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AUDITORA INTEGRAL

AUDITORA ADMINISTRATIVA
PARTE TERICA

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AUDITORA INTEGRAL

1. DEFINICIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA:

Segn William P. Leonard es un examen comprensivo y constructivo de la estructura de


una empresa, de una institucin o de cualquier parte de un organismo en cuanto a los
planes y objetivos, sus mtodos y controles, su forma de operacin y sus equipos
humanos y fsicos.

2. IMPORTANCIA DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA:

En un ambiente econmico globalizado, que es el que prevalece en nuestros das, donde


la competitividad es la nica alternativa de sobrevivencia, las empresas requieren
incrementar su productividad parar ser competitivas. El camino hacia esta meta es el
camino de la eficiencia, que es el objetivo el mejoramiento de la administracin de una
empresa.
La importancia de una tcnica est en funcin de su utilidad para el hombre, y aunque la
AA nace en la primera mitad del siglo XX, es en nuestros das cuando adquiere mayor
importancia como herramienta de apoyo para la administracin.
Los pases industrializados la han venido utilizando desde hace tiempo. Es importante
que los pases en vas de desarrollo la redescubran, pues quien si no ellos, necesitan
ponerse a la altura de las economas ms desarrolladas para poder competir en este
ambiente globalizado.
Y es aqu donde entra en juego la AA. Al igual que los atletas, para poder competir las
empresas deben estar en las mejores condiciones posibles, y al igual que un entrenador
observa y valora los movimientos de su entrenador, con el objeto de corregir lo que est
haciendo mal o mejorar lo que est haciendo bien, as la AA revisa y valora la
administracin de una empresa.
Una empresa no puede operar productivamente si no cuenta con una administracin
sana. La administracin es para una empresa lo que el sistema operativo es para una
computadora, esta puede contar con excelentes programas de aplicacin, pero si su
sistema operativo no funciona bien, esos programas tendrn un aprovechamiento
precario y deficiente. As, la empresa puede contar con sus funciones bsicas de
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produccin, comercializacin, financiamiento, etc., pero si estas no son operadas a


travs de una buena administracin, sus resultados siempre sern pobres.
Es por eso que debe vigilarse constantemente la administracin, ya que es el alma de la
maquinaria empresarial, y aunque ella no se ve, si se perciben resultados. El que se
revisen los planes de la empresa (objetivos, polticas, procedimientos, mtodos, etc.); su
estructura organizacional, la manera como su recurso humano- el ms importante,
renglones que constituyen la administracin. Y lo ms importante, la manera como las
decisiones tomadas en estos renglones afectan la eficiencia de las funciones bsicas de
la empresa, permitir determinar posibles prdidas, deficiencias y oportunidades de
mejoramiento, todo esto en beneficio de la empresa y de la comunidad a la que sirve.
Sin embargo, debemos reconocer que ninguna tcnica, por til que sea, sirve por si sola
produciendo los resultados deseados, si no se cuenta con la actitud correcta en cuanto a
la valoracin y bsqueda de mejoramiento.

3. PROCESOS DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA:

Fase de identificacin Estudio preliminar


Diagnostico

Planeacin
Fase de planeacin Programacin

Obtn de datos
Fase de desarrollo Anlisis de datos
Informes de auditoria

Fase de seguimiento Implantacin de recomendaciones

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Fase de identificacin

Estudio preliminar

El estudio preliminar se disea para que resulte la posibilidad de un informe que recomiende
o no un plan general para desarrollar la solucin especifica del problema. En este caso, afina
el estado real del problema y se realiza con la finalidad de:

a) Tener una apreciacin general del desarrollo de las operaciones administrativas de la


empresa.
b) Evaluar la efectividad de la determinacin del rea en cuestin.
c) Descubrir reas en las que haya problemas de administracin.
d) Cules son los elementos de mayor importancia que hay que examinar y evaluar?
e) Por qu es necesario estudiar cada uno de los mismos?
f) Por dnde empezar?
g) Hasta dnde debe llegar el estudio preliminar?
h) Estimacin del tiempo y recursos necesarios (humanos, financieros y materiales)
i) Proponer, en su caso, medidas correctivas.
j) Evaluar las reas o secciones que puedan ser causa de una revisin posterior.

Diagnstico

Se tiene que definir cul ser la materia objeto de nuestro estudio. Puede ser, desde luego,
toda la empresa, o bien, concretarse a la revisin de una funcin especfica o un
departamento o una seccin. Lo ideal es que la revisin abarque toda la empresa con objeto
de formarnos una idea ms clara de los problemas desde su origen.

Fase de planeacin

Plan general para efectuar una auditoria administrativa

Este aspecto consiste en elaborar una lista de reglones que se va a examinar y los
procedimientos a seguir. Desde luego, lo importante es que estos reglones vayan enfocados
en los principales objetivos.

Los pasos a seguir en que se basa un plan, el conocimiento de los cuales constituye el fondo
de una actuacin auditorial.

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Investigacin --- Tcnicas --- La observacin


La encuesta
La entrevista
La encuesta. El auditor administrativo utiliza este mtodo para obtener informacin por
medio de la encuesta por cuestionario, al hacer preguntas dirigidas a directores, jefes
departamentales, etc. Esto requiere honestidad en la respuesta las preguntas.
En esta fase del plan de auditoria, el auditor administrativo utiliza dos mtodos que son el
cuestionario y la entrevista.
Cuestionario. Debe utilizarse para todo tipo de empresas, ya que se necesita datos
fundamentales relativos a los diversos factores a categoras de la funcin a o rea. Los datos
deben ser claros, completos y con suficiente detalle para precisar necesidades y relaciones
que contribuyen a la realizacin del estudio
Entrevista. La importancia, validez y frutos de la entrevista dependen de la habilidad de
quien lo emplea, adems debe planearse su conduccin detalladamente, para obtener
informacin ms efectiva y tambin implica tener diferentes clases de informacin:
Documentos, formas, procedimientos, grficas; todo lo relacionado con objeto de la
investigacin.
Programas de auditoria administrativa. Los programas son medios que sirven de gua al
auditor administrativo y a sus ayudantes, en los k se detallan los diferentes pasos a fin de
asegurar que se cubrirn todos los aspectos.
Los programas se clasifican en:

a) Programas generales. se limitan a un enunciado genrico de los procedimientos de


auditoria que se deben aplicar :
b) Programas analticos. describen detalladamente la forma de aplicar los procedimientos
de auditoria administrativa
c) Programas tipo. Enumeran los procedimientos de auditoria a seguirse en situaciones a
fines a dos o ms empresas
d) Programas por reas. Se preparan por el desarrollo de la revisin de cada una de las
funciones de la empresa, como gerencia, ventas, produccin, etc.

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Procedimientos de auditoria. Los procedimientos de auditoria incluyen la utilizacin y


aplicacin de: cuestionario general, cuestionario por reas, hojas de anlisis, revisin de
documentacin determinacin de porcentaje y especialmente la entrevista.

Fase de desarrollo

En el desarrollo de la auditoria de los elementos vitales son la investigacin y el anlisis dentro


de un marco conceptual slidamente elaborado.

-Cuestionario
-Entrevistas planeadas Tcnicas
-Hoja de anlisis de anlisis
Exposicin del
informe a los
responsables

Recopilacin de datos Resumen de la Anlisis Formulacin


informacin de datos del informe
Obtenida

Presentacin
-Graficas final del
-Documentos informe
-Informes

Las auditorias administrativas no tienen un punto de partida comn. Cada una es nica y
doble; por eso la manera de auditoria y los factores a examinar con el tipo de auditoria
administrativa (procesal, funcional, analtica y del medio ambiente)

Fase de seguimiento

Esta es la ltima fase en la realizacin de una auditoria administrativa. Su objetivo principal es


completar cualquiera de los aspectos que se indican en las recomendaciones que son sugeridas
en el informe de auditora, sobre las bases de los resultados del examen y evaluacin
presentados en la fase de desarrollo

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La implantacin de recomendaciones es una fase en que la unidad orgnica de auditoria interna


o los auditores administrativos externos estn capacitados para iniciar y regular las acciones
para aplicar las recomendaciones necesarias.

CAMPO DE APLICACIN DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA:

La auditora administrativa, como ya se ha mencionado, se aplica a la organizacin


independientemente del sector al que pertenezca, ya sea el pblico en sus diferentes niveles o el
privado con sus diversos giros (industria; comercio; servicio financiero, hotelero, construccin,
salud, servicios profesionales, entre otros; ganadera, agricultura, pesca, silvicultura), lo cual
demuestra el principio bsico de la universalidad de la administracin. A continuacin se
describen los campos de actuacin:

Administracin general y su proceso

Fundamentalmente, la aplicacin de esta tcnica est enfocada a la administracin general,


pero tambin a su proceso de planear, organizar, dirigir y controlar, as como a temas
especficos de cada una de esas etapas. Por lo tanto, esta evaluacin contempla tanto los
aspectos administrativos generales que se desarrollan dentro de la organizacin, como los
especficos, los cuales son bastante amplios y diversos.

Estructuras organizacionales

Los profesionales en el campo de las estructuras organizacionales sustentan el principio de que


las mismas se basan en un objetivo; es decir, que en una organizacin primero se desarrolla una
estrategia y despus se establece la estructura propiamente dicha, la cual representa en s un
mecanismo de control. La evaluacin de estructuras organizacionales no es tarea sencilla, ya
que involucra conocer su origen, desarrollo y expectativas, as como los resultados obtenidos
con relacin a estas ltimas. Esto suele crear inquietudes en el personal, al considerar que este
tipo de actividades afectarn su permanencia en la organizacin. Como es muy probable que
exista este prejuicio, ser necesario explicar la bondad de esta actividad que, por cierto, no debe
llevarse a cabo de manera espordica sino en forma permanente, sobre todo si existen indicios
de que la organizacin no funciona con plena efectividad. En esta actividad deben considerarse

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diversos factores, tales como misin, visin, giro, tamao, nmero de personas, tecnologa,
clarificacin de funciones, niveles jerrquicos, puestos, plan general, objetivos, globalizacin y
disposiciones gubernamentales, entre otros. El manual de organizacin, presentado como
documento formal, contiene los elementos de su administracin y uno de ellos es precisamente
la estructura, la cual es una referencia bsica en la evaluacin. Dicho documento tambin
contiene informacin general de la organizacin, introduccin, ndice, marco jurdico,
constitucin, misin, visin, explicacin de funciones, estructuras especficas (reas),
descripcin de puestos y polticas generales, as como la indicacin de las fechas de
elaboracin, revisin y aprobacin. En ocasiones el manual de organizacin incluye el de
procedimientos, pero a veces ste se presenta como documento individual.

Sistematizacin administrativa

Las organizaciones dedican tiempo y esfuerzo a sistematizar sus operaciones. Para ello se
apoyan en el empleo de equipo de cmputo, as como de sistemas administrativos, los cuales
sirven tanto para documentar la normatividad en forma ordenada, como para secuenciar las
tareas. Los sistemas establecen la forma de operar y, al mismo tiempo, el empleo de las formas
administrativas es un respaldo ms que formaliza documentalmente cualquier transaccin,
adems de propiciar el seguimiento de procedimientos, el respeto a polticas establecidas y, en
general, la observancia del control. Los sistemas administrativos son de dos tipos: el que
comprende los sistemas bsicos de la organizacin y el que involucra a los sistemas analticos
que cada organizacin crea o adecua segn sus necesidades. En los sistemas bsicos est
comprendido el sistema de informacin general, que involucra el aspecto financiero,
presupuestal y de flujo de efectivo, mientras que en los sistemas analticos operan como
subsistemas o grupos los relativos a mayor especificacin, como el de facturacin, nminas,
control de inventarios, adquisiciones, activo fijo, control de personal, cuentas por cobrar y por
pagar, entre otros. No obstante sus particularidades, los sistemas tienen relacin entre s, ya que
forman parte de un macrosistema que los aglutina a todos; sin embargo, cabe sealar que se les
debe dar seguimiento para constatar su efectividad y en un momento dado adecuarlos a las
nuevas exigencias administrativas. Un sistema administrativo integra procedimientos y estos
mtodos, lo cual les da la caracterstica de ser integrales, es decir, de contemplar las

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operaciones totales; por ello la relevancia de los sistemas y su contribucin en las


organizaciones.

Recursos financieros, humanos, materiales y tcnicos

En la actividad administrativa es esencial la eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos y


su aplicacin. Los recursos financieros, humanos, materiales y tcnicos son por dems
significativos, ya que cada uno de ellos por s mismo influye en la operatividad de las
organizaciones. La adecuada administracin de los recursos asegura el xito de su aplicacin y
la alta gerencia ser evaluada por la adecuada administracin de los recursos.

Cada uno de los recursos indicados tiene su campo de desarrollo. As, los financieros
representan una especialidad que cuenta con lineamientos profesionales y agrupaciones de la
misma ndole que los apoyan; de igual forma sucede con los recursos humanos, con su marco
legal administrativo y tico, en los que se enfatiza la importancia del elemento humano, aspecto
que representa la diferencia entre una organizacin eficiente y la que no lo es. Aunque los
expertos en las ciencias del comportamiento consideran que la conducta humana es
impredecible, sta se ha clasificado por su carcter individual, de grupo o de la organizacin.
La atencin que se concede a la manifestacin de la conducta se debe al conocimiento de la
repercusin directa que tiene en la eficiencia del trabajo. Naturalmente que los dos recursos
referidos tienen su campo debidamente formalizado, pero cabe sealar que los materiales y
tcnicos estn en la misma situacin, es decir, con toda una infraestructura de apoyo para su
sana administracin.

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PARTE PRCTICA

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MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
EMPRESA AGROINDUSTRIAL DANPER TRUJILLO SAC
AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA DE RECURSOS HUMANOS

I. INFORMACION INTRODUCTORIA

1.1. Origen del examen


En cumplimiento con el contrato de servicios con la empresa DANPER
TRUJILLO S.A.C. ubicada en Car. Industrial A Laredo Nro. S/n Fnd.
Barrio Nuevo Moche, Trujillo, departamento la Libertad, se realizar una
Auditoria Administrativa.

1.2. Objetivo del examen

1.2.1. Objetivo general


Examinar y evaluar funciones, actividades y formas en que operan
los recursos humanos para determinar si se ajustan a los
programas establecidos y evaluados.

1.2.2. Objetivos especficos

Analizar el rea de Recursos Humanos y los controles que se


ejercen con las asistencias, puntualidad, planilla, reclutamiento,
etc.

Determinar si el control a la funcin de Recursos Humanos se


realiza en forma parcial o integral.

II. NATURALEZA Y ALCANCE


Se realizar una auditora administrativa al rea de Recursos Humanos, entre
Enero a Junio del 2015.

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III. RESEA HISTORICA

Danper Trujillo SAC es una joint venture de capitales daneses y peruanos que
comenz sus operaciones en febrero del ao 1994 en Trujillo - Per. Las plantas
de procesamiento estn situadas en Trujillo y Arequipa. DANPER se dedica con
mucho xito a la actividad agroindustrial de produccin y exportacin de conservas
de esprrago, alcachofa, pimiento del piquillo, hortalizas en general y frutas, as
como esprragos frescos y congelados.
El origen del Nombre de DANPER proviene de Dan por Danmark (Dinamarca en
dans y Per por Per).

IV. CONSTITUCIN JURDICA

La empresa Danper Trujillo S.A.C. es una empresa constituida en la ley de


sociedades como una Sociedad Annima Cerrada.

V. NORMAS LEGALES

D.L.802: Ley de Saneamiento Econmico - Financiero de las Empresas


Agrarias
Ley N 27360 - Ley de Promocin del Sector Agrario
Ley N 29678 - Ley que establece medidas para viabilizar el rgimen delas
empresas agraria.
Impuesto a la Renta
Ley del Cdigo Tributario
Ley General de Aduanas
Manual de Organizaciones y Funciones
Reglamento Interno de Trabajo
Reglamento de Seguridad y Salud

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VI. NORMAS INTERNAS DE RECURSOS HUMANOS

La Administracin de Recursos Humanos est dirigida a satisfacer las


necesidades de la empresa seleccionando, potenciando y capacitando los mejores
talentos.
Contratar al personal a travs de convocatoria e incorporar al candidato que mejor
se adecue a las necesidades de la funcin.

No se contratar a personas que presentes un alta en la inestabilidad


laboral.
Cumplimiento del pago mensual al personal.
Evaluar mensualmente a los empleados para valorar el desempeo de cada
uno de estos en funcin a su puesto de trabajo.
Para hacer uso de sus vacaciones el personal debe tener ms de un ao
laborando.
Elaborar programas de capacitacin en beneficio de los empleados, segn
necesidades especficas, y temas que se crean convenientes para cada
nivel ocupacional.
Responsabilidad compartida e Igualdad de oportunidades;
Seguridad y salud;
Realizacin profesional y social;

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6.1. ASPECTO ADMINISTRATIVO (Organigrama)

Gerente General

Gerente de
Administracin y
Control

rea de rea de rea de rea rea de rea de rea de rea de


rea de rea de rea de rea de
Calidad y Recursos Planificacin Tcnico de Marketing Finanzas, Tesorera Investigacin Costos y
Planta Agrcola y Contabilidad Logstica Planificacin
Medio Ambiente Humanos y Desarrollo Fundos y Ventas y Desarrollo Presupuestos

Dpto. de
Reclutamiento
y Seleccin

Dpto. de
Capacitacin
y Desarrollo

Dpto. de
Remuneracin
y Prestaciones

Dpto. de
Relaciones
Laborales

Dpto. de
Higiene y
Seguridad

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VII. INFORMACIN PRELIMINAR

7.1. Naturaleza de sus actividades

La empresa Danper Trujillo S.A.C., se dedica al cultivo, proceso y


exportacin de esprrago verde Fresco.

VISIN

Al 2025 ser la empresa peruana ms competitiva, sostenible e


innovadora, lder a nivel mundial en el rubro de alimentos.

MISIN

Proveer a la humanidad con alimentos naturales y nutritivos, producidos


con los ms altos estndares de calidad, eficiencia y sostenibilidad.
Valoramos y potenciamos las capacidades de nuestro capital humano
promoviendo as el desarrollo continuo de nuestra sociedad y generamos
valor para nuestros colaboradores, clientes, proveedores y accionistas.

VALORES

Trabajo en equipo.
Compromiso.
Excelencia y calidad.
Superacin y crecimiento.
tica e integridad.
Creatividad e innovacin.

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REAS

RECURSOS HUMANOS: El rea de recursos se encarga de


convocar personas para un puesto de trabajo, captacin de
personal calificado, de la entrevista respectiva y su posterior
contratacin. Otra de sus funciones es elaborar la planilla de los
colaboradores, y sus respectivos beneficios.

SISTEMAS: La Empresa Danper Trujillo S.A.C., utiliza un


software especialmente diseado para ayudarle al empresario
agrcola en la gestin, planeacin y seguimiento de la empresa y
sus recursos, y tambin se encarga de la administracin y el buen
funcionamiento corporativo aplicado en las siguientes reas de la
empresa: almacn, ventas (corporativas y tienda), contabilidad y
finanzas, importacin y sistemas.

CONTABILIDAD Y FINANZAS: El rea de contabilidad est a


cargo de la emisin de comprobantes de pago, en general es
computarizado, entre los que se emiten de esta manera estn las
facturas, tickets (factura, boleta y nota de crdito) y guas de
remisin, siendo los de mayor uso. Entre los comprobantes que
emite de manera manual se encuentran las boletas de ventas,
notas de crdito, notas de dbito. Adems, dentro del rea de
contabilidad y finanzas se encuentran Los crditos y cobranzas,
los cuales tambin se realizan a travs del software, el cual genera
un reporte de las ventas al crdito y por ende las cuentas por
cobrar de sus clientes potenciales.

IMPORTACIONES: Se encarga de contactar a los mejores


proveedores, y evaluar las mejores cotizaciones que ellos les

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brindan, y seleccionar a la mejor opcin, contratando con ellos por


los diferentes beneficios que pueden brindar.

ALMACN: Todos los productos que importa son ingresados al


rea de almacn a travs de una gua los cuales son archivados
en sus respectivos files y registrados en el sistema informtico. En
esta rea de almacn se encargan de ordenar los productos en
sus respectivos espacios para su facilidad de acceso y tambin de
verificar las salidas y entradas de los productos, mediante el
sistema informtico.

VIII. AMBIENTE DE CONTROL

Como resultado de los controles internos y entrevista apreciamos que la


gerencia no tiene predisposicin con los procedimientos del rea de RR.HH
con respecto a planillas y clculo de beneficios sociales a los trabajadores.

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IX. EVALUACIN DE RIESGOS

Componentes Indicadores Riesgo


Se contrata al personal a travs de convocatoria e
incorporar al candidato que mejor se adecue a las
necesidades de la funcin.
Seleccin de
Se contrata al personal de acuerdo a los requisitos Bajo
Personal
establecidos, segn el puesto de trabajo.
Se cumple con los documentos en el proceso de
seleccin de personal.
Son preparadas por una persona designada
Los das no laborados sern descontados de su
remuneracin en las planillas mensuales.
Las remuneraciones de los trabajadores son
Planillas
depositados en sus respectivas cuentas personales Medio
del banco BCP.
Se cancelan horas extras.
No son revisados previamente los pagos de los
trabajadores.
Las liquidaciones son realizados al da siguiente del
trmino de contrato.
Beneficios
Inadecuado, control de los documentos de las Medio
Sociales
liquidaciones de beneficios sociales, en los archivos
de Recursos Humano.

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X. PROCEDIMIENTOS MINIMOS

Evaluar los procesos de reclutamiento y seleccin del personal.


Determinar las necesidades de personal, que permitan el cumplimiento de
los objetivos estratgicos de la empresa.
Determinar los objetivos postulados por cada actividad.
Identificar a las personas responsables de cada actividad.
Definir polticas y prcticas de incorporacin del personal idneo a la empresa.
Estudiar la estructura de la organizacin en el rea que se valora.
Verificar el nmero de trabajadores de la institucin que se encuentran laborando.

XI. PERSONAL INVOLUCRADO

De la Empresa
o Gerente general: Bazn, Charo
o Ingeniero Agrnomo: Rojas Snchez, Jos
o Ingeniero Industrial: Paredes Tafur, Daniel
o Contadora: Prez Flores, Rosa
o Asistente: Trujillo Belaunde, Pablo
o Jefe de Almacn: Meza Cruzado, Luis
o Gerente de Recursos Humanos: Mendoza Ramos, Roberto

De Auditora

Barreto Marios Denisse (Socio)


Campos Mendoza Fiorella (Socio)
Rodrguez Vallejos Silvia (Sinior A)
Iparraguirre Jugo July (Sinior B)
Montero Domnguez Emelda (Junior A)
Ruiz Mauricio Vilma (Junior B)
Caicedo Prieto Wilman Enrique (Junior C)

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XII. PUNTOS DE ATENCIN

Los puntos de atencin a considerar en la auditoria administrativa al rea de Recursos


Humanos son:

Reporte de control de asistencia del personal

Planilla de remuneraciones

Boletas de pago del personal

Informe para Finanzas del monto de la planilla

Informe de Control de Asistencias

Expediente laboral debidamente actualizado

Manual de Organizacin y Funciones

Boletas de depsitos a la CTS

Polticas y procedimientos que se emplean para alcanzar los objetivos de la


empresa.

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XIII. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

EMPRESA AGROINDUSTRIAL DANPER TRUJILLO S.A.C.


CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE EJECUCION

ENTE O ASUNTO A AUDITAR

Tiempo AO 2015
ITEM AUDITOR
Actividad JULIO RESPONSABLE
N FASE DE PLANEACIN 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
Constitucin del Equipo de Jefe de
1
Auditora Comisin
Formulacin del Programa de Jefe de
2
Auditora Comisin
Jefe de
3 Aprobacin del programa
Comisin
4 Recopilacin de Informacin Asistentes
Analizar el rea de Recursos
5 Supervisor
Humanos
Preparacin de la Carta de
6 Supervisor
Control Interno
Jefe de
7 Emitir la Carta de Control Interno
Comisin
Preparar las Conclusiones de Jefe de
8
Auditora Comisin
Jefe de
9 Elaborar el Dictamen
Comisin
Jefe de
10 Emitir el Dictamen
Comisin

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XIV. PRESUPUESTO DE TIEMPO

El tiempo que durara la auditora es de 30 das

XV. PRESUPUESTO DE HORAS


HORAS
FASE DE PLANEACIN
REQUERIDAS

Constitucin del Equipo de Auditora 5

Formulacin del Programa de Auditora 10


Aprobacin del programa 10

Recopilacin de Informacin 60

Analizar el rea de Recursos Humanos 45

Preparacin de la Carta de Control Interno 10

Emitir la Carta de Control Interno 5

Preparar las Conclusiones de Auditora 15

Elaborar el Dictamen 10

Emitir el Dictamen 5

TOTAL 175 Horas

XVI. INFORMES Y PLAZOS

16.1. Carta de control interno


La Carta de Control Interno se emitir el 24 de julio del 2015

16.2. Informe corto o dictamen


El informe ser emitido el 30 de Julio del 2015.

XVII. PLANIFICACIN DE AUDITORA


PREPARADO POR: Campos Mendoza, Fiorella Karolina
REVISADO POR: Barreto Marios, Denisse

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EXMEN DEL REA DE RECURSOS HUMANOS
EMPRESA AGROINDUSTRIAL DANPER S.AC

1. PROGRAMA DE AUDITORA: rea de Recursos Humanos al primer semestre 2015

OBJETIVO: Verificacin de la contribucin del rea de Recursos Humanos en los objetivos y


resultados de la empresa.

REF. HORAS
PROCEDIMIENTOS HECHO POR FECHA DE TERMINO
P/T TOTALES
1. Aplicar cuestionario de control interno para
compenetrarse con el funcionamiento del rea FH-1 Ruiz Muricio, Vilma 13/07/2015 2
y validarlo en su oportunidad.
2. Comprobar que toda la relacin del
personal estn en planilla y gocen de sus FH-2 Ruiz Muricio, Vilma 13/07/2015 5
beneficios.
3. Verificar si se publican en convocatoria las
plazas vacantes dentro de los 10 das
FH-3 Ruiz Muricio, Vilma 14/07/2015 5
establecidos por el Convenio Colectivo de
Trabajo.
4. Verificar que los documentos requeridos en
el proceso de seleccin se cumple FH-4 Iparraguirre Jugo, Yuly 15/07/2015 5
adecuadamente.
5. Constatar que el proceso de reclutamiento
y seleccin de personal se lleve a cabo para FH-5 Iparraguirre Jugo, Yuly 17/07/2015 5
cualquier cargo.
6. Constatar la aplicacin de descuentos por
FH-6 Iparraguirre Jugo, Yuly 18/07/2015 5
retardos en la asistencia del personal
7. Revisar el cumplimiento integral de las
funciones del rea y su capacidad de FH-7 Montero Domnguez, Emelda 19/07/2015 5
respuesta en los reclamos de los trabajadores.
8. Verificar que en el mes de Mayo y Junio se
cumpli con las 3 horas de capacitacin que FH-8 Montero Domnguez, Emelda 20/07/2015 5
se asigna a cada trabajador.
9. Verificar si existen mtodos o
procedimientos de evaluacin del desempeo
FH-9 Rodriguez Vallejos, Silvia 21/07/215 5
y la periodicidad con que se valoran los
resultados de cada trabajador.
10. Seleccione 10 trabajadores y verificar si
conocen sus deberes, derechos y el contenido FH-10 Rodriguez Vallejos, Silvia 22/07/2015 5
de su puesto de trabajo.

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AUDITORA ADMINISTRATIVA

PAPELES DE TRABAJO RECURSOS HUMANOS


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
REA DE RECURSOS HUMANOS
EMPRESA DANPER SAC Entidad: .. Fecha: 13/07/2015
RESPUESTA REF.
PREGUNTAS
SI NO N/A P.T Observaciones
RECURSOS HUMANOS
si, porque la empresa es reconocida a nivel
1) Cuenta el rea con planes y objetivos
X internacional y tienen que cunplir con todos sus
definidos?
planes y objetivos establecidos.
2) Estn esos planes y objetivos coordinados si, porque trabajan en equipo y todos cumplen todo
x
con las otras reas? lo establecido.
3) Est completamente de acuerdo la direccin si, porque el personal es supervisado estn de
X
general con los planes y objetivos? acuerdo.
si, porque se les reparte al personal cuando
4) Estn actualizadas las polticas por escrito? X
realizan las actualizaciones.
5) Se cumplen con las polticas establecidas? X si, porque es deber de cada empleado cunplirlas.
6) Existen controles apropiados en lo que si, porque los trajadores tienen supervisores para ver
X
concierne a salarios? si realizan bien su trabajo.
si, pero se utiliza al personal pero respetndo su
7) Se utiliza al mximo el personal? X
horario de cada uno.
8) Se proporciona suficiente orientacin y si, se les brinda capacitaciones para poder realizar
X
adiestramiento a los empleados de nuevo ingreso? su trabajo con eficiencia.
9) Ha existido algn problema judicial con un
empleado?
x Se sigue un proceso legal actualmente.
10) Se cuenta con un programa establecido para
X
evaluar el desempeo del personal? si para ver el desempeo de cada trabajador.
11) Se realizan convocatorias para seleccionar al si,para que pasen por un proceso de seleccin de
x
trabajador? personal.
12) Existe un encargado para designar
responsabilidades de la empresa?
x Gerente de Recursos Humanos
13) El espacio fsico con el que cuenta la entidad si, ya que el personal es lo primordial para la
x
es adecuado? empresa.
14) Existe separacin de funciones entre el si, para que no haya inconvenientes en el pago de
x
encargado de planilla y el que paga? sus empleados.
15) El personal de la entidad cuenta con los
si, ya que cuando ingresan se les brinda todo lo
recursos e implementos necesarios para el x
desarrollo de su trabajo? necesario.
16) Se aplican sanciones disciplinarias al
si, porque si cometen una falta dentro de la
personal que incurre alguna falta que amerite una x
sancin? empresa son sancionados.
17) Hacen uso de sus vacaciones anualmente Todo el personal sale de vacaciones de acuerdo al
x
todo el personal? calendario
18) Las rdenes que se dan por la empresa son
por escrito?
x Se dan verbalmente
no, debido al tiempo que se
19) Se realiza rotacin de personal demora capacitar al nuevo
x
constantemente? personal para adecuarse a
trabajar.
20) Todos los trabajadores tienen manual de si ya que se los brindan por escrito y
x
organizacin y funciones? verbalmente
no, desconfianza en el
21) Se atiende a todos los reclamos del personal? X personal por los antecedentes
presentados.

ELABORADO POR: Iparraguirre Jugo Yuly

SUPERVISADO: Barreto Marios Denisse Katherine


FH-1
NOM BRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA: 13/ 07/ 2015
Mendoza Ramos, Roberto
25
AUDITORA ADMINISTRATIVA

Marios & Asociados SAC


EMPRESA AGROINDUSTRIAL DANPER TRUJILLO SAC
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
REA DE RECURSOS HUMANOS

NO SE REALIZA ROTACIN DE PERSONAL

Se comprob que no se realiza una rotacin constante a sus trabajadores con respecto a los operarios de la empresa, lo cual incumple con el principio
de control interno de rotacin de personal, determinando que los operarios se centren en una determinada labor y no conozcan las actividades de otras
plantas de produccin, debido a que el Gerente del rea considera que sus trabajadores son eficientes en el rea en que laboran por lo que a su criterio
no necesitan trasladarse y conocer todas las reas de produccin. Se recomienda al Gerente rea de Recursos Humanos rotar a los operarios de cada
plata de produccin para que as estos conozcan las actividades de cada planta y puedan ayudar, en situaciones eventuales.

FH - 1/1

Marios & Asociados SAC


EMPRESA AGROINDUSTRIAL DANPER TRUJILLO SAC
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
REA DE RECURSOS HUMANOS

NO SE ATIENDE ADECUADAMENTE A LOS RECLAMOS DEL PERSONAL

De acuerdo a la evaluacin se ha verificado que no atiende oportunamente a los reclamos de su personal, sin importar las razones de sus empleados,
hecho que incumple el principio de control interno instrucciones por escrito. Esta situacin ocasiona molestia en los trabajadores, porque consideran que
no se les est respetando sus derechos, debido a que el Gerente del rea considera que sus reclamos no tienen fundamentos concretos, por ende no se
les hace caso. Se recomienda al Gerente de Recursos Humanos atender a los reclamos del personal por ms pequeos que sean estos, pues los
empleados necesitan ser escuchados para que se sientan en un ambiente agradable.

FH - 1/2

26
AUDITORA ADMINISTRATIVA

EMPRESA AGROINDUSTRIAL DANPER S.A.C.


AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA DE RECURSOS HUMANOS
VERIFICACIN REGISTRO EN PLANILLA Y DE LOS CLCULOS DE LIQUIDACIONES DE LOS TRABAJADORES
VERIFICACION
Registrado Fecha de Fecha de Liquidacin Fecha de
APELLIDOS Y NOMBRES Remuneracin Verificado por el Cculo de Verificado por Verificado por
en Inicio de Termino de de Beneficios Cancelacin Observacin
segn contrato auditor Liquidacin el auditor el auditor
Planilla Contrato Contrato (Documento) de Liquidacin
Conforme el calculo de
1. Escobedo Fernandez, Luis S/.1.200,00 Registrado 01/02/2014 02/05/2015 S/.950,00 S/.950,00 05/05/2015
Liquidacin
Conforme el calculo de
2. Chavez Chavez, Omar S/.1.500,00 Registrado 15/04/2014 30/04/2015 S/.800,00 S/.800,00 01/05/2015
Liquidacin
Importe incorrecto con el
3. Rodriguez Paredes, Gustavo S/.1.000,00 Registrado 07/05/2014 06/04/2015 S/.659,00 S/.600,00 10/04/2015
clculo de Liquidacion
Conforme el calculo, Pero
4. Haro Garcia, Jerly S/.1.200,00 Registrado 01/06/2014 30/05/2015 S/.542,00 S/.542,00 30/06/2015 cancelado despues de un
mes.
Conforme el calculo de
5. Moncada Morales, Jose S/.1.600,00 Registrado 20/08/2014 19/05/2015 S/.800,00 S/.800,00 22/05/2015
Liquidacin
Conforme el calculo de
6. Pastor Mendoza, Alexander S/.1.500,00 Registrado 03/01/2015 02/06/2015 S/.750,00 S/.750,00 05/06/2015
Liquidacin

Smbologa : COMPROBADO

Comentario: Segn la verificacion de los clculos correspondientes observamos que la mayora estn correctos a acepcin de una Liquidacin de un trabajador.

Hecho por: Ruiz Muricio, Vilma


Supervisado por: Barreto Marios,Denisse FH-2

27
AUDITORA ADMINISTRATIVA

Marios & Asociados SAC


EMPRESA AGROINDUSTRIAL DANPER TRUJILLO SAC
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
REA DE RECURSOS HUMANOS

INADECUADO CONTROL DE LAS LIQUIDACIONES DEL PERSONAL

De acuerdo a lo evaluado, el rea no lleva un control adecuado, con respecto a los clculos de las liquidaciones de los empleados, hecho que incumple con el principio de control interno
uso de cuentas de control, haciendo que los empleados realicen reclamos y procesos legales, para cumplir con sus respectivo pagos, debido a que el Gerente del rea no se rige a las
normativas de la empresa, con los respetivos pagos. Se recomienda al Gerente de Recursos Humanos cumplir con el respectivo pago de liquidaciones de sus empleados y de manera
oportuna para evitar reclamos y problemas legales con sus empleados.

FH-2/1

28
AUDITORA ADMINISTRATIVA

EMPRESA AGROINDUSTRIAL DANPER TRUJILLO S.A.C.


AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA DE RECURSOS HUMANOS
Verificacion del Proceso de Seleccin
Periodo Abril a Junio del 2015

Examen ENTREVIST TIPO DE CONTRATO


EXAMEN DE
CONVOCATORIA CV INDUCCION FECHA DE
SELECCIONADOS CONOCIMIENTOS Psicologico A
TIEMPO SUJETOS A MODALIDAD INGRESO
INDEFINIDO
PARCIAL
BOLSA DE TRABAJO UCV COMPUTRABAJO SI NO SI NO SI NO SI NO TEMPORAL OBRA O SERVICIO SI NO
1. Ruiz Sevallos Luis 02/04/2015
2. Cerna Paredes Oscar 02/04/2015
3. Cevallos Das Alex 02/04/2015
4. Daz Caldern Jesus 06/05/2015
5. Espinoza Luna Daniel 06/05/2015
6. Perez Cordova Roger 06/05/2015
7. Rodrguez Silva Julio 03/06/2015
8. Valencia Saavedra Carlos 03/06/2015
9. Bocanegra Morales Gerardo 03/06/2015
10. Castillo Diaz Antonio 03/06/2015
Muestra del Total de Trabajadores
Smbologa : COMPROBADO

Datos: 100 Trabajadores


34 ingresan a laborar
Como resultado del proceso de seleccin, 10 fueron los seleccinados, cada uno de ellos paso las pruebas necesarias para ingresar
Comentario: hasta el termino de firmar su contrato y la induccion respectiva. Sin embargo Perez Cordova no presento CV y no rindio Examen Muestra: 30% * 34 10,2
Psicologico, ingresando de igual manera a laborar el 06/05/2015 con tipo de contrato sujeto a modalidad de forma temporal.
Rango: 34 / 10,2 3,3

* Cada 3 trabajadores se seleccionan


29
Hecho por: Iparraguirre Jugo, Yuly
Supervisado por: Barreto Marios,Denisse FH - 4
AUDITORA ADMINISTRATIVA

Marios & Asociados SAC


EMPRESA AGROINDUSTRIAL DANPER TRUJILLO SAC
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
REA DE RECURSOS HUMANOS

PRUEBAS INCUMPLIDAS EN EL PROCESO DE SELECCINDE PERSONAL

Hemos determinado que la empresa AGROINDUSTRIAL DANPER TRUJILLO SAC no cumple con todas las pruebas requeridas en el proceso de seleccin de personal lo cual incumple la norma 21
de Control Interno de la empresa, ocasionando un riesgo a la entidad ya que puede tener trabajadores que nos son los ms idneos para cumplir el cargo solicitado, debido a que el rea de recursos
humanos no ha exigido el cumplimiento de estos requisitos para acceder a un puesto de trabajo, se recomienda a la Gerencia general que haya un mayor control en la seleccin de personal para que
as pueda cumplir con todo lo planificado en su entidad y tenga a su cargo personal idneo para cumplir los objetivos de la entidad.

FH- 4/1

30
EMPRESA AGROINDUSTRIAL DANPER S.A.C.
AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA DE RECURSOS HUMANOS
AUDITORA
Verificacin ADMINISTRATIVA
de la efectividad del Control de Asistencia
Al 31 de diciembre de 2014

SEGN POLTICAS DE LA EMPRESA DE SUS SEGN EL


HORARIOS DE CADA JORNADA SEGN REGISTRO DE ASISTENCIAS AUDITOR
PRIMERA JORNADA SEGUNDA JORNADA NOMBRE FECHA PRIMERA JORNADA SEGUNDA JORNADA OBSERVACION
HORA DE HORA DE HORA DE HORA DE
HORA DE ENTRADA HORA DE SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Julio Lpez Paredes 01/05/2014 8:15 12:00 14:08 17:00 Este empleado presenta
08/05/2014 8:15 12:00 14:05 17:00 algunas tardanzas.
8.00 a.m. 12 p.m
15/05/2014 8:00 12:00 14:00 17:00
22/05/2014 8:10 12:00 14:05 17:00

Maria Snchez Flores 01/05/2014 8:00 12:00 14:05 17:00


08/05/2014 8:00 12:00 14:00 17:00
8.00 a.m. 12 p.m
15/05/2014 8:00 12:00 14:00 17:00
22/05/2014 8:00 12:00 14:00 17:00

Luis Mendoza Jara 01/05/2014 8:15 12:00 14:00 17:00


08/05/2014 8:15 12:00 14:05 17:00
8.00 a.m. 12 p.m
15/05/2014 8:00 12:05 14:00 17:00
22/05/2014 8:10 12:00 14:05 17:00

Ana Benites Calderon 01/05/2014 8:15 12:00 14:15 17:00 Este empleado presenta
08/05/2014 8:15 12:00 14:10 17:00 el mayor nmero de
8.00 a.m. 12 p.m
15/05/2014 8:05 12:05 14:05 17:00 tardanzas.
22/05/2014 8:10 12:00 14:10 17:00

Mauricio Tisnado Gonzales 01/05/2014 8:00 12:00 14:05 17:00


08/05/2014 8:00 12:00 14:00 17:00
8.00 a.m. 12 p.m
15/05/2014 8:00 12:00 14:00 17:00
22/05/2014 8:00 12:00 14:00 17:00

Trabajo Realizado: COMPROBADO

Comentario: Para realizar la cdula analtica sobre el control de asistencia al personal que labora en
"Danper S.A., se tomaron los datos directamente de los registros de asistencia que
se encuentran en la secretara de la empresa, los cuales fueron contrastados con las
politicas de los horarios establecidos por la empresa para cada jornada de trabajo;
determinando que no es efectiva su registro de control de asistencias
a pesar que se han realizado observaciones al personal con mayor nmero de tardanzas
no hay sancionado al personal a pesar de si estar establecido en su manual de organizacin
y funciones debido a la falta de personal por haber contraccin de personalen la empresa.

31

Hecho por: Ruiz Muricio, Vilma

Revisado por: Barreto Marios; Denisse FH - 6


AUDITORA ADMINISTRATIVA

Marios & Asociados SAC

EMPRESA AGROINDUSTRIAL DANPER TRUJILLO SAC


AUDITORIA ADMINISTRATIVA
REA DE RECURSOS HUMANOS
FALTA DE CONTROL DEL REGISTRO DE ASISTENCIAS DEL PERSONAL

De acuerdo a la evaluacin se ha verificado que el rea no est llevando un control constante de las asistencias del personal, hecho que incumple el principio de control interno
instrucciones por escrito. Esta situacin ocasiona que no se tenga la informacin necesaria para realizar los respectivos descuentos a los trabajadores, debido a que estn ahora
en contraccin de operarios de la empresa y estn con mucho carga de trabajo, se recomienda al Gerente de Recursos Humanos tener un mayor control de las asistencias al
personal, la hora de entrada, salida, y si cumplen con la jornada diaria de trabajo, establecer controles ms eficientes que le permitan determinar que se encuentran laborando
dentro de su puesto de trabajo.

FH - 6/1
32
AUDITORA ADMINISTRATIVA

EMPRESA AGROINDUSTRIAL DANPER S.A.C


AREA DE RECURSOS HUMANOS
VERIFICACION DE CAPACITACIONES REALIZADAS
Periodo Mayo a Junio del 2015

CDIGO DEL FECHA DE HORAS VERIFICACION DE INGRESO


DATOS DEL EMPLEADOR DEPARTAMENTO TEMA INSTRUCTOR VERIFICADO POR EL
EMPLEADOR CAPACITACION PROGRAMADAS
SI NO AUDITOR
6166203 JAICO ALCALDE, JUAN HERMES RECEPCION INVENTARIOS 12/05/2015 1 INTERNO
6166205 GALARRETA ESPINOLA, MIGUEL ANGEL DESPACHO INVENTARIOS 18/05/2015 1 INTERNO
6166206 CATACHURA CONDORI DANTE OPERATIVO PREVENCION ERGONOMIA 22/05/2015 1 EXTERNO
7166205 RODRIGUEZ RAMIREZ LUIS ALONSO ENVASADO Y ESTERILIZACION HIGIENE Y SEGURIDAD EN EL TRABAJO 26/05/2015 2 EXTERNO
7166209 MENDOZA RIOS GENOVEVA PELADO Y CORTADO HIGIENE Y SEGURIDAD EN EL TRABAJO 28/05/2015 2 EXTERNO
8166217 VEGA RIVERA FRANKLIN ABEL PELADO Y CORTADO ERGONOMIA 01/06/2015 1 EXTERNO
8166218 LUNA LEON JESUS FERNANDO DESINFECCION HIGIENE Y SEGURIDAD EN EL TRABAJO 04/06/2015 2 EXTERNO
8166240 CAMPOS ZEGARRA, ELIANA PAOLA DESINFECCION HIGIENE Y SEGURIDAD EN EL TRABAJO 05/06/2015 2 EXTERNO
8166250 ANDRADE VARGAS, GARY HELBERT CULTIVO HIGIENE Y SEGURIDAD EN EL TRABAJO 12/06/2015 2 EXTERNO
8166252 ALFARO REYES, NESTOR RAUL CONTROL DE CALIDAD VERIFICACION DE PRODUCTOS ENVASADOS 24/06/2015 3 INTERNO
8166480 RODRIGUEZ VELA, JUAN MAXIMILIANO CONTROL DE CALIDAD VERIFICACION DE PRODUCTOS ENVASADOS 30/06/2015 3 INTERNO
Muestra del Total de Trabajadores


Smbologa: COMPROBADO
Datos: 100 Trabajadores
VERIFICADO Y REVISADO
34 ingresan a laborar

Muestra: 30% * 34 10,2


Comentario: Segn el Cronograma de Capacitacion del mes de Mayo y Junio no todos cumplieron con las capacitaciones programadas. El
Rango: 34 / 10,2 3,3

* Cada 3 trabajadores se seleccionan

Hecho por: Montero Domnguez, Emelda


Revisado por: Denisse Barreto Marios
FH-8
33
AUDITORA ADMINISTRATIVA

Marios & Asociados SAC

EMPRESA AGROINDUSTRIAL DANPER TRUJILLO SAC

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

REA DE RECURSOS HUMANOS


INCUMPLIMIENTO DE LA POLITICA DE CAPACITACION A SU PERSONAL

Hemos determinado que la empresa AGROINDUSTRIAL DANPER TRUJILLO SAC no realiza capacitaciones a su personal lo cual incumple la norma 10 de control interno de la empresa, lo cual
ocasiona que el personal no se encuentre lo suficientemente preparado para realizar sus labores y pueda realizar eficientemente su trabajo y cumplir con los objetivos de la organizacin, debido a que el
rea de recursos humanos por falta de presupuesto no ha exigido la capacitacin para sus trabajadores, por lo que se recomienda al gerente del rea de recursos humanos que cumplan con todas sus
polticas dadas en su manual de organizacin y funciones de la entidad y as puedan realizar eficientemente sus labores cumpliendo as tambin con los objetivos organizacionales de la empresa.

FH-8/1

34
AUDITORA ADMINISTRATIVA

EMPRESA AGROINDUSTRIAL DANPER TRUJILLO SAC


HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO RECURSOS HUMANOS
En este cuadro se detallan los hallazgos de control interno encontrados al realizar la auditora administrativa a la empresa
Danper Trujillo S.A.C

Sumilla Condicin Criterio Efecto Causa Recomendacin


rea

Se comprob que no Incumple con el Determinando que los Debido a que el Gerente Se recomienda al Gerente
se realiza una rotacin principio de operarios se centren del rea considera que rea de Recursos Humanos
No se realiza constante a sus control interno en una determinada sus trabajadores son rotar a los operarios de cada
rotacin de personal. trabajadores con Rotacin de labor y no conozcan eficientes en el rea en plata de produccin para que
respecto a los Personal las actividades de que se encuentran. as estos conozcan las
operarios de la otras plantas de actividades de cada planta y
empresa. produccin. puedan ayudar, en
RECURSOS situaciones eventuales.
HUMANOS

De acuerdo a la Hecho que Esta situacin Debido a que el Gerente Se recomienda al Gerente de
evaluacin se ha incumple el ocasiona molestia en del rea considera que Recursos Humanos atender
No se atiende verificado que no principio de los trabajadores, sus reclamos no tienen a los reclamos del personal
adecuadamente a atiende control interno porque consideran que fundamentos concretos, por ms pequeos que sean
los reclamos del oportunamente a los Instrucciones por no se les est por ende no se les hace estos, pues los empleados
personal. reclamos de su escrito respetando sus caso. necesitan ser escuchados
personal, sin importar derechos. para que se sientan en un
las razones de sus ambiente agradable.
empleados.

35
AUDITORA ADMINISTRATIVA

Sumilla Condicin Criterio Efecto Causa Recomendacin


rea

De acuerdo a lo Incumple con el Determinando que los Debido a que el Gerente Se recomienda al Gerente de
evaluado, el rea no principio de empleados realicen del rea se rige a las Recursos Humanos cumplir
Inadecuado control lleva un control control interno reclamos y procesos normativas de la con el respectivo pago de
de las liquidaciones adecuado, con Uso de cuentas legales, para cumplir empresa, con los liquidaciones de sus
del personal respecto a los clculos de control con sus respectivo respetivos pagos. empleados y de manera
de las liquidaciones de pagos. oportuna.
los empleados.

De acuerdo a la Hecho que Esta situacin Debido a que estn Se recomienda al Gerente de
RECURSOS evaluacin se ha incumple el ocasiona que no se ahora en contraccin de Recursos Humanos tener un
HUMANOS Falta de control del verificado que el rea principio de tenga la informacin operarios de la empresa mayor control de las
registro de no est llevando un control interno necesaria para realizar y estn con mucho asistencias al personal, la
asistencias del control constante de Instrucciones por los respectivos carga de trabajo. hora de entrada, salida, y si
personal las asistencias del escrito descuentos a los cumplen con la jornada diaria
personal. trabajadores. de trabajo.

36
AUDITORA ADMINISTRATIVA

BIBLIOGRAFA

Joaqun Rodrguez Valencia, Auditoria Administrativa 9a ed. Mxico: Trillas, 2010.


Alfonso Amador Sotomayor, Auditoria Administrativa: proceso y aplicacin, MC GRAW
HILL Interamericana Editores, 2008, Mxico.

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