1.

Seguridad Social Y Ley Orgnica Del Sistema De Seguridad Social

(LOSSS).

La seguridad social es un derecho, el cual se debe garantizar a toda persona

como servicio pblico, garantizando salud y asegurando proteccin de las
necesidades sociales como lo son la maternidad, paternidad, enfermedad,
invalidez, discapacidad, riesgos laborales, desempleo, vejez, necesidades
especiales y cualquier otra circunstancia que sea de previsin social,
independientemente de la capacidad contributiva de la persona. La seguridad
social es un derecho que debe ser garantizado por el Estado, creando un sistema
e instituciones que sean de carcter universal, integral, de financiamiento solidario,
unitario, eficiente y participativo, de contribuciones directas o indirectas. Todos los
recursos financieros que se encuentran destinados a la seguridad social, no puede
ser utilizados con otros fines. El Estado se encuentra en el deber de administrar
todas las cotizaciones obligatorias que realicen los trabajadores para cubrir los
beneficios que les son otorgados por la seguridad social, como lo es el servicio
mdico; estando esto establecido en el Art. 86 de la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela.

La Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela en su Art. 80 establece

la garanta que ofrece el Estado a los ancianos y ancianas sobre el pleno ejercicio
de sus derechos; les garantiza atencin integral y los beneficios de seguridad
social que eleven y aseguren su calidad de vida. Se les otorgarn pensiones y
jubilaciones mediante el sistema de seguridad social y no pueden ser inferiores al
salario mnimo urbano. Si se encuentran en capacidad para ello, se les
garantizar el derecho a un trabajo que sea acorde.

Los Art. 83, 84 y 85 de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela

establecen a la salud como derecho social fundamental que es obligacin del
Estado garantizarlo como parte del derecho a la vida. Para garantizar este
derecho, el Estado crear un sistema pblico nacional de salud, el cual estar
integrado al sistema de seguridad social, y se regir por los principios de
gratuidad, universalidad, integralidad, equidad, integracin social y solidaridad;
este sistema pblico nacional de salud debe dar prioridad a la promocin de la
salud y la prevencin de las enfermedades, garantizando tratamiento oportuno y
de calidad. El sistema pblico nacional de salud al ser obligacin del Estado, su
financiamiento tambin es obligacin de ste, debe integrar los recursos fiscales,
las cotizaciones obligatorias de la seguridad social y cualquier otra fuente de
financiamiento que sea determinado por la ley.

La creacin, regulacin, organizacin, funcionamiento y financiamiento del

Sistema de Seguridad Social, estar regido por la Ley Orgnica del Sistema de
Seguridad Social (LOSSS), la cual debe hacer efectivo el derecho a la seguridad
social a las personas sujetas a su mbito de aplicacin, como servicio pblico no
lucrativo, segn lo dispuesto en la Constitucin de la Repblica Bolivariana de
Venezuela (Art. 1, LOSSS).

En su Art. 4 la LOSSS, en lo referente a los mbitos de aplicacin de esta ley,

define a la seguridad social como un derecho social y humano fundamental
irrenunciable, que el Estado debe garantizar a todos los venezolanos que residan
en el territorio de la Repblica, as como tambin a los extranjeros que residan en
l de manera legal, independientemente de su capacidad contributiva, salarios,
condicin social, actividad laboral, medio de desenvolvimiento e ingresos. El
Sistema de Seguridad Social se encuentra definido en el Art. 5 de la LOSSS
como, el conjunto integrado de sistemas y regmenes prestacionales, que se
encuentran destinados a atender las contingencias o necesidades que son objeto
de proteccin de dicho sistema.

Segn el Art. 16 de la LOSSS en lo referente al registro y la afiliacin al Sistema

de Seguridad Social, el Ejecutivo Nacional establecer en Sistema de Informacin
Social, el cual es un registro nico obligatorio y de identificacin para todas las
personas, y la afiliacin de aquellas que deban cotizar de manera obligatoria el
financiamiento del Sistema. Los trabajadores deben ser afiliados por sus
empleadores dentro de los primeros tres das hbiles siguientes al inicio de la
relacin laboral. Todos los trabajadores tanto del sector pblico como del sector
privado, estn en la obligacin de cumplir con dicha cotizacin.

2. Seguro Social Obligatorio (S.S.O).

El Seguro Social Obligatorio es un beneficio de ley que brinda proteccin a

aquellas personas bajo una relacin laboral en aquellas contingencias de
maternidad, vejez, sobrevivencia, enfermedad, accidentes, invalidez, muerte, retiro
y cesanta o paro forzoso. Los beneficiaros son el personal acadmico tiempo
integral, dedicacin exclusiva, personal administrativo y obrero.

Los trabajadores aportan un 4% y la determinacin del aporte de la entidad vara

dependiendo la clasificacin de riesgo al cual este suscrita la entidad, segn lo
sealado en el artculo 192 del Reglamento del Seguro Social. Aportaran un
mnimo de 9% y un mximo de 11%. En tanto que se le descuenta al trabajador
otra parte que se calcula basado en el nmero de lunes que tiene un mes, el
monto del sueldo mensual (con un lmite de 5 salarios mnimos) y las semanas
laborales del ao.

Riesgo Mnimo: se encuentran en este rengln las siguientes entidades:

Empresas que no utilizan fuerza motriz, ni vapor, ni motores de combustin

interna, excepto pequeos aparatos.
Las instituciones docentes.
Las fbricas de helado, de medias, de ropa hecha, de sobres, de velas y las
sastreras.
Las empresas de beneficio de caf y cacao y las de molienda de caf.
Riesgo Medio:

En este rengln estn incluidas todas las empresas que no se encuentren en otra
clase.

Riesgo Mximo:

Altos hornos.
Aserraderos.
Asfalto, pavimentacin y trabajos en vas urbanas.
Astilleros.
Caleta y estiba.
Canteras, trituracin de piedra y saque de tierra.
Construccin y conservacin de carreteras y urbanizaciones.
Demoliciones.
Empresas de construccin o reparacin de casas y edificios.
Empresas petroleras.
Empresas de autobuses, camiones y de transporte areo, martimo, fluvial o
lacustre.
Fbrica de explosivos y sustancias inflamables.
Fundiciones, laminados de metales y herrera.
Mataderos o industrializacin de los productos de carne.
Minas.
Montaje y desmontaje de armaduras, torres y tanques metlicos as como
de maquinaria pesada.
Movimiento de tierra con mquinas, construccin de vas frreas, puentes,
acueductos, represas, canales, puertos, aeropuertos, muelles y otras obras.
Perforacin de pozos.
Rayos X, radioistopos y otras radiaciones.
Material bacteriolgico.
Empresas que utilizan fuerza motriz, vapor, motores de combustin interna,
que, a juicio del instituto, representen un grado elevado de riesgo.
 3. Fondo De Ahorro Obligatorio Para La Vivienda (FAOV):

Las personas que pueden optar por el beneficio del Fondo de Ahorro Obligatorio
para la Vivienda, son todas aquellas trabajadoras y trabajadores que se
encuentren bajo relacin de dependencia y que realicen sus cotizaciones
mensualmente ante el fondo de Ahorro Obligatorio (F.A.O). Este fondo permite a
los trabajadores el acceso progresivo a crditos para la compra de vivienda
principal.

En la Ley de Poltica Habitacional se hacan los clculos se determinaban con el

salario bsico, lo que cambia en la presente Ley donde pasan a calcularse en
base al salario integral. El aporte total ser del 3% del salario integral del
trabajador de cada mes, siendo 1% el aporte del trabajador y 2% el aporte del
patrono.

Es obligacin del patrono realizar las respectivas retenciones y depositar los

montos antes del quinto da hbil de cada mes, en las cuentas de sus
trabajadores.

El Banco Nacional de Vivienda y Hbitat (BANAVIH), tiene en su pgina web un

sistema en lnea, para trabajadores, patronos y empresas, para gestionar todo lo
referente a los aportes al Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda FAOV y al
Fondo de Ahorro Voluntario para la Vivienda FAVV.

4. Rgimen Prestacional De Empleo (RPE):

La Ley del Rgimen Prestacional de Empleo mejor conocida como "Paro Forzoso"
est ligada a la facturacin del Seguro Social Obligatorio, y es un beneficio el cual
todo trabajador tiene derecho. Desde un aprendiz, contratado, hasta un trabajador
fijo.

El artculo 29 de dicha Ley dispone que, los patronos que contraten trabajadores
o aprendices, estn obligados a afiliarlos dentro de los primeros tres das hbiles
siguientes al inicio de la relacin laboral, en el Sistema de Seguridad Social y a
cotizar en el Rgimen Prestacional de Empleo. Las cooperativas debern
igualmente registrarse ante la Tesorera de Seguridad Social.

Segn el artculo 37, la prestacin dineraria que el Rgimen Prestacional de

Empleo garantiza ser pagada dentro de los 30 das siguientes a la fecha de la
solicitud de la calificacin. En acuerdo a la disponibilidad de la Tesorera de
Seguridad Social.

La cotizacin al Rgimen Prestacional de Empleo ser del 2,50% sobre el salario

normal devengado por el trabajador o aprendiz en el mes inmediatamente anterior
a aquel en que se caus, correspondindole al empleador el pago del 80% de la
misma, y, la otra 20% al trabajador.

En su artculo 46 seala que la base para calcular el aporte ser el salario

devengado por el trabajador o trabajadora en el mes inmediatamente anterior a
aqul en que se caus, el trabajador recibir el ltimo salario devengado durante 3
meses al trmino del mismo, lapso que el legislador previ como prudente para
que el trabajador cesante vuelva a activarse dentro del sistema econmico
productivo.

Los trabajadores deben estar en el Sistema de Seguridad Social y tener un

mnimo de 12 meses, dentro de los 24 meses inmediatos anteriores a la cesanta.

5. Instituto Nacional De Capacitacin Y Educacin Socialista (I.N.C.E.S)

En noviembre del ao 2014 se decret la nueva Ley I.N.C.E.S de la que destacan

algunos artculos que reflejan puntos importantes.

En su artculo 30 se puntualiza a las personas con edades comprendidas entre

catorce (14) y dieciocho (18) aos como aprendices. As como tambin aclara en
este y en el siguiente artculo que los adolescentes que al cumplir los dieciocho
aos se encuentren en su proceso de formacin, tendrn derecho de culminarlo y
de recibir el correspondiente certificado.
El artculo 32 establece las entidades de trabajo que cuenten con quince (15) o
ms trabajadores, debern contratar como aprendices a un mnimo del 3% y un
mximo del 5% del total de sus trabajadores. La determinacin del nmero de
aprendices a contratar se halla en el artculo 33 de dicha Ley; especificando que
se tomar el promedio de trabajadores en un lapso de doce (12) meses anterior
calculado con base al nmero de trabajadores por mes.

El tiempo establecido como aprendiz no puede exceder los seis meses, de

sobrepasar este lmite, ser regido por la Ley Orgnica del Trabajo. As lo estipula
el artculo 35.

Las entidades del Estado con ingresos propios y autogestionarias, as como las
empresas privadas que tengan 5 o ms trabajadores; deben aportar el 2% del
salario normal mensual pagado a sus trabajadores, dentro de los cinco das
siguientes al vencimiento de cada trimestre.

Los trabajadores de las entidades de trabajo que tengan cinco (5) o ms

trabajadores, deben aportar el 0,5% de sus utilidades anuales, aguinaldos o
bonificaciones de fin de ao. Las entidades de trabajo deben realizar la retencin
del aporte y depositarla al I.N.C.E.S dentro de los diez (10) das siguiente al pago.

6. Impuesto Sobre La Renta (ISRL)

Art. 1. Se exige la retencin al momento de pago o abono en cuenta

(Honorarios Profesionales, fletes, servicios, publicidad y propaganda, ganancias
fortuitas...), y esta debe ser manifestada a alguna oficina receptora de fondos
nacionales (el Banco Central de Venezuela, los bancos comerciales u otras
instituciones financieras.) de manera establecida en esta ley.
Art. 2. En personas naturales domiciliadas, la retencin solo ser aplicada si
est estima obtener una retribucin monetaria mayor a 1000 Unidades
Tributarias.

Art. 3. En el caso de ser una persona natural no domiciliada, se realizara una

retencin del 34% en base al total de la retribucin. Si tal persona puede
demostrar que ha permanecido 180 das continuos dentro del pas, se realizara
la retencin de igual manera a una persona domiciliada.

Art. 4. Las personas que se consideren naturales domiciliadas, debern

informar:

1. Total de remuneraciones que estimen obtener en el ao.

2. Los desembolsos que estimen realizar en el ao, con su respectivo respaldo

para ser tomado como degravamen especifico.

3. De tomar el degravamen nico, este equivale a 750 Unidades Tributarias.

4. De tener carga familiar, se realiza una rebaja de 10 Unidades Tributarias por

cada uno.

5. Montos retenidos en aos anteriores por remuneraciones, no reintegradas.

6. Tal porcentaje de retencin deber ser realizado por el agente de retencin
sobre cada pago o abono.

Los montos, debern ser presentados en Unidades tributarias y en Bolvares.

Art. 5. Al tener la remuneracin anual deber restar el degravamen aplicado

(nico o especfico). Adems, lo que corresponde a rebaja personal (10 U.T.) y
10 Unidades tributarias por cada persona que integre la carga familiar (Hijos,
Padres, y esposa solo si no declara).

El total se multiplicara por 100, y ser dividido por la cantidad de remuneracin

anual en U.T actual para obtener el porcentaje de retencin.

Art. 6. Cuando la persona no cumpla con notificar el porcentaje

correspondiente, deber determinarlo el agente y notificar la informacin que
utilizo.

Art. 7. En caso de que exista variacin en la informacin, luego de presentarlo,

deber determinar el nuevo porcentaje. Adems, deber restar el resultado
obtenido con el anterior. Sea positivo o negativo deber presentarlo antes de la
primera quincena de los meses marzo, junio, septiembre y diciembre a la
retencin correspondiente.
 Art. 8. Cuando el porcentaje de retencin es determinado por el mismo
beneficiario, dejara de ser aplicado y sern tomados los plazos establecidos en
el art. 7.

7. Cestaticket Socialista 2016

Artculo 2: todas las empresas privadas como pblicas, estn en la obligacin de

ofrecer a sus trabajadores una comida balanceada durante la jornada laboral,
denominado a los efectos de esta ley Cestaticket Socialista.

Artculo 4: el empleador podr escoger la forma de cumplir con el beneficio de

alimentacin, implementando comedores propios, contratando servicio de comida
elaborada, comedores comunes por parte de varias entidades de trabajo, entrega
de cupones, tickets o tarjeta electrnica de alimentacin. En los artculos 5 y 6 de
esta ley, se establecen las reglas para el pago del Cestaticket Socialista en dinero
efectivo.

Artculo 5 y 6: El beneficio de alimentacin no podr ser pagado en efectivo, a

excepcin de:

Si la empresa cuenta con menos de 20 trabajadores y al

empleador le sea imposible el cumplimiento de la modalidad en el
art. 4.
Cuando al trabajador le sea imposible el acceso a los
establecimientos de alimentos.
Artculo 6: Cuando el trabajador no pueda recibir tal beneficio por vacaciones,
descanso pre y post natal, incapacidad por enfermedad que no excedan de 12
meses, el patrono podr pagar en efectivo hasta que se reincorpore.

Artculo 7: cuando el beneficio de esta ley se cumpla mediante la entrega de

cupones, tickets, tarjetas electrnicas o en dinero en efectivo conforme con las
excepciones previstas en el artculo 5 de esta ley, el trabajador recibir como
mnimo una Unidad Tributaria y media (1,5 U.T.) al da, a razn de treinta (30) das
al mes, lo que equivale a un mximo de cuarenta y cinco Unidades Tributarias (45
U.T.) al mes. Nota: este artculo fue modificado, ahora es 3,5 U.T.

Cuando en las convenciones colectivas, acuerdos colectivos o contratos

individuales existieran beneficios sociales similares a esta ley, los patronos solo
estarn obligados a ajustarlos si estos fuesen menos favorables al trabajador. El
beneficio del Cestaticket Socialista no ser considerado como salario o sueldo.

La base para el clculo del Cestaticket Socialista pasa el 1 de marzo del 2016 de
1,5 U.T. a 2,5 U.T. (Gaceta Oficial Nro. 40852, Decreto Nro. 2244 del 19 de
febrero del 2016).

Nota: La base para el clculo del Cestaticket vuelve a cambiar el 1 de mayo del
2016, pasando de 2,5 U.T. a 3,5 U.T. (Gaceta Oficial Nro. 40893, Decreto Nro.
2308 del 29 de abril del 2016).
Artculo 1: Se ajusta el pago del Cestaticket Socialista para los trabajadores del
sector pblico y privado a 3,5 Unidades Tributarias por da, a razn de 30 das por
mes, pudiendo recibir hasta un mximo equivalente a 105 U.T. al mes, sin
perjuicio de lo dispuesto en el Artculo 7 de la Ley del Cestaticket Socialista.

El clculo de Cestaticket:

U.T. 177,00 x 3,50 = Bs. 619,50 (diario) x 30 das = Bs. 18.585,00 (este es el
monto mnimo a pagar, el patrono puede ampliar el beneficio si lo desea).

Artculo 8: cuando el trabajador incumpla su jornada laboral por motivos que le

sean imputables, el patrono podr descontar, por cada jornada incumplida, la
porcin del Cestaticket dividido en 30 das.

Ejemplo:

Trabajador recibe Bs. 18.585,00 al mes por Cestaticket y falt dos das sin
justificacin.

Bs. 18.585,00 dividido en 30 das = Bs. 619,50 x 2 das = Bs. 1.239,00 a

descontar.

Total a Pagar Bs. 17.346,00 por Cestaticket.

Este descuento NO se aplicar, cuando la jornada de trabajo no sea cumplida por
el trabajador por causas imputables al patrono, cuando el trabajador se encuentre
en situacin de riesgo, emergencia, calamidad pblica, incapacidad por
enfermedad o accidente que no exceda los doce (12) meses, vacaciones, permiso
por paternidad, reposo prenatal y postnatal.

A.R.I.

El A.R.I. es la forma para la determinacin del porcentaje estimado de retencin

del impuesto sobre la renta para el ao fiscal.

Para realizarlo la Informacin debe ser suministrada por todos los trabajadores
que estimen percibir en el Ejercicio Fiscal, ingresos superiores a 3.000 U.T., es
decir, el equivalente a 531.000 Bolvares, que es el valor actual de la Unidad
Tributaria (U.T.).
Datos

Apellidos y nombres: Juan Prez.

Cedula de identidad: 5555555

Sueldo Mensual: 10.000,00

Cantidad por percibir por la empresa u organismo: 172.000,00

Sueldo Anual: 120.000,00

Bonificacin de fin de ao: 30.000,00

Bono vacacional: 22.000,00

Carga familiar: 2

Porcentaje de retencin: 0%

1. En cantidad por percibir de la empresa u organismo usted registra el monto que

corresponda, si percibe ingresos adicionales de otras instituciones, de lo contrario
deje el espacio en blanco.

2. Seguidamente en el apartado Desgravamenes que estima pagar en el ejercicio

tiene dos opciones a elegir:

Degravamen nico: 774 UT, equivalente a 136.998 Bolvares.

Degravamen especfico, en el que se puede incluir:

- INST. Docentes por Educ. Contrib. O Descencientes.

- SERV. Mdicos Odontolgicos Y Hospitalizacin.

- Seguro HCM.

- Inters / prstamos por adquisicin de vivienda o alquiler.

Tanto las remuneraciones como el degravament seleccionado, luego de obtener el

total se dividir por la unidad tributaria, para obtener los montos en Unidades
Tributarias.

3. Luego se busca el rango en el que se encuentra, para aplicar el sustraendo y el

porcentaje a retener.

4. Aplicar la carga familiar: llene el espacio con el nmero de cargas familiares que
Ud. posee. Hijos (menores de 25), padres y esposa (solo si no declara.) ms la
respectiva rebaja personal, cada carga familiar equivale a 10 U.T. para luego ser
restado con el monto anterior.

5. El resultado total se multiplica por 100 y se divide por la cantidad a remunerar

en U.T. Como resultado obtendremos el porcentaje a retener.
 BIBLIOGRAFIA

Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela.

Ley Del Rgimen Prestacional De Empleo

Ley Fondo De Ahorro Obligatorio Para La Vivienda (F.A.O.V)

Ley Orgnica del Sistema de Seguridad Social.

Instituto Nacional De Capacitacin Y Educacin Socialista (I.N.C.E.S)

http://www.actualidad-24.com/2010/05/calculo-de-vacaciones-y-bono-
vacacional.html

http://www.actualidad-24.com/2010/07/requisitos-calculo-del-paro-forzoso-en.html

http://www.ivss.gov.ve/documento/biblioteca/biblioteca_1436996312/ley_organica_
sss_3_.pdf

http://www.actualidad-24.com/2011/05/calculo-del-fondo-de-ahorro-obligatorio.html

http://www.actualidad-24.com/2016/01/calculo-bono-cestaticket-alimentacion-
2016.html

INDICE.
1. Seguridad Social Y Ley Orgnica Del Sistema De Seguridad Social
(LOSSS).
2. Seguro Social Obligatorio (S.S.O).
3. Fondo De Ahorro Obligatorio Para La Vivienda (FAOV)
4. Rgimen Prestacional De Empleo (RPE)
5. Instituto Nacional De Capacitacin Y Educacin Socialista (I.N.C.E.S)
6. Impuesto Sobre La Renta (ISRL)
7. Cestaticket Socialista 2016
8. A.R.I.