t. KoquermienlosdolpoKon.

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con
soc
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OpUbofV con
Auditor jnior
sus compita
Estar en
contacto
permanent con aportes de carcter tcnico
ruf 0f)'etivos de auditoria.
gerencia de \a omnr,^
.. ^"racin del examen.
'a empresa recopilando la
informacin y brindando
informes

los
ppele.
Recopilar auditor jnior en la realizacin del
informacin examen para compartir criterios que
que Estar en
contacto p^

g. Equipos y material
Para la elaboracin del examen se deber
tomar en cuenta por parte de la
administracin que nuestra firma estar en
contacto permanente con la administracin
de Corporacin Mercantil SA. por lo que
necesitaremos un espacio fsico y temporal
dentro de la empresa. Mario Apaza Meza
& Asociados SC necesitar dos
computadoras njn con Internet y la otra
con acceso al sistema de computo) y una
j para la ,^mem ^P-^^
^Z^s pPaarra3 el ^^' objetivo de
auditoria.

de se cuentan:
Papel bond de 80 gr
Calculadoras
Grapas
C
 l
i
p
s

P
e
r
f
o
r
a
d
o
r
a

Esferos
Lpices
,

En caso de que Con^. su

trabajo ~"' ^ado,
ese material, la tirnw

materiales

un acuerdo econmico p
Scanned by
CamScanner
 oo
UlMIPUIIfE
U Estimacin del costo del servicio de auditora
A1SMUNILL >nte
Prese
I *! mi I ''-------***"
Hemos estimado que nuestros honorarios por
los servicios descritos en |a

carta ascienden a:
US$ 6,833.00 (seis mil ochocientos treinta y
tres dolares americanos), ms e, ^
impuesto general a las ventas.
Lo honorarios para e, desarrollo del trate
deaud-tonaexte han s,do coside
Sueldo
Sueldo
Sueldo
por da
mensual
anual
hora

dos a partir del volumen de operaciones, los

cuales se estimaron.
30
Horas
267
JK^OOO N
Personal
8,000 .
56,000
d
e

p
e
r
s
o
n
a
s
50
4,667
156
Socio 1
Asistente
216,000 de
3,333
111
Gerente
24,000
2,000
67
Supervisor
80
18,000
600
Totales 1
auditora
40,000
450
610
Pagaderos de 50% a la firma del contrato y el otro
50% a la conclusin del trabajo y entrega de
informes finales.
Los costos de movilizacin, hospedaje a incurrirse
en la ejecucin de nuestro trabajo y otros gastos
que se puedan presentar en oficinas que tenga la
Compama fuera del domicilio de Urna, sern
asumidos por la empresa.
Cualquier servicio adicional que ustedes pudieran
solicitarnos y que aceptemos proveer ser
objeto de acuerdos escritos separados.
Es nuestro para cualquier informacin adicional.
deseo Atentamente,
brindarles
CPCC
Mario Scanned by
Apaza CamScanner
Meza
Gerent
en todo e
momento Gener
un servicio al
de alta
calidad
para *
facer sus
necesidad
es. Si en
algn
momento
ustedes
desearan
ana izar
con . ^ ^
de qu
manera
podra
mejorarse
nuestra
propuesta,
no duden
en plantear
t* socio a
cargo del
servicio.
Reiteramos
nuestro
deseo de
colaborar
con la
Corporaci
n Mercantil
SA a la v
damos a
sus
rdenes
 <M

^S^!?APAZAMEZA

Memorndum de nu
H memorndum T***6"
consideraciones generTe?cin descrik , ademas no necefe ales de la a,,H?be
lo
s DTO-^- . narracin corS Ser muV tai'n*3' *qSSmienh V las que
afectanXLT *** ^ Sute format.
Seguidamente, se i n d i .neces^ para S**** ,de .***
n los el mism
importancia qUe ki, ? alcances A> i -
aerados al SSSSly 01Cerla
* ** de
Planeacinde
consirf
la auditora tema <^- b audton<
Informacin Bsica Objetivo
yes-
e f que de la
Una buena y adecuada ni, " auditora. obtencin de un
SfeS^Noareafera^^ res que trae consigo la oportona nto ab?)0 de los
elaborado-

-1 Fecha de constitucin y domicilio

-2 Plazo
Direccin para notificaciones Representacin
legal Organigrama de la empresa Actividad
econmica
Esta consiste en describir detalladamente las actividades que la
empresa desarrolla principalmente, especificndolas por orden de
importancia.
Se debe detallar tambin la ubicacin de la casa matriz y sucursales si
es que las hubiera. Detalle de los principales clientes y proveedores.
Legislacin aplicable
En este apartado debe ^^^^^^
 empresa, al capital o riqueza, ^ consumo^w
tributarias, mercantiles NA y otras relacionadas).
Sistema de informacin contable ^^
Se debe tomar en cuenta los tipaa v ^sonpresen.
del rea de examen, as como la forma
tactos. ., el sistema de contabili-
Adicional a lo anterior &*g^ contables estn auton-
Scanned by CamScanner dad que
se
aplica, venficar que los a
 C
-PC C MARIO APAZA MEZA
Memorndum de nhno -
El memorndum de nUn
consideraciones qenprli ?CIOn describe W r A- .
adems no nece^l c 6S deextens la
auditora tSnfroceUdim entos y las
narracin concTsa^T^^
doc COlstltui - PSSSL" " formato' nnp afprt^n o i que
umenta la rr!Z A rse como una
2hk2 i P an de duditora lLSnSlderacin lr poantes ^ losd factores
el trabajo y la informacin necesaraad T* ? e ^* en
Seguidamente, se indican los 1 nisrrar el mismo.
importancia que han sidoconsider conskH * de.la auditora V los puntos de
la auditora externa. ados al establecer la plantacin de
Informacin Bsica
Objetivo eX d audUor en forma
^d^l7u^f
cual depender del enfoquef ST de la auditora. 9-eral y es-pecitica, lo
Una buena y adecuada planeacin del trabajo a realizar ayuda a la
obtencin de un resultado eficiente del trabajo de los colaboradores
que trae consigo la oportuna informacin para el socio encargado de
elaborar tanto los reportes preliminares como el dictamen.
Antecedentes del cliente
Se refiere a la recopilacin de todos los datos posibles que puedan
dar una idea de la magnitud y complejidad de la empresa, tales
como:
Fecha de constitucin y domicilio
Plazo
Direccin para notificaciones
Representacin legal -
Organigrama de la empresa Actividad
econmica
Esta consiste en describir detalladamente las actividades que la
^^terab principalmente, especificndolas por orden de
importancia. . ,

qSS
c A Ko Hallar tambin la ubicacin de la casa matnz y sucursales si

Legislacin aplicable ^b
En este apartado f^^^oy la produccin (leyes
empresa, al capital _c,nque*. * ^^
tributarias, mercantiles NA y om
Sistema de informacin contabe ^^^
Se debe tomar en cuente^&^que estos son presen-
 del rea de examen, asi como
tados. -Abarse el sistema de contabdi-
dad que se aplica,

Scanned by CamScanner
Adicional
A*A n, ,P sea aplica,
*---*& <!*^~
verificar que__________-------------------
1
 zados debidamente; as como las principales polticas contables u"
descripcin breve de los factores claves relativos a los sistemas H
informacin del cliente, incluyendo su complejidad y el grado de d^
pendencia de los sistemas computerizados, adems de destacar U
cambios que se hayan producido a partir de las visitas efectuadas.
Planeacin de Decisiones Preliminares
Dentro de la fase de planeacin, esta etapa es la ms importante
dado que se determinan aspectos esenciales, tales como:
reas sujetas a examinar
Estas deben determinarse de acuerdo con los objetivos fi-
jados y debern estar considerados dentro de los rubros a
examinar. Para determinarlas, se debe tomar en cuenta, el
estudio y la evaluacin del control interno, el anlisis de Es-
tados Financieros, y aquellos antecedentes de la auditora
externa.
Determinacin de factores econmicos de reas de riesgo
por rea o ciclo econmico
Dentro de esta etapa se deben tomar en cuenta los riesgos
inherentes, de control y deteccin, a los que estn expuestos
los diferentes componentes en la auditora a realizar, como
resultado de la evaluacin del control interno.
Determinacin del riesgo de auditora
El auditor determinar, de acuerdo con la informacin de
datos obtenidos con anterioridad, de acuerdo con cul es el
riesgo que presenta el rea sujeta a examen, considerando la
importancia y el riesgo.
Los riesgos son determinados segn la ausencia, la deficiencia
o la fortaleza de los controles por cada rea, identificados en la
evaluacin de la estructura del control interno.
El anlisis de riesgo busca medir el grado probable de incumpli-
miento, por lo que la determinacin del riesgo se debe clasificar
en alto, medio y bajo. Estos, a su vez, comprenden los siguientes
elementos:
Alto: Cuando los elementos evaluados presentan ausencias
o deficiencias significativas en la evaluacin del control inter-
no.
Medio: Corresponde al riesgo observado al evaluar el con-
trol interno de algunos incumplimientos o deficiencias en la
elaboracin de los Estados Financieros.
Bajo: Se califica cuando la estructura del control interno se estima
satisfactorio y garantiza razonablemente los fines impositivos. Es de
hacer notar que los riesgos de auditora estn interrelacionados, ya
que mientras ms alta sea la evaluacin del riesgo inherente y de
control, ms evidencia de auditora deber obtener el auditor del
desempeo de procedimientos sustantivos de manera que pueda
Scanned by CamScanner
 ------E^Sfl^RIOAPAZAMEZA
brindar la evidencia H A- '------'-----
M el rie
deteccin y as un nivel de& S?^ S de
a
Procedimientos de auditor! emente bajo.
Utilizar
de fostctoS dfriesjo S? 1 ' pendiendo Estos
ente la evalu
procedimientos nuedpnf % ^in de este. su desarrollo
Smpen d s
cuando se evahvT * ? modificados en forma alterna o
^*2E3** *" " Alcance del trabajo
SteSS^pl nVel adfU ad dd reS9 de conW los ni-
minlr U nS ! PeS9 mherente * de deteccin P^ determinar la naturaleza, la
oportunidad y el alcance de los procedimientos de auditora que
se emplearn para probar los valores acumulados que muestran
los ciclos econmicos, las cuentas a examinar o los valores
declarados.
Administracin de Auditora
i) Personal de auditora
El trabajo se desarrollar al signar al personal pertinente y
necesario para efectuarlo:
Socio coordinador
Gerente de auditora
Supervisor de auditora (especialista en el giro de la empresa) -
Asistente de auditora ii) Presupuesto de tiempo en hora/hombre
Se muestra a continuacin el resumen del nmero de das
hombres, disponibles para el desarrollo del trabajo.
iii) Funciones del personal asignado
Un listado de deberes y responsabilidades por categora
jerrquica se sugiere de la siguiente forma:
' SSSSSn- a desempear por parte de, socio.
' SS 222 a dseme por parte del gerente.
. Supervisor de auditor.a te de, su.
Describir las funciones a desempea i
pervisor.

Scanned by CamScanner
 j. Carta de requerimientos

CARTA DE REQUERIMIENTOS

oo
HAMO PAIAMHA
IStCUDOSU.
.iltJi'liltyj y <>Fil&WrJ

Lima, 30 de enero de 2015

Seor
Jorge Herrera Salinas
GERENTE DE CORPORACIN MERCANTIL SA
Ciudad
En concordancia con el examen de auditora a los Estados Financieros de Corpora-
cin Mercantil SA por el ao 2014, adjunto a continuacin la solicitud de un detalle
de los anlisis, conciliaciones de cuentas y otras informaciones que son preparadas
comnmente en la realizacin de registros contables y sus anexos.
Les solicitamos que esta informacin est disponible en formatos de Excel o Word,
que permitan la utilizacin de nuestro software de auditora. Esta informacin nos
deber ser entregada durante nuestra visita.
Consideramos importante subrayar que la eficiencia y oportunidad de nuestro trabajo
de auditora descansa en gran medida, en la exactitud y confiabilidad de la informa-
cin proporcionada por ustedes y en el cumplimiento del cronograma previsto.
Estamos a su disposicin para cualquier aclaracin o ampliacin del contenido de
esta carta.
Un cordial saludo.

CPCC Mario Apaza Meza

MARIO APAZA MEZA & ASOCIADOS SC

Detalle de la informacin necesaria para realizar nuestra

auditora
Es de vital importancia que la informacin solicitada nos sea propor-
cionada al inicio de nuestra visita, tanto en medios magnticos como
impresos.
1) Estados Financieros y anexos al 31-12-14, libros mayores y
auxiliares.
2)Detalle de los cinco primeros documentos contables emitidos
en enero de 2014 y cinco ltimos documentos contables
emitidos al 31-12-14 que son facturas, comprobantes de
ingreso, comprobantes de egreso, notas de venta, notas de
crdito, notas de dbito, diarios de contabilidad, etc.

Scanned by CamScanner
 3) Correspondencia mantenida con los asesores en el periodo
comprendido entre el 01-01-14 y el 31-12-14.
4) Contratos o convenios de importancia celebrados durante el
periodo correspondiente entre el 01-01-14. y el 31-12-14,
relacionados con:
-3 Arrendamientos
-4 Clientes y proveedores
-5 Proyectos especiales relacionados con los ingresos
-6 Obligaciones financieras

Bancos
5) Conciliaciones bancadas al 31-12-14 de todas las cuentas banca-
ras que maneja la empresa.

Cuentas y documentos por cobrar

5) Detalles de antigedad de cartera y composicin del saldo
debidamente conciliado con registros contables al 31-12-14.
6) Detalle de la facturacin pendiente de cobro al 31-12-14.
7) Documentacin soporte de los cobros realizados de la factura-
cin pendiente de cobro al 31-12-14.

Inventarios
8) Registro de inventario permanente valorizado con el detalle de
los saldos al 31-12-14.
9) Detalle de tomas fsicas anteriores efectuadas del 01-01-14 al
31-12-14.

Impuestos
10) Planillas mensuales de aportaciones al Seguro Social de
Salud (Essalud) por el periodo comprendido entre el 01-01-14
y el 31-12-14.
11) Detalle de declaraciones de impuesto a la renta,
retenciones de 5.a categora y del impuesto general a las ventas
del ao 2014.

Cuentas por pagar

13) Documentacin soporte de los pagos realizados a proveedores
de la facturacin pendiente al 31-12-14.

Obligaciones patronales
14) Roles de pagos mensuales del periodo del 01-01-14 al 31-12-14.
Scanned by CamScanner
 '
Propiedad, planta y equipo
15) Detalle de las propiedades, planta y equipo con sus caractersti
cas y su valor en el registro de activos fijos.

Ingresos y egresos
12) Detalle de las ventas en efectivo, cheque o tarjetas mensuales de
enero a diciembre de 2014.
13) Detalle de compras de mercadera y gastos mensuales.
14) Detalle del personal bajo relacin de dependencia y honorarios
durante el periodo de enero a diciembre de 2014.

Finalizacin
Durante nuestra visita, en caso de ser necesario se solicitar informa-
cin adicional, si se lo cree necesario, esta informacin adicional se
incorporar al check list de esta carta de requerimientos.
k. Codificacin, referencias, marcas de auditora
El presente trabajo de auditora utilizar varias herramientas para que
sea de fcil comprensin y manejo para cualquier lector; algunas de
ellas son los ndices, las marcas y las referencias cruzadas, plasmados
en los papeles de trabajo.
Los ndices son claves convencionales de tipo alfabtico, numrico o
alfanumrico, que permiten clasificar y ordenar los papeles de trabajo
de manera lgica y directa para facilitar su identificacin, localizacin
y consulta.
Estos sern utilizados para dar una numeracin de tipo alfanumrico
a los papeles de trabajo y as identificarlos fcilmente.
Las marcas son smbolos convencionales que utiliza el auditor para
dejar constancia de las pruebas y tcnicas de auditora que se aplica-
ron. Se los utiliza para dejar constancia del trabajo realizado, tambin
para facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al mximo el
espacio de la cdula, pues evitan describir detalladamente las ac-
tividades efectuadas para la revisin de varias partidas y agilizar la
supervisin, ya que permiten comprender de inmediato el trabajo
realizado.
En nuestro examen utilizaremos algunas marcas para describir as tcnicas
de auditora empleadas a lo largo del proceso, siendo ms comunes:
Scanned by CamScanner
 C.PC.C. MARIO APAZA MEZA
1
"~~------------------------------------------------------------ .

^
Revisado en planillas de
-------------------______
aportesliEi^~~"
^VI ico OJ CooalUG
^
M

Observacin directa "--------

El ^!*^
cr-
Verificacin fsica
Jg Revisado en libros mayores

Cruzado con comprobantes de venta

H Reclculo de saldos
- Referencia cruzada
^ Revisado con vouchers
Referencia cruzada interna
$ Clculo matemtico
# Firma verificada

T Revisado en estado de cuenta

^ Revisado en liquidacin bancaria
> Verificado en auxiliares
& Verificado en roles de pago
o Saldo confirmado

O Revisado en pedido

I. Las referencias cruzadas sirven para relacionar los papeles de trabajo

entre s, los ndices de auditora se utilizan a manera de cruces o
referencia cruzada; de esta manera, se podr vincular la informacin
contenida en dos o ms cdulas.
En el modelo de auditora se utilizarn referencias entre papeles de
trabajo utilizando el ndice asignado a cada papel de trabajo y la marca
planteada ~- referencia cruzada interna), colocndola despus del dato
a pasar a otro papel de trabajo o antes para expresar que el dato fue
tomado de otro papel de trabaja
Anlisis de materialidad
vos corrientes a diciembre de 2014.

Scanned by CamScanner
 Detalle Explicacin Ao 2014
31-12-14
Componente crtico (a) Activos corrientes
Saldo de componente crtico S/.27,015,750
Factor seleccionado (b) 4%
Materialidad inicial 1,080,630
Porcentaje de errores esperados (c) 20%
Total de errores esperados 216,126
Materialidad calculada 864,504

m. Evaluacin de los sistemas de informacin

En Corporacin Mercantil SA se utiliza el Sistema Administrativo
Contable Integrado (SAP), que es diseado por el fabricante de
software SAP Cabe indicar que la empresa no desarroll este sistema
por lo cual no tiene el programa fuente o la propiedad del sistema
pero cuenta con la licencia del fabricante. Si la empresa necesita algn
requerimiento del sistema, se pone en contacto con el fabricante y se
le cobra una licencia extra.
Este programa trabaja con varios mdulos interrelacionados, que
permite tener un control en cuanto a facturacin, inventarios,' con-
tabilidad, kardex, bancos, clientes, proveedores, ndices financieros y
auditora.
Cuenta con varios perfiles de usuario para proteger la informacin,
teniendo la gerencia, subgerencia y la administracin todos los m-
dulos habilitados en un primer rango. En un segundo rango estn la
contadora y su asistente contable, teniendo habilitados todos los
mdulos concernientes a la contabilidad de la empresa, sin el mdulo
de facturacin, los ndices financieros y la auditora. En un tercer
rango estn los cajeros, que solamente tienen habilitados el mdulo
de facturacin y los kardex, pero solamente para verificar existencias.
El programa abastece las necesidades de la empresa adecuadamente,
por lo cual no han existido cambios representativos en el ao 2014,
la base de datos ms extensa es la de la mercadera y sus cdigos, la
empresa cuenta con respaldos automticos de esta informacin, que
se refresca permanentemente que se realice en los inventarios. Por
ltimo, llegamos a la conclusin de que el sistema SAP permite el
registro de las transacciones, de acuerdo con normas, as como la ela-
boracin de Estados Financieros que cumplen con los requerimientos
legales.

LOS PRINCIPALES RIESGOS DE LA

COMPAA
rierqos1daentffirTPlS^elementos
""^fv-de a continuacin se presentan los principad
vos oZ of V los Estados Financieros (activos, pa-bivos, gastos e
ingresos).

Scanned by CamScanner
 Riesgos identificados en ,os saldos de cuenta y clases de transacciones
Hombre del Actividad
Riesgo Tipo de
saldo de de control Pruebas de controles a
cuenta identificado riesgo que cubre el realizarse Conclusin
riesgo
Efectivo y Las conciliaciones
Riesgo La compaa Indagacin corroborativa
equivalentes bancarias podran normal Probado
de efectivo elabora men- Se convers con Juan de
contener partidas sual mente guila (contador general),
conciliatorias an- conciliaciones quien nos comunic que
tiguas
bancarias enmensualmente realiza
las que revisa conciliaciones bancarias, a
la razonabilidad fin de identificar partidas
y la antigedad antiguas, adems concilla
de las partidas el saldo con el estado de
conciliatorias. cuenta emitido por el
banco.
Revisin de documentos
Se revis la conciliacin
bancara del mes de di-
ciembre, donde concilla-
mos el monto del saldo de
cuenta registrado como el
del estado de cuenta.
Cuentas por
Sobrevaluacin o Riesgo Se realiza un No aplica No probado
cobrar subvaluacin de normal control manual
las cuentas por entre los ingre-
cobrar sos registrados
Existe el riesgo de en el sistema y
que haya sobre- los descargos
valuacin o sub- de las cuentas
valuacin de las por cobrar de
cuenta por cobrar, los clientes al
debido a que los finalizar el mes.
descargos de las
cuentas por cobrar
del sistema los rea-
liza la misma perso-
na que registra los
ingresos.
impuestos No se han identifi- No aplica No aplica No aplica No probado
diferidos cado riesgos.

Pr
opiedad A pesar de no ha- No aplica No aplica No aplica No probado
planta y equi- berse identificado
po (neto) riesgos, se realiza-
rn pruebas de bajo
alcance
lentas co-
A pesar de no ha- No aplica No aplica No aplica No probado
ercales por
Pagar y otras berse identificado
lentas por riesgos, se realiza-
Pagar rn pruebas de bajo
Pas
'vos por alcance
,ri
)PUestos co- No se han identifi- No aplica No aplica No probado
No aplica
mentes
cado riesgos
Ca
P'tal Social
No aplica No aplica No probado
No se han identifi- No aplica
^servas cado riesgos
No aplica No probado
No se han identifi- No aplica No aplica
cado riesgos

Scanned by CamScanner
 Nombre del Riesgo Tipo de Actividad Pruebas de controles a Conclusin
saldo de identificado riesgo de control realizarse
cuenta que cubre el
riesgo
Utilidad del No se han identifi- No aplica No aplica No aplica No probado
ejercicio cado riesgos.
Ventas El reconocimiento Riesgo La compaa Procedimiento para probar Efectivo
de ingresos es un mayor al realiza un an- el diseo e imple-
riesgo asumido de normal lisis, lo cual le mentacin
error material; por lo sirve a la com- Se solicitaron los anexos
tanto, significa una paa como re- con corte al 31 de octubre
sobre-valuacin de troalimentacin de 2011, en el cual se
los ingresos de las cuentas verific dicha conciliacin
mediante el por cobrar y con sus respectivos saldos.
reconocimiento pagar. Corroboracin del control
prematuro de in- Se verific el anexo que es
gresos o el registro preparado por la auxiliar de
de ingresos ficti- ventas con corte al 31 de
cios. Tambin puede diciembre de 2013 el mismo
resultar de una que es revisado por el
subvaluacindelos contador general.
ingresos, por ejem-
plo, desplazando
indebidamente in-
gresos a un periodo
posterior.

Gastos de ad- Riesgo de que las Riesgo Con el fin de co- No aplica No probado
ministracin y facturas no sean normal nocer que toda
ventas debidamente auto- la informacin
rizadas y acompa- ha sido registra-
adas por la docu- da en el periodo
mentacin soporte apropiado y
adecuada. Adems correctamente,
de la posible la compaa
existencia de realiza men-
valores que no co- sualmente un
rresponden a gastos anlisis de las
de la compaa. v e n t a s . De
acuerdo a su
conocimiento
del n e g o c i o
verifica la ra-
zonabilidad de
los resultados
arrojados por la
Informacin
Financiera y
cualquier varia-
cin importante
es analizada.
Gastos de Existe el riesgo de Riesgo Se realiza un No aplica No probado
administr a- que los valores de normal anlisis de los
cin sueldos no estn valores conta-
(planillas y correctamente cal- bilizados.
remuneracio- culados porque el
nes) riesgo normal lo
realiza de forma
manual
Otros ingre- No se han identifi- No aplica No aplica No aplica ~~No probado
sos/gastos cado riesgos.
Scanned by CamScanner
ittlUOAPlMMEH
7lSIADOSS.C
^'^ CORPORACIN MERCANTIL SA
Actividades preliminares Del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2014

NA 300 PLANEACIN DE UNA AUDITORA

DE ESTADOS FINANCIEROS
Actividades preliminares del trabajo
El prrafo 6 de la NA 300 establece que el auditor deber realizar las siguientes acti-
vidades al inicio del trabajo de auditora recurrente:
15) Desempear procedimientos que requiere la NA 220, respecto a la
continuidad de la relacin del cliente y el trabajo de auditora especfico.
16) Evaluar el cumplimiento con los requisitos ticos relevantes, incluyendo
la independencia, de acuerdo con la NA 220.
17) Establecer un entendimiento de los trminos del trabajo, segn requiere
la NA 210 (Ref. A5-A7).

Actividades preliminares del trabajo (ref. Prr. 6)

Asimismo, los prrafos A5, A6 y A7 del Material de Aplicacin de las NA 300 sealan los
siguiente:
-7 Desempear las actividades preliminares del trabajo que se especifican en
el prrafo 6, al principio del trabajo de auditora, ayuda al auditor al identificar y
evaluar hechos o circunstancias que puedan afectar de manera adversa la
capacidad del auditor para planear y desempear el trabajo de auditora.
-8 Realizar estas actividades preliminares del trabajo facilita al auditor
planear un trabajo de auditora para que, por ejemplo:
El auditor mantenga la independencia y la capacidad necesarias para
desempear el trabajo.
No haya problemas con la integridad de la administracin que puedan afectar
la disposicin del auditor a continuar el trabajo.
-9 No haya malentendidos con el cliente en cuanto a los trminos del trabajo.
-10 La consideracin del auditor de la continuidad del cliente y de los
requisitos ticos relevantes (incluyendo independencia), ocurre mediante todo
el trabajo de auditoZal ocurrir condiciones y cambios en circunstancias.
Desempear proce-
los requisitos ticos relevantes (incluyendo ^^^^^^^^^ auditora significa
que se hayan completado antes del ^sJ^^^Sa dades importantes para el
trabajo actual de M^^J2f^dSSto recurrentes, estos procedimientos n'ciales
a menudo.ocurren poco despus (o en conexin con) de la terminacin de la
auditoria previa.

MOTIVOS DEL EXAMEN n . ri_ d ,

U auditora financiera a la compaa Corporacin^^.S^S^^
01-01-u al 31-12-14, se realizar con la finalidad^deco^nprobanaj^________-------
Scanned by CamScanner
saldos presentados en los Estados Financieros, verificar el cumplimiento de las leyes
y disposiciones legales, de igual manera conocer cmo est funcionando el control
interno de la compaa.

OBJETIVOS DEL EXAMEN

Emitir una opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros al 31-12-14, pre-
parados por la empresa.
Evaluar el grado de confiabilidad del control interno aplicado por la empresa.
Formular recomendaciones para mejorar el control interno de la empresa.
Verificar el cumplimiento de normas y leyes aplicables.

ALCANCE DEL EXAMEN

El examen cubrir el periodo del 01-01-14 al 31-12-14, incluir pruebas y procedimien-
tos de auditora para las operaciones de Corporacin Mercantil SA.
El examen ser efectuado sobre la base de las Normas Internacionales de Contabili-
dad y Normas Internacionales de Auditora y Aseguramiento (NA) y de conformidad
con Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).

BASE LEGAL
La compaa Corporacin Mercantil SA fue constituida en Lima (Per), el 01-12-13. de
duracin indefinida, se encuentra inscrita en el Registro Pblico de Lima bajo la Parti-
da N. 14295; su objeto social es la compra y venta de artefactos electrodomsticos,
equipos de cmputo y telefona celular.
Socios que conformaron la constitucin de la compaa
N.de V. unitario Capital Capital ]
Accionistas acciones accin suscrito pagado **
Jorge Rojas Meza 50,000 100 5,000,000 5,000,000 54.35 %
Natalia Mujica Esquivel 25,000 100 2,500,000 2,500,000 27.17%
Milvia Lazo Villanueva 15,000 100 1,500,000 1,500,000 16.30%
Catherine Otero Loje 2,000 100 200,000 200,000 2.17%l
Totales 92,000 ------------____ 9,200,000 9,200,000 100.00%

PRINCIPALES EJECUTIVOS DE LA COMPAA

Gerente general: Jorge Herrera Salinas Gerente de
Administracin y Finanzas: Natalia Mujica Escate Contador general:
Juan Lazo Valdivia

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