INVESTIGACIN DOCUMENTAL Y DE CAMPO

INFORME FINAL:

LA AUDITORA INTERNA EN LAS EMPRESAS: VENTAJAS Y DESVENTAJAS

ELABOR:

ANGLICA REYES GONZLEZ

PACHUCA HIDALGO A 6 DE SEPTIEMBRE DE 2017

1
 NDICE

INTRODUCCIN 3

METODOLOGA 4
RESULTADOS 5
1. LA PLANIFICACIN DEL PROGRAMA DE AUDITORA 6
2. PLANIFICACIN DE LA AUDITORA DE PROCESOS 6
3. REALIZACIN DE LA AUDITORA 6
4. INFORMAR SOBRE LA AUDITORA 6
5. SEGUIMIENTO DE LAS MEJORAS PLANTEADAS 6
VENTAJAS DE UNA AUDITORA INTERNA: 6
BITCORA 8
ENTREVISTA 9
CONCLUSIONES 11
REFERENCIAS Y FUENTES DE CONSULTA 12

2
 INTRODUCCIN

El enfoque central de esta investigacin es dar a conocer a los lectores informacin ms

detallada acerca de cmo influye el proceso de una auditora interna dentro de una
empresa basndome en un proceso de investigacin documental y de campo,
especficamente enfocndome en la empresa NUTRIGO SA DE CV la cual me sirvi como
base para realizar dicho proceso.

En este informe dar a conocer el punto de vista que tienen los empleados acerca de dicho
proceso de auditora, si consideran que puede haber ventajas o desventajas con la
realizacin de esta y hasta qu grado puede ser importante el realizarla o no.

Durante este proceso se realiz investigacin bibliogrfica acerca del tema, tuve la
oportunidad de ingresar a las instalaciones de la empresa y eso me dio la oportunidad de
observar la manera en cmo se organizan, pude darme cuenta cmo se realiza un
inventario y se me permiti realizar una entrevista al supervisor que en ese momento se
encontraba.

Al final se logr el propsito de dicha investigacin que era de conocer en una empresa
real cmo se realiza una auditora interna lo cual detallar a continuacin utilizando
diferentes mtodos.

3
 METODOLOGA

El procedimiento que se llev a cabo en esta investigacin fue el siguiente:

En primer lugar se llev a cabo una investigacin bibliogrfica para conocer

algunos conceptos bsicos acerca de la auditora, tipos y principales definiciones.

Despus de conocer los conceptos bsicos se delimit el problema, es decir, se

realiz un planteamiento acerca de lo que se busca encontrar con el tema a
investigar y que cuestionamientos se buscan resolver.

Se realizaron hiptesis acerca de dicho tema para despus compararlas con los
resultados.

Se dise un plan de trabajo en el cual se realiz la eleccin de una empresa donde

se me permitiera realizar dicha investigacin.

Busqu informacin en pginas web acerca de dicha empresa para conocer ms a

fondo a qu se dedican y as poder disear una entrevista adecuada.

Con los resultados de la entrevista y la investigacin comparar las hiptesis

planteadas al inicio de la investigacin.

4
 RESULTADOS

Qu tema investigu y qu pregunta trate de responder?

El tema es La auditora interna en las empresas y la pregunta que trat de responder fue
Qu ventajas y desventajas tiene el realizar una auditora interna en una empresa?

Qu informacin utilic?

Las definiciones principales de la auditora, procesos y caractersticas. Se obtuvieron

mediante libros, pginas web, entrevista y observacin dentro de una empresa.

Cun confiables fueron mis fuentes?

Las fuentes que utilic fueron las ms especializadas acerca del tema.

Los hechos que report en el informe estn basados en informacin fidedigna?

Las respuestas que captur de la entrevista fueron tal cual las contest el supervisor de la
empresa que visit.

Qu conceptos o ideas de las que he investigado son las ms importantes?

Definicin de auditora interna: La auditora interna es una profesin cuya actividad

involucra el coadyuvar con la entidad, con su gobierno corporativo y con la
administracin en el logro de sus objetivos. Y para ello se apoya en una
metodologa sistemtica para analizar tos procesos de negocio, as como con las
actividades y los procedimientos relacionados con los grandes retos de la
organizacin
Procedimiento de una auditora interna: 5
 1. La planificacin del programa de auditora

2. Planificacin de la auditora de procesos

3. Realizacin de la Auditora

4. Informar sobre la auditora

5. Seguimiento de las mejoras planteadas

VENTAJAS DE UNA AUDITORA INTERNA:

a) Ser una ayuda primordial a la direccin al evaluar de forma relativamente

independiente los sistemas de organizacin y de administracin.

b) Facilitar una evaluacin global y objetiva de los problemas de la empresa, que

generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los departamentos
afectados.

c) Poner a disposicin de la direccin un profundo conocimiento de las operaciones

de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificacin de los datos contables y
financieros.

d) Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia burocrtica que

generalmente se desarrollan en las grandes empresas.

e) Favorece la proteccin de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.

DESVENTAJAS DE LA AUDITORA INTERNA:

a) Los ejecutores de la revisin podran utilizarla como medio de poder.

b) Los ejecutores no tienen independencia profesional.

6
Cul es mi punto de vista?

Creo que pese a las desventajas que pudiera tener una auditora interna es bueno
realizarlas ya que as se pueden minimizar riesgos y la forma de trabajo se realiza con ms
profesionalismo y tica.

A qu conclusiones estoy llegando?

Las auditoras internas nos permiten conocer que se estn realizando de manera correcta
y eficaz los procedimientos de una empresa o lugar de trabajo.

Cmo constru mis argumentos?

En base a los procesos que explico a continuacin

7
 BITCORA

La empresa con la que pude contactar y me dieron la oportunidad de trabajar para mi tema de
investigacin es NUTRIGO SA DE CV. Es una empresa dedicada a la venta de productos
desechables como son domos para pasteles, vasos, cubiertos, moldes, etc.

Durante mi primer recorrido en dicho lugar pude conocer al jefe y supervisor de almacn Edgar
Mendoza y Sergio Galicia respectivamente. Rpidamente por motivos de tiempo me regalaron
unos minutos en donde me platicaron a grandes rasgos las labores que ah se realizan haciendo
nfasis en el mbito administrativo que es donde se lleva a cabo el tema que eleg.

Hice los trmites para una segunda cita y realizar as la entrevista fijando mi atencin en los temas
que iba a tratar en ella que era principalmente la forma en que llevan el control de su almacn en
cuanto a entradas-salidas y cada cuando realizan auditora en las misma.

Cabe sealar que por cuestiones de seguridad y por prohibiciones que tiene la empresa no se
me permitir grabar la entrevista as que la presentar de forma escrita.

8
 ENTREVISTA

CUESTIONARIO PARA LA ENTREVISTA

Buenas tardes, mi nombre es Anglica Reyes Gonzlez, actualmente me encuentro en

proceso de curso propedutico para estudiar en la UNADM la carrera de Contadura y
Finanzas Pblicas y como parte de mi preparacin y como una introduccin acerca de lo
que es la carrera, quisiera conocer un poco ms acerca de cmo se realiza una auditora
interna dentro de una empresa y cules son las ventajas y desventajas que tiene sta; por
lo cual me gustara que me hiciera el favor de contestar esta breve encuesta:

1. Cul es su nombre completo?

Sergio Galicia Snchez

2. Cmo se llama la empresa para la que labora?

Servicios de distribucin NUTRIGO SA DE CV

3. Cul es el puesto que ocupa?

Gerente de ventas

4. Cul es la funcin principal de esta empresa?

Fabricacin y distribucin de desechables.

9
 5. Cunto tiempo lleva laborando aqu?

6 aos

6. Dentro de su empresa se realizan auditoras internas?, de ser as en qu periodo

de tiempo las realizan?

Anualmente

7. A grandes rasgos Qu verificaciones hace el auditor cuando se presenta en su

empresa?

En nuestro caso particular del rea de ventas, se realiza la verificacin de la correcta

comprobacin de gastos de representacin, validando que estos sean reales y
aplicados en tiempo y forma para lo que fueron solicitados.

8. Me podra mencionar ventajas y desventajas que crea usted que pueda tener una
auditora interna?

Ventajas: prevencin de fraudes, mejora el control de gastos, minimiza riesgos,

Permite planeacin de recursos, permite toma de decisiones de manera oportuna.

Desventajas: costos adicionales y empleo de horas hombre.

10
 9. Cree usted que es importante llevar a cabo una auditora interna?

Definitivamente si por la serie de ventajas que representa.

Le agradezco de antemano la atencin

11
CONCLUSIONES
Lo ms importante que cabe destacar en la realizacin de este trabajo es que pude darme
cuenta de la importancia de las auditoras dentro de una empresa pues ya que gracias a
estas se puede conocer mejor los procesos, control y estado financiero de las mismas.

Si bien como lo pude constatar en la realizacin de este trabajo, como todo proceso tiene
sus ventajas y desventajas, son ms los aciertos que se obtienen al realizar las auditoras
y aunque durante estas se llegue a pensar que solo ocasionan prdida de tiempo cabe
sealar que al final nos muestran la realidad de las cosas, el cmo se est trabajando
realmente y si se est haciendo de forma correcta.

Es por eso que llegu a la conclusin de que siempre es bueno realizar una auditora para
as quedar completamente seguros de que se est trabajando de acuerdo a los objetivos
de la empresa y que todos los empleados cumplen con su funcin.

12
REFERENCIAS Y FUENTES DE CONSULTA
Buscador: Google acadmico
Tema: La auditora interna en una empresa
1 .El contenido de la auditora interna se resume a la actividad considerada independiente,
dentro de una organizacin para la revisin de la contabilidad y otras operaciones, y como
una base de servicio a la direccin. Representa un activo de la direccin que funciona para
medir y evaluar la efectividad de otros controles. A eso StettIer [2] agrega una precisin
de su objetivo como asistencia a todos los miembros de la direccin en relacin al
cumplimiento de sus responsabilidades, al facilitarles anlisis, evaluaciones,
recomendaciones y comentarios pertinentes, relativos a las actividades que revisan
(Villardefrancos lvarez, 2006)
Libro: La auditora como proceso de control: concepto y tipologa
Autor: Mara del C. Villardefrancos lvarez
Red de Revistas Cientficas de Amrica Latina y el Caribe, Espaa y Portugal
Ciencias de la Informacin Vol. 37, No. 2-3 agosto-septiembre, 2006

2. La auditora interna es una profesin cuya actividad involucra el coadyuvar con la

entidad, con su gobierno corporativo y con la administracin en el logro de sus objetivos.
Y para ello se apoya en una metodologa sistemtica para analizar tos procesos de
negocio, as como con las actividades y los procedimientos relacionados con los grandes
retos de la organizacin. Todo esto deriva en la recomendacin de soluciones. Es una
funcin practicada por auditores internos profesionales con profundo conocimiento en
cultura empresarial, sistemas y proceso y cuyo propsito es proveer tanto segundad de
que los controles internos instaurados son adecuados para mitigar los riesgos como que
los procesos de administracin de riesgos de control y de gobierno operan eficientemente
con vistas a alcanzar el logro de las metas y objetivos de la organizacin a travs de
entregar auditoria interna a la alta administracin resultados cualitativos, cuantitativos,
independientes, confiables, oportunos y objetivos. (Santillana Gonzlez, 2000)
Libro: Auditoria Interna
Autor: Juan Ramn Santillana 13
Editorial: Pearson
3ra. Edicin
3 .La auditora interna es un catalizador para mejorar los controles de gobierno de la
organizacin, gestin y administracin de riesgos, proporcionando una visin y
recomendaciones basadas en el anlisis y la evaluacin de los datos y procesos de
negocio. Con el compromiso con la integridad y la rendicin de cuentas, la auditora
interna proporciona valor a los rganos rectores y la administracin superior como una
fuente objetiva de asesoramiento independiente. Profesionales llamados auditores
internos son empleados por las organizaciones para llevar a cabo la actividad de auditora
interna.
El alcance de la auditora interna dentro de una organizacin es amplia y puede incluir
temas como la gobernanza de la organizacin, gestin de riesgos y controles de gestin
sobre: la eficiencia/eficacia de las operaciones (incluyendo la proteccin de los activos),
la fiabilidad de la informacin financiera y de gestin, y el cumplimiento de leyes y
reglamentos. (Financiera)
Auditora interna
Enciclopedia financiera

4. - Objetivos del control interno

Entre los ms relevantes podemos indicar los siguientes:
a) Que las operaciones se realicen de acuerdo con autorizaciones especficas o generales
de la direccin.
b) Que todas las transacciones se registren sin tardanza, por su importe correcto, en las
cuentas adecuadas y en el perodo contable en que tienen lugar.
c) Que el acceso a los activos se permita slo con la autorizacin de la direccin.
d) Que las cifras contables de los activos se comparen con las existentes con una
periodicidad razonable, y que se tomen las medidas adecuadas en relacin con las
diferencias que puedan presentarse.
Los procedimientos para alcanzar estos objetivos pueden incluir la comprobacin de la
exactitud aritmtica de los registros, la realizacin de conciliaciones, punteos, control de
cuentas y balances de comprobacin, aprobacin y control de documentos; comprobacin
con fuentes externas de informacin, etc. (Gmez Lpez)
Libro: Generalidades en la auditora 14
Autor: Roberto Gmez Lpez
5. Actualmente, las organizaciones se enfrentan a cambios dinmicos, transformaciones
que sufre el entorno debido a factores internos y externos que pueden afectar tanto la
integridad del sistema de gestin, como el desempeo y la eficacia del negocio, sus
procesos, productos y servicios. Estos cambios de la secuencia de los procesos, la forma
de disear, desarrollar, producir un producto y/o prestar un servicio, lo cual conlleva a la
alta direccin llevar a cabo acciones para evaluar si la introduccin de cualquier cambio
ha afectado la conformidad del sistema de gestin y si este se implementa y mantiene
eficazmente. Estas acciones se traducen en la utilizacin de herramientas de calidad, como
las Auditoras, las cuales gestionadas adecuadamente proporcionan informacin objetiva
y relevante a la alta direccin para la toma de acciones y decisiones que contribuyan a
identificar las oportunidades de mejora; promover cualquier necesidad de cambio en el
sistema de gestin y detectar las necesidades de recursos.
Como toda herramienta de calidad, las Auditoras, y en especial las Auditoras Internas,
tienen sus ventajas y desventajas, las cuales son importantes tomar en cuenta para
establecer un programa de auditoras cuyos resultados realmente aporten valor. (Viloria)
Ventajas y desventajas de las auditorias como herramienta de calidad
Beatriz Viloria

Bibliografa
Financiera, E. (s.f.). Auditora Interna.
Gmez Lpez, R. (s.f.). Generalidades en la auditora.
Santillana Gonzlez, J. R. (2000). Auditora Interna. Pearson.
Villardefrancos lvarez, M. (2006). La auditora como proceso de control: concepto y
tipologa. Red
de revistas cientficas de Amrica Latina y el Caribe, Espaa y Portugal.
Viloria, B. (s.f.). Ventajas y desventajas de las auditorias como herramienta de calidad.

15