Proceso de admisin

Curso propedutico para el aprendizaje autogestivo en un ambiente virtual 2017

Investigacin documental y de campo

Informe final

Devolucin de Saldos a favor del impuesto sobre la

renta.

Juana Fabiola Hernndez Morales

Septiembre, 2017.

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NDICE

INTRODUCCIN. ......................................................................................................................................................... 3

METODOLOGA. .......................................................................................................................................................... 4

A) PRIMERA BITCORA DE CAMPO: .......................................................................................................................................... 4

B) ENTREVISTA. ................................................................................................................................................................... 6
C) SEGUNDA BITCORA DE CAMPO: ......................................................................................................................................... 8
RESULTADOS ...................................................................................................................................................................... 9

DEVOLUCIN DE SALDOS A FAVOR DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. ...................................................................... 10

OBJETIVO GENERAL ........................................................................................................................................................... 10

OBJETIVOS ESPECFICOS. ..................................................................................................................................................... 10
HIPTESIS ........................................................................................................................................................................ 10
JUSTIFICACIN .................................................................................................................................................................. 10

CONCLUSIONES ......................................................................................................................................................... 14

ANEXOS .................................................................................................................................................................... 15

BIBLIOGRAFA ........................................................................................................................................................... 19

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Introduccin.

Las personas fsicas que obtengan ingresos en un ao calendario, estas obligadas a pagar
obligadas a pagar su impuesto anual, mediante la declaracin que se presentar en el mes de
abril del ao siguiente. Partiendo del este panorama, la devolucin de saldo a favor del Impuesto
sobre la Renta (ISR) a travs del Servicio de Administracin Tributaria (SAT), a diferencia de otros
aos, busca que los contribuyentes cumplidos, participen en su plataforma para presentar la
declaracin anual de Asalariados y mediante este recurso electrnico, realizar una propuesta
de declaracin anual en la que aparecer la informacin reportada por los patrones y las
deducciones personales emitidas a nombre de los contribuyentes.
La finalidad del informe es detallar la consecucin de la buena preparacin y el conocimiento de la
declaracin anual para personas fsicas de sueldos y salarios, por esta razn decid elaborar un
diario de campo indagando en mi entorno laboral, por reas y departamento el conocimiento que
empricamente ellos tenan sobre este tema.
Posteriormente a elaborar la primera observacin, visualice que el tema de investigacin podra
ser desarrollado junto a los compaeros de trabajo, as que posteriormente elabor la siguiente
entrevista, aunado a que ya haba escuchado acerca de inquietudes sobre este tema con mis
compaeros de trabajo, detallo con una pequea entrevista la visin general del tema.

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Metodologa.

Elabor inicialmente observacin, con visitas, recorrido y un diario de campo que a continuacin
detallo, esto con la finalidad de conocer un panorama general del conocimiento del tema que
presento en las personas en general, siendo un punto central, por cuestiones de mejor
elaboracin, mis compaeros de trabajo que son profesionistas en diferentes reas dedicados a
emplearse en la industria automotriz:

a) Primera bitcora de campo:

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b) Entrevista.
Documento con guion de la entrevista
I. Estructura de la entrevista.
1. Sabes que es una Declaracin Anual para personas fsicas por sueldos y salarios?
a. SI
b. NO
2. Has presentado tu Declaracin Anual para personas fsicas por sueldos y salarios?
a. SI

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b. NO
2b. En caso de SI, Cuentas con la documentacin y requisitos para
presentar tu declaracin mediante el portal de DeclaraSAT?
a) Si, almaceno mis comprobantes para deducir.
b) NO. Ya est precargado en la pgina DeclaraSAT
c) NO. La presenta un tercero.
3. Sabes si ests obligado a presentarla?
a. SI, lo s.
b. NO, lo s.
c. NO, la presenta la empresa con la que laboro.
4. Si fuera posible, Te gustara capacitarte en el conocimiento de impuestos y la
importancia de pagarlos, as como de saber que gastos puedes deducir?
a. SI
b. NO
c. NO, que lo siga haciendo la empresa en que laboro.
5. Sabes que al presentar tu Declaracin Anual para personas fsicas por sueldos y
salarios pudieras ser objeto de una devolucin automtica de saldo a favor del impuesto
sobre la renta?
a. SI, Pero nunca la he presentado
b. SI, nunca he obtenido ese beneficio
c. NO
6. Seguirs presentando tu declaracin anual o te gustara hacerlo por primera vez?
a. SI
b. NO

Posteriormente recopile informacin de una segunda bitcora de campo se resalta la entrevista en

audio en donde esta segunda etapa me dio gran satisfaccin, ya que lo nutr desde elaborar las
preguntas y partiendo de ah nuevamente visualice el tema de investigacin a desarrollar desde
un punto de vista, ajeno al campo de la Contabilidad, declaraciones fiscales, etc. ya que las
preguntas que elabore para la entrevista, debieron ser formuladas de forma sencilla,
estructuradas, pero con la composicin precisa de que el entrevistado comprendiera
adecuadamente mi inquietud sobre el tema tratado sin perder su inters de continuar con mi

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entrevista. Creo que la interpretacin que le di al tema fue el adecuado, ya que las preguntas de la
entrevista, no fueron rebuscadas y si fueron muy concretas.

c) Segunda bitcora de campo:

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Resultados
Los resultados a los que llegue, posterior a la investigacin, era detallar de forma precisa y
concretas, con muchos menos tecnicismo de los necesarios, un pequeo procedimiento para
entender bsicamente la utilidad de la declaracin anual de sueldos y salarios y poder ser incluido
en este programa de Devolucin de impuestos sobre la renta.

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Devolucin de Saldos a favor del impuesto sobre la renta.

Objetivo General
Conocer la importancia de la presentacin correcta de la Declaracin Anual para la Devolucin de
Saldo a favor del Impuesto sobre la Renta por parte de la autoridad (SAT) .

Objetivos especficos.
I. Proceso de devolucin automtico.

II. Identificar los probables casos de inconsistencia en la devolucin automtica.

Hiptesis
Para ser partcipe de la devolucin de Saldo a Favor del impuesto sobre la renta, el contribuyente
deber presentar la declaracin anual correctamente, segn el procedimiento determinado por la
autoridad SAT.

Justificacin
La importancia de cumplir con las obligaciones fiscales ante la Secretaria de Hacienda y Crdito
Pblico, puede en un momentos y cumpliendo con los requisitos necesarios beneficiarnos al
obtener el beneficio de la devolucin de saldo a favor de ISR en al menos de cinco das hbiles.

1. Declaracin anual. Ests obligado a presentar Declaracin Anual si percibiste ingresos

por salarios y te ubicas en alguno de los siguientes supuestos:

a) Obtuviste ingresos mayores a 400,000 pesos. No obstante, este ao, si obtuviste

ingresos exclusivamente por salarios* de un solo patrn, siempre que te haya
emitido factura de nmina por la totalidad de los ingresos, no ests obligado a
declarar.

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b) Si dejaste de prestar servicios antes del 31 de diciembre del ao de que se trate.

c) Obtuviste ingresos de dos o ms patrones de manera simultnea.

d) Obtuviste otros ingresos acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades

empresariales, entre otros.), adems de salarios.

e) Percibiste ingresos de empleadores no obligados a hacer retenciones, como es

el caso de Organismos Internacionales.

f) Percibiste ingresos por concepto de jubilacin, pensin, liquidacin o algn tipo

de indemnizacin laboral.
1.1 Podrn optar por no presentar la declaracin anual las personas fsicas
que:
a) Obtuviste ingresos exclusivamente por salarios* de un solo patrn,
siempre que te haya emitido CFDI de nmina por la totalidad de los
ingresos, incluso por ingresos superiores a 400,000 pesos.

b) Obtuviste ingresos por salarios* y que, en su caso, tambin hayas

obtenido ingresos por intereses nominales que no hayan excedido de 20,000
pesos.

2. La devolucin automtica es una facilidad para las personas fsicas que presentan su
declaracin normal o complementaria del ejercicio fiscal y se ubican en los siguientes
supuestos:

a) Cuando presentas tu declaracin de forma electrnica con contrasea, e.firma o

e.firma portable.

b) Si sealaste la opcin de devolucin en la declaracin del ejercicio.

c) Si capturaste tu nmero de cuenta bancaria CLABE. La Clabe es nica por
contribuyente, es decir, no puede ser manifestada por ningn otro contribuyente y
debe encontrarse activa.

d) Si manifestaste correctamente el Registro Federal de Contribuyentes de la

totalidad de tus retenedores.

e) Si indicaste correctamente el Registro Federal de Contribuyentes de las

personas con las que realizaste operaciones deducibles y estmulos.
2.1 No se considera una devolucin automtica cuando:

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a) La solicitud de devolucin es a travs del Formato Electrnico de
Devoluciones.

b) Si marcas la opcin de compensacin en la Declaracin Anual.

c) Si te encuentras en el catlogo de incumplidos publicado en este Portal.

Es importante destacar que una devolucin se realiza de manera automtica si es igual o menor a
150,000 pesos; si el saldo a favor manifestado excede este monto o se trata de personas fsicas
que obtuvieron ingresos derivados de bienes o negocios en copropiedad, sociedad conyugal o
sucesin, se puede solicitar con firma electrnica a travs del Formato Electrnico de
Devoluciones, disponible en la seccin Trmites de este Portal: Trmites: Devoluciones y
compensaciones: Solicitud de devolucin
3. Acerca del monto de saldo a devolver.

a) Si tu saldo a favor es igual o menor a 10,000 pesos, la Declaracin Anual puede

presentarse con contrasea.

b) Si tu saldo a favor es mayor a 10,000 pesos y hasta 50,000 pesos, podrs

presentar tu Declaracin Anual con contrasea, siempre que:
1. Selecciones una cuenta Clabe a 18 dgitos precargada en el DeclaraSAT 2016.

2. En caso de no seleccionar alguna o capturar una distinta a las precargadas,

debers presentar la declaracin utilizando la e.firma o la e.firma portable.
4. Casos de Inconsistencias en la devolucin automtica:

a) Si tu devolucin no es autorizada, o se autoriza parcialmente, la aplicacin de

consulta muestra los motivos y menciona las acciones que debes llevar a cabo para
solventarla.

b) El monto del saldo autorizado puede ser parcial si existe diferencia en la

informacin correspondiente a tus operaciones con retenedores, erogaciones
deducibles o estmulos.
c) Cuando no se autoriza tu saldo a favor o se autoriza parcialmente puedes hacer
lo siguiente:
1. Presentar una declaracin complementaria con las inconsistencias
corregidas.

2. Solicitar la devolucin a travs del Formato Electrnico de Devoluciones,

disponible en la seccin de Trmites de este Portal.
4.1 Las declaraciones con saldo a favor autorizadas estn sujetas a:

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a) La compensacin de oficio de los crditos fiscales firmes que tengas a cargo.
b) Inconsistencias en tu cuenta bancaria Clabe.
5. Los resultados del proceso de devolucin automtico. Es posible revisar el resultado de
la Declaracin Anual, en Consultas: Declaraciones y trmites: Devolucin automtica, del
men Trmites de este Portal, ingresa con el RFC y contrasea, e.firma o e.firma portable.
Cuando el saldo a favor no resulte autorizado totalmente o se autorice en forma parcial, por
dicha va se muestra el motivo y se indica qu debes hacer para solucionarlo
El monto del saldo autorizado automticamente puede ser total, o parcial cuando existan
diferencias en la informacin de las operaciones con retenedores, erogaciones deducibles
o estmulos. Si tu saldo a favor no se autoriz, o se autoriz en forma parcial, pueden
realizar las acciones siguientes:
a) Presentar una declaracin normal, que se asimila a una declaracin
complementaria, y corregir las inconsistencias identificadas, la cual se incorporar
al proceso de devolucin nuevamente.

b) Solicitar tu devolucin a travs del Formato Electrnico de Devoluciones (FED),

disponible en la seccin Trmites de este Portal: Trmites: Devoluciones y
compensaciones: Solicitud de devolucin, para lo cual requieres contar con
contrasea y e.firma o e.firma portable para su envo.
La falta de pago o pago parcial del saldo a favor no constituye una negativa a tu devolucin ni se
considera resolucin definitiva; puedes solicitar la devolucin a travs del Formato Electrnico de
Devoluciones (FED).

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Conclusiones

Existe una especie de temor, de desencanto o simplemente desconocimiento por tan solo
mencionar Declaracin de Impuestos o Secretaria de Hacienda, sin embargo es bien sabido que
quienes trabajamos bajo el esquema establecido, entindase que pagamos impuestos y
cumplimos con nuestras obligaciones fiscales, y aun los que no lo estn, y con la obligacin
ancestral de enterar impuestos a la autoridad, concepto que hace referencia al tributo que se
establece y se pide segn sea la capacidad financiera de aquellos que estn exentos de abonarlo.
En este apartado quisiera mencionar una frase clebre del Primer Ministro, Poltico y escritor
britnico Sir Winston Churchill, que cita: Una nacin que intente prosperar a base de impuestos
es como un hombre con los pies en un cubo tratndose de levantarse tirando del asa en mi
opinin aludiendo a la importancia de contribuir a la remuneracin de este recurso por el bienestar
y porvenir de nuestra nacin y no perder de vista la finalidad de ejercer sobre estos el cauce
correcto a beneficio del pas.

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Anexos

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Devolucin de Impuesto sobre la renta.

08/09/2017

El Servicio de Administracin Tributaria (SAT) informa que:

1. los contribuyentes que presentaron correctamente la

declaracin anual comenzaran a recibir el depsito de saldo
a favor del Impuesto sobre la Renta (ISR),

1.1. si los pagos de ISR resultaron ser superiores al

impuesto que resulta en la Declaracin anual o si se
pag algo que no era necesario, el SAT est obligado
a devolver el saldo a favor.

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Bibliografa

Balderas Torres, F., & Martnez Gonzlez, E. A. (2012). Nociones del Sistema Tributario Mexicano
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Daz Gonzlez, E. (2013). REFORMA SOBRE EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA APLICADO A

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TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO, T. A. (2015). La devolucin automtica es una

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http://imcp.org.mx/publicaciones/contribuyente-solicitar-una-devolucion-impuestos-24-marzo-2017
https://www.elcontribuyente.mx/noticia/2671/-como-solicitar-una-devolucion-de-impuestos
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http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/declaracion_anual/Paginas/default.aspx
https://es.slideshare.net/SasNoizemaker/cmo-elaborar-un-marco-terico

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