estrategia de solucin autogestionaria de problemas que estn

afectando la calidad de vida de quienes se integran a ellas, guindose por ideales
sociales y humansticos.

b. Propenden por el manejo sustentable de los recursos naturales.

c. Propugnan por la supremaca y el desarrollo integral del ser humano.

d. Desarrollan actividades econmicas rentables y generadoras de valores agregados,
con el objetivo de beneficiar a los factores Comunidad y el Trabajo.

e. La gestin administrativa es Democrtica y Participativa.

f. La produccin de bienes y servicios est orientada fundamentalmente al bienestar

colectivo o general.

g. Los procesos decisorios se orientan por los principios de la equidad, la solidaridad y

la ayuda mutua.

Toda organizacin de Economa Solidaria se proyecta como constructora de tejido

social y es capaz de enfrentar procesos y acciones tendientes a generar relaciones
sociales justas con una economa pluralista.

Segn ley 454 de 1998, la Economa Solidaria:

Es un sistema socioeconmico, cultural y ambiental conformado por el conjunto de

fuerzas sociales organizadas en formas asociativas identificadas por prcticas
autogestionarias solidarias, democrticas y humanistas, sin nimo de lucro para el
desarrollo integral del ser humano como sujeto, actor y fin de la economa.

1.2. CARACTERISTICAS DE LAS ORGANIZACIONES DE ECONOMIA SOLIDARIA

Para que una organizacin empresarial sea reconocida como componente de la

Economa Solidaria, de acuerdo con la ley colombiana, debe cumplir las siguientes
condiciones:

a. Estar organizada como empresa, contemplando en su objeto social el ejercicio de

una actividad socioeconmica tendiente a satisfacer necesidades de sus asociados
 y el desarrollo de obras de servicio comunitario, con base en una operacin no
lucrativa.

b. Tener establecido un vnculo asociativo entre sus miembros, fundado en los

principios y fines de la Economa Solidaria.

c. Tener incluido en sus Estatutos, o reglas bsicas de funcionamiento, la ausencia de

nimo de lucro, movida por la solidaridad y el servicio social o comunitario.

d. Garantizar la igualdad de derechos y obligaciones de sus miembros sin

consideracin a sus aportes.

e. Establecer en sus Estatutos un monto mnimo de aportes sociales no reducibles,

debidamente pagados, durante su existencia.

f. Integrarse social y econmicamente, sin perjuicio de sus vnculos con otras

entidades sin nimo de lucro que tengan por fin promover el desarrollo integral del
ser humano.

Otro elemento caracterizador que distingue y potencia a las organizaciones de

Economa Solidaria, como una estrategia necesaria para el desarrollo, es su capacidad
orgnica de generar Autogestin.

La Autogestin debe entenderse que propugna por una utilizacin a fondo de las
capacidades creativas y productivas de los hombres y mujeres de las comunidades,
otorgando un valor agregado a la participacin democrtica y a la accin econmica
cooperadora, concebida stas como la conciencia y la voluntad para actuar con los
dems.

1.3. PRINCIPIOS Y FINES DE LA ECONOMA SOLIDARIA

Desde el punto de vista normativo, las organizaciones de Economa Solidaria deben
guardar los siguientes principios:

a. El ser humano, su trabajo y mecanismos de cooperacin, tienen primaca sobre los

medios de produccin.
b. Espritu de solidaridad, cooperacin, participacin y ayuda mutua.
c. Administracin democrtica, participativa, autogestionaria y emprendedora.
d. Adhesin voluntaria, responsable y abierta.
e. Propiedad asociativa y solidaria sobre los medios de produccin.
f. Participacin econmica de los asociados, en justicia y equidad.
g. Formacin e informacin para sus miembros, de manera permanente, oportuna y
progresiva.
h. Autonoma, autodeterminacin y autogobierno.
i. Servicio a la comunidad.
j. Integracin con otras organizaciones del mismo sector.
k. Promocin de la cultura ecolgica.

En confluencia con sus principios, los fines de estas organizaciones son:

a. Promover el desarrollo integral del ser humano.

b. Generar prcticas que consoliden una corriente viva de pensamiento solidario,
crtico, creativo y emprendedor como medio para alcanzar el desarrollo y la paz de
los pueblos.
c. Contribuir al ejercicio y perfeccionamiento de la democracia participativa.
d. Participar en el diseo y ejecucin de planes, programas y proyectos de desarrollo
econmico y social.
e. Garantizar a sus miembros la participacin y acceso a la formacin, el trabajo, la
propiedad, la informacin, la gestin y distribucin equitativa de beneficios sin
discriminacin alguna.
1.4. LOS DIFERENTES TIPOS EMPRESARIALES DE ECONOMA SOLIDARIA

De acuerdo con el marco jurdico que rige la Economa Solidaria en Colombia (Ley

454/98), en este sector se clasifican las siguientes formas empresariales:

Cooperativas
Pre cooperativas
Fondo de Empleados
Asociaciones Mutuales
Administraciones Pblicas Cooperativas
Organismos de integracin del sector
Instituciones Auxiliares del Cooperativismo
Empresas Comunitarias
Empresas Asociativas de Trabajo

Cada uno de estos tipos empresariales han sido sujetos de normas particulares (leyes,
decretos reglamentarios, resoluciones o circulares), en el objetivo de dejar claramente
establecida la definicin de sus caractersticas o de sus principios, fines y forma de
estructurarse. Fundamentalmente esta normativa se encuentra concentrada en la
Circular Bsica Jurdica de la Superintendencia de la Economa Solidaria.

2. IDENTIFICACION DOCTRINARIA DE LA COOPERATIVA

2.1. DEFINICION DE COOPERATIVA

La Alianza Cooperativa Internacional, ACI, en su Congreso de 1995, celebrado en la
ciudad de Manchester (Inglaterra) para conmemorar los 100 aos de su fundacin,
adopt la siguiente definicin:
Una cooperativa es una asociacin autnoma de personas que se ha unido de forma
voluntaria para satisfacer una necesidades y aspiraciones econmicas, sociales y
culturales en comn mediante una empresa de propiedad conjunta y de gestin
democrtica1.

El famoso economista Charles Gide, gran idelogo del cooperativismo francs, haba
definido la cooperativa como la organizacin de un grupo de personas con
necesidades y objetivos comunes, que deciden satisfacer esas necesidades a travs
de una empresa econmica con estructura democrtica 2.

Este concepto emitido hacia finales del siglo XIX, sigue manteniendo sus
caractersticas esenciales. As, en Colombia, la Ley 79 de 1988, define la Cooperativa
en los siguientes trminos:

Es cooperativa la empresa asociativa sin nimo de lucro en la cual los trabajadores o

los usuarios, segn el caso, son simultneamente los aportantes y los gestores de la
empresa, creada con el objeto de producir o distribuir conjunta y eficientemente bienes
o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados y de la comunidad en
general.

Para precisar el concepto sin nimo de lucro, la misma disposicin aclara que se
presume que una empresa asociativa no tiene nimo de lucro cuando cumpla los
siguientes requisitos:

a. Que establezca la irrepartibilidad de las reservas sociales y, en caso de liquidacin,

la del remanente patrimonial.

b. Que destine sus excedentes a la prestacin de servicios de carcter social, al

crecimiento de sus reservas y fondos, y a reintegrar a sus asociados parte de los
mismos en proporcin al uso de los servicios o a la participacin en el trabajo de la
empresa.
1
Alianza Cooperativa Internacional ACI-. Declaracin de Identidad Cooperativa. Manchester, 1995.
2
Gide, Charles. Cooperativismo. Intercoop, Buenos Aires,
2.2. CARACTERISTICAS DE LAS ORGANIZACIONES COOPERATIVAS

Las definiciones previas permiten identificar los elementos caracterizadores de las

organizaciones cooperativas, los cuales se expresan en los siguientes puntos:

a. Que tanto el ingreso de sus asociados como su retiro sean voluntarios.

b. Que el nmero de sus asociados sea variable e ilimitado.

c. Que funcione de conformidad con el principio de la participacin democrtica.

d. Que realice de modo permanente actividades de educacin cooperativa.

e. Que se integre econmica y socialmente al sector cooperativo.

f. Que garantice la igualdad de derechos y obligaciones de sus asociados sin

consideracin a sus aportes.

g. Que su patrimonio sea variable e ilimitado; no obstante, los estatutos establecern

un monto mnimo de aportes sociales no reducibles durante la existencia de la
cooperativa.

h. Que establezca la irrepartibilidad de las reservas sociales, y en caso de liquidacin,

la del remanente.

i. Que tenga una duracin indefinida en los estatutos.

j. Que realice alianzas con otras organizaciones de carcter popular que tengan por
fin promover el desarrollo del hombre.
De los anteriores enunciados, se desprenden dos conceptos jurdicos de trascendental
importancia para entender la forma de operar de las cooperativas: el Acuerdo y el Acto
Cooperativos.

Qu es el Acuerdo cooperativo?

La legislacin colombiana lo define como el contrato que se celebra por un nmero

determinado de personas, con el objetivo de crear y organizar una empresa jurdica de
derecho privado denominada cooperativa, cuyas actividades deben cumplirse con fines
de inters social y sin nimo de lucro. Con base en el acuerdo cooperativo puede
organizarse toda actividad econmica, social o cultural.

Qu es el Acto Cooperativo?

La misma legislacin establece que son los actos realizados entre s por las
cooperativas, o entre stas y sus propios asociados, en desarrollo de su objeto social.

As pues, la institucin Cooperativa es una unidad socioeconmica en la que es

necesario distinguir una dimensin de orden social (es asociacin, sociedad de
personas) y otra econmica (a su interior se verifica un emprendimiento econmico). Es
decir tiene un elemento social y otro econmico, en donde este ltimo se encuentra al
servicio del primero.

2.3. LA COOPERATIVA COMO ASOCIACION Y COMO ORGANIZACIN

EMPRESARIAL

Desde el punto de vista de su forma asociativa, una cooperativa rene las siguientes
caractersticas:

a. Su objeto, finalidad y centro es el hombre y no el capital, entendida la persona

humana como ser igualitario, libre y solidario.
b. Se basa en el poder de conviccin y no en el de coaccin econmica, poltica o
social; por lo que las personas se asocian libre y voluntariamente.
c. No aceptan prcticas discriminatorias en los rdenes poltico, social, religioso o
racial.

d. Est integrada por personas ligadas por objetivos y necesidades comunes y

funciona bajo el principio de la igualdad de derechos y obligaciones de sus
miembros.

e. Es una institucin educativa, de promocin social y de servicios.

De ah que en una cooperativa, la persona es el sujeto y el fin de la actividad

socioeconmica. Como asociacin se rige por el criterio de igualdad de sus miembros,
lo que determina su forma de organizacin, propsitos y servicios. Todo asociado
recibe en la cooperativa la misma consideracin para el ingreso, el retiro, la
designacin de cargos sociales y la prestacin de los servicios.

Las cooperativas son, pues, sociedades de personas y no sociedades de capitales. De

acuerdo con modernas teoras econmicas que explican dicho fenmeno, esto significa
que son formas empresariales emprendidas por el factor Comunidad -en el caso de las
cooperativas de usuarios- o por el factor Trabajo -en el caso de las de trabajo
asociado-.

En la medida en que el capital no es el factor organizador de la economa cooperativa,

la participacin activa de las personas las hace el centro de la gestin empresarial. Por
ello los asociados tienen el derecho y el deber de participar en la direccin y el control
de su cooperativa a travs de la Asamblea General, el Consejo de Administracin, la
Junta de Vigilancia y los Comits de Trabajo, as como en su rol de simples asociados.
De otro lado, la cooperativa es una organizacin econmica que desarrolla actividades
de produccin de bienes y/o servicios. Desde esta perspectiva, debe estructurarse y
operar con tanto o ms eficiencia que la organizacin empresarial de orden lucrativo.

Desde su dimensin empresarial, una cooperativa se caracteriza por:

a. Basarse en una economa de servicios, con el capital al servicio de la persona

humana.

b. Rechazar los vicios y prcticas individualistas de las sociedades de lucro.

c. Actuar sobre la base de una gestin democrtica.

d. Distribuir sus resultados econmicos proporcionalmente y en beneficio del

conglomerado social que los produjo.

e. Tener un capital variable e ilimitado que puede ser aportado en dinero, trabajo o
bienes. As mismo, su duracin ser indefinida.

f. Para su funcionamiento aplicar los principios, mtodos y procedimientos de la

ciencia administrativa, adaptada a la naturaleza cooperativa.

g. La propiedad debe tender a su socializacin.

As pues, la cooperativa, adems de ser asociacin, es tambin un emprendimiento

econmico, por lo que es de su esencia realizar operaciones, producir bienes, organizar
la prestacin de servicios, intercambiar, etc., todo con la finalidad de satisfacer las
necesidades de sus asociados, considerando una estructura financiera y de operacin
que le permita continuidad y desarrollo.
2.4. LA FORMACIN DE UNA COOPERATIVA

Para la existencia real y legal de toda asociacin de personas, y en particular de la

Cooperativa, se requiere reunir tres (3) elementos:

El Acuerdo de Asociacin, que debe ser voluntario y realizarse en asamblea general

de constitucin con la asistencia de todos los interesados en conformar la Cooperativa.
Este acuerdo es la manifestacin de la voluntad y la conciencia plena de poner en
comn objetivos y actuar colectivamente para desarrollarlos mediante una gestin
democrtica de la organizacin asociativa.

La organizacin, compuesta por los asociados, los aportes sociales, los estatutos y
reglamentos.

Los asociados de las cooperativas pueden ser personas naturales mayores de 14 aos,
en un nmero no menor de diez (10) si se trata de las de Trabajo Asociado y no menor
de veinte (20) si se trata de los dems tipos de cooperativas. Tambin pueden ser
asociadas las personas jurdicas de derecho pblico y las que no tengan nimo de
lucro, as como las empresas o unidades econmicas cuando los propietarios trabajen
en ellas y prevalezca el trabajo familiar o asociado.

El estatuto es el conjunto de reglas de juego que gua la actuacin de todos los

asociados. Se complementa con los reglamentos. En el estatuto se establecen, entre
otros, los siguientes aspectos: el objetivo de la empresa, los derechos y deberes de los
asociados, la estructura interna, el rgimen econmico y financiero, la forma de dirimir
conflictos, las responsabilidades e inhabilidades y los mecanismos de disolucin y
liquidacin de la organizacin.
La existencia legal de una cooperativa se define mediante el registro de su constitucin
ante la Cmara de Comercio correspondiente al domicilio de la nueva cooperativa o el
organismo competente segn lo defina la ley.

2.5. CLASES Y TIPOS DE COOPERATIVAS

Las cooperativas, en razn del desarrollo de sus actividades, se clasifican en los

siguientes grupos: Especializadas, Integrales y Multiactivas.

2.5.1. Cooperativas especializadas

Las cooperativas especializadas son aquellas que se organizan para atender una
necesidad especfica, correspondiente a una sola rama de actividad (econmica, social
o cultural). En ellas los asociados organizan una cualquiera de las actividades
socioeconmicas de carcter lcito, para desempearse como ahorradores, prestatarios
de recursos financieros, consumidores, usuarios de servicios de transporte, de
comercializacin o educacin, etc. Segn la actividad socioeconmica que se haya
definido por el grupo asociado, se identificar la cooperativa como de ahorro y crdito,
consumo, transporte, seguros, comercializacin agropecuaria, de servicios educativos,
etc.

En las cooperativas especializadas pueden distinguirse a su vez, dos clases:

a. Las cooperativas que satisfacen necesidades en general. Es decir, necesidades

que son comunes a toda persona, tales como la alimentacin, la vivienda, la
seguridad social, etc.

b. Las que satisfacen necesidades particulares o profesionales; es decir, necesidades

que son especficas de un grupo. Por ejemplo, el suministro de instrumentos y
 materias primas para los agricultores o para los artesanos; la generacin de trabajo
para los profesionales como mdicos, abogados, contadores, etc.

Las cooperativas especializadas tambin pueden ser clasificadas segn se orienten a

solucionar los problemas de las personas, bien en su calidad de productores o
trabajadores, bien en su calidad de consumidores o usuarios de un servicio.

Las cooperativas de productores pueden ser conformadas por trabajadores de

cualquier rama de la actividad econmica. Dos ejemplos clsicos son: cooperativas de
produccin industrial y artesanal, y cooperativas de produccin agropecuaria.

Las Cooperativas de usuarios pueden se de: consumo, ahorro y crdito, de vivienda, de

educacin, de Entes Pblicos, o de trabajo asociado y de transporte.

En este grupo de cooperativas especializadas, vale la pena hacer una especial

referencia a las de Trabajo Asociado. stas son organizaciones cooperativas que
desempean actividades de produccin (agropecuaria, manufacturera, artesanal,
extractiva) o de prestacin de servicios (transporte, comunicaciones, comercio,
servicios personales, profesionales o comunitarios, etc.). En ellas los asociados se
vinculan principalmente mediante la disposicin de su trabajo personal. La propiedad
cooperativa de los medios de produccin hace que en estas cooperativas el trabajador
sea, a la vez, por su calidad de asociado, quien decide los objetivos y polticas de la
empresa, as como qu producir, cmo y para qu. Por tanto, en las cooperativas de
trabajo asociado desaparece la figura del patrono tradicional.

2.5.2. Cooperativas integrales

Las cooperativas integrales son aquellas que en desarrollo de su objeto social realizan
dos o ms actividades conexas y complementarias entre s. En ellas las personas estn
unidas en la cooperativa integral por vnculos comunitarios muy estrechos: trabajo,
medios de produccin, artculos de consumo, techo, educacin, medios de
perfeccionamiento individual y de esparcimiento social, etc.

2.5.3. Cooperativas multiactivas

Seala la ley colombiana que son cooperativas multiactivas las que se organizan para
atender varias necesidades, mediante la concurrencia de varios servicios en una sola
entidad jurdica. En estas cooperativas los servicios deben ser organizados en
secciones independientes, de acuerdo con las caractersticas que tienen las
cooperativas especializadas en cada tipo de actividad.

2.6. DIFERENCIA ENTRE LA COOPERATIVA Y OTRAS ORGANIZACIONES

EMPRESARIALES

En general, una Cooperativa se diferencia principalmente de las dems formas

empresariales por sus fines econmicos y sociales. Tambin por ser una empresa de
servicio de propiedad de los mismos usuarios o trabajadores, en la cual el capital no
percibe rentas, sino que es un instrumento utilizado en funcin de la satisfaccin de las
necesidades de sus asociados.

Los tipos de empresas establecidas como personas jurdicas ms conocidos en nuestro

medio son los siguientes: pblica, privada y mixta. Estas empresas, como personas
jurdicas, se diferencian unas de otras en aspectos como: el objetivo, la propiedad, el
capital, el trabajo, las utilidades y la direccin. En cuanto a los objetivos, todas las
empresas intentan la satisfaccin de una o varias necesidades de la comunidad.
En una organizacin empresarial privada, la eleccin de la actividad no est definida
por las necesidades materiales de los socios o de los usuarios sino que depende,
generalmente, de la mayor o menor ganancia que produzca a sus propietarios. Podra
decirse que en ellas el lucro es el objetivo principal, y la satisfaccin de necesidades
pasa a ser un objetivo secundario.

De su lado, el ente pblico elige su actividad de acuerdo con las necesidades de la

comunidad, que generalmente slo son satisfechas por este tipo de empresas debido a
los grandes requerimientos del capital. Se constituye pues en una empresa de
servicios para la comunidad.

En contraposicin a las anteriores, la organizacin cooperativa es una asociacin de

carcter privado y su actividad se selecciona de acuerdo con las necesidades de sus
asociados. Es una empresa de servicio para sus asociados y su comunidad, y en ello
descansa su carcter de empresa sin nimo de lucro.

En cuanto al criterio de propiedad, en las empresas de lucro tiene plena aplicacin la

propiedad privada, y los socios la ejercen tanto sobre su capital, como sobre las
utilidades y las reservas. De su lado, en la empresa pblica la propiedad es estatal.

Pero en la cooperativa la propiedad tiene una funcin marcadamente social. Los

asociados realizan aportes al capital y siguen conservando sus derechos individuales
de propiedad sobre esos aportes, sin embargo, los resultados econmicos expresados
en las reservas y los fondos sociales, que constituyen acumulacin social, son
propiedad social o colectiva -de todos los asociados aunque de ninguno en particular-,
pues estas reservas son irrepartibles.
Respecto de la funcin de capital las diferencias tambin son marcadas. En las
organizaciones con nimo de lucro el capital es fuente de poder y percibe renta, de
acuerdo con las ganancias que resulten de cada ejercicio econmico. En la estatal el
capital es un instrumento para satisfacer las necesidades de la comunidad. En la
Cooperativa el capital no es fuente de poder ni percibe rentas indefinidas, de manera
que los excedentes estn destinados a la conformacin de reservas y fondos que
constituyen acumulacin social. Ahora bien, cuando una parte de los excedentes se
distribuye entre los asociados, esto se hace en proporcin con el trabajo aportado o
con las transacciones que cada uno realice con su cooperativa.

En el cuadro siguiente se muestra comparativamente la diferencia que existe entre una

organizacin empresarial de carcter lucrativo y una cooperativa.

EMPRESA LUCRATIVA COOPERATIVA

Los medios de produccin son de Los medios de produccin son
carcter privado y sirven a intereses socializados, al servicio de los
individuales. productores.
En el proceso de trabajo se establecen Las relaciones sociales son de
relaciones sociales de explotacin del Cooperacin, no existiendo la apropiacin
trabajo asalariado. del trabajo ajeno.
La produccin es social y vincula cada La produccin es social, pero basada en
vez una mayor masa de trabajadores el trabajo de sus asociados.
asalariados.
El producto del trabajo es apropiado por La apropiacin del producto es social.
el poseedor de los medios de
produccin.
La distribucin del producto se hace La distribucin del producto se hace de
atendiendo a las necesidades de acuerdo con el principio de
ganancia de propietario del capital. proporcionalidad.
 La eleccin de su dirigencia se basa en Los rganos de direccin y control son
el monto del capital accionario. elegidos democrticamente, sin tomar en
cuenta el aporte econmico.
La estructura organizacional es El proceso administrativo es democrtico
autocrtica y depende de los designios y autogestionario.
del superior.

Recursos

Cibergrafa bsica:

http://www.superfinanciera.gov.co/Normativa/NormasyReglamentaciones/
estatuto.htm
http://sistemafinanciero.galeon.com/index.htm
http://www.losdatos.com/establecimientos.php
www.confecoopantioquia.coop/.../curso-basico-de-cooperativismo.html
http://www.cooservunal.coop/campana.htm
http://books.google.com.co/manualdecooperativismomarioarango
http://www.confecoopantioquia.coop/cooperativismo/coopedia/cooperativismo-en-
colombia.html
http://www.cooprofesoresun.coop/index
http://www.confecoopantioquia.coop/cooperativismo/coopedia/economia-
solidaria.html
http://www.economiasolidaria.org/

Cibergrafa complementaria

www.supersolidaria.gov.co
www.dancoop.gov.co
www.luisrazeto.net
www.cepes.es
 dialnet.uniroja.es
www.ciriec-revistaeconomia.es
www.dgrv.org/
http://www.asobancaria.com/portal/page/portal/Asobancaria/inicio
www.afic.com.co
http://www.anif.org/
www.asofiduciarias.org.co
www.asofondos.org.co
www.banrep.gov.co
www.bvc.com.co/
www.bna.com.co
www.deceval.com.co